1、2020/8/23,1,第13章 會計理論研究的程序與方法,本科生會計理論,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,2,2020/8/23,內(nèi)容提要,第1節(jié) 會計理論研究的基本程序 第2節(jié) 會計理論研究的方法體系 第3節(jié) 會計理論研究的基本方法 第4節(jié) 會計理論研究成果的表達(dá)與規(guī)范,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,3,2020/8/23,第 1 節(jié) 會計理論研究的基本程序,1.1 研究的準(zhǔn)備階段 1.2 研究的設(shè)計階段 1.3 研究的實施階段 1.4 研究的結(jié)束階段,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,4,2020/8/23,1.1 研究的準(zhǔn)備階段,（一）研究選題的相關(guān)

2、概念 研究選題的相關(guān)概念 研究選題的制約因素 研究選題的主要途徑 研究選題的基本原則,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,5,2020/8/23,1.1 研究的準(zhǔn)備階段,（二）形成研究問題 形成研究問題（focus a question），就是在確定基本選題方向的基礎(chǔ)之上，進(jìn)一步明確研究的范圍，將最初比較含糊、籠統(tǒng)、寬泛的研究領(lǐng)域或者研究現(xiàn)象具體化與精確化，并將其轉(zhuǎn)化為有既有價值、又有新意，同時還切實可行的研究問題。這是一種從一般到特殊的“過濾”或從模糊到清晰的“聚焦”,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,6,2020/8/23,1.1 研究的準(zhǔn)備階段,（三）實施初步探訪 就是

3、在初步確定研究方向的意向后，在設(shè)計研究方案前，圍繞著所選定的研究問題或者主題進(jìn)行的一項初步調(diào)研活動 研究主題的初步可行性調(diào)查工作，即對所選定研究問題（主題）進(jìn)行初步分析工作,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,7,2020/8/23,1.2 研究的設(shè)計階段,提出研究目標(biāo) 設(shè)計研究方案 準(zhǔn)備研究工具 調(diào)查問卷 調(diào)查量表 根據(jù)態(tài)度答案數(shù)目，可以劃分為平衡量表和不平衡量表 根據(jù)測量尺度，可以劃分為類別量表、順序量表、等比量表和等距量表 實驗手段,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,8,2020/8/23,1.3 研究的實施階段,（一）搜集研究資料 資料收集的范圍 資料收集的主要方式

4、文獻(xiàn)閱讀收集方式 調(diào)查訪談收集方式 實驗收集方式 實地收集方式 資料收集的要求,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,9,2020/8/23,1.3 研究的實施階段,（二）分析研究資料 分類整理所取得的研究資料 用科學(xué)的方法研究資料 研究資料的基本要求,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,10,2020/8/23,1.3 研究的實施階段,（三）撰寫研究報告 研究報告的形式 專題報告、調(diào)查報告、案例分析報告和經(jīng)濟(jì)效益分析報告等形式 研究報告的主要內(nèi)容 研究導(dǎo)言 研究設(shè)計 研究結(jié)果 問題討論 研究總結(jié) 參考文獻(xiàn) 特別鳴謝 附錄部分,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,11,2

5、020/8/23,1.4 研究的結(jié)束階段,（一）評估研究質(zhì)量 會計研究成果的評價方式可以分成兩種形式 一般性的研究成果 可以根據(jù)成果的發(fā)表情況、有關(guān)人士鑒定、報刊評價和實際反映評價 重要的研究成果 可以采用一定形式，如組織或邀請有關(guān)人員進(jìn)行會議（或者通訊）形式鑒定或評價 研究成果的評價標(biāo)準(zhǔn) 主要是看對會計理論推動工作、會計實務(wù)指導(dǎo)工作、會計學(xué)科建設(shè)工作和會計教育發(fā)展等方面的作用,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,12,2020/8/23,1.4 研究的結(jié)束階段,（二）交流研究成果 會計研究成果的交流包括三方面的內(nèi)容 交流載體的選定 即是平面載體、立體載體、動畫載體等； 交流方式的選定

6、 如研究小組交流、專題會議交流、學(xué)術(shù)會議交流，以及與有關(guān)專家當(dāng)面交流、發(fā)表論文、出版論著、發(fā)布研究報告等 交流對象的選定 如小組與個人等,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,13,2020/8/23,1.4 研究的結(jié)束階段,（三）總結(jié)研究過程 研究過程結(jié)束時，需要整理研究檔案，總結(jié)研究經(jīng)驗、教訓(xùn)、局限、不足、深入研究的方向，尋找新的研究對象，確定新的視角等等,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,14,2020/8/23,第 2 節(jié) 會計理論研究的方法體系,2.1 會計理論研究方法概述 2.2 會計理論研究方法的體系劃分 2.3 會計研究方法的內(nèi)容結(jié)構(gòu),會計理論 第13章會計理論

