1、第四節(jié) 會計(jì)監(jiān)督,一、單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督,（一）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的主體和對象 （主體:會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員） （對象:單位的經(jīng)濟(jì)活動） 【例1多項(xiàng)選擇題】會計(jì)監(jiān)督分為（ ）。 A.單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督 B.會計(jì)工作的政府監(jiān)督 C.會計(jì)工作的社會監(jiān)督 D.單位和個(gè)人的監(jiān)督 參考答案：ABC,【例2不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于我國會計(jì)監(jiān)督體系組成部分的是( )。 A單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督 B以財(cái)政部門為主體的政府監(jiān)督 C社會監(jiān)督 D內(nèi)部控制 參考答案：ABC 【例3單項(xiàng)選擇題】根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的對象是（ ）。 A單位的貨幣資金 B單位的財(cái)產(chǎn)物資 C單位的經(jīng)濟(jì)活動 D單位的財(cái)務(wù)工作 參考

2、答案：C,【例1-26教材例題不定項(xiàng)選擇題】P28我國單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的主體是（ ）。 A.會計(jì)機(jī)構(gòu) B.會計(jì)人員 C.單位負(fù)責(zé)人 D.審計(jì)人員 參考答案：AB 【例4判斷題】根據(jù)會計(jì)法的規(guī)定，單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的對象是會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員。（ ） 參考答案：錯,（二）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的依據(jù)( 法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、預(yù)算、計(jì)劃 ) 【例5多項(xiàng)選擇題】根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定的規(guī)定，會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)可以是（ ）。 A.財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章 B.各單位內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等 C.各單位根據(jù)國家有關(guān)法律制度制定的單位內(nèi)部會計(jì)管理制度 D.會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制

3、度 參考答案：ABCD,（三）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第79條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 (4)對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起10日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。 (5)對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。,【例6單項(xiàng)選擇題】單位領(lǐng)導(dǎo)人在接到會計(jì)人員提出的對制止和糾正違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支無效的書面意見時(shí)，應(yīng)從接到之日起（ ）日內(nèi)作出書面決定，并決定承擔(dān)

4、責(zé)任。 A5日 B10日 C15日 D30日 參考答案：B,（四）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的基本要求 會計(jì)法第二十七條 各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求： 1.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約； 2.重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確； 3.財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確； 4.對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。,【例7判斷題】記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員

5、的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離相互制約。 （ ） 答案：對,（五）會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán),1.會計(jì)法第二十八條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。 2.會計(jì)法第二十九條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。,【例8單項(xiàng)選擇題】( )應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)，會計(jì)人員依法履行職責(zé)不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)結(jié)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。 A單位負(fù)責(zé)人 B會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

6、責(zé)人 C分管單位會計(jì)工作的副職領(lǐng)導(dǎo) D監(jiān)事長 參考答案：A 會計(jì)法第二十八條,【例9判斷題】會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。（ ） 參考答案：錯,（六）單位內(nèi)部會計(jì)控制,1. 內(nèi)部會計(jì)控制的概念 2. 內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo) 3. 內(nèi)部會計(jì)控制的基本原則（6原則） 4內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)容（9項(xiàng)內(nèi)容） 5內(nèi)部會計(jì)控制的方法（8個(gè)方法） （1）不相容職務(wù)相互分離控制 主要包括：出納與記賬 、業(yè)務(wù)與記賬 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審批 、業(yè)務(wù)審批與記賬 、財(cái)物保管與記賬、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管 、業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)復(fù)核。,【例10不定項(xiàng)選

7、擇題】下列各項(xiàng)中，不屬于不相容職務(wù)的是（ ）。 A出納與記賬 B出納與現(xiàn)金保管 C財(cái)物保管與記賬 D業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管 參考答案：B 【例11不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的是（ ）。 A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記賬 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審批 C.業(yè)務(wù)審批與記賬 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管 參考答案：ABCD 【例1-28教材例題判斷題】P31（不相容職務(wù)相分離）,二、會計(jì)工作的政府監(jiān)督,（一）會計(jì)工作的政府監(jiān)督的概念 會計(jì)法第33條財(cái)政（縣級以上）、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。 【例1單項(xiàng)選擇題】會計(jì)工作的政府

