1、固定資產(chǎn)內(nèi)控流程浙江濟民制藥股份有限公司,2,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程說明,目標：加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的申購程序、使用保養(yǎng)、轉(zhuǎn)移、報廢、出售與出租等,范圍： 本程序適用于濟民股份的固定資產(chǎn)管理 本程序與公司財務管理制度相銜接 本程序與公司采購管理程序相銜接,3,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程相關部門人員職責,4,供應商,固定資產(chǎn)管理部門,使用部門,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的日常使用（1）,將固定資產(chǎn)隨同產(chǎn)品相關技術文件送達,檢驗固定資產(chǎn)及相關技術文件，填寫固定資產(chǎn)驗收交接單，整理使用說明書、保修卡等等產(chǎn)品檔案，制定固定資產(chǎn)使用手冊,驗收交接單第一聯(lián)及產(chǎn)品檔案留底，驗收交接單第二聯(lián)交財務部，第三聯(lián)、產(chǎn)品

2、檔案副本及使用手冊隨固定資產(chǎn)移交使用部門,接收固定資產(chǎn)及相關資料,建立固定資產(chǎn)臺賬，按照使用手冊使用固定資產(chǎn),核查產(chǎn)品檔案,制定固定資產(chǎn)期保養(yǎng)制度,根據(jù)保養(yǎng)制度提出保養(yǎng)申請,是否仍在保養(yǎng)期內(nèi),根據(jù)合同或保修卡提供保養(yǎng)服務,請供應商提供保修服務,聘請專業(yè)公司提供保養(yǎng)服務,簽訂保養(yǎng)服務協(xié)議,檢驗保養(yǎng)服務的質(zhì)量,提出付款申請，并更新固定資產(chǎn)臺賬,對所提供的保養(yǎng)服務驗收簽字,更新部門固定資產(chǎn)臺賬,是,否,是否在保修期內(nèi)？,請供應商提供保養(yǎng)服務,是,根據(jù)采購與付款流程進行固定資產(chǎn)采購,否,是否自行保養(yǎng),是,設備部自行保養(yǎng),否,5,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的日常使用（2）,管理目標：確保只采購必需的固定資

3、產(chǎn)，杜絕盲目采購；確保資產(chǎn)閑置率降低；確保固定資產(chǎn)添置計劃 符合總體資金狀況和公司的固定資產(chǎn)投資規(guī)模,關鍵控制點： 固定資產(chǎn)管理員整理、分類，具體了解需求必要性 固定資產(chǎn)管理部門主管匯總各部門需求計劃，判斷是否可以公司內(nèi)調(diào)配 固定資產(chǎn)管理部門主管根據(jù)公司年度經(jīng)營目標值對固定資產(chǎn)采購進行審核 總經(jīng)理審批年度固定資產(chǎn)調(diào)配、添置計劃、審批超預算計劃 固定資產(chǎn)采購參照采購與付款流程執(zhí)行,注釋： 各固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)運行記錄和固定資產(chǎn)檢修記錄編制本部門年度固定資產(chǎn)需求計劃，要說明具體需求原因，必要時附上需求分析報告 固定資產(chǎn)管理員對各部門的需求計劃進行整理、分類，具體了解需求必要性；對于確認為

4、不需要的固定資產(chǎn)，與對應部門協(xié)商修改需求計劃 固定資產(chǎn)管理部門主管匯總各固定資產(chǎn)管理員的需求計劃，結(jié)合閑置資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，判斷是否可以公司內(nèi)調(diào)配，如果可以，則把對應項目編入年度固定資產(chǎn)調(diào)配計劃，如果不可以，則編入年度固定資產(chǎn)添置計劃 固定資產(chǎn)管理部門主管匯總年度固定資產(chǎn)調(diào)配、添置計劃，結(jié)合年度經(jīng)營目標值進行審核 固定資產(chǎn)購置完畢后，經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記賬（附購置、新建固定資產(chǎn)申請單），第三聯(lián)由使用部門留存。 總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)管理部門主管提交的年度固定資產(chǎn)調(diào)撥計劃、添置計劃，主要確定是否超預算，當需要修改時，退回對應使用部門調(diào)整

