1、1,財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革有關(guān)情況介紹,財(cái)政部國(guó)庫(kù)司 二八年十一月二十日,2,目 錄,一、現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述 二、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革總體介紹 三、國(guó)庫(kù)集中支付主要業(yè)務(wù)內(nèi)容 四、下一步工作展望,3,一、現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度概述,（一）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)的職能定位 （二）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的主要內(nèi)容 （三）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本特征 （四）國(guó)際通行做法和經(jīng)驗(yàn),4,（一）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)的職能定位,我國(guó)的傳統(tǒng)意義上的國(guó)庫(kù)，概念范圍比較簡(jiǎn)單國(guó)家金庫(kù)，是一個(gè)實(shí)體性概念。 目前國(guó)際上對(duì)國(guó)庫(kù)職能的定位，一般采用國(guó)際貨幣基金組織（IMF）的定義，即國(guó)庫(kù)不單是指國(guó)家金庫(kù)，更重要的是指財(cái)政代表政府控制預(yù)算執(zhí)行，

2、保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能。,5,（一）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)的職能定位,第一，財(cái)政國(guó)庫(kù)是財(cái)政部門(mén)受政府委托、代表政府履行職能的一種體現(xiàn)； 第二，財(cái)政國(guó)庫(kù)不是簡(jiǎn)單意義上的國(guó)庫(kù)資金收支操作，而是一系列管理職能的集中體現(xiàn)； 第三，財(cái)政國(guó)庫(kù)重在控制預(yù)算執(zhí)行，要保證財(cái)政資金收支嚴(yán)格按照部門(mén)預(yù)算規(guī)定執(zhí)行； 第四，財(cái)政部門(mén)要對(duì)政府資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)施管理，要提高政府資產(chǎn)和負(fù)債的管理效率。,6,（二）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的主要內(nèi)容,現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度是以國(guó)庫(kù)單一賬戶為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要方式的財(cái)政資金管理制度，主要包括國(guó)庫(kù)集中收付制度、政府采購(gòu)制度、國(guó)債與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度三個(gè)組成部分。,7,（二）現(xiàn)

3、代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的主要內(nèi)容,國(guó)庫(kù)集中收付制度：國(guó)庫(kù)集中收付制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采用的國(guó)庫(kù)管理制度，指的是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理。 國(guó)庫(kù)集中收付制度主要有三個(gè)基本特征：一是財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶（即國(guó)庫(kù)）。二是財(cái)政資金收付方式規(guī)范。三是實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。,8,（二）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的主要內(nèi)容,政府采購(gòu)制度：政府采購(gòu)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家管理政府公共支出的有效手段，指的是以各級(jí)政府及其所屬機(jī)構(gòu)，為開(kāi)展日常政務(wù)活動(dòng)或?yàn)闈M足社會(huì)公共需要，運(yùn)用財(cái)政資金按照國(guó)家法律、法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)程序和方式采購(gòu)工程、貨物和服務(wù)的行為。

4、 政府采購(gòu)制度是對(duì)政府采購(gòu)行為的制度化和規(guī)范化，是為規(guī)范政府采購(gòu)行業(yè)而制定的一系列法律、法規(guī)、規(guī)章和辦法的總稱。,9,（二）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的主要內(nèi)容,國(guó)債與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度：國(guó)債管理制度是以政府借貸方式，集中部分社會(huì)資金支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的有效手段。 國(guó)債管理通常與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理密不可分，既包括宏觀的國(guó)債政策管理，也包括微觀的現(xiàn)金流量管理。 國(guó)債管理與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金制度通常是財(cái)政政策與貨幣政策的有效結(jié)合。,10,（三）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本特征,對(duì)現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本特征，國(guó)際上基本形成了共識(shí)，這就是以國(guó)際貨幣基金組織為代表的標(biāo)準(zhǔn)，即： 效益 透明 監(jiān)控,11,（三）

5、現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本特征,所謂效益，是指提高財(cái)政資金效益和運(yùn)行效率。 主要體現(xiàn)在三個(gè)方面： 1、通過(guò)制度設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)化資金收付流程， 減少資金收付中間環(huán)節(jié)，提高財(cái)政資 金入庫(kù)效率和支付效率。,12,（三）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本特征,2、通過(guò)高效管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量，使國(guó)庫(kù) 資金保值增值，提高國(guó)庫(kù)資金使用效 益。 3、通過(guò)國(guó)庫(kù)資金調(diào)度與短期國(guó)債發(fā)行的 有機(jī)結(jié)合，降低國(guó)債籌資成本，提高 國(guó)債發(fā)行效益。,13,（三）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本特征,所謂透明，就是提高透明度，政府財(cái)政收支活動(dòng)向納稅人、社會(huì)公眾透明。 政府是受全體納稅人委托管理政府資產(chǎn)和資源，因此有責(zé)任向納稅人披露履行受托責(zé)任情況，包

