1、企業(yè)所得稅法練習(xí)題企業(yè)所得稅法練習(xí)題 一、單項選擇題一、單項選擇題 1 1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（） 。 A. A.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B. B.在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) C.C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) D.D.依法在中國境外成立，中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)依法在中國境外成立，中國境內(nèi)未設(shè)

2、立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 2 2、下列各項中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對象的是（、下列各項中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對象的是（） 。 A. A.居民企業(yè)來源于境外的所得居民企業(yè)來源于境外的所得 B.B.設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得 C.C.未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得 D.D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 3 3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收

3、入中屬于不征稅收入的是（） 。 A. A.財政撥款財政撥款 B.B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 不足不足 1212 個月取得投資收益?zhèn)€月取得投資收益 C.C.非營利組織從事營利性活動取得的收入非營利組織從事營利性活動取得的收入 D.D.國債利息收入國債利息收入 4 4、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（） 。 A. A.利息收入，應(yīng)以實際收到利息的日期，確認收入的實現(xiàn)利息收入，應(yīng)以實際收到利息的日期，確認收入的實現(xiàn) B.B

4、.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認收入的實現(xiàn)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認收入的實現(xiàn) C.C.外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入。外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入。 D.D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入 5 5、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（） 。 A. A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)

5、成品 B. B.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C.C.將資產(chǎn)贈送他人將資產(chǎn)贈送他人 D. D.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能 6 6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（） 。 A. A.行政罰款行政罰款 B. B.被沒收的財物被沒收的財物 C. C.贊助支出贊助支出 D. D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失 7 7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅

6、所得額時，不得從收入總額中扣除不得從收入總額中扣除 的是（的是（） 。 A. A.土地增值稅土地增值稅 B. B.增值稅增值稅 C. C.消費稅消費稅 D. D.營業(yè)稅營業(yè)稅 8 8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以扣除的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以扣除的是（） 。 A. A.稅收滯納金稅收滯納金 B. B.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用 C.C.提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產(chǎn)提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產(chǎn) D.D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費用子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)

7、費用 9 9、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采取縮短折舊年限方法的，、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采取縮短折舊年限方法的， 最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（） 。 A.60% B.40% C.50% D.70% A.60% B.40% C.50% D.70% 1010、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企 業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的業(yè)所

8、得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的 是（是（） 。 A. A.業(yè)務(wù)招待費產(chǎn)生的費用業(yè)務(wù)招待費產(chǎn)生的費用 B. B.對外捐贈費用產(chǎn)生的費用對外捐贈費用產(chǎn)生的費用 C.C.職工工會費用產(chǎn)生的差異職工工會費用產(chǎn)生的差異 D. D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費產(chǎn)生的費用廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費產(chǎn)生的費用 1111、對企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其稅務(wù)處理是（、對企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其稅務(wù)處理是（） 。 A.A.不繳納所得稅不繳納所得稅 B. B.作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅 C.C.減半征收所得稅減半征收所得稅 D. D.作

9、為計算減免稅優(yōu)惠的生產(chǎn)經(jīng)營年度作為計算減免稅優(yōu)惠的生產(chǎn)經(jīng)營年度 1212、下列各項利息收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（、下列各項利息收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（） 。 A.A.企業(yè)債券利息收入企業(yè)債券利息收入 B. B.外單位欠款付給的利息收入外單位欠款付給的利息收入 C.C.購買國債的利息收入購買國債的利息收入 D. D.銀行存款利息收入銀行存款利息收入 1313、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（） 。 A. A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符

10、合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入 B.B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額 C.C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設(shè)備的投資額企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設(shè)備的投資額 D.D.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 1414、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（） 。 A. A. 企業(yè)所得稅應(yīng)分月或分級預(yù)交企業(yè)所得稅應(yīng)分月或分級預(yù)交 B.B.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算

11、期間作為一個納稅年度 C.C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起 4545 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦 理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳 D.D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十 二個月的，應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營期為一個納稅年度二個月的，應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營期為一個納稅年度 1515、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，不正確的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法

12、，不正確的是（） 。 A. A.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補 B. B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補 C.C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補 D.D.虧損彌補的年限最長不得超過虧損彌補的年限最長不得超過 5 5 年年 1616、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（） 。 A.A. 在外國

