1、SAP系統(tǒng)簡(jiǎn)要介紹及審計(jì)工作的開(kāi)展,SAP系統(tǒng)簡(jiǎn)要介紹及審計(jì)工作的開(kāi)展,培訓(xùn)目的 初步了解SAP系統(tǒng)，了解財(cái)務(wù)模塊內(nèi)各項(xiàng)處理的邏輯關(guān)系 介紹SAP系統(tǒng)的基本操作步驟 查找基本的數(shù)據(jù)信息 SAP系統(tǒng)下審計(jì)工作的開(kāi)展及注意事項(xiàng),Company Logo,SAP系統(tǒng)簡(jiǎn)介,一、SAP系統(tǒng)簡(jiǎn)介 二、SAP財(cái)務(wù)模塊組成部分及介紹 三、SAP系統(tǒng)的基本操作 四、SAP系統(tǒng)下的審計(jì),Company Logo,SAP系統(tǒng)簡(jiǎn)介,SAP系統(tǒng)簡(jiǎn)介 SAP R/3是德國(guó)思愛(ài)普公司（System Application Products，SAP）推出的企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resources Plannin

2、g， ERP）大型系統(tǒng)集成管理軟件。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全球化和多元化推動(dòng)了世界范圍內(nèi)企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，并且使業(yè)務(wù)流程日益復(fù)雜。這種趨勢(shì)推動(dòng)了產(chǎn)品和業(yè)務(wù)流程的革新和信息高速公路的應(yīng)用。所有這些都要求以更短的反應(yīng)時(shí)間來(lái)進(jìn)行更多的協(xié)調(diào)與控制工作。時(shí)效性的決策必須基于不斷地提供實(shí)時(shí)的信息。SAP R/3系統(tǒng)提供包括所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)處理流程的集成的解決方案，它是基于三層（可擴(kuò)至多層）的客戶(hù)機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，支持多幣種（可同時(shí)使用多達(dá)三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣）多語(yǔ)言（15種國(guó)家語(yǔ)言）的完整的企業(yè)管理解決方案。 三層客戶(hù)機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)是指數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、用戶(hù)服務(wù)器這三個(gè)層面。,Company

3、Logo,SAP系統(tǒng)簡(jiǎn)介,SAP系統(tǒng)簡(jiǎn)介（續(xù)） SAP R/3主要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（FI）、財(cái)務(wù)控制（CO）、資產(chǎn)管理（AM）、庫(kù)存管理（TR）、銷(xiāo)售與分銷(xiāo)（SD）、物料管理（MM）、生產(chǎn)計(jì)劃（PP）、質(zhì)量管理（QM）、工廠維護(hù)（PM）、人力資源管理（HR）、項(xiàng)目管理（PS）、工作流程管理（WF）、行業(yè)解決方案（IS）等功能模塊組成。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金庫(kù)、管理會(huì)計(jì)、投資管理和資產(chǎn)管理等構(gòu)成了整個(gè)SAP集成系統(tǒng)的核心部分財(cái)會(huì)子系統(tǒng)（FI 固定資產(chǎn)的總帳科目是根據(jù)固定資產(chǎn)類(lèi)別在后臺(tái)配置中設(shè)定的,過(guò)帳時(shí)也是不可更改的. “穿透”的方式抽查憑證，即可以不斷深入地挖掘，直至進(jìn)入原始憑證。,Company Logo

4、,SAP系統(tǒng)的基本操作,SAP系統(tǒng)的基本操作 系統(tǒng)登錄 查看科目余額表 查看明細(xì)賬（明細(xì)賬的特征、憑證特征） 各項(xiàng)費(fèi)用與成本中心 其他命令介紹,Company Logo,SAP系統(tǒng)基本操作,Company Logo,登陸系統(tǒng)： 安裝系統(tǒng)后雙擊SAP Client 端的圖標(biāo)登陸SAP系統(tǒng)后就出現(xiàn)右面的窗口；雙擊登陸進(jìn)入下一個(gè)窗口,SAP系統(tǒng)的基本操作,雙擊登陸后出現(xiàn)如下窗口， 客戶(hù)端：400 用戶(hù)：輸入用戶(hù)名 口令：輸入密碼 回車(chē)進(jìn)入SAP菜單,Company Logo,SAP系統(tǒng)的基本操作,Company Logo,回車(chē)確認(rèn),返回,退出該事務(wù)代碼,打開(kāi)新的會(huì)話(huà)窗口,工具欄簡(jiǎn)介,SAP系統(tǒng)的基本