6、括政府資產(chǎn)負(fù)債等財(cái)務(wù)狀況、政府運(yùn)營(yíng)情況和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。 具體可分兩個(gè)方面來(lái)講：一是財(cái)政部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行上程序透明。另一方面，預(yù)算部門(mén)及預(yù)算單位資金支付使用過(guò)程透明。,14,（三）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本特征,所謂監(jiān)控，是指對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制監(jiān)督。 通過(guò)制度設(shè)計(jì)和利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對(duì)所有財(cái)政資金的收付活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)違規(guī)或不規(guī)范操作進(jìn)行及時(shí)核查處理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，保證財(cái)政資金支付使用的安全性、規(guī)范性和有效性。,15,（三）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本特征,從我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度除了上述三個(gè)特征外，還要強(qiáng)調(diào)“規(guī)范”和“安全”。 主要考慮是，與國(guó)際上市場(chǎng)經(jīng)

7、濟(jì)國(guó)家相比，我國(guó)實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付制度改革時(shí)間不長(zhǎng)，還缺乏各方面成熟的經(jīng)驗(yàn)。一是制度體系建設(shè)還不甚完備，需要進(jìn)一步健全；二是改革初期在運(yùn)作機(jī)制上，有些操作還屬于過(guò)渡性質(zhì)，不很規(guī)范；三是技術(shù)系統(tǒng)還在進(jìn)一步建設(shè)之中。,16,（三）現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本特征,所謂“規(guī)范”和“安全”，是指所有財(cái)政資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，并按照規(guī)范的設(shè)計(jì)程序、運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制進(jìn)行收付。,17,1、國(guó)際上衡量國(guó)庫(kù)管理水平的指標(biāo)主要有兩個(gè)： 一是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金與債務(wù)管理的效益，也就是說(shuō)，是否能夠根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有效配合財(cái)政政策實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金與債務(wù)的高效管理； 二是能否及時(shí)準(zhǔn)確地提供完整的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，為財(cái)政管理和宏觀調(diào)控

8、提供依據(jù)。,（四）國(guó)際通行做法和經(jīng)驗(yàn),18,美國(guó)：勞動(dòng)密集型的集中支付 法國(guó)：國(guó)庫(kù)銀行統(tǒng)一集中支付 英國(guó)、澳大利亞、新西蘭：“隔夜清零”支付資金 意大利：商業(yè)銀行先墊后撥 匈牙利、巴西：先撥后付 信息系統(tǒng)的優(yōu)化,（四）國(guó)際通行做法和經(jīng)驗(yàn),2、一些國(guó)家的主要做法,19,財(cái)政部,中央銀行,美 國(guó),預(yù) 算單 位,用款人(社保等),申請(qǐng),清算,收款人,支付,清算,20,5,21,23,財(cái)政部,中央銀行,英國(guó)、澳大利亞、新西蘭,預(yù) 算 單 位,商業(yè)銀行 （預(yù)算單位賬戶）,申請(qǐng),支付令,撥款,收款人,余額清回,合同,24,財(cái)政部,法蘭西銀行,預(yù)算單位,收款人,法 國(guó),預(yù)算單位,預(yù)算單位,收款人,收款人,采

9、購(gòu)合同或有關(guān)法令,申請(qǐng),支付令,支付,25,財(cái)政部,中央銀行,意大利、匈牙利、巴西,預(yù) 算單 位,商業(yè)銀行,申請(qǐng),指令,清算,收款人,支付,合同,指令,26,二、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革 總體介紹,27,二、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革總體介紹,（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景 （二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容 （三）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的進(jìn)展與成效 （四）繼續(xù)深化改革面臨的問(wèn)題,28,（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景,改革前國(guó)庫(kù)管理制度的基本狀況： 多重和分散設(shè)置財(cái)政資金賬戶 財(cái)政收入通過(guò)過(guò)渡性賬戶收繳 財(cái)政支出層層撥付,29,（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景,多重和分散設(shè)置財(cái)政資金賬戶 各級(jí)預(yù)算單

10、位均在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政資金賬戶, 并按財(cái)政資金的不同性質(zhì)開(kāi)設(shè)多個(gè)銀行賬戶。 財(cái)政部2001年對(duì)中央125個(gè)單位銀行賬戶進(jìn)行初步清理，單位自報(bào)賬戶67006個(gè)，其中中央本級(jí)1997個(gè)。 大量預(yù)算外資金游離于預(yù)算管理之外。1999年全國(guó)預(yù)算外資金收入3385億元， 其中有907億元未納入財(cái)政專戶管理，截留、坐支、挪用等問(wèn)題比較突出。,30,（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景,財(cái)政收入通過(guò)過(guò)渡性賬戶收繳 大量財(cái)政收入（主要是非稅收入）通過(guò)征收機(jī)關(guān)設(shè)置的過(guò)渡性賬戶收繳，不是直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（見(jiàn)圖1） 過(guò)渡性賬戶歸執(zhí)收單位所有，包括“待結(jié)算賬戶”、“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)待解稅金賬戶”等，是收入入庫(kù)時(shí)間延

11、滯、退庫(kù)不規(guī)范、收入流失的主要原因。 財(cái)政部駐地方專員辦2000年對(duì)239戶國(guó)稅機(jī)關(guān)收入征管情況進(jìn)行檢查，各類收入過(guò)渡性賬戶共有174個(gè)。,31,圖1：改革前財(cái)政收入收繳流程圖,32,（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景,財(cái)政支出層層撥付 財(cái)政支出先由財(cái)政部門(mén)撥付主管部門(mén)，再由主管部門(mén)撥付到所屬下級(jí)單位，然后逐級(jí)支付到收款人或用款單位。（見(jiàn)圖2） 資金撥付環(huán)節(jié)多，例如某項(xiàng)建設(shè)資金從財(cái)政部門(mén)到用款單位要經(jīng)過(guò)七個(gè)中間環(huán)節(jié)，平均每月有幾十億元資金滯留在相關(guān)單位的銀行賬戶。 現(xiàn)行的財(cái)政資金撥付方式降低了資金使用效率，容易誘發(fā)腐敗現(xiàn)象。,33,圖2：改革前財(cái)政資金撥付流程,34,（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的