5、、修改計劃 固定資產(chǎn)因新建、購置而取得，經(jīng)驗收后交由使用單位使用并統(tǒng)籌由固定資產(chǎn)管理部門指定專人管理 固定資產(chǎn)取得之后，由固定資產(chǎn)管理員依資產(chǎn)編號原則編號，并設置固定資產(chǎn)卡歸檔保管,6,使用部門,固定資產(chǎn)管理部門,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的維修（1）,提出維修申請，填寫維修申請書,組織人員調(diào)查損壞的原因,按照固定資產(chǎn)管理制度追究責任,查詢固定資產(chǎn)產(chǎn)品檔案了解需要維修的情況,是否仍在保修期內(nèi)？,請供應商提供保修服務,查找定點維修商檔案，初步詢價,進行維修,收到發(fā)票，交財務部安排付款,否,是否由人為造成？,技術人員鑒定是否值得維修,參見固定資產(chǎn)報廢或出售流程,更新固定資產(chǎn)檔案及相應的固定資產(chǎn)卡片,

6、確定價格，并與供應商簽訂維修合同,否,是,是,在維修申請書上簽字，本部門留底,是,維修申請書副聯(lián)留底,是否自行保養(yǎng),否,否,是,設備部自行保養(yǎng),7,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的維修（1）,管理目標：確保公司固定資產(chǎn)能得到及時的維修，確保公司的固定資產(chǎn)人為損壞責任人的責任得到追究，確保較低的維修成本,關鍵控制點： 固定資產(chǎn)管理員調(diào)查損壞的原因和損壞狀況 固定資產(chǎn)管理部門主管填寫責任判定和處理意見，請使用部門確認 固定資產(chǎn)管理部門技術人員判斷是否值得檢修,注釋： 各使用部門必須指定專人作兼職固定資產(chǎn)管理員，建立并管理本部門的固定資產(chǎn)臺賬，監(jiān)督本部門固定資產(chǎn)使用情況，與固定資產(chǎn)管理部門聯(lián)系固定資產(chǎn)的有

7、關事務 使用部門的固定資產(chǎn)管理員必須積極配合固定資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)管理員進行固定資產(chǎn)損壞原因和狀況的調(diào)查 固定資產(chǎn)管理部門主管審批固定資產(chǎn)損壞責任判定和處理意見，確定責任判定是否清楚、處理意見是否適當，不同意則退回固定資產(chǎn)管理員重新辦理 人力資源部主管根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門主管轉(zhuǎn)來的審批過的檢修申請單，對有關責任人進行考核；審批過的檢修申請單存檔,8,固定資產(chǎn)管理部門,填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部移送單,接收內(nèi)部移送單第三聯(lián)，轉(zhuǎn)出實物并變更固定資產(chǎn)實物登記表、固定資產(chǎn)卡片,轉(zhuǎn)入部門,轉(zhuǎn)出部門,財務部,保存內(nèi)部移送單第一聯(lián)，根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單變更固定資產(chǎn)卡片、臺賬,部門主管審核,接收內(nèi)部移送單第二聯(lián)，

8、調(diào)整固定資產(chǎn)的所屬部門登記固定資產(chǎn)明細賬,結(jié)束,接收內(nèi)部移送單第四聯(lián)，轉(zhuǎn)入實物并變更固定資產(chǎn)實物登記表、固定資產(chǎn)卡片,否,是,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（1）,部門主管按權(quán)限審批,固定資產(chǎn)內(nèi)部移送單分發(fā)至相關部門,固定資產(chǎn)出租流程,是否可以出租？,是,固定資產(chǎn)閑置、啟用流程,是,否,是否有合適的轉(zhuǎn)入部門,同意轉(zhuǎn)移,結(jié)束,不同意轉(zhuǎn)移,會簽內(nèi)部移送單,否,9,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（2）,管理目標：規(guī)范公司部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，以確保固定資產(chǎn)安全、完整,關鍵控制點： 固定資產(chǎn)使用人因辭職、調(diào)離外單位,應辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù),填制固定資產(chǎn)移交清單,經(jīng)部門固定資產(chǎn)管理員驗收,部門領導簽字