13、成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B.B.在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè) C.C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè) D.D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 1717、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用 25%25%稅率的是（稅率的是（） 。 A. A.小型微利企業(yè)小型微利企業(yè) B.B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有實際

14、聯(lián)系的非居民企業(yè) C.C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D.D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) 1818、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（） 。 A.A.按月征收按月征收 B. B.按季計征，分月預(yù)交按季計征，分月預(yù)交 C. C.按季征收按季征收 D. D.按年計征，分月或分級預(yù)交按年計征，分月或分級預(yù)交 1919、下列各

15、項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（） 。 A. A.企業(yè)之間支付的管理費企業(yè)之間支付的管理費 B. B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息 C.C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金 D. D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費 2020、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（） 。 A. A.租金所得租金所得 B. B.權(quán)益性

16、投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C. C.利息所得利息所得 D. D.特許權(quán)使用費所得特許權(quán)使用費所得 2121、 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定， 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是適用的企業(yè)所得稅稅率是 （） 。 A.10% B.15% C.20% D.25% A.10% B.15% C.20% D.25% 2222、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認時間的表述中不正確的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認時間的表述中不正確的是（） 。 A. A.特許權(quán)使用費收入，按照特許權(quán)使用人實際支付特許權(quán)使用費的日期確認收入

17、的實現(xiàn)特許權(quán)使用費收入，按照特許權(quán)使用人實際支付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn) B. B.接收捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)接收捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) C.C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn) D.D. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投 資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn) 2323、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制

18、度的規(guī)定，下列各項中，不征稅收入是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征稅收入是（） 。 A. A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B. B.因債權(quán)人緣故確實無法償付的應(yīng)付款項因債權(quán)人緣故確實無法償付的應(yīng)付款項 C.C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入 D. D.接受捐贈收入接受捐贈收入 2424、下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的是（、下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的是（） 。 A. A.建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息 B. B.訴訟費用訴訟費用 C.C.對外投資的固定資產(chǎn)計提的折舊費對

19、外投資的固定資產(chǎn)計提的折舊費 D. D.贊助支出贊助支出 2525、某國有企業(yè)、某國有企業(yè) 20132013 年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該虧損額可以用以后年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該虧損額可以用以后 納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（） 。 A.2015 A.2015 年年 B.2016 B.2016 年年 C.2017 C.2017 年年 D.2018 D.2018 年年 2626、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，不得提取折舊的

20、固定資產(chǎn)是（） 。 A. A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) B. B.房屋、建筑物房屋、建筑物 C.C.季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備 D. D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn) 2727、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣 除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（） 。 A. A. 列為當(dāng)年費用

21、支出列為當(dāng)年費用支出 B. B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除 C.C.從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過 5 5 年年 D.D.從以后年度境外所得中扣除從以后年度境外所得中扣除 2828、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔(dān)所得的所在地確定所得來源的是下列各項中按負擔(dān)所得的所在地確定所得來源的是（） 。 A. A.銷售貨物所得銷售貨物所得 B. B.權(quán)益性投資收益所得權(quán)益性投資收益所得 C. C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D. D.特許權(quán)使用費所得特許權(quán)使用費所得 29

22、29、下列關(guān)于收入確認時間的說法中，正確的是（、下列關(guān)于收入確認時間的說法中，正確的是（） 。 A. A.接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認收入接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認收入 B.B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn) C.C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn) D.D.特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

23、 3030、下列項目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（、下列項目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（） 。 A. A.非營利組織從事營利性活動取得的收入非營利組織從事營利性活動取得的收入 B.B.社會團體按照省級民政、財政部門規(guī)定收取的會費社會團體按照省級民政、財政部門規(guī)定收取的會費 C.C.學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入 D. D.非貨幣性資產(chǎn)抵債收入非貨幣性資產(chǎn)抵債收入 3131、企業(yè)的下列收入中，不屬于其他收入范圍的有（、企業(yè)的下列收入中，不屬于其他收入范圍的有（） A.A.固定資產(chǎn)盤盈收入固定資產(chǎn)盤盈收入 B. B.固定資產(chǎn)銷售收入固定資產(chǎn)銷售收入 C.C.罰款收入罰款

24、收入 D. D.教育費附加返還款收入教育費附加返還款收入 3232、在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準(zhǔn)與從收入總額中扣除的是（、在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準(zhǔn)與從收入總額中扣除的是（ ） 。 A. A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息 B. B.聘請中介機構(gòu)費聘請中介機構(gòu)費 C.C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D. D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值 3333、某企業(yè)一臺常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，使用年限為、某企業(yè)一臺常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，使用年限為 5 5