12、背景,改革前國(guó)庫(kù)管理制度的弊端： 監(jiān)管不嚴(yán)不利于有效實(shí)施全面監(jiān)督,擠占、挪用甚至是一些觸犯刑律的事件一定程度與此有關(guān) 透明度差難以為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政宏觀調(diào)控提供可靠依據(jù)，也不能滿足社會(huì)公眾的知情權(quán)。 效率不高層層沉淀，撥付和使用效率低截至2001年8月底，鐵道部、信息產(chǎn)業(yè)部等39個(gè)中央部門(mén)及所屬二級(jí)三級(jí)單位銀行存款賬戶資金達(dá)到1268億元，一級(jí)單位1030億元，國(guó)家預(yù)算資金380億元。,35,（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景,從整個(gè)公共財(cái)政改革脈絡(luò)看： 國(guó)庫(kù)集中收付支付制度改革是與部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)、收支兩條線改革一脈相承的，屬于規(guī)范公共財(cái)政支付管理的范疇，這是對(duì)98年之前，分稅制改革

13、、工商稅制等規(guī)范收入分配環(huán)節(jié)一系列改革的延續(xù)與發(fā)展。,36,（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容,建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 規(guī)范財(cái)政收入收繳程序 規(guī)范支出撥付程序,37,（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容,建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 國(guó)庫(kù)單一賬戶：財(cái)政部門(mén)在中央銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。國(guó)庫(kù)單一賬戶按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。,38,（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容,財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位零余額賬戶：財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零

14、余額賬戶；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶。財(cái)政部門(mén)的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。預(yù)算單位的零余額賬戶，在支出管理中，用于財(cái)政授權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；在收入收繳管理中，財(cái)政匯繳專戶作為零余額賬戶，用于非稅收入收繳和資金清算。,39,（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容,財(cái)政專戶：財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映非稅收入的收支活動(dòng)，用于非稅收入資金的日常收支清算。,40,（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容,特設(shè)專戶：經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)特殊過(guò)渡性專戶（以下簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶），用于記錄、核算

15、和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。 （見(jiàn)圖3）,41,圖3：國(guó)庫(kù)單一賬戶體系圖,42,（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容,規(guī)范財(cái)政收入收繳程序 主要是規(guī)范預(yù)算外資金收繳程序 取消收入過(guò)渡戶，改由財(cái)政部門(mén)為執(zhí)收單位開(kāi)立財(cái)政匯繳專戶。 財(cái)政匯繳專戶只能用于財(cái)政資金的收入收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。財(cái)政匯繳專戶實(shí)行零余額管理，每日營(yíng)業(yè)終了，由代理銀行通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)將繳入財(cái)政匯繳專戶的資金劃轉(zhuǎn)到財(cái)政專戶，或直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。,43,（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容,規(guī)范財(cái)政收入收繳程序 取消按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系層層上繳收入的繳庫(kù)方式，改為直接繳入財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù) 。 直

16、接繳庫(kù)：由執(zhí)收單位開(kāi)具繳款書(shū)，繳款人直接將資金繳入?yún)R繳專戶，匯繳專戶每日與財(cái)政專戶清零。 （見(jiàn)圖4） 集中匯繳：執(zhí)收單位收取繳款人的應(yīng)繳款項(xiàng)，并按收入項(xiàng)目匯總后，集中繳入?yún)R繳專戶。主要適用于需要當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收，同時(shí)不便于現(xiàn)場(chǎng)電子開(kāi)具繳款書(shū)的情況。 （見(jiàn)圖5）,44,（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容,規(guī)范財(cái)政收入收繳程序 使用統(tǒng)一、規(guī)范化的執(zhí)收票據(jù)。 目前非稅收收入繳款書(shū)種類繁多，內(nèi)容上難以滿足信息化管理的需要 。 改革后，繳款憑單和執(zhí)收票據(jù)合并為統(tǒng)一的繳款書(shū)。通過(guò)代理銀行與財(cái)政部門(mén)間信息傳遞，以信息手段實(shí)現(xiàn)對(duì)執(zhí)收單位的監(jiān)控管理，同時(shí)也方便有關(guān)部門(mén)對(duì)賬。,45,圖4：直接繳庫(kù)程序圖,46,圖5：集

17、中匯繳程序圖,47,（二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容,規(guī)范支出撥付程序 財(cái)政直接支付：由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。 （見(jiàn)圖6） 財(cái)政授權(quán)支付：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 （見(jiàn)圖7）,48,圖6：財(cái)政直接支付程序圖,49,圖7：財(cái)政授權(quán)支付程序圖,50,（三）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的進(jìn)展與成效,改革總體進(jìn)展 改革取得的成效,51,國(guó)庫(kù)集中支付改革的進(jìn)展情況,國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的進(jìn)展情況 2001年，6家中央部門(mén)正式實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)改革； 2002年

