1、個人或家庭財務(wù)報表編制與分析,個人及家庭財務(wù)報表的編制與分析 家庭財務(wù)比率分析與財務(wù)診斷 個人財務(wù)診斷的要領(lǐng),個人或家庭財務(wù)報表的編制,家庭財務(wù)報表的作用： 記錄理財進(jìn)度 記錄財產(chǎn)所有權(quán), 以規(guī)劃保險和理賠 列出資產(chǎn)與負(fù)債,以分配財產(chǎn)和立遺囑 完整的財務(wù)報告,以申請貸款等 記錄退休養(yǎng)老資本 衡量家庭財務(wù)狀況 作為家庭投資決策依據(jù) 為理財顧問提供理財依據(jù) 家庭財務(wù)報表:資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲蓄表,個人或家庭財務(wù)報表的編制,家庭財務(wù)報表基本要素及其關(guān)系： 資產(chǎn)，負(fù)債，凈值， 收入，支出, 儲蓄 本期儲蓄=本期收入-本期支出 本期負(fù)債=期初負(fù)債+本期增加額-本期償還額,資產(chǎn)負(fù)債表,1 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 活

2、期存款 一年內(nèi)到期的定期存款 其它 應(yīng)收帳款 預(yù)付帳款 2 投資組合項目 股票 債券 投資基金,資產(chǎn)負(fù)債表,定期存款 保值商品 其它金融資產(chǎn) 3 固定資產(chǎn) 自用住宅 出租住宅 其它不動產(chǎn) 汽車 家電 投資額 其它個人物品 4 總資產(chǎn)=1+2+3,資產(chǎn)負(fù)債表,5 流動負(fù)債 信用卡應(yīng)付款 應(yīng)付稅金 應(yīng)付公用事業(yè)費(fèi) 應(yīng)付醫(yī)療費(fèi) 一年內(nèi)到期的長期付款 其它 6 長期付款 住房按揭貸款 汽車消費(fèi)貸款 耐用消費(fèi)品貸款 教育貸款 其它 7 凈值 儲蓄 未實(shí)現(xiàn)資本利得(損失) 資產(chǎn)重估增值(減損),從單據(jù)憑證著手記帳,每月需保留的收支單據(jù)如下： 薪金收入及所得稅 其它收入額 已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失 現(xiàn)金取款額

3、現(xiàn)金消費(fèi)支出額 刷卡消費(fèi)簽帳額 信用卡繳款額 利息支出額 保費(fèi)支出額,從單據(jù)憑證著手記帳,本月收支儲蓄表可據(jù)以下作出： 本月收入薪資收入存折上利息收入活期存款估計利息收入便條記錄其它收入股票交割單記錄計算出的資本利得或損失 本月支出現(xiàn)金消費(fèi)發(fā)票、收據(jù)或便條記帳額例行交通餐費(fèi)支出估計額本月刷卡消費(fèi)簽帳額本月各項貸款繳款通知所列利息支出額民間借款利息本月所繳保險費(fèi) 本月儲蓄本月收入本月支出,從單據(jù)憑證著手記帳,資產(chǎn)負(fù)債表 持現(xiàn)現(xiàn)金 活期儲蓄 定期存款 金融投資的成本與市值 房地產(chǎn)及其它不動產(chǎn)的成本與市值 負(fù)債的余額 資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)的增加額=儲蓄額+未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失+資產(chǎn)重估增值或減

4、損 期末現(xiàn)金期初現(xiàn)金儲蓄額資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入額,報表編制實(shí)例,例： 小陳第一個月的各項理財活動如下： 月日公司發(fā)薪水千元入薪資帳戶 月日 由提取現(xiàn)金千元 月日至日現(xiàn)金支出日常生活費(fèi)用千元 月日以信用卡購買服裝千元，,報表編制實(shí)例,活期儲蓄帳戶如下:,小陳月份的收支儲蓄表,薪資收入千元 日常費(fèi)用千元 服裝費(fèi)用千元 儲蓄千元,資產(chǎn)負(fù)債表月日,報表編制實(shí)例,10月份無服裝費(fèi)，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：,收支儲蓄表10月份,薪資收入千元 生活費(fèi)用千元 儲蓄千元,資產(chǎn)負(fù)債表10月 31日,報表編制實(shí)例,例二 家庭為雙薪家庭，夫妻收入合計為1萬元，資產(chǎn)有存款5萬元，股票投資成本10萬

