1、1，第6章，會(huì)計(jì)賬簿，2，5.1，會(huì)計(jì)賬簿的含義和類型，1。會(huì)計(jì)賬簿的含義是具有一定格式和相互關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)頁面的賬簿。用于全面、持續(xù)、系統(tǒng)地記錄各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。標(biāo)題頁填寫“賬簿使用登記表”或“賬簿目錄”等。賬戶頁面的格式不同，用于記錄具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。封底(包括封底)起到保護(hù)賬頁的作用，會(huì)計(jì)賬簿的組成，3.2。會(huì)計(jì)賬簿是系統(tǒng)總結(jié)和積累會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的工具，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要工具，是評(píng)估經(jīng)營成果和進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)劃或預(yù)算等。規(guī)章制度，3。會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置原則滿足嚴(yán)格組織、精簡和結(jié)合實(shí)際的需要。會(huì)計(jì)賬簿的類型(1)會(huì)計(jì)賬簿的目的分類(1)序時(shí)賬簿，也叫日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間順序一天一

2、天登記的。特種日記賬：專門用于登記某種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時(shí)賬簿?，F(xiàn)金簿和存款日記賬被廣泛使用。序時(shí)賬簿，賬簿分類，參考賬簿，5。普通日記賬：登記所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時(shí)賬簿。對(duì)于所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄必須在賬簿中確定，并進(jìn)行全面、連續(xù)的登記。它的內(nèi)容類似于記賬憑證，因此，這種日記賬也稱為“分錄簿”或“原始分類賬”。6，2)根據(jù)分類會(huì)計(jì)科目對(duì)賬簿進(jìn)行分類設(shè)置的賬簿，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記。3)參考賬簿也稱為輔助賬簿。這是一本賬簿，登記了一些備忘錄項(xiàng)目，便于查閱。如“租賃固定資產(chǎn)登記簿”。參照賬簿不是按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，與其他科目沒有嚴(yán)格的依賴關(guān)系。7、(2)會(huì)計(jì)賬簿根據(jù)其外部形式進(jìn)行分類(1)已登記的

3、賬簿在激活之前，通過按順序?qū)~簿頁面進(jìn)行編號(hào)來裝訂成冊。2)活頁賬簿活頁賬戶。3)卡片賬簿。8、5.2賬簿的格式和登記方法，1。序時(shí)賬簿的格式和登記方法(1)特殊日記賬的格式和登記方法(1)現(xiàn)金賬簿格式：收付盈余三欄。注冊方式：每天一個(gè)一個(gè)注冊。9，2)三欄存款日記賬格式：收款、付款和盈余三欄。注冊方式：每天一個(gè)一個(gè)注冊。10，(2)普通日記賬的格式和登記方法(1)兩欄式普通日記賬(日記賬)的格式：借方和貸方。注冊方式：每天一個(gè)一個(gè)注冊。11，2)列式通用日記賬格式：根據(jù)常用會(huì)計(jì)科目設(shè)置列(借方和貸方)。注冊方式：每天一個(gè)一個(gè)注冊。圖書分類的格式和登記方法(1)總賬格式：借方、貸方和盈余。注冊

4、方法：逐一注冊。根據(jù)收費(fèi)的特殊證明逐一進(jìn)行賬戶登記。簡要注冊。特殊記賬憑證匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字進(jìn)行登記(詳見第11章)。(2)明細(xì)賬有三種主要的明細(xì)賬格式：1)三欄式(總賬)。格式：借方、貸方和余額(總賬)。注冊方法：逐一注冊。適用會(huì)計(jì)內(nèi)容：往來賬戶等。僅提供價(jià)值指標(biāo)。14，2)數(shù)量和金額公式。格式：有三欄，即借方、貸方和盈余，有數(shù)量和金額等欄。注冊方法：逐一注冊。適用會(huì)計(jì)內(nèi)容：往來賬戶等。提供價(jià)值指標(biāo)和物理指標(biāo)。15，3)多列類型。格式：按借款人、貸款人或借款人和貸款人設(shè)置列。注冊方法：逐一注冊。(減少金額以紅字登記)適用的會(huì)計(jì)內(nèi)容：成本和收入等。僅提供價(jià)值指標(biāo)。16，17，5.3賬簿登記