18、，改革部門(mén)增加到38個(gè) ； 2003年，80個(gè)部門(mén)實(shí)施改革 ； 2004年，又增加了60個(gè)中央部門(mén)實(shí)施改革 ； 2005年，所有160多中央部門(mén)已經(jīng)全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革 ，并將改革實(shí)施到所屬3300多個(gè)基層單位，涉及預(yù)算資金3700多億元。地方36個(gè)省市區(qū)全面推行改革，并將改革推進(jìn)到200多個(gè)地市和500多個(gè)縣。,52,截至2008年10月底情況： 從中央來(lái)看： 截至2008年10月底，中央所有部門(mén)及所屬10000多個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付制度改革；一般預(yù)算資金、政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出以及中央補(bǔ)助地方?？畹牟糠猪?xiàng)目已納入改革范圍。 從地方來(lái)看： 截至2008年10月底,全

19、國(guó)36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市本級(jí)，300多個(gè)地市，1900多個(gè)縣（區(qū)），超過(guò)28萬(wàn)個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了改革。,53,非稅收入收繳改革方面： 2002年，15家中央部門(mén)實(shí)施改革。 2003-2004年，實(shí)施非稅收入收繳改革部門(mén)不斷增加，改革實(shí)施范圍全面擴(kuò)大 ； 2005年，最后一批近30個(gè)中央部門(mén)納入非稅收入收繳改革范圍，使得中央70多個(gè)有非稅收入的部門(mén)全部納入改革范圍。地方也加快推進(jìn)非稅收入收繳制度改革。在改革范圍不斷擴(kuò)大的同時(shí)，實(shí)施改革的收入項(xiàng)目也逐步擴(kuò)大到所有非稅收入，實(shí)施改革的進(jìn)程不斷加快。,54,（三）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革進(jìn)展與成效,實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革成效顯著 1、預(yù)算

20、執(zhí)行監(jiān)督控制機(jī)制實(shí)現(xiàn)歷史性突破。 2001年至2003年，中央財(cái)政通過(guò)國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了不規(guī)范支付和使用資金達(dá)55億元。由于監(jiān)控系統(tǒng)的威懾作用，先行實(shí)施改革的中央部門(mén)違規(guī)問(wèn)題這兩年明顯減少。這是傳統(tǒng)的支付方式難以做到的。,55,（三）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革進(jìn)展與成效,2、 預(yù)算執(zhí)行管理手段實(shí)現(xiàn)歷史性發(fā)展。 改革后，預(yù)算執(zhí)行信息來(lái)源于基層預(yù)算單位零余額賬戶的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機(jī)制不一樣，而且通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，預(yù)算執(zhí)行信息的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性大幅度提高，有效增加了預(yù)算執(zhí)行透明度，為財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供了更為及時(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。,56,（三）國(guó)庫(kù)集中收付制度改

21、革進(jìn)展與成效,3、財(cái)政資金運(yùn)行效率和效益實(shí)現(xiàn)歷史性提升 。 改革后，財(cái)政資金收繳和支付運(yùn)行避免了中間環(huán)節(jié)的層層滯留，大幅度提高了運(yùn)行效率 。 所有未支付到供應(yīng)商和最終用款單位的資金余額都由財(cái)政部門(mén)持有和掌握，并集中在國(guó)庫(kù)單一賬戶中，國(guó)庫(kù)存款余額大幅上升（見(jiàn)圖8），可進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金運(yùn)作管理，為降低財(cái)政籌資成本、提高財(cái)政資金運(yùn)行效益提供了必要條件 。,57,圖8：國(guó)庫(kù)存款余額走勢(shì),58,（四）深化改革面臨的主要問(wèn)題,1、改革進(jìn)展不平衡。從整體上看，還有近千個(gè)縣沒(méi)有實(shí)施改革；從資金范圍來(lái)講，中央補(bǔ)助地方專款還沒(méi)有完全納入改革實(shí)施范圍。,59,2、一些改革措施還不夠規(guī)范。改革還保留了一定的過(guò)渡性措施，國(guó)

22、庫(kù)單一賬戶體系還不甚規(guī)范，運(yùn)轉(zhuǎn)流程有待完善。,60,3、信息系統(tǒng)建設(shè)還沒(méi)有完全到位。預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、動(dòng)態(tài)監(jiān)控及賬戶管理等各個(gè)系統(tǒng)分立，沒(méi)有整合到一起，難以實(shí)現(xiàn)信息資源的高效利用。 4、法規(guī)制度建設(shè)還沒(méi)有到位。改革成果還沒(méi)有以法律形式確立，財(cái)政資金支付條例已列入國(guó)務(wù)院立法計(jì)劃但由于各方面原因遲遲未有進(jìn)展，國(guó)家金庫(kù)條例、預(yù)算法、中國(guó)人民銀行法等法律修訂有待將改革內(nèi)容納入進(jìn)去。,61,三、國(guó)庫(kù)集中支付主要業(yè)務(wù)內(nèi)容,（一）零余額賬戶管理 （二）用款計(jì)劃管理 （三）財(cái)政授權(quán)支付 （四）財(cái)政直接支付 （五）資金支付清算 （六）結(jié)余資金管理,62,零余額賬戶管理,63,財(cái)政部門(mén)為本部門(mén)和預(yù)算單位在商業(yè)銀