7、研究的程序與方法,15,2020/8/23,2.1 會計理論研究方法概述,（一）會計研究方法的概念 會計研究方法概念 一般認(rèn)為，會計研究方法是會計人員探討會計工作規(guī)律和會計歷史發(fā)展規(guī)律的手段、工具、方式、程序、途徑和措施的總稱 會計研究方法與會計方法不同 前者屬于方法論的范疇，是人們認(rèn)識會計本質(zhì)、研究會計內(nèi)在規(guī)律以及發(fā)展規(guī)律的理性思維的方法，它在會計中具有舉足輕重的地位，后者則是指會計實務(wù)中的技術(shù)方法或操作方法，如賬務(wù)處理方法、計量方法與折舊方法等,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,16,2020/8/23,2.1 會計理論研究方法概述,（二）會計研究方法的作用 會計研究方法是進(jìn)行會

8、計科學(xué)理論研究的前提 會計研究方法是會計理論體系的組成部分 正確運(yùn)用會計研究方法是提高會計理論研究水平的保證 會計研究方法是探討會計工作規(guī)律的重要手段 會計研究方法是探討會計歷史發(fā)展規(guī)律的手段,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,17,2020/8/23,2.2 會計理論研究方法的體系劃分,（一）思維認(rèn)識角度的分類 方法論， 即唯物辯證法、歷史唯物觀和馬克思主義的認(rèn)識論 亞方法論即系統(tǒng)理論 系統(tǒng)理論是對研究方法體系的認(rèn)識基礎(chǔ) 系統(tǒng)觀是對物質(zhì)觀的補(bǔ)充和深化 系統(tǒng)觀是對運(yùn)動觀的補(bǔ)充和深化 系統(tǒng)觀是對時空觀的補(bǔ)充和深化 系統(tǒng)觀豐富了辯證法 會計理論研究的基本方法 它是一個完整的體系，可以從不

9、同的角度再進(jìn)行具體分類,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,18,2020/8/23,2.2 會計理論研究方法的體系劃分,（二）思維范式角度的分類 描述型方法 通過對大量客觀事物進(jìn)行觀察、分類、綜合和歸納，證實“是什么”而形成理論的研究方法 規(guī)范型方法 運(yùn)用演繹原理，從具有普遍指導(dǎo)意義的一套前提或命題出發(fā)，通過邏輯推理導(dǎo)出一些能指導(dǎo)實踐的原理或概念，并進(jìn)而形成具體程序和方法的科學(xué)研究方法 實證型方法 以確鑿的證據(jù)來反映或檢驗客觀存在現(xiàn)象的一種研究方法 社會經(jīng)濟(jì)型方法 運(yùn)用社會經(jīng)濟(jì)理論與方法，研究社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境與客觀事物之間的相互關(guān)系的研究方法,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,

10、19,2020/8/23,2.2 會計理論研究方法的體系劃分,（三）研究技術(shù)角度的分類 理論研究（Theoretical Research） 描述研究（Descriptive Research） 歷史研究（Historical Research） 相關(guān)與比較研究（Correlation and Comparative Research） 實驗研究（Experimental Research）,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,20,2020/8/23,2.2 會計理論研究方法的體系劃分,（四）研究問題模式的分類 定性研究方法 指在會計研究中用以確定有關(guān)問題的實質(zhì)、概念，以形成基本理論

11、觀點所采用的研究方法 旨在解決所要研究問題的質(zhì)的規(guī)定性，揭示事物的根本特征 定量研究方法 指在會計研究中為了建立有關(guān)會計計量模型所運(yùn)用的研究方法 旨在解決有關(guān)問題量的規(guī)定性及量變規(guī)律，它的運(yùn)用有助于發(fā)揮會計在企業(yè)經(jīng)濟(jì)預(yù)測與決策中的作用,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,21,2020/8/23,2.3 會計研究方法的內(nèi)容結(jié)構(gòu),（一）西方學(xué)者的認(rèn)識 列示為稅務(wù)方法、法律方法、道德方法、經(jīng)濟(jì)方法（宏觀經(jīng)濟(jì)方法，微觀經(jīng)濟(jì)方法）、企業(yè)社會會計方法、行為方法和結(jié)構(gòu)方法等七種方法 劃分為構(gòu)建會計理論方法（含非理論的方法、演繹方法、歸納方法、倫理方法、社會學(xué)方法、經(jīng)濟(jì)學(xué)方法與折衷方法等）和研究會計