8、監(jiān)督中，下列無權(quán)代表國家對各單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作實(shí)行監(jiān)督的機(jī)關(guān)是（ ）。 A財(cái)政部門 B工商部門 C稅務(wù)部門 D審計(jì)部門 參考答案：B,【例2多項(xiàng)選擇題】下列機(jī)構(gòu)中有權(quán)依法對有關(guān)單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的是（ ）。 A財(cái)政部門 B.審計(jì)部門 C. 稅務(wù)部門 D.商業(yè)銀行 參考答案：ABC,【例3多項(xiàng)選擇題】會計(jì)工作政府監(jiān)督包括( )。 A財(cái)政部門對各單位會計(jì)工作的監(jiān)督 B人民銀行對有關(guān)金融單位相關(guān)會計(jì)賬簿的監(jiān)督 C證券監(jiān)管部門對證券公司有關(guān)資料實(shí)施檢查 D稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人記賬憑證的檢查 參考答案：ABCD,【例4判斷題】縣級以上人民政府財(cái)政部門為各單位會計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計(jì)工作行

9、使監(jiān)督職權(quán)，對違法會計(jì)行為實(shí)施行政處罰。（ ） 參考答案：對,（二）財(cái)政部門會計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容 財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督的對象是會計(jì)行為 會計(jì)法第32條 財(cái)政部門對各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督： 1是否依法設(shè)置會計(jì)賬簿； 2會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料是否真實(shí)、完整； 3會計(jì)核算是否符合本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定； 4從事會計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格。 會計(jì)法第31條3款 財(cái)政部門有權(quán)對會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。,【例5不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查的對象是( )。 A各單位的經(jīng)濟(jì)活動 B各單位會計(jì)行為 C各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 D

10、各單位的內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督 參考答案：B,【例6多項(xiàng)選擇題】下列事項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門對各單位實(shí)施監(jiān)督的事項(xiàng)有（ ）。 A是否依法設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu) B會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料是否真實(shí)、完整 C會計(jì)核算是否符合會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定 D從事會計(jì)工作的人員是否具備會計(jì)從業(yè)資格 參考答案：BCD,【例7多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門對各單位實(shí)施監(jiān)督的事項(xiàng)的是（ ）。 A.是否依法設(shè)置會計(jì)賬簿 B.從事會計(jì)工作的人員是否具備會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格 C.會計(jì)資料是否真實(shí)、完整 D.會計(jì)核算是否符合會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定 參考答案：ACD,（三）財(cái)政部門會計(jì)監(jiān)督檢查的形式 （

11、全面檢查、專項(xiàng)檢查或者抽查、重點(diǎn)檢查等） 【例1-31教材例題單項(xiàng)選擇題】P34（對各單位遵守會計(jì)法律制度的情況應(yīng)實(shí)行全面檢查),（五）會計(jì)工作的政府監(jiān)督的要求 會計(jì)法第34條依法對有關(guān)單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的部門及其工作人員對在監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。 會計(jì)法第35條各單位必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。,【例8單項(xiàng)選擇題】根據(jù)會計(jì)法的規(guī)定，各單位接受監(jiān)督檢查部門依法實(shí)施的會計(jì)監(jiān)督檢查是（ ）。 A應(yīng)盡責(zé)任 B應(yīng)盡義務(wù) C基本要求 D

12、法定義務(wù) 參考答案：D,三、會計(jì)工作的社會監(jiān)督,（一）會計(jì)工作的社會監(jiān)督的概念 會計(jì)工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)、鑒證的一種監(jiān)督制度。 （注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師協(xié)會）,【例1判斷題】單位和個(gè)人對違反會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定行為的檢舉，屬于會計(jì)工作社會監(jiān)督的范疇。 （ ） 答案：對 （會計(jì)法第30條：任何單位和個(gè)人對違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉。）,（二）注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍 審計(jì)業(yè)務(wù)（包括驗(yàn)資）、會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù) 1.依據(jù)注冊會計(jì)師法承辦的審計(jì)業(yè)務(wù) （1）審查企業(yè)財(cái)務(wù)

13、會計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告（報(bào)告類型？） （2）驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告 （3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有在報(bào)告 （4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù),【例2不定項(xiàng)選擇題】在我國，下列必須由注冊會計(jì)師承辦的業(yè)務(wù)是（ ）。 A管理咨詢 B提供稅務(wù)咨詢 C代理納稅申報(bào) D驗(yàn)證企業(yè)資本,出具驗(yàn)資報(bào)告。 參考答案：D,【例3多項(xiàng)選擇題】在下列各項(xiàng)中，屬注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所可依法承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)是（ ）。 A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告 B.驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告 C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有在報(bào)告 D.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)

