1、企業(yè)的財(cái)務(wù)分析說(shuō)：“要做好工作，首先要靈活運(yùn)用其器材”，會(huì)訂突破法讓大家以自由的方式真正理解會(huì)訂，領(lǐng)悟會(huì)訂報(bào)告書，會(huì)訂為我使用，為工作創(chuàng)造價(jià)值。 真正理解課程目標(biāo)、會(huì)訂的基本原理和流程，學(xué)習(xí)使用財(cái)務(wù)語(yǔ)言與財(cái)務(wù)人員有效溝通的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，使用財(cái)務(wù)報(bào)表正確評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，使用有效跟蹤的財(cái)務(wù)思維解讀經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，識(shí)別提高管理和決策科學(xué)性的財(cái)務(wù)粉飾， 建立財(cái)務(wù)預(yù)警反應(yīng)歷程，了解管理信用風(fēng)險(xiǎn)的巴塞爾協(xié)議與銀行財(cái)務(wù)報(bào)表和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系。卡塔計(jì)程儀，第一部分：會(huì)訂原理和財(cái)務(wù)報(bào)表解讀第二部分：財(cái)務(wù)報(bào)表分析第三部分：財(cái)務(wù)粉飾識(shí)別和財(cái)務(wù)預(yù)警第四部分：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表和巴塞爾協(xié)議第五部分：真正理解案例分析、課程目

2、標(biāo)、會(huì)訂基本原理和流程，并學(xué)習(xí)使用財(cái)務(wù)語(yǔ)言與財(cái)務(wù)人員有效溝通的財(cái)務(wù)報(bào)表分析， 利用財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，有效跟蹤財(cái)務(wù)思想解讀經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，識(shí)別提高管理和決策科學(xué)性的財(cái)務(wù)偽裝，建立財(cái)務(wù)預(yù)警反應(yīng)歷程，了解管理信用風(fēng)險(xiǎn)的巴塞爾協(xié)議與銀行財(cái)務(wù)報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系。 引領(lǐng)會(huì)訂的基礎(chǔ)，揭開(kāi)會(huì)訂的面紗，會(huì)訂是什么？ 會(huì)訂向不同的決策人員傳達(dá)和披露信息，這些決策人員測(cè)量和記錄作為觀察、選擇和確認(rèn)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的交易和事項(xiàng)的系統(tǒng)的這些個(gè)的被選擇的交易和事項(xiàng)。 修訂目標(biāo)：反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(現(xiàn)實(shí))，提供有助于決策的信息。 會(huì)訂是商業(yè)語(yǔ)言，會(huì)訂要素、報(bào)告項(xiàng)目的單詞和句子的財(cái)務(wù)報(bào)告文章的會(huì)訂制度和原則語(yǔ)法、會(huì)訂

3、基本假設(shè)、會(huì)訂主體：規(guī)定會(huì)訂會(huì)訂和報(bào)告的“空間”范圍的持續(xù)經(jīng)營(yíng)：企業(yè)將來(lái)能夠預(yù)見(jiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，是會(huì)訂量的依據(jù)，即會(huì)訂分期：會(huì)訂算和報(bào)告的“空間”范圍、會(huì)訂的三大支柱，歷史成本原則訂量采用以歷史成本為主的權(quán)利產(chǎn)生系統(tǒng)，以權(quán)利產(chǎn)生系統(tǒng)為基礎(chǔ)的復(fù)式記賬法的記錄則是復(fù)式記賬法、財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債表：反映一個(gè)時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的高速緩存區(qū)流表：反映一個(gè)時(shí)期的高速緩存區(qū)流、 資產(chǎn)負(fù)債表、高速緩存區(qū)流修訂表、損益修訂表、資產(chǎn)負(fù)債表、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的隨手拍照、資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的隨手拍照和功能：提供企業(yè)在某個(gè)特定時(shí)刻持有的所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有權(quán)(個(gè)人資本)的庫(kù)存及其結(jié)構(gòu)。 關(guān)系：平衡表。 資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益的作用：