12、現(xiàn)實的方法（含事項法、行為法、信息處理法、預(yù)測法與實證法等）兩大類,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,22,2020/8/23,2.3 會計研究方法的內(nèi)容結(jié)構(gòu),（二）國內(nèi)學(xué)者的認(rèn)識 主張會計理論研究方法可從兩個不同的角度劃分 從會計理論研究方法分類 從會計理論的研究目的分類 會計理論的研究方法可分為 描述性方法、規(guī)范性方法、決策法和社會經(jīng)濟(jì)福利法 會計理論研究方法可以從四個不同的角度劃分 從方法論角度 從方法運(yùn)用思維模式與認(rèn)識過程的角度 從會計研究方法的發(fā)展 從會計研究方法的研究目的,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,23,2020/8/23,第 3 節(jié) 會計理論研究的基本

13、方法,3.1 規(guī)范研究方法 3.2 實證研究方法 3.3 其他研究方法 3.4 會計研究方法的運(yùn)用,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,24,2020/8/23,3.1 規(guī)范研究方法,（一）歸納法 歸納法（inductive approach）概念 是從個別（或特殊）事物中推出一般結(jié)論從而得出普遍原理的方法 歸納法按其概括對象范圍分類 完全歸納法 不完全歸納法 簡單枚舉歸納法 科學(xué)歸納法,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,25,2020/8/23,3.1 規(guī)范研究方法,（二）演繹法 演繹法（deductive approach） 從一般原理出發(fā)，推演出個別結(jié)論的思維方法，它是

14、從一般到個別的認(rèn)識方法 演繹法的基本思維步驟 提出前提性命題 運(yùn)用邏輯思維推導(dǎo)出基本結(jié)論 運(yùn)用一定的方式驗證推導(dǎo)出的結(jié)論 將經(jīng)過初步驗證的結(jié)論來分析指具體問題的研究 演繹法的作用 驗證理論 科學(xué)預(yù)見 檢驗理論,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,26,2020/8/23,3.2 實證研究方法,實證法（positive approach） 指通過搜集被觀察事物或者現(xiàn)象的經(jīng)驗性（或歷史性）數(shù)據(jù)來驗證一些理論假設(shè)或者命題，借以建立相應(yīng)的理論體系 實證法的基本程序 包括提出問題與研究目標(biāo) 提出可證偽的假設(shè) 設(shè)計研究的技術(shù)路線與方法 取得數(shù)據(jù)并說明數(shù)據(jù)的客觀性 利用數(shù)據(jù)檢驗假設(shè) 解釋結(jié)果并得出結(jié)

15、論等,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,27,2020/8/23,3.3 其他研究方法,（一）經(jīng)濟(jì)學(xué)法 經(jīng)濟(jì)學(xué)法（economic approach） 對不同會計技術(shù)方法的選擇將取決于它們對宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的影響 重點強(qiáng)調(diào)的一個問題就是，應(yīng)當(dāng)考慮會計政策選擇的經(jīng)濟(jì)后果，講求其可能產(chǎn)生的總體經(jīng)濟(jì)影響和后果 構(gòu)建會計理論的基本觀點 會計政策和會計程序應(yīng)能反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實，也即一個國家的總體經(jīng)濟(jì)形勢 會計方法的選擇應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)后果（economic consequence），也即可體現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的預(yù)期目標(biāo),會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,28,2020/8/23,3.3 其他研究

16、方法,（二）法學(xué)法 法學(xué)法 是一個專屬的概念，它是廣義上的法律方法的簡稱 主要包括立法的方法（如法律移植的方法、法律的社會調(diào)查方法、法律的清理和編篡方法）、司法的方法（如法律推理方法、法律解釋方法、法庭調(diào)查方法和法庭辯論方法）和從事法律研究與教育的方法等 法律方法對構(gòu)建會計理論的影響 有關(guān)收入的確認(rèn)規(guī)則中所涉及的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移問題 有關(guān)收益分配方面的規(guī)定 企業(yè)法定資本的揭示,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,29,2020/8/23,3.3 其他研究方法,（三）事項法 事項法（event approach）是在倡導(dǎo)變革傳統(tǒng)的會計信息形成機(jī)理這一觀念下所提出的一種研究視角，其基本主張

17、是應(yīng)當(dāng)按照具體的經(jīng)濟(jì)事項來報告企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，并以此為基礎(chǔ)來重新構(gòu)建財務(wù)會計的確認(rèn)、計量、記錄與報告體系 事項法的基本原理是建立在對傳統(tǒng)會計理論的批判上 事項法的特點 強(qiáng)調(diào)提供原始的或匯總程度較低的事項信息 強(qiáng)調(diào)會計信息的決策有用性 強(qiáng)調(diào)多維計量方式和多重計量屬性 需要以強(qiáng)大的信息技術(shù)為支撐,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,30,2020/8/23,3.3 其他研究方法,（四）倫理法 倫理法又稱道德法，它是指在會計理論構(gòu)建的過程中，應(yīng)當(dāng)提出一些要求財務(wù)報告或會計信息應(yīng)當(dāng)符合的道德標(biāo)準(zhǔn)，以作為建立會計原則、準(zhǔn)則或理論體系的依據(jù)，以使會計信息產(chǎn)品在內(nèi)涵上能夠滿足基本道德規(guī)范的要求，這些