9、和固定資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理員簽字，才能辦理辭職調(diào)離手續(xù) 固定資產(chǎn)使用人因工作調(diào)動到其他部門,如果物隨人走,調(diào)出部門固定資產(chǎn)管理員要向固定資產(chǎn)管理部門提出申請,經(jīng)批準,才能調(diào)動固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)調(diào)撥應經(jīng)過適當?shù)膶徍?財務部根據(jù)經(jīng)批準的固定資產(chǎn)內(nèi)部移送單更新固定資產(chǎn)明細賬,注釋： 固定資產(chǎn)使用人因工作調(diào)動到其他部門,如果人走物不走,原則可不作資產(chǎn)變動記錄,但如果因其固定資產(chǎn)閑置,為了發(fā)揮其作用可由調(diào)出部門資產(chǎn)管理員,向固定資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)調(diào)撥申請 固定資產(chǎn)管理部門按規(guī)定權(quán)限可統(tǒng)籌調(diào)撥使用部門的閑置固定資產(chǎn),以提高固定資產(chǎn)的利用率 價值在1萬元以下的固定資產(chǎn)調(diào)撥由固定資產(chǎn)管理部門主管審批；價值在

10、1萬元-5萬元的固定資產(chǎn)調(diào)撥由副總審批，價值在5萬元以上同總經(jīng)理審批。,10,總經(jīng)理,收集、整理出租申請單,固定資產(chǎn)管理部門,原使用部門,部門主管審批,協(xié)議副本留底，辦理出租手續(xù)，登記固定資產(chǎn)實物登記表,結(jié)束,監(jiān)督承租方在租約規(guī)定的范圍內(nèi)使用,不批準,批準,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的出租（1）,財務部,在出租申請單上填寫資產(chǎn)原值、已計提折舊凈值等，并計算出租是否合算,審批,批準,不批準,財務總監(jiān)審核,結(jié)束,是否未達預計使用年限或固定資產(chǎn)凈值超過一定金額？,經(jīng)批準的出租申請單第一聯(lián)留底，并將副聯(lián)分發(fā)至相關部門,結(jié)束,起草、修改出租協(xié)議,簽訂固定資產(chǎn)出租協(xié)議,法務部審核,協(xié)議存檔，并監(jiān)督承租方在租

11、約規(guī)定的范圍內(nèi)使用,協(xié)議副本留底，登記固定資產(chǎn)明細賬并每月計提折舊,更改固定資產(chǎn)登記表及卡片,更改固定資產(chǎn)臺賬及卡片,檢查和監(jiān)督租約執(zhí)行情況，保證資產(chǎn)的保值、增值,填寫固定資產(chǎn)出租申請單,否,是,否,是,不同意,同意,尋找內(nèi)外部客戶，并商談租賃價格及相關事宜,出租申請單第二聯(lián)留底,出租申請單第三聯(lián)留底,更改固定資產(chǎn)明細賬,11,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的出租（2）,管理目標：盤活公司固定資產(chǎn),關鍵控制點： 擬出租資產(chǎn)，由使用部門依固定資產(chǎn)相關管理規(guī)定，提出申請，報固定資產(chǎn)管理部門審核 固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)籌對公司的閑置資產(chǎn)提出處置意見 固定資產(chǎn)管理部門優(yōu)先考慮在公司內(nèi)部出租擬出租資產(chǎn) 固定資產(chǎn)管