23、行開(kāi)設(shè)的賬戶，用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及資金清算。該賬戶無(wú)余額過(guò)夜,故稱零余額賬戶。 我國(guó)保持零余額的基本做法是，每日營(yíng)業(yè)時(shí)，財(cái)政支出通過(guò)該賬戶進(jìn)行支付， 營(yíng)業(yè)終了，該賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算，做到零余額。,（一）零余額賬戶的概念,38,64,零余額賬戶首先要有財(cái)政部門(mén)下達(dá)的用款額度,才能辦理資金支付業(yè)務(wù)。額度到賬，即有可用資金。 零余額賬戶的用款額度是由財(cái)政部門(mén),按預(yù)算科目的類款項(xiàng),分基本支出和項(xiàng)目支出分別下達(dá)。零余額賬戶可以看作是各個(gè)子賬戶的集合，基建等各類資金可以在該賬戶內(nèi)分賬核算。 零余額賬戶中各個(gè)類款項(xiàng)的額度不可以調(diào)劑使用，預(yù)算單位必須按各科目的額度規(guī)范使用資金。,（二）零余額賬

24、戶的用款額度,38,65,1、零余額賬戶的開(kāi)設(shè)和撤消，應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部根據(jù)預(yù)算單位的申請(qǐng)，通知代理銀行辦理，單位不得自行辦理。 2、只有獨(dú)立核算的基層預(yù)算單位，才能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)等各級(jí)管理單位本級(jí)，在開(kāi)設(shè)零余額賬戶方面視同一個(gè)基層預(yù)算單位管理，只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。非獨(dú)立核算的單位，包括單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的職能部門(mén)，均不得開(kāi)設(shè)零余額賬戶。,（三）零余額賬戶的管理要求,66,3、獨(dú)立核算的異地非法人機(jī)構(gòu)、同一單位的異地辦公機(jī)構(gòu)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，可以開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。 4、零余額賬戶原則上只能用于本級(jí)開(kāi)支，不得用于資金轉(zhuǎn)撥。上下級(jí)單位之間，如果均已實(shí)施改革，不得從一個(gè)單位零余額賬

25、戶向另一個(gè)單位零余額賬戶或原有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金劃撥資金。,（三）零余額賬戶的管理要求,67,5、如果上級(jí)單位向沒(méi)有實(shí)施改革或沒(méi)有開(kāi)設(shè)零余額賬戶的下級(jí)單位、異地分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)撥資金，可以從上級(jí)單位零余額賬戶，按財(cái)政授權(quán)支付方式，支付到下級(jí)單位實(shí)有資金賬戶(如支社、記者站等)。 6、預(yù)算單位零余額賬戶原則上不得向本單位實(shí)有資金賬戶劃撥資金，但支付管理辦法規(guī)定的住房公積金、提租補(bǔ)貼、工會(huì)會(huì)費(fèi)三類經(jīng)費(fèi)除外。,（三）零余額賬戶的管理要求,38,68,7、如果有特殊情況，確需將資金從本單位零余額賬戶撥入本單位實(shí)有資金賬戶，需要報(bào)財(cái)政部審核，收到批準(zhǔn)文件后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 8、預(yù)算單位零余額賬戶只用于辦理支付

26、業(yè)務(wù)，單位的經(jīng)營(yíng)收入、往來(lái)收入等非財(cái)政性資金，不得進(jìn)入零余額賬戶。,（三）零余額賬戶的管理要求,38,69,9、如果因差錯(cuò)等原因，已從零余額賬戶支付的資金，可按規(guī)定填具退款指令，將資金退回零余額賬戶，并由代理銀行恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)額度。 10、若因正常的技術(shù)性差錯(cuò)，誤用預(yù)算科目類款項(xiàng)的，可按規(guī)定填據(jù)更正指令，通知代理銀行進(jìn)行更正。不需要先退回資金在支付等其他措施。,（三）零余額賬戶的管理要求,38,70,1、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革之后，預(yù)算單位申請(qǐng)和使用財(cái)政資金通過(guò)零余額賬戶辦理。改革實(shí)施前財(cái)政已撥付的資金，繼續(xù)在預(yù)算單位原開(kāi)設(shè)的銀行賬戶中使用和核算；原開(kāi)設(shè)銀行賬戶中相關(guān)用途的財(cái)政資金作用完畢后，

27、啟用新開(kāi)設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶，并按規(guī)定從中支用有關(guān)款項(xiàng)。,（四）開(kāi)設(shè)零余額賬戶后原實(shí)有資金賬戶管理,38,71,2、改革部門(mén)已納入集中支付資金范圍的原財(cái)政領(lǐng)撥款銀行賬戶（如基本建設(shè)支出的基建賬戶等），原則上“只出不進(jìn)”，尚未用完的資金，包括改革實(shí)施前領(lǐng)取的財(cái)政撥款、轉(zhuǎn)撥性資金、歷年滾存留歸單位使用的經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和基建投資性質(zhì)的結(jié)余資金等，應(yīng)轉(zhuǎn)入單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的“基本存款賬戶”，分賬核算，并及時(shí)辦理原賬戶的清理撤戶和備案手續(xù)。,（四）開(kāi)設(shè)零余額賬戶后原實(shí)有資金賬戶管理,38,72,3、對(duì)于基建投資性質(zhì)的結(jié)余資金，確因管理需要，經(jīng)批準(zhǔn)可以單獨(dú)開(kāi)設(shè)一個(gè)“基本建設(shè)資金專用存款賬戶”，從試點(diǎn)之日起給予年使