5、規(guī)則及糾錯(cuò)方法，1。賬簿登記規(guī)則(1)含義：賬簿登記時(shí)必須遵守的要求。(2)內(nèi)容：基本要求是根據(jù)憑證記賬。1)內(nèi)容完整、準(zhǔn)確；2)制作注冊標(biāo)志；18、3)寫適當(dāng)?shù)目崭瘢?9、4)使用藍(lán)色和黑色墨水；5)限制紅色字母的使用；5)當(dāng)?shù)咒N科目頁上沒有借方和貸方列時(shí)，用負(fù)數(shù)登記其他會(huì)計(jì)記錄；20，6)連續(xù)注冊賬戶頁面；21，7)表示有余額方向的“丁字”賬戶沒有余額時(shí)的表達(dá)方式，24，2)記賬憑證錯(cuò)誤導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤。25，(2)具體更正方法(1)跨行更正法適用于記賬憑證正確時(shí)的錯(cuò)賬更正。用3 275元的銀行存款購買辦公用品。記賬憑證上編制的分錄為：借方：管理費(fèi)用3275；貸款：銀行存款3 275英鎊；

6、更正方法為：26，2)紅字更正法適用于更正因記賬憑證會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)而導(dǎo)致的錯(cuò)賬?！臼纠科髽I(yè)支付產(chǎn)品銷售廣告費(fèi)，銀行存款2 500元。錯(cuò)誤的分錄是：借方：管理費(fèi)用2500；信貸：銀行存款2 500英鎊；借記賬戶應(yīng)該是“營業(yè)費(fèi)用”。更正方式為：27，28，適用于因記賬憑證金額過大而導(dǎo)致的錯(cuò)賬更正。用50元銀行存款支付銀行費(fèi)用。錯(cuò)誤的條目是：借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸款：銀行存款500。條目中的金額太大。更正方法如下：29、3)補(bǔ)充登記法適用于因記賬憑證金額小而導(dǎo)致的錯(cuò)賬更正?！纠渴盏侥硢挝煌嘶氐那房詈?，3 500元存入銀行。錯(cuò)誤的條目是：借方：銀行存款350貸方：應(yīng)收賬款350。會(huì)計(jì)分錄中的金額

7、較少。更正方法如下：30，5.4結(jié)算與對(duì)賬；1.結(jié)賬(1)結(jié)賬是指會(huì)計(jì)期末某一期間賬簿記錄的結(jié)束。主要用于結(jié)算每個(gè)賬戶的當(dāng)前金額和期末余額，并將其轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)期間。31，(2)結(jié)賬的內(nèi)容和方法1)結(jié)賬的內(nèi)容結(jié)賬時(shí)要做的具體工作。32，2)結(jié)賬方式每月月末結(jié)賬。33歲，年底結(jié)束。34，2。對(duì)賬(1)對(duì)賬的含義是核對(duì)賬目，核對(duì)和核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，以確保賬簿的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。(2)和解的內(nèi)容和方法，35。(3)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬的方法1)錯(cuò)賬的主要原因是：遺漏了企業(yè)的借方(貸方)項(xiàng)目的金額；缺少一個(gè)或多個(gè)業(yè)務(wù)余額；顛倒借貸方向；顛倒數(shù)字的順序等。錯(cuò)誤賬戶通常是通過編制試算表發(fā)現(xiàn)的。36，本期總賬賬戶試算表借方貸

8、方銀行存款400 000 190 000原材料14 985固定資產(chǎn)100 000短期貸款20 000應(yīng)付賬款80 015 4 985應(yīng)付票據(jù)20 015實(shí)收資本480 000盈余公積80 000，總計(jì)695 000 695 000，如果借方遺漏400 000。借方總計(jì)295 000英鎊，貸方總計(jì)695 000英鎊。如果借款人有80 000信用。借方總計(jì)615 000英鎊，貸方總計(jì)775 000英鎊。如果4 985被反轉(zhuǎn)為4 958。借方總計(jì)695 000英鎊，貸方總計(jì)694 973英鎊。帳戶名，37，2)錯(cuò)賬查找方法差額法：根據(jù)雙方差額直接查找錯(cuò)賬。示例如果借款人錯(cuò)過400，00 0英鎊。那么

9、總借方為295，000；信用總額是695，000，雙方的差額是400，000，所以你可以根據(jù)400，000的數(shù)字直接找錯(cuò)賬戶。除以二：將雙方的差額除以二，根據(jù)商找出錯(cuò)誤的賬戶。例子如果80，0 00借方記入貸方。那么總借方為615，000；總學(xué)分：775 000。雙方的差額是16萬英鎊。160 0002=80 000 .根據(jù)80 000這個(gè)數(shù)字，你可以找到錯(cuò)誤的賬戶。除以九：將雙方的差額除以九，根據(jù)商的特征找出錯(cuò)誤的賬戶。示例如果4 985顛倒為4 958。那么總借方為695000；總學(xué)分694 973。兩黨的差距是27。279=3 .特征：獲得的商是兩個(gè)倒數(shù)之間的差(本例中為8-5=3)。根據(jù)商的這個(gè)特征，你可以找到錯(cuò)誤的賬戶。，38，5.5賬簿的更換和保管，1。賬簿替換(1)賬簿替換的含義是在會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，用下一年度的