12、理部門參考市面行情及資產(chǎn)狀況，制作出租固定資產(chǎn)擬租底價,注釋： 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)使用部門的申請和自身掌握的閑置資產(chǎn)情況，決定擬出租資產(chǎn) 固定資產(chǎn)管理部門尋找內(nèi)外客戶并詢價 尋找合適的出租者并報財務部審批 財務部根據(jù)出租價格和資產(chǎn)情況決定是否出租，出租資產(chǎn)未達預計使用年限或者資產(chǎn)凈值超過一定限額的報總經(jīng)理辦公會審批 法務部應對出租合同進行稽核 財務部根據(jù)出租情況調(diào)整固定資產(chǎn)明細賬,12,總經(jīng)理,固定資產(chǎn)管理部門,原使用部門,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的閑置和啟用（1）,財務部,經(jīng)批準的固定資產(chǎn)閑置建議書留底,審批,批準,不批準,結(jié)束,提交本部門暫不需用的固定資產(chǎn)清單,制作固定資產(chǎn)閑置建議書,尋

13、找內(nèi)外部客戶，看是否能出租,固定資產(chǎn)出租流程,不批準,是,部門主管審批,結(jié)束,批準,更新固定資產(chǎn)臺賬,經(jīng)批準的固定資產(chǎn)閑置建議書副本留底、更新固定資產(chǎn)臺賬,制定專人負責定期檢查閑置固定資產(chǎn)狀況,如有需要，提出維修、保養(yǎng)申請,更新固定資產(chǎn)明細賬,根據(jù)生產(chǎn)需需要，提出啟用閑置固定資產(chǎn)申請,部門主管審批,結(jié)束,不批準,審批,批準,不批準,結(jié)束,經(jīng)批準的固定資產(chǎn)啟用申請留底,啟用固定資產(chǎn)，更新固定資產(chǎn)臺賬,經(jīng)批準的固定資產(chǎn)申請副本留底，更新固定資產(chǎn)臺賬,更新固定資產(chǎn)明細賬,否,批準,13,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的閑置和啟用（2）,管理目標：確保公司暫不需用固定資產(chǎn)的安全、完整,關鍵控制點： 暫不需用

14、固定資產(chǎn)優(yōu)先考慮出租可能性 固定資產(chǎn)閑置需經(jīng)適當?shù)膶徟?固定資產(chǎn)原使用部門制定專人對閑置固定資產(chǎn)進行定期檢查，一旦發(fā)現(xiàn)需要維修、保養(yǎng)，立即提出申請 閑置固定資產(chǎn)的重新啟用需經(jīng)適當?shù)膶徟?注釋： 固定資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)閑置建議書，報總經(jīng)理審批 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)閑置建議書由固定資產(chǎn)管理部門留底備案，副本交原使用部門留底 若因生產(chǎn)需要，需重新啟用閑置固定資產(chǎn)，由原使用部門提出書面申請 經(jīng)審批的閑置固定資產(chǎn)啟用申請交原使用部門留底，副本交固定資產(chǎn)管理部門留底 固定資產(chǎn)閑置超過3個月，由固定資產(chǎn)管理部門貼專門封條，進行固定資產(chǎn)封存,14,總經(jīng)理,審核報廢申請和固定資產(chǎn)臺賬,原使用部門,固定資產(chǎn)管理

15、部門,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的報廢（1）,財務部,在申請表上填寫固定資產(chǎn)原值、累計折舊和凈值,審批,批準,不批準,填寫固定資產(chǎn)報廢申請書,部門主管審批,結(jié)束,請專業(yè)人員對是否應予報廢提出意見,財務總監(jiān)審核,經(jīng)批準的報廢通知書存檔，并將副本分發(fā)各相關部門,結(jié)束,報廢申請書副聯(lián)存檔，并移交擬報廢的固定資產(chǎn),開具并移交綜合所有意見的“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”,注銷固定資產(chǎn)卡片,擬報廢的固定資產(chǎn)是否還有使用價值？,登記固定資產(chǎn)臺賬并注銷固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn)報廢,更新固定資產(chǎn)明細賬,是,批準,批準,否,不批準,不批準,結(jié)束,報廢通知書副聯(lián)存單，并根據(jù)固定資產(chǎn)出售的狀況，進行相應的賬務處理,固定資