28、用期，使用期滿后撤戶，其余資金轉(zhuǎn)入財(cái)政部允許保留的基本存款賬戶分賬核算。,（四）開(kāi)設(shè)零余額賬戶后原實(shí)有資金賬戶管理,38,73,用款計(jì)劃管理,74,分月用款計(jì)劃是辦理 財(cái)政性資金支付的依據(jù),（一）原則要求,財(cái)政直接支付申請(qǐng),財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù),如何理解用款計(jì)劃的重要性： （1）預(yù)算執(zhí)行（可控制預(yù)算）;（2）加強(qiáng)財(cái)政資金管理（宏觀）； （3）加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理（微觀）。,75,一是財(cái)政部批復(fù)的部門(mén)預(yù)算申請(qǐng)的資金量方面 （包括“一下”預(yù)算控制數(shù)） 二是財(cái)政部批復(fù)的范圍劃分文件 資金支付方式和項(xiàng)目編碼等方面 三改革后的有關(guān)制度規(guī)定主要是表格編制方面 （主要是本辦法）,（二）編制依據(jù),76,1、基本支出用

29、款計(jì)劃 預(yù)算單位1-5月基本支出分月用款計(jì)劃表（或6-12月） 預(yù)算單位1-5月基本支出分月用款計(jì)劃匯總表（或6-12月） 2、項(xiàng)目支出用款計(jì)劃 預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃表（按季分月） 預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃匯總表（按季分月）,（三）用款計(jì)劃的種類和格式,77,1、預(yù)算管理信息： （1） 預(yù)算管理類型基本支出 項(xiàng)目支出 （2）預(yù)算科目類、款、項(xiàng) （3）支出類型 2、資金支付方式財(cái)政直接支付 財(cái)政授權(quán)支付 實(shí)行財(cái)政直接支付的資金應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)確定的項(xiàng)目編碼和項(xiàng)目名稱，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金暫不填寫(xiě)項(xiàng)目編碼和項(xiàng)目名稱。,（四）用款計(jì)劃編報(bào)的內(nèi)容,78,1、基本支出 按均衡性原則編報(bào)

30、。（即全年預(yù)算按月份均衡，遇有元以下金額的將零數(shù)放在編報(bào)當(dāng)月，下同）。如果是追加的基本支出預(yù)算，按追加預(yù)算文件金額 （500萬(wàn)元以上）均衡在以后各月核批。對(duì)500萬(wàn)元（含）以下的，可一次性申請(qǐng)。,（五）用款計(jì)劃編報(bào)的原則,79,2、項(xiàng)目支出 按基本均衡原則和項(xiàng)目進(jìn)度編報(bào)。如果是追加的項(xiàng)目支出預(yù)算，按追加預(yù)算金額（2000萬(wàn)元以上）均衡在以后各月核批。對(duì)2000萬(wàn)元（含）以下的，可一次性核批、撥付。對(duì)于基建款和其他特別的款項(xiàng)，部門(mén)要求一次撥付，或不按均衡要求的，用款部門(mén)在報(bào)送用款計(jì)劃時(shí)要附書(shū)面說(shuō)明。,（六）用款計(jì)劃編報(bào)的原則,80,1、審：一級(jí)單位的匯總數(shù)； 項(xiàng)目支出； 其他類支出 2、批：原則

31、上按季批復(fù)；按月下額度。,（六）財(cái)政部審批內(nèi)容：,81,財(cái)政直接支付業(yè)務(wù),82,財(cái)政直接支付的資金范圍： 、納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資性支出 、財(cái)政投資200萬(wàn)元以上工程采購(gòu)支出 、單件或單項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)80萬(wàn)元以上的物品和 服務(wù)采購(gòu)支出 4、轉(zhuǎn)移性支出 5、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出（撥付企業(yè)）,83,1、基層預(yù)算單位申請(qǐng)并填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū) 2、報(bào)所在地財(cái)政專員辦審核簽署意見(jiàn) 3、報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 4、一級(jí)預(yù)算單位填寫(xiě)匯總申請(qǐng)書(shū)報(bào)財(cái)政部 5、財(cái)政部審核 6、財(cái)政部發(fā)出清算與支付指令（人行、代理行） 7、代理銀行及時(shí)辦理支付 8、代理銀行當(dāng)日與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,財(cái)政直接支付的基本業(yè)務(wù)流程,84,財(cái) 政 直 接

32、支 付 操 作 流 程,七件附,附件八,附件九,結(jié)算系統(tǒng),附件十,附件十,附件十,附件六,一級(jí)預(yù)算單位,財(cái)政部,收款人,基層預(yù)算單位,代理銀行,85,一、工資支出 1、工資實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍 行政事業(yè)單位財(cái)政供養(yǎng)的在編人員 2、工資支付執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)及政策 國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策 （體制方面的有關(guān)問(wèn)題）,86,二、工程采購(gòu)支出,1、實(shí)行財(cái)政直接支付的主體范圍 建設(shè)單位（項(xiàng)目法人問(wèn)題） 2、資金范圍 年度財(cái)政投資超過(guò)500萬(wàn)元（含）的基建支出 建安工程 設(shè)備采購(gòu) 工程監(jiān)理 設(shè)計(jì)服務(wù) 等等支出,87,3、工程采購(gòu)支出的具體操作程序 （1）建設(shè)單位按規(guī)定提出申請(qǐng) （2）財(cái)政專員辦審核簽署意見(jiàn)