5、操作,Company Logo,登陸后進(jìn)入主菜單 如下：,也可直接輸入SAP事務(wù)代碼,SAP系統(tǒng)的基本操作,顯示資產(chǎn)負(fù)債表 SAP菜單路徑 ：會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總分類(lèi)帳信息系統(tǒng)總帳報(bào)表（新）財(cái)務(wù)報(bào)表（現(xiàn)金流）一般的實(shí)際/實(shí)際比較財(cái)務(wù)報(bào)表；實(shí)際/實(shí)際比較 SAP事務(wù)代碼 ： S_PL0_86000028 （事務(wù)代碼各個(gè)企業(yè) 間是不同的； 這個(gè)實(shí)務(wù)代碼是找到 這個(gè)案例的代碼， 我們?cè)跇I(yè)務(wù)中碰到 那個(gè)單位的業(yè)務(wù)代 碼是F.01）,Company Logo,SAP系統(tǒng)的基本操作,Company Logo,輸入實(shí)務(wù)代碼后出現(xiàn)的頁(yè)面-選擇參數(shù)1/2： 需要選擇貨幣類(lèi)型、公司代碼,SAP系統(tǒng)的基本操作,Com

6、pany Logo,選擇參數(shù)2/2： 選擇報(bào)表結(jié)構(gòu)代碼，這是企業(yè)設(shè)定好的，需要跟企業(yè)人員了解是多少； 報(bào)表期間就是你的審計(jì)期間，還有比較期間，就是我們常講的報(bào)表期間和比較期間。,SAP系統(tǒng)的基本操作,Company Logo,如圖生成的就是所選擇期間的科目余額表；這個(gè)余額表是可以導(dǎo)成Excel表格的格式，（例所導(dǎo)出的Excel版余額表）,SAP系統(tǒng)的基本操作,Company Logo,查詢(xún)到的總賬科目明細(xì)賬如左圖所示，按照月份的匯總，雙擊任何數(shù)值均可以得明細(xì)，如雙擊3月借方發(fā)生額 43000，顯示借方3月發(fā)生明細(xì)。,SAP系統(tǒng)的基本操作,Company Logo,查詢(xún)總賬科目明細(xì)賬： 顯示總帳

7、科目余額表-查詢(xún)某一總賬科目的 SAP菜單路徑：會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總分類(lèi)帳帳戶(hù)顯示余額 SAP實(shí)務(wù)代碼：FS10N（帳戶(hù)顯示余額）,需要輸入的參數(shù)：總賬科目編號(hào) 公司代碼；會(huì)計(jì)年度,SAP系統(tǒng)的基本操作,Company Logo,雙擊后得如下明細(xì)賬，所顯示的是借方發(fā)生明細(xì)，如果借貸方的發(fā)生額都想看，只要雙擊期末余額即可。,SAP系統(tǒng)的基本操作,SAP明細(xì)賬的特點(diǎn)： 發(fā)生額僅有一列（整數(shù)位借方發(fā)生額，負(fù)數(shù)為貸方發(fā)生額） 憑證類(lèi)型根據(jù)數(shù)據(jù)來(lái)源分多種 雙擊某行記錄可以聯(lián)查憑證 月末結(jié)賬的特征會(huì)生成兩類(lèi)明細(xì)賬：ARAP是重分類(lèi)明細(xì)賬 GRIR類(lèi)科目是暫估材料明細(xì)賬,Company Logo,SAP系統(tǒng)的基本