4、反映企業(yè)某一時(shí)刻的財(cái)務(wù)狀況，是企業(yè)的“隨手拍照”。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)、負(fù)債、股東資本、股東投資資本、企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益；左：企業(yè)支配的經(jīng)濟(jì)資源，來(lái)源包括向債權(quán)人的借入、股東投入和經(jīng)營(yíng)的增減。 右：企業(yè)資金的外部提供者(債權(quán)人和股東)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的請(qǐng)求權(quán)。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)(續(xù))、資產(chǎn)負(fù)債表的形成、購(gòu)買、資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)收益、企業(yè)、高速緩存區(qū)流修訂書、損益修訂書、交易與活動(dòng)、貨幣資金接收盈馀公積未分配利潤(rùn)、損益修訂書、資產(chǎn)主要修訂量屬性、歷史成本會(huì)修訂量資產(chǎn)主要根據(jù)定徑套成本火災(zāi)損失、 保險(xiǎn)公司賠償市場(chǎng)銷售價(jià)格部分證券投資和金融機(jī)構(gòu)清算價(jià)格處理不資產(chǎn)未來(lái)高速緩存區(qū)流程在折現(xiàn)值采購(gòu)企業(yè)會(huì)修訂中一般使用

5、歷史費(fèi)用。 條件：持續(xù)經(jīng)營(yíng)，客觀和穩(wěn)健。負(fù)債的訂正量不超過(guò)一年的歷史成本。 例如，應(yīng)付賬款、短期借入資金、應(yīng)繳納的稅金及其他應(yīng)付賬款都超過(guò)了現(xiàn)在一年多的變動(dòng)成本。 例如應(yīng)付票據(jù)、融資租賃長(zhǎng)期應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款。 所謂的股東權(quán)收益(或所有者權(quán)益)，是指從資產(chǎn)中扣除剩馀債務(wù)金額，因?yàn)楸硎境ニ袀鶆?wù)后的公司的凈資產(chǎn)，所以也被稱為凈資產(chǎn)，反映股東整體持有的凈資產(chǎn)的狀況。 股東資本分為股東出資和留存盈余兩種。 股東出資包含股東資本和資本公積金的留存盈余包含盈馀公積金和未分配利潤(rùn)。股票、東、權(quán)利、利潤(rùn)、股東權(quán)收益、股東出資、股東資本、資本公積、過(guò)去創(chuàng)造的未支付給股東的利潤(rùn)、盈馀公積2、資本公積：資本溢價(jià)、

6、慈善捐贈(zèng)和根據(jù)資本重估高附加值定價(jià)的資本。 3、盈馀公積：指企業(yè)依法從化學(xué)基利潤(rùn)修訂的保留盈馀4、未分配利潤(rùn)：指企業(yè)累計(jì)未分配的留存盈余。損益調(diào)整書、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的攝像、損益調(diào)整書企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的攝像、功能：提供企業(yè)在某特定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的損失的數(shù)量關(guān)系：利潤(rùn)收入費(fèi)用作用：了解本期收入、費(fèi)用，理解利潤(rùn)來(lái)源及其結(jié)構(gòu)，掌握運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略。 損益訂正書的構(gòu)造，會(huì)訂支柱的3 :權(quán)利發(fā)生制，權(quán)利發(fā)生制(應(yīng)計(jì)制):在收入和費(fèi)用的歸屬期間訂正收入和費(fèi)用，不是實(shí)際支付而是訂正。 主要是在時(shí)間上奠定確認(rèn)會(huì)議的基礎(chǔ)，根據(jù)權(quán)利責(zé)任關(guān)系的實(shí)際發(fā)生期間確認(rèn)收入和費(fèi)用是核心。 好處：能夠更準(zhǔn)確地反映在特定的會(huì)議修正期間內(nèi)