25、年。根據(jù)稅法規(guī)定年。根據(jù)稅法規(guī)定 允許加速折舊，最低折舊年限為（允許加速折舊，最低折舊年限為（） 。 A.1 A.1 年年 B.2 B.2 年年 C.2.5 C.2.5 年年 D.3 D.3 年年 3434、下列項目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（、下列項目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（） 。 A. A.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息 B. B.未履行合同規(guī)定支付的違約金未履行合同規(guī)定支付的違約金 C.C.提取的環(huán)境保護專項基金提取的環(huán)境保護專項基金 D. D.參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費 3535、非營利組織

26、取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（、非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（） 。 A. A.接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入 B. B.接受個人捐贈的收入接受個人捐贈的收入 C.C.出租房屋的收入出租房屋的收入 D. D.按照財政部門規(guī)定收取的會費按照財政部門規(guī)定收取的會費 3636、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從（、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一）起，第一 年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年

27、至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 A.A.獲利年度獲利年度 B. B.盈利年度盈利年度 C.C.項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度 D. D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度 3737、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 2 年以上的，可按年以上的，可按 其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額， 這一比例是這一比例是 （） 。 A.50% B.60% C.70% D.80% A.50% B.

28、60% C.70% D.80% 3838、下列單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（、下列單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（） 。 A. A.股份制企業(yè)股份制企業(yè) B. B.合伙企業(yè)合伙企業(yè) C. C.外商投資企業(yè)外商投資企業(yè) D. D.有經(jīng)營所得的其他組織有經(jīng)營所得的其他組織 3939、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（） 。 A. A.銷售商品采取托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入銷售商品采取托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入 B.B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認

29、收入 C.C.銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入 D.D.企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按照捐贈行為進行稅務(wù)處理企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按照捐贈行為進行稅務(wù)處理 4040、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前 扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（） 。 A. A.職工福利費職工福利費 B. B

30、.職工工會經(jīng)費職工工會經(jīng)費 C. C.職工教育經(jīng)費職工教育經(jīng)費 D. D.社會保險費社會保險費 4141、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險費扣除的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險費扣除的是（） 。 A. A.企業(yè)參加運輸保險支付的保險費企業(yè)參加運輸保險支付的保險費 B.B.按固定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費按固定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費 C.C.為員工個人投保的家庭財產(chǎn)保險為員工個人投保的家庭財產(chǎn)保險 D.D.按國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為全體雇員繳納的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療按國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為全體雇員繳納

31、的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療 保險費保險費 4242、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（） 。 A. A.被投資企業(yè)發(fā)生虧損，可用投資方所得彌補被投資企業(yè)發(fā)生虧損，可用投資方所得彌補 B. B.投資房企也發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補投資房企也發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補 C.C.企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補 D.D.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補 4343、企業(yè)安置殘疾人員的

32、，在計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基、企業(yè)安置殘疾人員的，在計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基 礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。）加計扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100% A.10% B.20% C.50% D.100% 4444、下列說法中，不符合小型微利企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定的是（、下列說法中，不符合小型微利企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定的是（） 。 A. A.稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%20%的稅率征收企業(yè)所得稅的稅率征收企業(yè)所得稅 B

33、. B.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè) C.C.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制 D.D.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 3030 萬元萬元 4545、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損 益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實扣除的

34、基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。）加計扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100% A.10% B.20% C.50% D.100% 4646、下列各項所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（、下列各項所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（） 。 A.A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 B.B.利息、股息所得利息、股息所得 C.C.郵電通信業(yè)所得郵電通信業(yè)所得 D. D.特許權(quán)使用費所得特許權(quán)使用費所得 4747、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（） 。 A.A.個人獨資企業(yè)個人獨資企業(yè) B. B.股份制企

35、業(yè)股份制企業(yè) C. C.集體企業(yè)集體企業(yè) D. D.私營企業(yè)私營企業(yè) 4848、下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（、下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（） 。 A.A.增值稅增值稅 B. B.消費稅消費稅 C. C.營業(yè)稅營業(yè)稅 D. D.土地增值稅土地增值稅 4949、企業(yè)購買符合條件的技術(shù)設(shè)備、企業(yè)購買符合條件的技術(shù)設(shè)備 , ,按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅稅款的的數(shù)額為設(shè)備價款的按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅稅款的的數(shù)額為設(shè)備價款的 ( (） 。 A.10% B.20% C.30% D.40%A.10% B.20% C.30% D.40% 5

