1、第四章會訂證明書、第一節(jié)會訂證明書的概要、(1)會訂證明書的概念、會訂證明書-是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項發(fā)生或完成情況的書面證明書，也是登記帳簿的依據(jù)。 (2)會訂證明書的種類、會訂證明書、記賬證明書、原始證明書、源別、填寫方法別、格式別、外來原始證明書、自制原始證明書、一次證明書、疲勞證明書、總結(jié)原始證明書發(fā)揮會訂證明書的會訂依據(jù)的作用、原始證明書和會訂證明書的區(qū)別、原始證明書、 會訂證明書、二、會訂證明書的作用、(一)、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供會訂依據(jù)、(二)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、強(qiáng)化內(nèi)部統(tǒng)制(三)。 原始證書的種類、外來原始證書、第二連發(fā)票連、外來原始證書、外來原始證書、自制原始證書、自制原始證書、自制原始

2、證書、公共證書、公共證書、專用證書、原始證書的基本內(nèi)容1 .原始證書的名稱2； 填寫證書的日期3、證書編號4、領(lǐng)取原證書的單位名稱(頂頭人) 5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容(包括數(shù)量、單價、金額等) 6、填寫單位簽名7、有關(guān)人員(部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營者)簽名基本要求：記錄真實、內(nèi)容完整、程序完整、明確規(guī)范技術(shù)要求：阿拉伯?dāng)?shù)字要一個一個寫清楚，不要用鋼筆寫。 在阿拉伯?dāng)?shù)字的最前面寫上人民幣符號“”，人民幣符號“”和阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留空。 元單位的金額數(shù)字一律記入角份，沒有角份的情況下，角位和分位記入“0”，不能留空。 原件證明書填寫要求，技術(shù)要求：漢字大寫金額數(shù)字符合規(guī)定要求，用容易識別，難以篡改的擦拭字書寫。

3、 例如壹、貳、叁、隨便、吳、陸、柒、拉、玖、拾等。不能用一、二(2)、三、四、五、六、七、八、九、十、塊、毛、別的(0)等字體替換。 大寫金額前必須有“人民幣”字母，不得在“人民幣”字母和大寫金額之間留空。 大寫金額的字體之間也要緊密排列，字距要適當(dāng)。 基本要求：記錄真相，內(nèi)容完整，程序完整，寫入清楚，號碼連續(xù)，不能篡改/刪除/剪切，原始證書填寫要求，技術(shù)要求：阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”或連續(xù)有一些“0” 規(guī)定填寫大寫金額的各種證明書，如銀行結(jié)算證明書、發(fā)票、運(yùn)輸單、交貨單、合同、合同等，在填寫小寫金額的同時，也必須填寫大寫金額，大寫金額和小寫金額必須一致。 大小寫金額不一致的原始證書被視為無

4、效證書，必須重新輸入。 基本要求：記錄真相，內(nèi)容完整，程序完整，寫明確的規(guī)范，號碼連續(xù)，不可篡改/不可剪切，原始證書填寫要求，技術(shù)要求：原始證書應(yīng)連續(xù)編號。 如果證明書是預(yù)先決定的號碼，例如發(fā)票、支票等重要的證明書，在寫壞的無效時，不能蓋“無效”戳，妥善保管，廢棄。 不要涂、挖、削、削。 原始證明書有錯誤的，應(yīng)由發(fā)行機(jī)構(gòu)重新開始或更正，并更正蓋發(fā)行機(jī)構(gòu)的印章。原始證書金額有錯誤時，只能以發(fā)行單位重新開始，不能用原始證書更正。 基本要求：記錄真相，內(nèi)容完整，手續(xù)完整，寫明確的規(guī)范，號碼連續(xù)，不可篡改/不可剝削/不可剪切，(二)自制原始證書填寫要求1 .原始證書填寫原始證書-經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時2 要點

5、2 :工業(yè)企業(yè)用限額收據(jù)是典型的累積證明書。 要點3 :特點是，在一張證書內(nèi)連續(xù)登記相同性質(zhì)的業(yè)務(wù)，隨時決定累訂數(shù)和結(jié)交數(shù)，按照費(fèi)用限額進(jìn)行費(fèi)用管理，可以按期末實際發(fā)生的金額記賬。 3、集訂證書的填寫集訂證書(原始證書集訂表)-對于在一定期間內(nèi)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的多個原始證書，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)綜合填寫的原始證書。 這合并了同類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，簡化了記賬工作量。 一般摘要原始證書包括消耗品摘要表、工資結(jié)算摘要表、銷售日報、出差費(fèi)申報表等。 外來原件證明書的填寫要求、外來原件證明書一般由稅務(wù)局等部門統(tǒng)一印刷，或者經(jīng)稅務(wù)部門許可由經(jīng)營部門印刷。 填寫時蓋證書公司的印章方法有效，對于一套多聯(lián)的原始證書必須

