1、資訊申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)答,上市服務(wù)部 2010.12,1,2,證券交易法、證券交易法施行細(xì)則 發(fā)行人募集與發(fā)行有價(jià)證券處理準(zhǔn)則 公開(kāi)發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則 公開(kāi)發(fā)行公司資金貸與及背書(shū)保證處理準(zhǔn)則 公開(kāi)發(fā)行公司應(yīng)公告或向本會(huì)申報(bào)事項(xiàng)一覽表 問(wèn)答集(資貸背保、取處.等),證期局,營(yíng)業(yè)細(xì)則 重大訊息之查證暨公開(kāi)處理程序 重大訊息說(shuō)明記者會(huì)作業(yè)程序 資訊申報(bào)作業(yè)辦法 應(yīng)辦業(yè)務(wù)事項(xiàng)一覽表,證交所,2,.tw,3,4,.tw,5,本處理程序所稱子公司，係依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第7號(hào)所稱之子公司。子公司如遇有第一項(xiàng)各款註明為子公司應(yīng)申報(bào)之情事，上市公司應(yīng)代為申報(bào)之。 資料以會(huì)計(jì)師查核簽證之年度財(cái)務(wù)報(bào)告為準(zhǔn),子

2、公司應(yīng)發(fā)布款次：第1、5、20、22、23、24款,未上市櫃之重要子公司應(yīng)發(fā)布款次：全部,6,金融控股公司之子公司名稱有銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、票券，或最近一年股東權(quán)益占合併報(bào)表之母公司股東權(quán)益2%以上者。 上市公司及子公司所投資之單一企業(yè)，其投資金額合計(jì)逾上市公司淨(jìng)值10%以上之非屬國(guó)內(nèi)公開(kāi)發(fā)行公司 上市公司之未上市(櫃)母公司 上市公司之國(guó)外母公司。 投資控股公司、控股公司之未上市（櫃）被控股公司此處投資控股公司係指大聯(lián)大、大眾投控等上市公司,149款,證交法施行細(xì)則第七條1-8款情事,6種情況,7,六、事實(shí)發(fā)生日指交易簽約日、付款日、委託成交日、過(guò)戶日、董事會(huì) 決議日或其他足資確定交易對(duì)

3、象及交易金額之日等日期孰前者。但屬需經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)之投資者，以上開(kāi)日期或接獲主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)之日孰前者為準(zhǔn)。 對(duì)象或金額未確定：可先用49款輸入。,取處準(zhǔn)則第四條,何謂對(duì)象及金額確定？,8,規(guī)範(fàn)對(duì)象：各公開(kāi)發(fā)行公司、子公司非屬國(guó)內(nèi)公開(kāi)發(fā)行公司者，由公開(kāi)發(fā)行公司代為申報(bào)(第33條第1項(xiàng)) 子公司：指依會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì)發(fā)布之財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第五號(hào)及第七號(hào)所規(guī)定者。（第4條） 申報(bào)時(shí)點(diǎn)：應(yīng)於事實(shí)發(fā)生之日起二日內(nèi)辦理公告申報(bào) (第30條第1項(xiàng))，但因符合重大訊息規(guī)範(fàn)，需於事實(shí)發(fā)生次一營(yíng)業(yè)日開(kāi)盤(pán)前上傳。,公開(kāi)發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)之申報(bào)：,9,證交所業(yè)於 93.9.27發(fā)函重申相關(guān)規(guī)定，大陸地區(qū)投資應(yīng)以董

4、事會(huì)通過(guò)為事實(shí)發(fā)生日，即時(shí)揭露重大訊息，而非俟接獲經(jīng)濟(jì)部投資審議委員會(huì)核準(zhǔn)函時(shí)，始公告重大訊息。 大陸地區(qū)投資： 指依經(jīng)濟(jì)部投資審議委員會(huì)在大陸地區(qū)從事投資或技術(shù)合作許可辦法規(guī)定從事之大陸投資。 （公開(kāi)發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第4條第7款）,大陸地區(qū)投資之事實(shí)發(fā)生日,10,大陸子公司將增資款作為取得土地或廠房之用 增資時(shí)已依從事大陸地區(qū)投資公告並轉(zhuǎn)發(fā)重訊。 達(dá)金額標(biāo)準(zhǔn)，取得土地或廠房仍需做取得或處分資產(chǎn)公告。 大陸來(lái)料加工廠清算 免發(fā)重訊及公告。依經(jīng)濟(jì)部投資審議委員會(huì)在大陸地區(qū)從事投資或技術(shù)合作許可辦法第4條，有關(guān)在大陸地區(qū)從事投資，未包括來(lái)料加工廠清算情形。,11,董事會(huì)決議大陸子公司