36、050、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（） 。 A.A.應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額 B. B.收入總額收入總額 C. C.利潤利潤D.D.應(yīng)稅所得額應(yīng)稅所得額 5151、我國企業(yè)所得稅的征收方法是（、我國企業(yè)所得稅的征收方法是（） A.A. 按月計征，按月預(yù)繳按月計征，按月預(yù)繳 B. B. 按季計征，按月預(yù)繳按季計征，按月預(yù)繳 C.C. 按年計征，按月或按季預(yù)繳按年計征，按月或按季預(yù)繳D.D. 按年計征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳按年計征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳 5252、下列單位中，繳納企業(yè)所得稅的是（、下列單位中，繳納企業(yè)所得稅的是（） A.A.個人獨資企業(yè)個人獨資

37、企業(yè) B. B.合伙企業(yè)合伙企業(yè) C. C.私營企業(yè)私營企業(yè)D.D.個體工商戶個體工商戶 5353、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的稅率不包括（、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的稅率不包括（） A.15%A.15% B.20% C.25% B.20% C.25%D.30%D.30% 5454、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（） A.A. 合理的工資薪金支出合理的工資薪金支出 B. B. 各項稅收滯納金、罰款支出各項稅收滯納金、罰款支出 C.C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出非廣告性質(zhì)的贊助支出D.D. 企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)

38、備企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備 5555、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在 3030 萬元以上的，使用的稅率是（萬元以上的，使用的稅率是（） 。 A.15% B.20% C.25% D.30%A.15% B.20% C.25% D.30% 5656、企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷售收入為、企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷售收入為 15001500 萬元以下的，其廣告費的列支限額是（萬元以下的，其廣告費的列支限額是（） 。 A.75A.75 萬元萬元 B.225 B.225 萬元萬元 C.7.5 C.7.5 萬元萬元 D.180 D.180 萬元萬元 5757、企

39、業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣 除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（） A.A.列為當(dāng)年費用支出列為當(dāng)年費用支出 B.B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除 C.C.從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過 5 5 年年 D.D.從以后年度境外所得中扣除從以后年度境外所得中扣除 5858

40、、小型微利工業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（、小型微利工業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（） A.A.年應(yīng)納稅所得額不超過年應(yīng)納稅所得額不超過 3030 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 8080 人，資產(chǎn)總額不超過人，資產(chǎn)總額不超過 30003000 萬元萬元 B.B.年應(yīng)納稅所得額不超過年應(yīng)納稅所得額不超過 3030 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 8080 人，資產(chǎn)總額不超過人，資產(chǎn)總額不超過 10001000 萬元萬元 C.C.年應(yīng)納稅所得額不超過年應(yīng)納稅所得額不超過 3030 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100100 人，資產(chǎn)總額不超過人，資產(chǎn)總額不超過 30003000

41、萬元萬元 D.D.年應(yīng)納稅所得額不超過年應(yīng)納稅所得額不超過 3030 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100100 人，資產(chǎn)總額不超過人，資產(chǎn)總額不超過 10001000 萬元萬元 5959、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是（、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是（） 。 A.A.資本性支出資本性支出 B. B.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 C.C.自然災(zāi)害和意外事故損失賠償費自然災(zāi)害和意外事故損失賠償費 D. D.三新研發(fā)費三新研發(fā)費 6060、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

42、額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（） A.A.各項經(jīng)濟合同違約金和罰款各項經(jīng)濟合同違約金和罰款 B. B.各項稅收滯納金、罰款支出各項稅收滯納金、罰款支出 C.C.非廣告性質(zhì)的贊助支出非廣告性質(zhì)的贊助支出 D. D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備 6161、下列各項所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（、下列各項所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（） 。 A.A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 B. B.利息、股息所得利息、股息所得 C.C.郵電通信業(yè)所得郵電通信業(yè)所得 D. D.特許權(quán)使用費所得特許權(quán)使用費所得 6262、某企業(yè)某年從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈所得為、某企業(yè)某年從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈所得為