16、產(chǎn)出售流程,15,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的報廢（2）,管理目標：確保固定資產(chǎn)的報廢是不可用或不再具有使用價值，并經(jīng)過相應的審批，防止企 業(yè)資產(chǎn)流失，確保報廢的固定資產(chǎn)得到及時處置且殘值得到充分的回收,關鍵控制點： 使用部門提出報廢申請，固定資產(chǎn)管理部門開具“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表” 固定資產(chǎn)管理部門主管組織、固定資產(chǎn)管理員、使用部門固定資產(chǎn)管理員、成立技術鑒定小組進行鑒定，并落實報廢原因 財務總監(jiān)、總經(jīng)理分別根據(jù)自己的金額權(quán)限審批，判斷是否同意報廢 固定資產(chǎn)管理員判斷是否還有市場價值,如有列入可出售清單,注釋： 固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重，無修復價值；設備陳舊、技術

17、性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。 使用部門提出報廢申請后，固定資產(chǎn)管理部門組織技術人員進行鑒定，填制固定資產(chǎn)報廢申請單，將所有意見綜合記錄后報財務部審批 固定資產(chǎn)管理員定期根據(jù)固定資產(chǎn)臺賬，會同使用部門、技術中心、財務部等相關部門就固定資產(chǎn)報廢申請及需要強制報廢的固定資產(chǎn)出具意見 對于價值1萬元以下的報廢資產(chǎn)，由財務總監(jiān)審批決定；對于1萬元以上的報廢資產(chǎn)，由總經(jīng)理審批，50萬以上的報廢資產(chǎn)由董事會審批決定,16,固定資產(chǎn)管理部門,是否需要簽定合同,固定資產(chǎn)管理員根據(jù)標準合同起草固定資產(chǎn)出售合同,財務部,依據(jù)可

18、出售固定資產(chǎn)清單，確定待出售的固定資產(chǎn)，開具“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”,部門主管與客戶簽定出售合同,法務部審核,在申請表上填寫固定資產(chǎn)的凈值,固定資產(chǎn)管理員組織相關專業(yè)人員（財務，質(zhì)量，生產(chǎn)，技術等）對固定資產(chǎn)的市場價值進行估計,固定資產(chǎn)出售合同存檔，副本送交相關部門留底,根據(jù)固定資產(chǎn)出售合同收款,登記固定資產(chǎn)臺賬并注銷固定資產(chǎn)卡片,固定資產(chǎn)報廢流程,尋找客戶，進行談判，確定出售價格,否,是,否,是,不同意,是,不批準,批準,審批,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的出售（1）,總經(jīng)理,根據(jù)固定資產(chǎn)出售的狀況，進行相應的賬務處理,部門主管權(quán)限內(nèi),不批準,批準,審批,審批,批準,結(jié)束,不批準,17,固定資產(chǎn)內(nèi)控流程固定資產(chǎn)的出售（2）,管理目標：盤活公司固定資產(chǎn),關鍵控制點： 根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移程序和報廢程序來確定擬出售資產(chǎn) 固定資產(chǎn)管理部門填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，財務部填具固定資產(chǎn)凈值，報總經(jīng)理審批 固定資產(chǎn)管理部門組織相關人員對該資產(chǎn)的市場價格進行客觀評估，并制定出售底價 售價須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門主管或總經(jīng)理審核,注釋： 固定資產(chǎn)管理部門尋找內(nèi)外客戶并詢價，確定出售客戶 法務部應對出售合同進行稽核 財務部根據(jù)出售情況進行賬務處理，調(diào)整固定資產(chǎn)明細賬 擬出售固定資產(chǎn)凈值在1萬元以下的固定資產(chǎn)出售由財務總監(jiān)審批；凈值超過1萬元的固定資產(chǎn)出售須經(jīng)總經(jīng)