1、財務(wù)管理系統(tǒng)第一章總則第一條為維護股東利益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值；加強管理，科學(xué)合理運營資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全、完整和高效；維護財務(wù)紀律，真實、合法、完整地提供會計信息，根據(jù)國家和財政部的有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定以及公司章程，制定本制度。第二條公司財務(wù)管理的內(nèi)容是建立和完善財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，綜合運用預(yù)算、授權(quán)和監(jiān)督的方法，有效合理地經(jīng)營資產(chǎn)、配置資源、控制成本和分配利潤。第二章分工和職責(zé)第三條財務(wù)人員應(yīng)具有高度的敬業(yè)精神，自覺遵守會計法，嚴格執(zhí)行財政部相關(guān)資產(chǎn)財務(wù)管理和會計制度及公司相關(guān)制度，做到“廉潔自律、客觀公正、保守秘密、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、堅持原則、維護公司利益”。其他員工應(yīng)支持并配合財務(wù)

2、人員履行職責(zé)，嚴格按照財務(wù)規(guī)定行事。第四條財務(wù)部崗位設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。確保不相容的職位得到分離、限制和監(jiān)督。第五條財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)是：(一)制定財務(wù)制度和相關(guān)內(nèi)部控制管理制度；(二)編制年度預(yù)算和相關(guān)財務(wù)分析報表；(3)資金管理和稅收籌劃；(四)監(jiān)督和指導(dǎo)本部門其他人員的相關(guān)工作；(五)協(xié)調(diào)和配合審計、稅務(wù)、銀行等第三方的工作。(六)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第六條會計的主要職責(zé)：(a)日常會計和會計處理；(2)日常財務(wù)分析；(三)妥善保管會計檔案和資料；(四)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第七條出納的主要職責(zé)：(一)認真執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度；(二)付款審批手續(xù)嚴格，票據(jù)齊全；(3)

3、配合銀行對賬和報銷；(四)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第二章預(yù)算管理和審批制度第八條預(yù)算管理是根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營計劃，對公司整體資源和整個經(jīng)營過程進行計劃和控制，通過優(yōu)化配置、充分協(xié)調(diào)和分級審批，確保經(jīng)營目標(biāo)的順利完成和內(nèi)部經(jīng)營的正常進行。第九條公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營指標(biāo)和經(jīng)營計劃編制年度預(yù)算，并報董事會審批。第十條公司的各項費用應(yīng)嚴格控制在董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)。確需增加公司年度預(yù)算的，應(yīng)將超出預(yù)算的原因報告總經(jīng)理，轉(zhuǎn)呈公司董事長，并報董事會批準(zhǔn)。第十一條在不超過年度總預(yù)算的前提下，各項費用應(yīng)控制在各分項預(yù)算內(nèi)。如果確實需要在子項目之間進行調(diào)整，應(yīng)將調(diào)整信息報告給總經(jīng)理，并轉(zhuǎn)發(fā)給董事長審批。物質(zhì)項目

4、權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)董事會董事長增加年度預(yù)算任何數(shù)量的預(yù)算子項目之間的協(xié)調(diào)任何數(shù)量的第十二條各項費用在不超出預(yù)算、符合標(biāo)準(zhǔn)的前提下，按照以下審批權(quán)限和程序進行審批。所有費用，如果有明確的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴格執(zhí)行；如果沒有標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)該按照理性和經(jīng)濟的原則來使用。資本支出審批權(quán)限表編號帖子開支類別總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限董事長審批權(quán)限1總經(jīng)理賠償預(yù)算內(nèi)支出，金額2萬元預(yù)算內(nèi)支出，金額 2萬元預(yù)算外支出2其他員工報銷第十三條每年年底應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行分析表，并提交董事會審議。第三章資金管理第十四條本制度所稱資金是指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第十五條財務(wù)經(jīng)理開立銀行賬戶，應(yīng)向總經(jīng)理提出書面申請，說明開戶理由、開戶銀行、

5、預(yù)留印鑒等。須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。第十六條資金收入必須及時入賬，不得帳外，嚴禁集資和不入賬。第十七條資金支付應(yīng)當(dāng)按照本制度第十二條規(guī)定的審批權(quán)限和程序在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，按照批準(zhǔn)人的批準(zhǔn)意見辦理資金業(yè)務(wù)。財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理批準(zhǔn)人超越權(quán)限批準(zhǔn)的資金業(yè)務(wù)，并根據(jù)隸屬關(guān)系及時向批準(zhǔn)人的上級授權(quán)部門報告。第十八條出納負責(zé)現(xiàn)金保管和日常收付。每月月底，用財務(wù)賬目對現(xiàn)金進行清點和核對，并填寫和保存現(xiàn)金盤點表。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)負責(zé)監(jiān)督現(xiàn)金盤點。銀行賬戶余額應(yīng)由指定人員定期檢查，銀行對賬單應(yīng)在月末編制。如果調(diào)整不一致，應(yīng)找出原因并及時處理。第四章固定資產(chǎn)管理第十