43、 8 8 000000 000000 元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（）元。）元。 A.2000000 B.375000 C.1000000 D.99000A.2000000 B.375000 C.1000000 D.99000 6363、稅法規(guī)定，對企業(yè)來源于境外的所得已在境外繳納的稅款，可以在匯總繳納所得稅時，、稅法規(guī)定，對企業(yè)來源于境外的所得已在境外繳納的稅款，可以在匯總繳納所得稅時， 從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得按照我國稅法計算的應(yīng)納稅額，其扣從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得按照我國稅法計算的應(yīng)納稅額，其扣 除限額計算遵循

44、的原則是（除限額計算遵循的原則是（） 。 A.A.分國原則分國原則 B. B.分項原則分項原則 C. C.分國分項原則分國分項原則 D. D.分國不分項原則分國不分項原則 6464、某法國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得應(yīng)向、某法國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得應(yīng)向 中國政府交納的企業(yè)所得稅實際適用的稅率是（中國政府交納的企業(yè)所得稅實際適用的稅率是（） A.20%A.20% B.15% C.10% B.15% C.10%D.25%D.25% 6565、計算企業(yè)所得稅時，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費，按照（、計算企業(yè)所

45、得稅時，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費，按照（） A.A.實際支付數(shù)扣除實際支付數(shù)扣除 B. B.租賃期限均勻扣除租賃期限均勻扣除 C.C.應(yīng)當(dāng)提取折舊費用扣除應(yīng)當(dāng)提取折舊費用扣除 D. D.當(dāng)其應(yīng)付租賃費扣除當(dāng)其應(yīng)付租賃費扣除 6666、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，其計算、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，其計算 方法是（方法是（） A.A.不分項不分國計算不分項不分國計算 B. B.分國不分項計算分國不分項計算 C.C.分項不分國計算分項不分國計算 D. D.分國分項計算分國分項計算 6767、小型微利商業(yè)

46、企業(yè)應(yīng)符合的條件是（、小型微利商業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（） A.A.年應(yīng)納稅所得額不超過年應(yīng)納稅所得額不超過 3030 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 8080 人，資產(chǎn)總額不超過人，資產(chǎn)總額不超過 30003000 萬元萬元 B.B.年應(yīng)納稅所得額不超過年應(yīng)納稅所得額不超過 3030 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 8080 人，資產(chǎn)總額不超過人，資產(chǎn)總額不超過 10001000 萬元萬元 C.C.年應(yīng)納稅所得額不超過年應(yīng)納稅所得額不超過 3030 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100100 人，資產(chǎn)總額不超過人，資產(chǎn)總額不超過 30003000 萬元萬元 D.

47、D.年應(yīng)納稅所得額不超過年應(yīng)納稅所得額不超過 3030 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100100 人，資產(chǎn)總額不超過人，資產(chǎn)總額不超過 10001000 萬元萬元 6868、企業(yè)發(fā)生的職教育經(jīng)費支出的列支標(biāo)準(zhǔn)是（、企業(yè)發(fā)生的職教育經(jīng)費支出的列支標(biāo)準(zhǔn)是（） A.A.不超過工資薪金總額的不超過工資薪金總額的 2%2% B. B.不超過工資薪金總額的不超過工資薪金總額的 14%14% C.C.不超過工資薪金總額的不超過工資薪金總額的 2.5%2.5%D.D.不超過工資薪金總額的不超過工資薪金總額的 10%10% 6969、不得在企業(yè)所得稅前列支的稅金有（、不得在企業(yè)所得稅前列支的稅金有

48、（） A.A.增值稅增值稅 B. B.消費稅消費稅 C. C.營業(yè)稅營業(yè)稅 D. D.土地增值稅土地增值稅 二、多項選擇題二、多項選擇題 1 1、下列稅率中，非居民企業(yè)所得稅不適用的有（、下列稅率中，非居民企業(yè)所得稅不適用的有（） 。 A.25% B.15% C.18% D.30% E.10%A.25% B.15% C.18% D.30% E.10% 2 2、 在計算企業(yè)所得稅時不得從收入總額中扣除的稅金有（在計算企業(yè)所得稅時不得從收入總額中扣除的稅金有（） A.A.土地增值稅土地增值稅 B. B.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅 C. C.增值稅增值稅 D. D.契稅契稅 E. E.城市維護建設(shè)稅城市維