33、（3）報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （4）一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政部提出匯總申請(qǐng) （5）財(cái)政部審核 （6）財(cái)政部向代理銀行簽發(fā)支付指令 （7）代理銀行按規(guī)定支付資金 （8）代理銀行向中國(guó)人民銀行清算資金,88,4、工程采購(gòu)支出的申請(qǐng)依據(jù) （1）年度部門(mén)預(yù)算 （2）分月用款計(jì)劃 （3）有關(guān)憑證 （4）符合工程進(jìn)度,89,注：工程采購(gòu)支出需要提供哪些憑證？,1、年度預(yù)算、概算批復(fù)（或調(diào)概批復(fù)） 2、年度投資計(jì)劃批復(fù) 3、用款計(jì)劃批復(fù)文件（加蓋公章的復(fù)印件） 4、施工合同 5、監(jiān)理合同 6、工程價(jià)款結(jié)算單（監(jiān)理簽字） 7、購(gòu)貨合同 8、發(fā)票（視情況而定） 上述憑證選擇使用，且僅用于專員辦審核，不需上報(bào)財(cái)政部。,

34、90,5、具體申請(qǐng)時(shí) （1）財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)項(xiàng)目監(jiān)理簽字 （2）分月用款計(jì)劃加蓋單位公章的復(fù)印件 （3）按規(guī)定程序報(bào)送 專員辦審核,91,6、專員辦審核內(nèi)容 （1）是否符合預(yù)算 （2）是否符合規(guī)定程序 （3）用款額度 （4）項(xiàng)目進(jìn)度 （5）相關(guān)憑證、附件是否齊全相符 對(duì)于憑證齊全和符合規(guī)定程序的 支付申請(qǐng)，2日內(nèi),92,7、工程采購(gòu)支出資金支付的具體對(duì)象 建安、設(shè)備、監(jiān)理、土地出讓金、 土地有償使用費(fèi) -收款人或用款單位 移民征地拆遷資金等-收款人 -直接向個(gè)人支付的單位 工程質(zhì)量保證金-收款人（合同、期滿）,93,8、工程采購(gòu)支出中特殊事項(xiàng)的處理 （1） 拼盤(pán)項(xiàng)目 （2） 項(xiàng)目概算及預(yù)算調(diào)

35、整 （3） 與政府采購(gòu)工作的銜接 按政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)行直接支付,94,（1）必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃提出支付申請(qǐng) （2）原則上列入中央預(yù)算單位政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo) 準(zhǔn)的工程項(xiàng)目，必須實(shí)行財(cái)政直接支付 （3）必須訂立規(guī)范的工程建設(shè)合同，有總包和分包情況 的，資金應(yīng)當(dāng)按照總包和分包合同，直接支付到分 包單位。代建制問(wèn)題按財(cái)政部規(guī)定辦理 （4）不得超進(jìn)度支付，也不得無(wú)故拖欠、滯壓工程款。,9、工程采購(gòu)財(cái)政直接支付需要注意的問(wèn)題,95,1、范圍： 單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買(mǎi)額大于 或等于100萬(wàn)元的支出 2、特殊情況不實(shí)行直接支付管理的， 需經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位同意并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn),三、物品服務(wù)采購(gòu)支出

36、,96,（1）基層預(yù)算單位提出申請(qǐng) （2）按規(guī)定程序報(bào)專員辦審核簽署意見(jiàn) （3）按規(guī)定報(bào)上級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （4）一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （5）一級(jí)預(yù)算單位填寫(xiě)匯總申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部 （6）財(cái)政部審核 （7）財(cái)政部審核無(wú)誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令 （8）代理銀行按規(guī)定辦理支付,3、物品服務(wù)采購(gòu)支出財(cái)政直接支付程序,97,4、特殊之處： （1）適用范圍不同 （2）要求的憑證不同 （3）審核程序不同一級(jí)預(yù)算單位,98,財(cái) 政 授 權(quán) 支 付,99,（一）財(cái)政授權(quán)支付的適用范圍 除財(cái)政直接支付以外的所有財(cái)政性資金的支出 1、單件或單項(xiàng)100萬(wàn)元以下的購(gòu)買(mǎi)支出 2、年度財(cái)政投資500萬(wàn)元以下的基建支出 3、

37、特別緊急支出 4、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出 （范圍以上、轉(zhuǎn)移性）,100,（二）財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá) 1、每月25日前，財(cái)政部向央行與代理銀行簽發(fā)匯總清算額度通知單與額度通知單 2、代理銀行在1個(gè)工作日內(nèi)通知到基層預(yù)算單位的開(kāi)戶行 3、開(kāi)戶行在1個(gè)工作日內(nèi)以額度到賬通知書(shū)的形式通知基層預(yù)算單位,101,（三）財(cái)政授權(quán)支付額度的使用與管理 1、使用 年度內(nèi)的月份間額度：可累加使用 基層預(yù)算單位：在下達(dá)的額度內(nèi)支付 代理銀行：在下達(dá)的額度內(nèi) 受理業(yè)務(wù) 控制支付金額 與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算 2、管理 年終未用完額度余額的處理年終結(jié)余資金處理,102,財(cái) 政 授 權(quán) 支 付 操 作 流 程,附件十一,附件