7、的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 收付實(shí)現(xiàn)制(現(xiàn)金制):根據(jù)金的收支確認(rèn)收入和費(fèi)用。損益調(diào)整表收入、收入的確認(rèn)一個(gè)企業(yè)執(zhí)行所有實(shí)質(zhì)上所期待的業(yè)務(wù)，收到或期待可用貨幣調(diào)整量的經(jīng)濟(jì)收益。 收入來(lái)源：自營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入投資收入營(yíng)業(yè)外收入補(bǔ)助收入等，損益調(diào)整表費(fèi)用、費(fèi)用是為了產(chǎn)生收入而產(chǎn)生的資產(chǎn)消費(fèi)，資產(chǎn)沒(méi)有消費(fèi)，費(fèi)用是消費(fèi)的資產(chǎn)。 確認(rèn)費(fèi)用：直接關(guān)系到特定收入，立即進(jìn)入成本，稱為直接費(fèi)。 有間接關(guān)系時(shí)，稱為間接費(fèi)用。 像產(chǎn)品銷貨成本一樣，稱為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)等直接費(fèi)，稱為非直接費(fèi)，稱為間接費(fèi)用。 因此，關(guān)于一部分支出是費(fèi)用化還是資產(chǎn)化(被稱為會(huì)訂上資產(chǎn)訂正上)，多有爭(zhēng)論。 損益計(jì)算書費(fèi)用、費(fèi)

8、用確認(rèn)3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：特定事件對(duì)收入和費(fèi)用的影響必須在統(tǒng)一的會(huì)議修訂期內(nèi)確認(rèn)。 與本期活動(dòng)相關(guān)的成本(與收入直接配合)與屬于本期費(fèi)用的未來(lái)各期間的收入無(wú)關(guān)的成本為本期費(fèi)用。 費(fèi)用類型：主要營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅和追加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。 稅后凈收益的修訂、凈收益、利潤(rùn)總額、所得稅、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額、銷售利潤(rùn)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售收入、銷貨成本會(huì)修訂后，收入、費(fèi)用和利潤(rùn)帳戶余額為零，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶余額仍滿足會(huì)修訂等式：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益、 高速緩存區(qū)流修訂版、企業(yè)血液循環(huán)圖、高速緩存區(qū)流修訂版結(jié)構(gòu)、高速緩存區(qū)流修訂版企業(yè)血液循環(huán)圖、功能

9、：提供企業(yè)在特定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的相關(guān)信息編制方法：直接法和間接法、現(xiàn)金含義、高速緩存區(qū)流修訂表現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物：現(xiàn)金、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款現(xiàn)金等價(jià)物，即高流動(dòng)性能快速變化的短期投資，必須具備四個(gè)條件：期限短(一般在三個(gè)月內(nèi)到期)； 流變性強(qiáng)，可輕易轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小，各種現(xiàn)金流入和流出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入銷售商品提供勞務(wù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金回收投資取得利息、股息紅利或者利益出售固定資產(chǎn)， 通融資金活動(dòng)現(xiàn)金發(fā)行股票取得權(quán)益性投資發(fā)行債券取得借款，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出商品支付勞務(wù)銷售和管理費(fèi)用所得稅的投資活動(dòng)現(xiàn)金流出建設(shè)固定資產(chǎn)和合并支出長(zhǎng)期權(quán)益和債權(quán)投資，通融資金活