49、護建設(shè)稅 3 3、下列項目在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項目有（、下列項目在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的項目有（） A.A.多提職工福利費多提職工福利費 B. B.多列無形資產(chǎn)攤銷多列無形資產(chǎn)攤銷 C.C.國庫券利息收入國庫券利息收入 D. D.從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 E.E.各項稅收的滯納金、罰金各項稅收的滯納金、罰金 4 4、企業(yè)所得稅的納稅人包括（、企業(yè)所得稅的納稅人包括（） A.A.國有企業(yè)國有企業(yè) B. B.集體企業(yè)集體企業(yè) C. C.私營企業(yè)私營企業(yè) D.D.外商投資企業(yè)外商投資企業(yè) E. E.合伙企業(yè)合伙企業(yè) 5 5、下列各項收入中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)

50、所得稅的有（、下列各項收入中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有（） 。 A.A.取得的國庫券利息收入取得的國庫券利息收入 B. B.國庫券轉(zhuǎn)讓收入國庫券轉(zhuǎn)讓收入 C.C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益股票轉(zhuǎn)讓凈收益 D. D.接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈 E.E.接受的貨幣資產(chǎn)捐贈接受的貨幣資產(chǎn)捐贈 6 6、下列項目中在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目有（、下列項目中在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目有（） A.A.工資費用支出超標(biāo)準(zhǔn)工資費用支出超標(biāo)準(zhǔn) B. B.業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)準(zhǔn) C.C.公益、救濟性支出超標(biāo)準(zhǔn)公益、救濟性支出超標(biāo)準(zhǔn) D. D.稅收的滯納金稅收的滯納金 E.

51、E.國庫券利息收入國庫券利息收入 7 7、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出，不得扣除的有（、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出，不得扣除的有（） 。 A.A.稅收滯納金稅收滯納金 B. B.罰金、罰款和被沒收財物的損失罰金、罰款和被沒收財物的損失 C. C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.D.公益性捐贈支出公益性捐贈支出 E. E.向投資者支付的股息、紅利支出向投資者支付的股息、紅利支出 8 8、下列事項屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（、下列事項屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（） A.A. 財政撥款財政撥款 B. B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金依法收

52、取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C.C.國債利息收入國債利息收入 D. D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 E.E.接收的捐贈收入接收的捐贈收入 9 9、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（） 。 A A、對外投資的支出、對外投資的支出B B、繳納的增值稅、繳納的增值稅 C C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 D D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費 1010、下列收入應(yīng)計入企業(yè)收入總額計算征收所得稅的

53、有（、下列收入應(yīng)計入企業(yè)收入總額計算征收所得稅的有（） 。 A A、對外投資入股分得的股息、紅利、對外投資入股分得的股息、紅利 B B、接受捐贈的貨幣性收入、接受捐贈的貨幣性收入 C C、物資及現(xiàn)金的溢余收入、物資及現(xiàn)金的溢余收入 D D、因意外事故而由保險公司給予的賠償、因意外事故而由保險公司給予的賠償 1111、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有 （） 。 A A、向金融機構(gòu)借款的利息支出、向金融機構(gòu)借款的利息支出 B B、企業(yè)間相互拆借的利息支出、企業(yè)間相互拆借的利息支出

54、C C、建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出、建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出 D D、建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構(gòu)借款的利息支出、建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構(gòu)借款的利息支出 1212、下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（、下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（） 。 A A、資源稅、資源稅B B、增值稅、增值稅 C C、土地增值稅、土地增值稅 D D、印花稅、印花稅 1313、在計算應(yīng)稅所得額時，下列項目中不能從收入總額中扣除的有（、在計算應(yīng)稅所得額時，下列項目中不能從收入總額中扣除的有（） 。 A A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的

55、部分 B B、意外事故損失中有關(guān)賠償?shù)牟糠?、意外事故損失中有關(guān)賠償?shù)牟糠?C C、各種廣告性的贊助支出、各種廣告性的贊助支出 D D、稅收的滯納金、稅收的滯納金 1414、下列項目中，計征企業(yè)所得稅時不允許扣除的項目有（、下列項目中，計征企業(yè)所得稅時不允許扣除的項目有（） 。 A A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費 B B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金 C C、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D D、為解決職工子女入學(xué)，直接捐贈給某小學(xué)的計算機、為解決職工子女入學(xué)，直接捐贈給某小學(xué)的計算機 1515、下列項目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有、下列項目中