14、 參考答案：ABCD,（三）對注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督檢查 被審計(jì)單位接受注冊會計(jì)師審計(jì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分為會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。 （四）注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系 1.聯(lián)系（內(nèi)容、方法、工作上具有一致性） 2.區(qū)別（目標(biāo)、獨(dú)立性、職責(zé)和作用、自愿程度、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間等6方面不同） （五）財(cái)政部門對社會監(jiān)督的再監(jiān)督（略）,（六）會計(jì)工作的社會監(jiān)督的相關(guān)問題 會計(jì)法第31條 有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經(jīng)注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)向受委托的會計(jì)師事務(wù)所如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師

15、事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 財(cái)政部門有權(quán)對會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。,【例4判斷題】任何單位和個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。（ ） 參考答案：對 【例5判斷題】會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告一般不再需要接受財(cái)政部門的檢查和監(jiān)督。（ ） 參考答案：錯,四、單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的關(guān)系,（一）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的聯(lián)系 1內(nèi)部監(jiān)督是外部監(jiān)督的基礎(chǔ) 2外部監(jiān)督是內(nèi)部監(jiān)督的一種再監(jiān)督 3政府監(jiān)督是社會監(jiān)督有效進(jìn)行的重要保證,（二）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的區(qū)別 1監(jiān)督的主體不同

16、 2監(jiān)督的性質(zhì)不同(自我約束機(jī)制、管理、審計(jì)鑒證) 3監(jiān)督的時(shí)間不同（事前事中事后、事后、事后） 4監(jiān)督的內(nèi)容不同（是否合法合理、是否合法、真實(shí)性程度）,THE END,教你寫字,下面是贈送的PPT模板不需要朋友可以下載后編輯刪除！謝謝！,感恩 父母,天冷時(shí)，是他們給你送來溫暖,有時(shí)，他們會對我們發(fā)火,感恩父母 感謝你們 把我?guī)У搅诉@個(gè)世界 感謝你們 給了我自由的空氣 感謝你們 諄諄的教導(dǎo) 殷殷的囑托 我長大了 而你們卻老了 誰言寸草心 報(bào)得三春暉 我會向你們獻(xiàn)上一片誠摯的孝心 祝你們永遠(yuǎn)健康,愿天下所有的父母 永遠(yuǎn)健康快樂！,對部門及崗位職責(zé)的理解,系統(tǒng)集成（SI，System Integr

17、ation）：就是通過結(jié)構(gòu)化的綜合布線系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將各個(gè)分離的設(shè)備(如個(gè)人電腦)、功能和信息等集成到相互關(guān)聯(lián)的、統(tǒng)一和協(xié)調(diào)的系統(tǒng)之中，使資源達(dá)到充分共享，實(shí)現(xiàn)集中、高效、便利的管理。,負(fù)責(zé)集成項(xiàng)目軟、硬件產(chǎn)品與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的安裝、調(diào)試及使用培訓(xùn)、售前技術(shù)支持。,負(fù)責(zé)項(xiàng)目及相關(guān)技術(shù)問題的跟蹤和解決，售后設(shè)備維護(hù)工作。,三、工作總結(jié),項(xiàng)目運(yùn)維,項(xiàng)目實(shí)施,銀青高速,無線網(wǎng)橋 視頻監(jiān)控,東毛隧道,語音電話 人員定位基站 隧道監(jiān)控 停車場,項(xiàng)目全面實(shí)施 （IP設(shè)置）,銀青路基五標(biāo),貴州獨(dú)平高速,項(xiàng)目全面實(shí)施 （監(jiān)控室機(jī)柜布線）,四、心得體會,在這段時(shí)間的學(xué)習(xí)過程中，我對部門很多產(chǎn)品從零學(xué)起，剛到公司的時(shí)候感覺壓力很大，經(jīng)過這些時(shí)間的認(rèn)真學(xué)習(xí)和實(shí)際操作，調(diào)整心態(tài)，現(xiàn)已完全能融入公司的各項(xiàng)崗位職責(zé)和管理制度中