10、動(dòng)現(xiàn)金流出償還長(zhǎng)期或短期借入資金分配股息紅利和利益償還借入資金利息，現(xiàn)金， 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高速緩存區(qū)流程、凈收益與高速緩存區(qū)流程有關(guān)期間的凈收益與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高速緩存區(qū)流程不一致的企業(yè)領(lǐng)取現(xiàn)金不一定與經(jīng)營(yíng)完全相關(guān)。 例如，債券發(fā)行、各種業(yè)務(wù)對(duì)高速緩存區(qū)流的影響、通融資金活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響長(zhǎng)期負(fù)債的增加長(zhǎng)期負(fù)債的減少長(zhǎng)期負(fù)債的發(fā)行普通股或優(yōu)先股支付股息紅利的債務(wù)轉(zhuǎn)換為普通股0時(shí)，該業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金沒(méi)有影響、公司約定公式的變化公司約定公式可以從“資產(chǎn)負(fù)債所有權(quán)”進(jìn)行變更。 現(xiàn)金負(fù)債所有權(quán)非現(xiàn)金資產(chǎn)或現(xiàn)金負(fù)債所有權(quán)非現(xiàn)金資產(chǎn)非現(xiàn)金項(xiàng)目(負(fù)債、所有權(quán)或非現(xiàn)金資產(chǎn))的變更()必須伴隨現(xiàn)金的變更。高速緩存區(qū)流程修訂書的制作

11、間接法、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高速緩存區(qū)流程的修訂除了直接法之外，也可以使用間接法。 間接法比通常方便。 間接法根據(jù)權(quán)利發(fā)生制將應(yīng)計(jì)凈收益調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高速緩存區(qū)流程。 間接法以凈收益為出發(fā)點(diǎn)：增減相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債賬戶的變化(這些個(gè)項(xiàng)對(duì)凈收益和凈高速緩存區(qū)流的影響不同)。高速緩存區(qū)流修訂版間接法、間接法的基本調(diào)整項(xiàng)目：折舊攤銷費(fèi)加到凈收益中。 在計(jì)算凈收益時(shí)扣除折舊，折舊不使用現(xiàn)金。 非高速緩存區(qū)流動(dòng)資產(chǎn)的增加會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高速緩存區(qū)流動(dòng)的減少，因此需要從凈收益中扣除其增加。 非高速緩存區(qū)流資產(chǎn)的減少會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高速緩存區(qū)流的增加，因此有必要將該減少加到凈收益上。 流動(dòng)負(fù)債的增加導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)高速緩存區(qū)流的增

12、加，因此這種增加必須轉(zhuǎn)向凈收益。 流動(dòng)負(fù)債的減少導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高速緩存區(qū)流的減少，因此需要從凈收益中減去該減少?，F(xiàn)金負(fù)債所有者的資本-非現(xiàn)金資產(chǎn)，高速緩存區(qū)流修訂書間接法(續(xù))經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高速緩存區(qū)流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的純高速緩存區(qū)流凈收益(減值攤銷費(fèi)遞延所得稅增加數(shù)應(yīng)收賬款減少數(shù)庫(kù)存減少數(shù)預(yù)付款費(fèi)用減少數(shù)應(yīng)付帳款增加數(shù)處理長(zhǎng)期資產(chǎn)損失) (遞延所得稅減少數(shù)應(yīng)收賬款增加數(shù)庫(kù)存增加數(shù)預(yù)付款費(fèi)用增加數(shù)處理項(xiàng)目減少數(shù)處理長(zhǎng)期資產(chǎn)利潤(rùn))、 綱要財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系財(cái)務(wù)分析綜述財(cái)務(wù)分析概念財(cái)務(wù)分析的意義財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)高速緩存區(qū)流分析高速緩存區(qū)流分析為什么重視高速緩存區(qū)流分析信用者明確的一些問(wèn)題發(fā)展期高速緩存區(qū)流的基本

13、情況不同行業(yè)高速緩存區(qū)流相關(guān)項(xiàng)目的反映具體用于考核庫(kù)時(shí)的分析方法現(xiàn)金流預(yù)測(cè)是復(fù)雜的客戶集團(tuán)公司分析方法，1 .財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)預(yù)警企業(yè)各工商管理活動(dòng)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)管理活動(dòng)的重大錯(cuò)誤和變動(dòng)，建立免疫反應(yīng)歷程，不斷提高企業(yè)抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力使企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全可靠的運(yùn)行狀態(tài)，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系， 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系、借款償債能力、運(yùn)營(yíng)能力、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)、發(fā)展能力、8項(xiàng)、6項(xiàng)、5項(xiàng)、6項(xiàng)、4項(xiàng)、5大類、29個(gè)指標(biāo)、償債能力指標(biāo)分析、償債能力分析，流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)債權(quán)率、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之一是到期償還流動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，著重介紹了企業(yè)的償還的流動(dòng)比率小于1 需要維持現(xiàn)金比率的合理水平取