5、增資案，授權(quán)董事長(zhǎng)於一定額度內(nèi)分次投資，是否可等實(shí)際認(rèn)購(gòu)金額確定，經(jīng)投審審會(huì)核準(zhǔn)或資金實(shí)際匯出時(shí)再公告？ 請(qǐng)於董事會(huì)決議日之次一營(yíng)業(yè)日開(kāi)盤(pán)前，輸入重大訊息畫(huà)面，嗣後若實(shí)際投資金額或計(jì)畫(huà)有重大變動(dòng)，應(yīng)再辦理公告。 投資香港地區(qū)未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)是否要公告？ 投資港澳地區(qū)非屬大陸投資。,12,有關(guān)一年內(nèi)累積與同一相對(duì)人取得或處分同一性質(zhì)標(biāo)的交易之金額 ，是否適用向同一金融機(jī)構(gòu)取得或處分不同基金？ 依主管機(jī)關(guān)之問(wèn)答集，免適用。 子公司之公告申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)如何計(jì)算？ 依處理準(zhǔn)則第33條， 以公開(kāi)發(fā)行公司之實(shí)收資本額為準(zhǔn)。 租地委建之申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)為何？ 回歸實(shí)收資本額20%或3億以上。,13,註：金控公司及其子公司，取得或

6、處分聯(lián)屬公司所發(fā)行之開(kāi)放型基金，免開(kāi)記者會(huì)(第12款關(guān)係人間交易事項(xiàng)),14,問(wèn)題一：重大訊息處理程序第2條第1項(xiàng)各款所稱對(duì)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)或股東權(quán)益或證券價(jià)格有重大影響之情事者，有無(wú)具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？ 說(shuō) 明：因上市公司規(guī)模大小及產(chǎn)業(yè)型態(tài)各異，且為避免公司藉機(jī)規(guī)避，故不宜明訂具體標(biāo)準(zhǔn)，上市公司應(yīng)主動(dòng)評(píng)估是否有重大影響，即時(shí)對(duì)外公告。 問(wèn)題二：法說(shuō)會(huì)上傳資料有誤，應(yīng)如何更正？ 說(shuō) 明：該項(xiàng)資料無(wú)法刪除，需重新上傳，並敘明為更正版本。 重大訊息發(fā)布有誤亦同,15,問(wèn)題三：10號(hào)若為例假日，請(qǐng)問(wèn)營(yíng)收、資金貸與背書(shū)保證是否可以順延公告？ 說(shuō) 明：除財(cái)報(bào)申報(bào)截止日須經(jīng)主管機(jī)關(guān)公告外，以上資料如遇例假日，依往例

7、皆可順延至次一營(yíng)業(yè)日申報(bào)；如有例外，本公司會(huì)以E-mail催缺系統(tǒng)通知公司。大年初五開(kāi)始上班，故100年2月10日無(wú)順延 問(wèn)題四：如有市場(chǎng)傳言對(duì)公司不利，可否主動(dòng)依第31款澄清？ 說(shuō) 明：可以，但不得利用公開(kāi)資訊觀測(cè)站進(jìn)行廣告宣傳。另如發(fā)布營(yíng)業(yè)收入或獲利之預(yù)測(cè)性資訊者，需編製財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。,16,問(wèn)題五：重大訊息處理程序第2條第1項(xiàng)第20款中所稱之子公司，是否包括透過(guò)間接方式投資之孫公司？ 說(shuō) 明：財(cái)務(wù)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)公報(bào)中並無(wú)孫公司一詞，所稱子公司係指所有被該上市公司控制之企業(yè)個(gè)體，而不論其為投資架構(gòu)第幾層。 問(wèn)題六：董事會(huì)決議辦理私募轉(zhuǎn)換公司債時(shí)業(yè)已輸入重大訊息，惟公司債受託人及代理還本付息機(jī)構(gòu)當(dāng)時(shí)尚

8、未決定，日後若確定時(shí)是否仍應(yīng)補(bǔ)輸入重大訊息？ 說(shuō) 明：確定後仍應(yīng)補(bǔ)輸入重大訊息。,承前頁(yè),17,問(wèn)題七：董事會(huì)通過(guò)解除董事競(jìng)業(yè)禁止，是否需要發(fā)布重大訊息？ 說(shuō) 明：應(yīng)先以對(duì)上市公司重大訊息之查證暨公開(kāi)處理程序第2條第17款（董事會(huì)決議股東會(huì)召集事由.）發(fā)布重大訊息，俟股東會(huì)決議通過(guò)解除董事競(jìng)業(yè)禁止後，再以第2條第21款（股東會(huì)決議許可董事從事競(jìng)業(yè)行為者）發(fā)布重大訊息。 問(wèn)題八：公司突遭國(guó)稅局補(bǔ)稅10億元，是否應(yīng)發(fā)布重大訊息？ 說(shuō) 明：此係屬對(duì)股東權(quán)益或證券價(jià)格有重大影響之情事，應(yīng)於次一營(yíng)業(yè)日開(kāi)盤(pán)前以第49款發(fā)布。,承前頁(yè),18,問(wèn)題九：現(xiàn)金股利發(fā)放日應(yīng)在何處申報(bào)？ 說(shuō) 明：股利分派情形申報(bào)端過(guò)