6、九條固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：(一)以提供勞務(wù)、租賃或管理為目的持有的；(二)使用壽命超過一個會計年度。第二十條出納負責(zé)固定資產(chǎn)的管理，并與財務(wù)會計一起，實行分類統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)臺賬。第二十一條財務(wù)會計應(yīng)在次月15日前按固定資產(chǎn)類別編制固定資產(chǎn)增減表，并填寫異?；蚋齼?nèi)容，報總經(jīng)理審核。第二十二條資產(chǎn)使用者對資產(chǎn)的保管負責(zé)，并應(yīng)盡力妥善保管。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的會計管理。第二十三條固定資產(chǎn)增加：因工作需要增加固定資產(chǎn)時，申請人應(yīng)提交書面購買申請(附件一)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由專人安排購買。第二十四條公司每年至少安排一次固定資產(chǎn)盤點，并編制盤點報告。對于庫存中發(fā)現(xiàn)的問題，要查明原因，

7、分清責(zé)任，并向總經(jīng)理匯報請示。第二十五條公司固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或損壞應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)(附件2)。處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當(dāng)期損益。第五章票據(jù)和印章管理第二十六條與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)，如各種有價證券，應(yīng)妥善保管在保險柜中，財務(wù)會計和出納應(yīng)分別保管保險柜密碼和鑰匙，防止空白票據(jù)的丟失和挪用。第二十七條票據(jù)的購買可以由出納和財務(wù)會計共同辦理，出納應(yīng)及時登記票據(jù)備查簿。登記簿應(yīng)填寫其他公司、取款目的、支票號碼等信息，并由收款人簽字。第二十八條票據(jù)的領(lǐng)用、背書、轉(zhuǎn)讓和注銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)會計和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，出納應(yīng)及時登記票據(jù)備查簿。第二十九條銀行提取現(xiàn)金時使用現(xiàn)金支票。如無特殊要求，公

8、司與其他單位之間的所有經(jīng)濟和業(yè)務(wù)往來將通過轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付。第三十條公司員工因工作需要領(lǐng)取支票時，應(yīng)按本制度第十二條的規(guī)定進行審批，然后由出納簽發(fā)支票。借款人應(yīng)在收到車貸之日起十日內(nèi)辦理還款手續(xù)第三十三條為加強銀行預(yù)留印鑒管理，財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管，法人名稱的印鑒由其本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一個人保留支付資金所需的所有印章?？瞻字辈坏妙A(yù)留印鑒。第三十四條財務(wù)人員離職時，如雙方對銀行存款及相關(guān)票據(jù)和票據(jù)的轉(zhuǎn)賬有疑問，應(yīng)共同到銀行審核，經(jīng)核實無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第六章會計、財務(wù)報告和年度審計報告第三十五條會計科目的設(shè)置和財務(wù)報告的編制應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)會計制度的規(guī)定。第三十六條財務(wù)報

9、告包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。第三十七條未經(jīng)審計的季度財務(wù)報表可以在每季度結(jié)束后10日內(nèi)報送股東和監(jiān)事。第三十八條未經(jīng)審計的年度財務(wù)報表可以在年度決算結(jié)束后15日內(nèi)報送股東和董事會。第三十九條年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)出具審計報告。審計報告應(yīng)在會計年度結(jié)束后90天內(nèi)提交給股東和董事會。第四十條董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對公司年度財務(wù)報表進行審核，并簽字確認，同時加蓋公司公章。第四十一條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、報表和登記簿等。會計憑證、賬簿、報表和其他會計檔案應(yīng)按月打印、整理、裝訂，并按順序編號，妥善保管。財務(wù)會計負責(zé)裝訂和保

10、存會計檔案。第七章內(nèi)部控制和風(fēng)險防范第四十二條股東因管理需要有權(quán)查閱公司財務(wù)數(shù)據(jù)，公司管理層應(yīng)予以充分配合。獲取數(shù)據(jù)應(yīng)報告給總經(jīng)理簽字和批準(zhǔn)。第四十三條嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理審計程序、憑證、賬目審計要求和資金支出審批制度。第四十四條經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)填寫真實、完整、準(zhǔn)確的會計憑證，保證財務(wù)記錄的完整性。第四十五條定期進行實物盤點，確保賬、賬、賬核對無誤，及時找出差錯原因，采取措施進行調(diào)整或處理。第四十六條崗位設(shè)計遵循相互制約、相互制約的原則，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須由兩人以上分工。第八章附則第四十七條本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。第四十八條本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起施行，自發(fā)布之日起實施。附件一：購買固定資產(chǎn)審批表附件2:固定資產(chǎn)處置審批表附件一：固定資產(chǎn)采購審批單年月日編號固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號測量單位購買量單價總數(shù)用戶。評論總數(shù)購買原因：(可附上文字說明)申請人：日期：財務(wù)部意見：簽名：日