8、操作,各項(xiàng)費(fèi)用與成本中心介紹 SAP系統(tǒng)是不單獨(dú)設(shè)制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用總賬科目的，這些費(fèi)用的歸集是通過(guò)系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)成本中心的設(shè)置來(lái)完成的，成本中心就是實(shí)現(xiàn)定義好的一般是一個(gè)部門(mén)一個(gè)車(chē)間等等，在設(shè)置時(shí)指定某一個(gè)成本中心的發(fā)生的各項(xiàng)是作為管理費(fèi)用、還是銷(xiāo)售費(fèi)用或者是作為制造費(fèi)用。所以在科目余額表里面看不到管理費(fèi)用和制造費(fèi)用的。 其他命令：,Company Logo,SAP系統(tǒng)下的審計(jì),特別提示： 通過(guò)前面對(duì)企業(yè)總賬及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等查詢(xún)方法的掌握以及從企業(yè)那兒取得一些事務(wù)代碼可以查詢(xún)一些數(shù)據(jù)，但這些數(shù)據(jù)相關(guān)后臺(tái)各個(gè)參數(shù)設(shè)置及數(shù)據(jù)傳遞和分配關(guān)系，就是反應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)及財(cái)務(wù)核算實(shí)質(zhì)方面的問(wèn)

9、題，還是需要跟企業(yè)去了解，比如制造費(fèi)用的分配，材料成本差異、產(chǎn)成品成本差異的分配原理等等，SAP是一個(gè)很強(qiáng)大的工具，審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)應(yīng)該是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)核算的本質(zhì)。 應(yīng)關(guān)注事項(xiàng) 報(bào)表項(xiàng)目金額的邏輯關(guān)系，比如剛剛提到的管理費(fèi)用里面是由哪些中心的費(fèi)用構(gòu)成的、報(bào)表上的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是有哪幾個(gè)總賬項(xiàng)目構(gòu)成的等等，就是我們?cè)趯徲?jì)中的帳表核對(duì)過(guò)程。 基于SAP的集成賬務(wù)處理的特點(diǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表的手段就比較有限，集中在能夠直接在財(cái)務(wù)部門(mén)輸入的憑證方面，比如壞賬準(zhǔn)備、比如各項(xiàng)跌價(jià)準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備、產(chǎn)品質(zhì)量保證金及其他計(jì)提的費(fèi)用等等。,Company Logo,SAP系統(tǒng)下的審計(jì),應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)（續(xù)） 3. 成本核

10、算方面：使用SAP的公司成本核算通常是標(biāo)準(zhǔn)成本法，就是可以進(jìn)行量差和價(jià)差分析的模式，便于他們的內(nèi)部管理和考核，這樣就會(huì)產(chǎn)生很多成本差異的分配問(wèn)題，真實(shí)的成本是在標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)上調(diào)整各種差異來(lái)取得的，這些差異的歸集和分配有必要關(guān)注一下，但也不用想的特別復(fù)雜，后臺(tái)處理過(guò)程可能比較繁瑣，但是其原理跟我們平常遇到的企業(yè)是一樣的，在無(wú)法獲取或者沒(méi)有充分時(shí)間去了解后臺(tái)的處理過(guò)程，就根據(jù)我們所掌握的原理進(jìn)行測(cè)試就可以，比如應(yīng)轉(zhuǎn)出的差異=（期初差異額+本期歸集差異額）/(期初數(shù)量+本期入庫(kù)數(shù)量)*本期出庫(kù)數(shù)量。 4. 毛利率分析仍然是重點(diǎn)，雖然系統(tǒng)的人為可操作性不那么高了，但是不能完全依賴(lài)那個(gè)系統(tǒng)，尤其是我們還沒(méi)特別熟悉那個(gè)系統(tǒng)，毛利率分析還是非常重要的，通過(guò)毛利率的異常波動(dòng)發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，比如差異的結(jié)轉(zhuǎn)是不是有什么問(wèn)題，標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)是不是在這個(gè)過(guò)程