6、用復(fù)印紙?zhí)准?。原始證書的審核內(nèi)容，1 .審核原始證書的真實性：包括業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、訂正量單位、經(jīng)營者、數(shù)量和單價、業(yè)務(wù)經(jīng)營者等。 2 .審查原始證書的合法性，包括是否符合有關(guān)法規(guī)、政策、法令、制度、修訂、預(yù)算和合同等。 3 .審查原始證明書的合理性：包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，是否滿足有關(guān)的修訂規(guī)劃和預(yù)算等。 4 .審查原始證書的完整性：包括各項內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完整，文字和數(shù)字是否明確填寫等。 5 .審核原始證明書的準(zhǔn)確性：包括填寫是否清楚、是否準(zhǔn)確、數(shù)量、單價、金額的訂正算法是否正確、大小寫金額是否一致等。 6 .審查原始證書的即時性：注意審查原始證書的填寫日期等。原

7、始證明書的審查內(nèi)容、審查結(jié)果的處理、1 .完全符合要求的原始證明書，應(yīng)當(dāng)及時制作登記證明書存款2 .填寫真實、合法、合理、內(nèi)容不完整、錯誤的原始證明書，退還相關(guān)人員，完全補(bǔ)充相關(guān)證明書，錯誤3、對于不真實不合法的原始證書，會訂機(jī)構(gòu)、會訂人員有權(quán)不予接受，并向公司負(fù)責(zé)人報告。 第三節(jié)登記證明書、登記證明書的概念、登記證明書和原始證明書的本質(zhì)區(qū)別，可以作為登記賬簿的直接依據(jù)。 會訂證明書是會訂負(fù)責(zé)人根據(jù)審計沒有錯誤的原始證明書或者摘要原始證明書，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類，確定會訂日記帳后填寫的會訂證明書。 登記證明書的種類、存款證明書、用于記錄現(xiàn)金及銀行存款存款業(yè)務(wù)的登記證明書。 (現(xiàn)金或銀行存

8、款等相關(guān)賬戶的根據(jù))、支付證明書、用于記錄現(xiàn)金或銀行存款的支付業(yè)務(wù)的記賬證明書。 對于只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的業(yè)務(wù)，通常只制作付款證明。 用于記錄與現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)無關(guān)的記賬證明書的轉(zhuǎn)賬證明書。單式登記證明書、單式登記證明書各登記證明書僅填寫與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的一個帳戶及其金額的登記證明書。 一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及幾個科目，所以要填幾個單式登記證明。 記入借方帳目的叫借方證明書，記入貸方帳目的叫貸方證明書。 復(fù)式記賬憑證、復(fù)式記賬憑證-將與各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的所有帳戶及其發(fā)生額反映在同一記賬憑證上的憑證。例如，存款證明書支付證明書轉(zhuǎn)賬證明書以及一般登記證明書、登記證明書的基本內(nèi)容、登記證明書名、登記日、

9、證明書編號、內(nèi)容摘要、帳戶、金額、登記標(biāo)記、附加原始證明書張數(shù)、相關(guān)人員的簽名、(1)基本請求、1 .登記證明書的各項內(nèi)容必須完整。 2 .記賬憑證必須連續(xù)編號。 (例：一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有兩張以上的證明書，使用分號)3.登記證明書的填寫必須明確規(guī)范。 相關(guān)要求與原證書相同。 4 .填寫登記證明書的依據(jù)必須是經(jīng)審計的原始證明書。 可以根據(jù)各原始證書填寫，也可以根據(jù)多個同種原始證書統(tǒng)一制作，也可以根據(jù)原始證書的摘要表填寫，但是不能統(tǒng)一填寫不同內(nèi)容和類別的原始證書。 5 .經(jīng)會訂和錯誤訂正的登記證明書，除不附原始證明書外，其他登記證明書應(yīng)附原始證明書。 6 .如發(fā)生登記證書填寫錯誤，必須重新填寫。 7

10、.記賬憑證填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后，如果有空行，則必須從金額欄最后的金額數(shù)字下的空行刪除到修訂數(shù)上的空行。記賬證明書的制作請求、(2)收款證明書的制作請求、回收借款、應(yīng)收賬款、乙方公司、6 000 000、6 000 000、李文、銀行存款、2009 09 10、銀收入25、1、貸項(3)支付證明書的制作請求、庫存現(xiàn)金、2009 9 11、銀支付25、1、借項、 匯兌證明書的制作請求，本月的折舊生產(chǎn)部門200000管理部門160000，應(yīng)收帳款管理費(fèi)用，修訂主要的營業(yè)收入3600000，360000，張南，2009930，1，25，記賬證明書的制作請求，(5)通用證明書的制作請求，2005825，25， 記賬憑證的審核內(nèi)容，1、內(nèi)容是否真實2、項目是否齊全3、科目是否正確4、金額是否正確5、填寫是否正確，出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，必須在憑證上蓋上“收到”或“已付款”的印記會訂證書的傳達(dá)、會訂證書的傳達(dá)從其取得或填寫開始，經(jīng)出納、審查、記賬、裝訂，到檔案保管時，在公司內(nèi)部各有關(guān)部門和人員之間按規(guī)定時間、路線辦理業(yè)務(wù)手續(xù)和處理的過程。 會訂證明書的傳達(dá)、會訂證明書的傳達(dá)要求、1、傳達(dá)的流程合理、2、傳達(dá)的時間要節(jié)省、3、傳達(dá)的手續(xù)嚴(yán)密，原始證明書的傳達(dá)流程如工業(yè)企