9、去有現(xiàn)金股利發(fā)放日的欄位,但其實(shí)並未對(duì)外揭露,故予以刪除。股利發(fā)放請(qǐng)輸入募集與發(fā)行有價(jià)證券依公司法第252及273條暨有價(jià)證券交付或發(fā)放股利前辦理之公告 。 問(wèn)題十：董事會(huì)通過(guò)一項(xiàng)投資計(jì)劃，但詳細(xì)內(nèi)容未定，是否應(yīng)發(fā)布重大訊息？ 說(shuō) 明：如該計(jì)劃金額達(dá)實(shí)收資本額20%或10億元以上，可依第15款發(fā)布。如未達(dá)可依第49款發(fā)布。,承前頁(yè),19,問(wèn)題十一：公司發(fā)言人、代理發(fā)言人、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管、研發(fā)主管或內(nèi)部稽核主管發(fā)生變動(dòng)，但新任人選尚未選任時(shí)，重大訊息應(yīng)如何揭露？ 說(shuō) 明：以事實(shí)發(fā)生日（董事會(huì)決議日、提出辭呈日期.）孰前者為準(zhǔn)，於次一營(yíng)業(yè)日開(kāi)盤(pán)前發(fā)布重大訊息。嗣後俟新任人選選任後，亦應(yīng)於事實(shí)發(fā)

10、生日之次一營(yíng)業(yè)日交易時(shí)間開(kāi)始前揭露重大訊息。 問(wèn)題十二：股權(quán)重組是否需發(fā)布取得或處分資產(chǎn)公告？ 說(shuō) 明：如公司帳上資產(chǎn)減少或增加數(shù)並未達(dá)到公告標(biāo)準(zhǔn)，毋須公告。,承前頁(yè),20,問(wèn)題十三：子公司已辦理清算，該如何刪除？ 說(shuō) 明：請(qǐng)正式來(lái)函說(shuō)明子公司代號(hào)、名稱及刪除原因。 問(wèn)題十四：有關(guān)董事監(jiān)察人及持股10%以上大股東為法人者之異動(dòng)資訊申報(bào)，公司已於6月改選，資料為何未自動(dòng)帶出改選後名單？ 說(shuō) 明：該資料係與內(nèi)部人連動(dòng)，如內(nèi)部人已申報(bào)為改選後之資料，請(qǐng)先全部刪除，再按新增，即會(huì)帶出改選後之資料。,承前頁(yè),21,22,自行對(duì)外發(fā)布新聞稿，未同時(shí)輸入重大訊息畫(huà)面（廣告性質(zhì)者除外） 利用公開(kāi)資訊觀測(cè)站打廣

11、告 重要子公司盈餘分配、董事異動(dòng)未發(fā)布重大訊息 投資大陸地區(qū)未即時(shí)（如：董事會(huì)通過(guò)時(shí)）公告並轉(zhuǎn)發(fā)重大訊息 誤以為孫公司免公告或發(fā)布重大訊息 董事會(huì)通過(guò)資金貸與案超過(guò)公司淨(jìng)值2%而未公告,23,子公司應(yīng)發(fā)布重大訊息事項(xiàng)，未於母公司董事會(huì)通過(guò)時(shí)即發(fā)布重大訊息 董事長(zhǎng)決議除權(quán)息基準(zhǔn)日未發(fā)布重大訊息 不分配股利未發(fā)布重大訊息 新增股東常會(huì)召集事由未即時(shí)發(fā)布重大訊息 未依正確款次輸入重大訊息 未即時(shí)澄清媒體報(bào)導(dǎo)（如火災(zāi)、停工等） 澄清媒體報(bào)導(dǎo)內(nèi)容之重大訊息仍使人無(wú)法判別報(bào)導(dǎo)真?zhèn)危o(wú)法讓投資人瞭解為媒體臆測(cè)）,24,決議減資未辦理記者會(huì) 漏開(kāi)記者會(huì) 記者會(huì)前合併案相關(guān)訊息已見(jiàn)諸媒體 合併案已在進(jìn)行中，卻對(duì)外表示對(duì)於毫無(wú)根據(jù)之傳聞不予評(píng)論 首次辦理員工認(rèn)股權(quán)憑證/可轉(zhuǎn)換公司債轉(zhuǎn)換普通股，未立即來(lái)函申報(bào)(交易所網(wǎng)頁(yè)下載) 在法說(shuō)會(huì)、簽約記者會(huì)或公司尾牙宣告公司未來(lái)營(yíng)收/獲利目標(biāo) 變更現(xiàn)增價(jià)格未申報(bào) 漏輸入除權(quán)息公告,25,未依時(shí)限發(fā)