18、道德標(biāo)準(zhǔn)主要包括真實、公允、公正和不偏不倚等,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,31,2020/8/23,3.3 其他研究方法,（五）社會學(xué)法 社會學(xué)法（Sociological Approach）重點關(guān)注會計信息涉及的社會責(zé)任，其重心在于公允和社會財富這些寬泛有概念 該法認(rèn)為在構(gòu)建會計理論時，需要強(qiáng)調(diào)會計信息的披露應(yīng)當(dāng)能反映企業(yè)經(jīng)營活動對社會產(chǎn)生的影響，或企業(yè)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任 這一研究方法把“公允性”概念擴(kuò)展到“社會福利”方面，并強(qiáng)調(diào)會計技術(shù)和方法選擇與應(yīng)用的社會效應(yīng),會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,32,2020/8/23,3.4 會計研究方法的運(yùn)用,（六）系統(tǒng)法

19、 系統(tǒng)法（Systematic Approach）認(rèn)為，在進(jìn)行會計理論研究的過程中，需要強(qiáng)調(diào)一種對會計構(gòu)成元素的內(nèi)在相互關(guān)系進(jìn)行全面揭示的意識。系統(tǒng)是為達(dá)到預(yù)期的特定目標(biāo)的一組相互聯(lián)系、相互作用的要素所組成的有機(jī)整體 在會計理論研究中的系統(tǒng)法，主要是要求用相互聯(lián)系的觀點，考慮研究的對象特點與層次，設(shè)定不同的研究目的,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,33,2020/8/23,第 4 節(jié) 會計理論研究成果的表達(dá)與規(guī)范,4.1 會計研究成果的表達(dá)形式 4.2 會計論文及撰寫要求 4.3 會計論文的基本學(xué)術(shù)要素 4.4 會計論文的主要技術(shù)規(guī)范,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,3

20、4,2020/8/23,4.1 會計研究成果的表達(dá)形式,會計研究成果的表現(xiàn)方法 以一定形式反映研究人員在一定時期內(nèi)按照研究計劃完成研究成果 正確表達(dá)會計研究成果的意義 表明研究任務(wù)已經(jīng)完成的基本依據(jù) 將成果進(jìn)行交流的媒介 可對實際工作發(fā)揮作用的重要手段,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,35,2020/8/23,4.2 會計論文及撰寫要求,（一）會計論文的概念和種類 會計論文是學(xué)術(shù)論文的一種 學(xué)術(shù)論文的特點 學(xué)術(shù)性 科學(xué)性 創(chuàng)新性 理論性 會計論文的種類 會計科研成果論文 會計業(yè)績考核論文 學(xué)位論文,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,36,2020/8/23,4.2 會計論

21、文及撰寫要求,（二）會計論文的撰寫程序 選定題目 搜集資料 擬定提綱 撰寫初稿 修改初稿 論文定稿,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,37,2020/8/23,4.2 會計論文及撰寫要求,（三）會計論文的撰寫要求 會計論文寫作的內(nèi)容要求 準(zhǔn)確性 鮮明性 生動性 合規(guī)性 理論性 創(chuàng)新性 層次性 精細(xì)性 會計論文寫作的法律要求 要有尊重他人知識產(chǎn)權(quán)的意識 要有保護(hù)自己知識產(chǎn)權(quán)的意識 應(yīng)當(dāng)透徹理解中華人民共和國著作權(quán)法中有關(guān)侵權(quán)行為的界限,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,38,2020/8/23,4.3 會計論文的基本學(xué)術(shù)要素,標(biāo)題與署名 摘要 關(guān)鍵詞 目錄 正文 引論 本論 結(jié)語 注釋 主要參考文獻(xiàn) 附錄 后記 鳴謝,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,39,2020/8/23,4.4 會計論文的主要技術(shù)規(guī)范,（一）行文 用字規(guī)范 段首規(guī)范 字符規(guī)范 避免背題,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,40,2020/8/23,4.4 會計論文的主要技術(shù)規(guī)范,（二）正文文本 條次格式 款次格式 項次格式 目次格式 其他格式,會計理論 第13章會計理論研究的程序與方法,41,2020/8/23,4.4 會計論文的主要技術(shù)規(guī)范,（三）表格 表格