5、元，9月初將股票以11萬元出售，所購房屋市價為50萬元，房屋貸款30萬元。9月初以民間借款方式借入5萬元，每月償還2500元，共還25期，2000元為本金，500元為利息。每月生活支出5000元外，還有3千元須還房貸，其中本金2500元，利息500元。,資產(chǎn)負(fù)債表8月31日單位：萬元,收支儲蓄表9月單位：萬元,薪資收入1 股票利得1 生活費(fèi)用 0.5 房貸本息 0.3 民間貸款本息0.25 本月儲蓄0.95,資產(chǎn)負(fù)債表9月31日單位：萬元,0.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25, 15=20-5,財務(wù)比率分析家庭,償付比率 凈資產(chǎn)/總資產(chǎn) 理論上，償付比率的變化范圍在01之間，

6、通常應(yīng)高于0.5較好 太低，意味著主要靠借貸維持 太高，如接近1，則客戶沒有充分利用信用額度，沒有利用負(fù)債的杠桿作用,財務(wù)比率分析家庭,負(fù)債總資產(chǎn)比例 負(fù)債/總資產(chǎn) 理論上，償付比率的變化范圍在01之間，通常應(yīng)控制在0.5以下較好 負(fù)債收入比例 負(fù)債/稅前收入 在0.4以下時，財務(wù)狀況屬于良好狀態(tài) 在0.36時最合適,財務(wù)比率分析家庭,流動性比例 流動性資產(chǎn)/每月支出 通常認(rèn)為，該比例為3，即流動性資產(chǎn)可以滿足其三個月的開支，該客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動性較好。 但收入穩(wěn)定的人，該比率可以適當(dāng)降低，以增加資產(chǎn)的收益能力。,財務(wù)比率分析家庭,儲蓄比率 儲蓄/稅后收入 根據(jù)具體客戶定，沒有唯一指標(biāo) 投資與

7、凈資產(chǎn)比例 投資資產(chǎn)（生息資產(chǎn)）/凈資產(chǎn) 通常認(rèn)為該比率應(yīng)保持在50以上，才能保證資產(chǎn)有合適的增長率 年輕客戶通常在20左右,家庭財務(wù)比率分析與財務(wù)診斷,衡量家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)的指標(biāo)： 負(fù)債比率總負(fù)債總資產(chǎn) 凈值投資比率生息資產(chǎn)凈資產(chǎn),資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析,投資資產(chǎn),投資負(fù)債,投資凈值,消費(fèi)負(fù)債,消費(fèi)負(fù)債凈值,自用資產(chǎn),自用資產(chǎn)負(fù)債,自用資產(chǎn)凈值,投資資產(chǎn)可生息 應(yīng)提高其比重,盡量避免消費(fèi)負(fù)債 投資負(fù)債獲利應(yīng)及時 還清 自用資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)考慮 負(fù)擔(dān)能力,年凈值變動 儲蓄投資價值變動 自用資產(chǎn)折舊,家庭財務(wù)比率分析與財務(wù)診斷,衡量財富成長性的指標(biāo)： 理財成就率目前的凈資產(chǎn)（目前的年儲蓄已工作年數(shù)） 資產(chǎn)成長率資產(chǎn)變動額期初總資產(chǎn)（年儲蓄年投資收益）期初總資產(chǎn),家庭財務(wù)比率分析與財務(wù)診斷,衡量生涯階段財務(wù)充足率的指標(biāo)： 財務(wù)自