1、農(nóng)村信用合作聯(lián)社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支管理暫行辦法為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支行為，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)財(cái)務(wù)開(kāi)支的計(jì)劃性和有效性，保障農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展，特制定本辦法。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)持“確有需求、價(jià)格合理、質(zhì)量合格、程序到位”十六字方針。一、審批權(quán)限（一）常規(guī)性費(fèi)用開(kāi)支、工資性支出，由需求部（室）承辦、計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核、理事長(zhǎng)審批。1、常規(guī)性費(fèi)用開(kāi)支包括：車(chē)輛保險(xiǎn)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)（含個(gè)人通訊補(bǔ)貼）、辦公用品、機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)零星修理等，由經(jīng)辦部（室）明確專(zhuān)人承辦。2、工資性支出包括：職工工資、加班工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)金、住房公積金等。3、職工差旅費(fèi)，由當(dāng)事人填寫(xiě)差旅

2、費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，部(室)經(jīng)理簽字確認(rèn)。4、職工福利費(fèi)中機(jī)關(guān)伙食補(bǔ)貼，由機(jī)關(guān)伙房師傅和后勤管理員簽字確認(rèn)。（二）定期攤銷(xiāo)、提取類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部承辦，財(cái)務(wù)主管主任審批。按期攤銷(xiāo)和提取費(fèi)用包括：低值易耗品攤銷(xiāo)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、折舊、稅金，按比例提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、上交管理費(fèi)。（三）省、市聯(lián)社統(tǒng)一組織實(shí)施的宣傳、印刷、采購(gòu)、科技投入等各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，理事長(zhǎng)審批。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車(chē)船燃油費(fèi)等開(kāi)支，實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理，參照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由理事長(zhǎng)、工會(huì)主席共同審批（系統(tǒng)工會(huì)未成立前由理事長(zhǎng)審批），職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由理事長(zhǎng)審批。（五）業(yè)務(wù)發(fā)展、偶發(fā)性費(fèi)用

3、開(kāi)支、固定資產(chǎn)購(gòu)置等實(shí)行事前分級(jí)審批原則。1、對(duì)于單筆3000元（含）以下費(fèi)用開(kāi)支由需求部（室）填寫(xiě)“財(cái)務(wù)開(kāi)支事前審批單”，注明開(kāi)支事由、費(fèi)用預(yù)算，報(bào)理事長(zhǎng)書(shū)面審批后方可辦理。2、對(duì)單筆費(fèi)用開(kāi)支3000（不含）元以上的，由主辦部室填寫(xiě)財(cái)務(wù)開(kāi)支請(qǐng)示，注明開(kāi)支事由、費(fèi)用預(yù)算，由部室經(jīng)理及主管主任簽字同意后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期組織財(cái)務(wù)審批會(huì)進(jìn)行審批。3、對(duì)標(biāo)的額5萬(wàn)元（不含）以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置、裝修、物品采購(gòu)實(shí)行詢(xún)價(jià)采購(gòu)；對(duì)標(biāo)的額30萬(wàn)元以上辦公設(shè)備、大宗物品采購(gòu)，以及標(biāo)的額50萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置、建設(shè)、裝修等項(xiàng)目，實(shí)行招標(biāo)購(gòu)建。二、物品采購(gòu)物品采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持由需求部門(mén)提出要求、由承

4、辦部門(mén)詢(xún)價(jià)采購(gòu)、需求部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)共同驗(yàn)收合格后付款、財(cái)務(wù)部門(mén)和經(jīng)管部門(mén)定期核對(duì)的原則。三、應(yīng)收款及在建工程賬戶(hù)管理機(jī)關(guān)人員因出差、招待、機(jī)關(guān)水電、通迅、小修、車(chē)輛燃油、辦公用品采購(gòu)、訴訟、預(yù)付工程款等項(xiàng)目，需要列支應(yīng)收款項(xiàng)的，由主辦人員書(shū)面申請(qǐng)，依據(jù)“應(yīng)收款列支審批意見(jiàn)表”及“在建工程列支審批意見(jiàn)表”報(bào)理事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管主任審批后，到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。應(yīng)收款項(xiàng)原則上在1周內(nèi)予以歸還，對(duì)確因出差或其他原因不能及時(shí)歸還的，需要重新審批。機(jī)關(guān)伙房周轉(zhuǎn)金控制在2000元以?xún)?nèi)，月底前必須全額歸還，次月月初可重新領(lǐng)用。計(jì)劃財(cái)務(wù)部明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)及在建工程到期前的催要工作，按月將應(yīng)收款及在建工程列

5、支情況向財(cái)務(wù)主管主任書(shū)面報(bào)告。四、報(bào)賬管理1、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行“三簽制度”，一事一結(jié)。費(fèi)用報(bào)賬時(shí)，經(jīng)辦人員填寫(xiě)“財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)賬單”，并將原始發(fā)票、事前審批單（或批復(fù)文件）粘貼于后，由經(jīng)辦人、理事長(zhǎng)（審批人）、取款人分別在報(bào)賬單上簽字，到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)賬。對(duì)于定點(diǎn)招待或零星小額費(fèi)用需要定期結(jié)賬的，必須經(jīng)理事長(zhǎng)同意，定期結(jié)賬的時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月。2、單筆超1000元費(fèi)用開(kāi)支原則上實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確因?qū)嶋H情況無(wú)法轉(zhuǎn)賬結(jié)算需要支取現(xiàn)金的，必須由計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意。3、每周的星期二和星期五為報(bào)賬時(shí)間。4、計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員要對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行審核。凡需事前審批財(cái)務(wù)開(kāi)支，必須附有事前審批單，對(duì)不符合報(bào)賬審批手續(xù)的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)予退回；對(duì)不真實(shí)、不合法的報(bào)賬憑證，不予受理。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）建立按季內(nèi)審制度。每季季初首月稽核部門(mén)對(duì)上一季度聯(lián)社機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)