1、問題,1、從銀行的性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)范圍劃分，銀行可分為哪兩類？ 2、央行有哪三項(xiàng)基本職能？ 3、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特征有哪些？ 4、商業(yè)銀行的工作職能是什么？ 5、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)是什么？ 6、商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分為幾類？ 按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系怎樣分類？ 7、簡(jiǎn)述商業(yè)銀行賬務(wù)處理程序。,練習(xí)題,填空： 1、從銀行的性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)范圍劃分，可分為_ 銀行和_銀行。 2、中國(guó)人民銀行是_銀行，簡(jiǎn)稱_。 3、央行主要有三項(xiàng)基本職能，是_、 _、_。 4、銀行經(jīng)營(yíng)的是_商業(yè)性買賣。 5、_是管理全國(guó)金融事業(yè)的國(guó)家機(jī)關(guān)，是全國(guó)金融活動(dòng)的中心。 6、_是我國(guó)唯一的貨幣發(fā)行機(jī)關(guān)。,練習(xí)題,單選： 1、（ ）是影響

2、金融產(chǎn)品盈利的基本因素。 A.供求關(guān)系 B.利率 C.風(fēng)險(xiǎn) D.業(yè)務(wù)類型 2、根據(jù)財(cái)政部和中國(guó)人民銀行頒發(fā)的相關(guān)法規(guī)，銀行會(huì)計(jì)科目分四大類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和（ ）。 A.收入 B.費(fèi)用 C.利潤(rùn) D.損益,練習(xí)題,判斷： 1、國(guó)家商業(yè)銀行具有監(jiān)督管理金融市場(chǎng)，發(fā)行人民幣等職責(zé)。 （ ）,問題,1、存款業(yè)務(wù)核算的基本內(nèi)容主要有哪幾種？ 2、利率有幾種表示形式？分別是什么？ 3、“活期存款”賬戶屬于什么類賬戶？ 4、“吸收存款”賬戶屬于什么類賬戶？下設(shè)幾個(gè)二 級(jí)科目？分別是什么？ 5、單位活期存款計(jì)息時(shí)間是怎樣計(jì)算？ 活期儲(chǔ)蓄存款多長(zhǎng)時(shí)間計(jì)息一次？ 6、什么是積數(shù)法？,課后典型案例一答案,

3、1、發(fā)放貸款 借：抵押貸款 14 000 000 貸：活期存款 14 000 000 2、貸款到期 應(yīng)付利息=14 000 0005%0.5=350 000（元） 借：活期存款 14 350 000 貸：抵押貸款 14 000 000 利息收入 350 000,課后典型案例一答案,3、若公司未能及時(shí)還款，則銀行要處理其抵押品補(bǔ)償還息。 4、將固定資產(chǎn)出售后，收到現(xiàn)金15 000 000元。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 15 000 000 貸：抵押貸款 14 000 000 利息收入 350 000 活期存款 650 000,課后典型案例一答案,5、若拍賣固定資產(chǎn)所得現(xiàn)金為12 000 000元，不足款項(xiàng)由

4、抵押公司償還，則銀行應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 12 000 000 活期存款 2 350 000 貸：抵押貸款 14 000 000 利息收入 350 000,課后典型案例二答案,1、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10 000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款-王山 10 000 2、 應(yīng)付利息=10 0002.7%3=810（元） 借：定期儲(chǔ)蓄存款-王山 10 000 利息支出 810 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10 810,課后典型案例二答案,3、履行手續(xù) （1）個(gè)人身份證、未到期存單。 （2）利息按活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算 （3）假設(shè)活期儲(chǔ)蓄存款利息為0.72%。 應(yīng)付利息=10 000（0.72%12）22=132（元） （4

5、）過期支取 （1）有利息；按活期儲(chǔ)蓄計(jì)算。 （2）應(yīng)付 利息=10 000（0.72%12）1=6（元,實(shí)務(wù)題,1、鄭州市某裝飾公司為支票戶，向開戶行東城區(qū)建設(shè)銀行存入現(xiàn)金200 000元，同年，該裝飾公司以現(xiàn)金支票從東城區(qū)建設(shè)銀行支取現(xiàn)金5 000元。 2、承1，鄭州市某裝飾公司同年向東城區(qū)建設(shè)銀行申請(qǐng)定期存款100 000元一年，利息8%，建行同意。一年后，該裝飾公司到期轉(zhuǎn)活期存款，建行同意。,實(shí)務(wù)題,3、開戶行大東建設(shè)銀行接受居民李芳存入活期儲(chǔ)蓄存款3 000元，兩個(gè)月后取出現(xiàn)金500元，再三個(gè)月后取出所有存款，該行結(jié)出利息合計(jì)650元。 4、開戶行大東建設(shè)銀行一儲(chǔ)戶劉麗開立零存整取儲(chǔ)蓄