14、決于企業(yè)的流動(dòng)資金需求和到期的債務(wù)狀況。 短期借入資金能力、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)分析、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)周期、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)分析、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，相對(duì)地可以節(jié)約流動(dòng)資金投入的轉(zhuǎn)速過(guò)低， 造成資產(chǎn)浪費(fèi)，企業(yè)現(xiàn)金過(guò)多用于庫(kù)存、應(yīng)收賬款等非現(xiàn)金資產(chǎn)，變動(dòng)速度變慢，影響企業(yè)資產(chǎn)的流變性和債務(wù)償債能力。 銷售額、平均流動(dòng)資產(chǎn)、=、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)分析、企業(yè)形成應(yīng)收賬款，表示企業(yè)提前繳納稅金，表示用現(xiàn)金方式繳納稅金，會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)高速緩存區(qū)流程的減少，如果企業(yè)資金周轉(zhuǎn)慢，表示因應(yīng)收賬款和庫(kù)存增加，企業(yè)經(jīng)營(yíng)高速緩

15、存區(qū)流程負(fù)， 企業(yè)在銀團(tuán)貸款必須補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)中不足現(xiàn)金的云同步需要支付相應(yīng)的利息費(fèi)用，企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，削弱了企業(yè)的收益能力，凈資產(chǎn)收益率、銷售凈收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、1(1-資產(chǎn)債權(quán)率)不變，提高了總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對(duì)企業(yè)收益能力的影響，企業(yè)的凈收益率為50%薄利多銷50%下降到40%，周轉(zhuǎn)率從1次提高到2次，凈資產(chǎn)收益率50%提高到96%，提高收益總利潤(rùn)率、收益利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、收益能力指標(biāo)、收益能力指標(biāo)分析、收益能力指標(biāo)分析、收益總利潤(rùn)率、收益利潤(rùn)率的銷貨收入的收益水平指標(biāo)的變化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)富管理狀況的穩(wěn)定性， 反映面臨的危險(xiǎn)或可能的轉(zhuǎn)型期，評(píng)價(jià)凈資產(chǎn)收益率、企業(yè)投資家向企業(yè)投入的資本獲得凈利潤(rùn)的能力，反映企業(yè)持續(xù)收益能力的股票增發(fā)、獲得慈善捐贈(zèng)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)的最終反映，是債務(wù)償債能力、運(yùn)營(yíng)能力、盈利性的綜合作用的結(jié)果。 作為做評(píng)估企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)的核心指標(biāo)，100%、盈利性指標(biāo)分析、凈收益、平均凈資產(chǎn)、=、等其他相關(guān)因素導(dǎo)致這個(gè)指標(biāo)下降。 從該指標(biāo)的綜合比較分析可以看出，企業(yè)盈利性在同行中的地位與同類企業(yè)的差異水平、盈利性指標(biāo)分析、收益結(jié)構(gòu)分析、成本項(xiàng)目工程結(jié)構(gòu)比率、業(yè)務(wù)、地區(qū)收益結(jié)構(gòu)、配置項(xiàng)目工程的貢獻(xiàn)分析、收益結(jié)構(gòu)分析、成本項(xiàng)目工程結(jié)構(gòu)比率=配置項(xiàng)目支出額/成本總額。 通過(guò)分析，可以重點(diǎn)特羅爾節(jié)、調(diào)整、關(guān)注比重大的成本項(xiàng)目的支出。 各專