1、審計視角談?wù)勑姓聵I(yè)單位如何加強財務(wù)管理,隨州市審計局 劉大江 2014年11月,審計知識簡單介紹,近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,加強財務(wù)管理的建議,一、審計知識簡單介紹,1、什么是審計？ 國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責(zé)任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù)，用以維護財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。 2、審計的分類？,第九十一條：國務(wù)院設(shè)立審計機關(guān)，對國務(wù)院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構(gòu)和企業(yè)

2、事業(yè)組織的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督。審計機關(guān)在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。 第一百零九條：縣級以上的地方各級人民政府設(shè)立審計機關(guān)。地方各級審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負(fù)責(zé)。,3、國家審計機關(guān)成立,4、國家審計的類型,4、國家審計的作用,國家審計的本質(zhì)是國家治理這個大系統(tǒng)中一個內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”，是國家政治制度的重要組成部分。 李克強總理就多次要求，審計要當(dāng)好國家利益的捍衛(wèi)者、經(jīng)濟發(fā)展的“安全員”、公共資金的守護者、權(quán)力運行的“緊箍咒”、反腐敗的利劍和深化改革的“催化劑

3、”，為推動完善國家治理和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出積極的貢獻。,5、國家審計展望 中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定 （五）強化對行政權(quán)力的制約和監(jiān)督。加強黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、 、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督制度建設(shè)，努力形成科學(xué)有效的權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系，增強監(jiān)督合力和實效。 完善審計制度，保障依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況實行審計全覆蓋。強化上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)。探索省以下地方審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理。推進審計職業(yè)化建設(shè)。,審計監(jiān)督,審計知識簡單介紹,近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,加強財務(wù)管理的建議,二、近年

4、來我市行政事業(yè)單位 審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題,1、預(yù)算編制不規(guī)范、執(zhí)行不嚴(yán)格 2、違規(guī)收費、攤派問題得不到有效解決，無依據(jù)收費、向二級單位收費、擴大范圍收費、向企業(yè)收費 3、專項資金使用不合規(guī)，滯留、欠撥、挪用時有發(fā)生 4、沒有嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，坐收坐支。,5、支出不合規(guī)。 （1）超預(yù)算、無預(yù)算支出 （2）報銷上級部門或其他單位費用 （3）請客送禮 （4）違規(guī)發(fā)放津補貼 （5）招待費開支過大 （6）不合規(guī)發(fā)票報銷費用票據(jù)開具完整，附件不齊全，假發(fā)票，以材料票代替建安票列支工程款等,6、往來款長期不清算。 7、沒有依法納稅及繳納國有資產(chǎn)占用費 8、固定資產(chǎn)核算、管理不嚴(yán)格造成資產(chǎn)流失、賬實

5、不符 9、內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不到位 10、財務(wù)人員素質(zhì)滿足不了工作需要 11、財經(jīng)法紀(jì)意識淡薄，分不清經(jīng)濟行為是否違規(guī),審計知識簡單介紹,近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,加強財務(wù)管理的建議,三、加強財務(wù)管理的幾點建議,1、掌握本單位財務(wù)現(xiàn)狀 （1）收入來源及規(guī)模情況 （2）支出去向及結(jié)構(gòu)情況 （3）資產(chǎn)狀況及保值增值情況 （4）應(yīng)收、應(yīng)付情況 （5）財務(wù)人員素質(zhì)情況 （6）財務(wù)制度建立健全及執(zhí)行情況,文體局2013年財務(wù)現(xiàn)狀,2013年收入,2013年支出,2013年支出分月情況,2、加強財經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí) （1）學(xué)習(xí)一批財經(jīng)法律,政府采購法 招投標(biāo)法 ,（2）學(xué)習(xí)一些財務(wù)規(guī)則,（3）學(xué)些一些財政管

6、理規(guī)定 專項資金管理規(guī)定專款專用 財政票據(jù)管理規(guī)定合規(guī)開票 財政資金管理規(guī)定收支兩條線、國庫集中支付 政府集中采購規(guī)定采購目錄及采購標(biāo)準(zhǔn) 部門預(yù)算管理規(guī)定科學(xué)、完整、剛性,（4）學(xué)習(xí)一些底線規(guī)定,財政違法行為處罰處分條例,中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例,中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則,行政機關(guān)公務(wù)員處分條例,違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為處分規(guī)定,十八大以來中央出臺規(guī)定,3、完善內(nèi)部控制制度 （1）財務(wù)制度現(xiàn)金制度、公務(wù)卡制度、不相容職務(wù)分離制度、 分級審批制度、盤點制度 （2）資產(chǎn)管理制度建筑物、信息設(shè)備、車輛、低值易耗品等 （3）公務(wù)接待制度 （4）差旅費管理制度 （5）會議費管理制度 （6）培訓(xùn)費

7、管理制度 （6）公休假、加班管理制度 （7）政府采購及招投標(biāo)制度,4、經(jīng)常接受外部監(jiān)督特別是審計監(jiān)督，及時整改存在的問題 審計監(jiān)督是對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的全覆蓋式監(jiān)督 審計監(jiān)督是對用錢、用權(quán)、落實政策的全過程監(jiān)督 審計監(jiān)督是專業(yè)化的經(jīng)濟監(jiān)督,5、掌握幾個技巧 （1）發(fā)票識別技巧 要有國、地稅監(jiān)制印章，否則都是白條，不能作為報銷依據(jù) 要素要齊全，開票日期、品名、數(shù)量、單價、金額、蓋章、附件等 手開發(fā)票背面要有復(fù)寫痕跡 可以在稅務(wù)網(wǎng)站上查詢真?zhèn)?http:/swcx.hb-n-,（2）簽字審批技巧 示例1：同意核銷 示例2：同意核銷5600元 示例3：同意核銷伍仟陸佰圓整 示例4：同意核銷伍仟陸佰圓整，單據(jù)6張 示例5：經(jīng)研究，同意核銷伍仟陸佰圓整，單據(jù)6張,（3）掌握一些信息化技術(shù)，注意信息安全 目前各單位非稅票據(jù)開具、財政支付、會計核算、工資上報都是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，財政使用的是服務(wù)器/客戶端 模式，數(shù)據(jù)