38、十二,結(jié)算系統(tǒng),附件十三,附件十四,103,（四）財(cái)政授權(quán)支付的結(jié)算方式 （一）提現(xiàn)業(yè)務(wù) （二）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) （三）匯兌業(yè)務(wù) （四）同城特約委托收款業(yè)務(wù),104,介紹一下當(dāng)前的公務(wù)卡改革,105,1、公務(wù)卡改革的背景和意義。,（1）必要性。對(duì)現(xiàn)金支出的管理。 （2）通過(guò)改革，建立公務(wù)卡制度，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)消費(fèi)支出，是深化預(yù)算制度改革、加強(qiáng)公共財(cái)政管理的必然要求；是方便預(yù)算單位用款、提高財(cái)務(wù)管理水平的重要措施；是提高政府支出透明度、加強(qiáng)懲防體系建設(shè)的制度創(chuàng)新，對(duì)全國(guó)銀行卡產(chǎn)業(yè)及商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展也具有重要意義。 （3）改革的主要目標(biāo).是通過(guò)制度創(chuàng)新，在公務(wù)支出領(lǐng)域引進(jìn)具有“雁過(guò)留聲、消

39、費(fèi)留痕”特點(diǎn)的公務(wù)卡，減少現(xiàn)金支出，打造“陽(yáng)光財(cái)政”，加強(qiáng)管理監(jiān)督。,106,2、改革的總體思路和原則。,（1）公務(wù)卡的概念。所謂公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡（貸記卡），公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算 。 （2）改革的總體思路。是堅(jiān)持公共財(cái)政改革方向，以公務(wù)卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，最大程度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算，強(qiáng)化財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。 （3）改革堅(jiān)持的原則。一是有利于完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。二是有利于

40、方便預(yù)算單位用款。三是有利于加強(qiáng)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控。,107,3、公務(wù)卡改革后的操作管理機(jī)制。,按照上述總體思路和基本原則，財(cái)政部設(shè)計(jì)了“銀行授信額度，個(gè)人刷卡消費(fèi)，單位報(bào)銷還款，財(cái)政實(shí)時(shí)監(jiān)控”的公務(wù)卡操作管理機(jī)制。,108,4、公務(wù)卡改革的進(jìn)展情況,（1）中央預(yù)算部門(mén)改革進(jìn)展情況。截至2008年10月底，共有140多個(gè)中央預(yù)算部門(mén)正式啟動(dòng)了公務(wù)卡改革試點(diǎn)，辦理公務(wù)卡20000多張。 （2）地方公務(wù)卡改革進(jìn)展情況。13個(gè)省在省本級(jí)全面推行了公務(wù)卡改革，21個(gè)省在部分單位啟動(dòng)了試點(diǎn)。 （3）發(fā)卡與交易情況。截至2008年10月底，全國(guó)發(fā)行公務(wù)卡120萬(wàn)張，其中628專用BIN號(hào)公務(wù)卡突破80萬(wàn)張，跨行

41、交易突破25億元。,109,資金銀行支付清算工作,110,零余額賬戶以及財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付在資金流上是如何完成的？ 資金支付清算是指通過(guò)中國(guó)人民銀行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡(jiǎn)稱收款人）賬戶，以及國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。,111,（二）財(cái)政直接支付的清算流程,112,（三）財(cái)政授權(quán)支付的清算流程,113,年終結(jié)余資金處理,114,(一)年終結(jié)余資金范圍,按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度規(guī)定，允許留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用的預(yù)算資金。包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購(gòu)資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余、基本建設(shè)竣工結(jié)余和投資

42、包干節(jié)余等。 結(jié)余資金當(dāng)年核批的預(yù)算指標(biāo) + 上年結(jié)余數(shù) 當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)-應(yīng)繳中央財(cái)政數(shù) （含直接支付和授權(quán)支付） 零余額賬戶支用數(shù),115,（二）預(yù)算單位結(jié)余資金確認(rèn)程序,1、額度注銷 2、申報(bào)結(jié)余數(shù) 3、批復(fù)結(jié)余,116,1、下年度1月份，財(cái)政部下達(dá)結(jié)余資金的50，其余資金在每個(gè)月將未下達(dá)的結(jié)余用款計(jì)劃額度20重新下達(dá)各部門(mén)（單個(gè)基層預(yù)算單位單個(gè)科目結(jié)余不足10萬(wàn)元的，全部結(jié)轉(zhuǎn)在1個(gè)月內(nèi)），6月份下達(dá)完畢。2、財(cái)政部按比例下達(dá)不能滿足預(yù)算單位特殊需要的，由一級(jí)預(yù)算單位提出申請(qǐng)，財(cái)政部根據(jù)庫(kù)款情況給予適當(dāng)調(diào)整。3、代理銀行根據(jù)財(cái)政部通知，恢復(fù)預(yù)算單位用款額度，并財(cái)政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書(shū)形式通知預(yù)算單位。各基層預(yù)算單位根據(jù)通知書(shū)支用額度，不再報(bào)送用款計(jì)劃。,（三）結(jié)余資金的使用,117,（四）年終結(jié)余的會(huì)