6、存款，每月存入2 000元，一年后到期銀行計(jì)算的利息為1200元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。,實(shí)務(wù)題答案,1-1、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 000 貸：活期存款-某裝飾公司 200 000 1-2、 借：活期存款-某裝飾公司 5 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000,實(shí)務(wù)題答案,2-1、 借：活期存款-某裝飾公司 100 000 貸：定期存款-某裝飾公司 100 000 2-2、 借：定期存款-某裝飾公司 100 000 利息支出 8000 貸：活期存款-某裝飾公司 10 8000,實(shí)務(wù)題答案,3-1、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 貸：活期儲(chǔ)蓄存款-李芳戶 3 000 3-2、 借：活期儲(chǔ)

7、蓄存款-李芳戶 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 3-3、 借：活期儲(chǔ)蓄存款-李芳戶 2 500 利息支出 650 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 150,實(shí)務(wù)題答案,4-1、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款-劉麗 2 000 4-2、 借：定期儲(chǔ)蓄存款-劉麗 24 000 利息支出 1 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 25 200,實(shí)務(wù)題,5、沈陽大成公司向大東區(qū)工商銀行申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款金額300 000元，同日該行向某個(gè)體戶劉力發(fā)放個(gè)人貸款5 000元，個(gè)體戶劉力逾期未能還貸。大東區(qū)工商行如期收回沈陽大成公司貸款，利息收入9 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。,5-1、 借：中長(zhǎng)期貸款-大成公司

8、 300 000 貸：活期存款-大成公司 300 000 5-2、 借：短期借款-劉力 5 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 5-3、 借：逾期貸款-劉力 5 000 貸：短期借款-劉力 5 000 5-4、 借：活期存款-大成公司 309 000 貸：中長(zhǎng)期貸款-大成公司 300 000 利息收入 9 000,6、沈陽某公司目前急需一筆短期資金200 000元，以廠房向大東區(qū)建行申請(qǐng)抵押貸款，貸款到期，建行收到借款人歸還的本息204 000元。如果公司到期未能及時(shí)還款，銀行要處理抵押品償還本息，假設(shè)銀行將抵押品出售，價(jià)款正好204 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。,6-1、

9、借：抵押貸款 200 000 貸：活期存款 200 000 6-2、 借：活期存款 204 000 貸：抵押貸款 200 000 利息收入 4 000 6-3、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 204 000 貸：抵押貸款 200 000 利息收入 4 000,7、3月1日沈陽某裝飾公司持一張面額200 000元的當(dāng)日的商業(yè)承兌匯票去開戶行沈陽市建行申請(qǐng)貼現(xiàn)。票據(jù)到期日為6月1日，月貼現(xiàn)率6%，沈陽市建行收到付款人開戶行大連市中行轉(zhuǎn)來的到期劃回款項(xiàng)，若匯票到期，付款人存款賬戶只有120 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。,7-1、 貼現(xiàn)利息=200 000*6%*3=36 000（元） 貼現(xiàn)金額=

10、200 000-36 000=164 000（元） 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 200 000 貸：活期存款 164 000 利息收入 36 000 7-2、 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) 200 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 200 000 7-3、 借：活期存款 120 000 逾期貸款 80 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 200 000,8、沈陽市大東區(qū)建行某客戶申請(qǐng)辦理銀行匯票一張，金額50 000元，假如大東區(qū)建行接 到聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知，交易金額為40 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。,8-1、 借：活期存款 50 000 貸：匯出匯款 50 000 8-2、 借：匯出匯款 50 000 貸：聯(lián)行來賬

11、40 000 活期存款 10 000,9、甲公司賣給乙公司一批材料，價(jià)值80 000元，乙公司簽發(fā)由其開戶行承兌的銀行匯票一張，面額80 000元，承兌期限3個(gè)月，手續(xù)費(fèi)1%。匯票到期，乙公司開戶行向乙公司收取票款，辦理票款轉(zhuǎn)賬。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。,9-1、 借：活期存款-乙公司 800 貸：手續(xù)費(fèi)收入 800 9-2、 借：活期存款-乙公司 80 000 貸：應(yīng)解匯款-乙公司 80 000 9-3 借：應(yīng)解匯款-乙公司 80 000 貸：聯(lián)行往賬 80 000,10、中國(guó)人民銀行*市分行本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）工商行*市分行繳來財(cái)政性存款4 000 000元，一般性存款

12、5 000 000元。 （2）交通銀行*市分行申請(qǐng)取得期限為3個(gè)月的日拆性借款8 000 000元。 （3）招商銀行*說分行于20*年9月1日將一張期限為3個(gè)月的未到期的商業(yè)承兌匯票，提到2個(gè)月辦理再貼現(xiàn)。票面金額為400 000元，月貼現(xiàn)利率為3.6。 （4）農(nóng)業(yè)銀行市分行簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金100萬元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。,綜合練習(xí)題： 工行星海支行2009年5月10日接到開戶單位大華工廠借款申請(qǐng)，經(jīng)信貸部門核定，同意貸給大華工廠期限為6個(gè)月的、年利率7.5%短期貸款300 000元，并于5月20日將貸款劃給大華工廠存款戶。同時(shí)約定采取定期收息的方式核算貸款利息，收息日期分別定于6月20日、9月20日和11月20日。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。,Z-1、發(fā)放貸款 借：貸款-短期貸款-大華工廠戶 300 000 貸：活期存款 大華工廠 300 000 Z-2、計(jì)算利息 6月20日利息=300 0007.5%12=