1、1,Business Consulting,SAP 實(shí)施成本會(huì)計(jì)培訓(xùn),2,成本會(huì)計(jì)簡(jiǎn)介,3,CO可以怎樣幫助您？,上月的市場(chǎng)推廣成本的效益如何？,4,從業(yè)務(wù)管理的角度來(lái)看CO,5,外部會(huì)計(jì)FI與內(nèi)部會(huì)計(jì)CO,審計(jì)師,股東,政府部門(mén),銀行,行政人員,中層經(jīng)理,各部門(mén)、員工,內(nèi)審官員,高層管理人員,6,外部會(huì)計(jì),靈活性,GAAP,Banks,外部會(huì)計(jì)FI與內(nèi)部會(huì)計(jì)CO,7,一般控制目標(biāo),l,戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)管理領(lǐng)導(dǎo)的支持,l,單個(gè)組織范圍的優(yōu)化,n,目標(biāo)的指導(dǎo),n,利潤(rùn)導(dǎo)向,n,市場(chǎng)和客戶導(dǎo)向,l,面向目標(biāo)組,n,當(dāng)前,匯總數(shù)據(jù),n,決策相關(guān)的數(shù)據(jù),n,有意義,易于理解的顯示,l,循環(huán)控制模型,8,CO

2、的內(nèi)容,9,CO為您提供的工具,10,成本中心會(huì)計(jì)CCA,成本中心會(huì)計(jì)的主要目的是對(duì)發(fā)生在某組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的費(fèi)用進(jìn)行識(shí)別和歸集； 費(fèi)用以單個(gè)組織區(qū)域即成本中心來(lái)追蹤，也就是說(shuō)成本中心是費(fèi)用控制的責(zé)任單位； 可以對(duì)成本中心未來(lái)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃，以此作為基礎(chǔ)，通過(guò)計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用之間的比較，來(lái)對(duì)成本中心的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。,11,內(nèi)部訂單 (PC-IO),在SAP中，內(nèi)部訂單是用來(lái)對(duì)某公司內(nèi)某作業(yè)或任務(wù)的成本進(jìn)行計(jì)劃、歸集、監(jiān)控和分?jǐn)偟墓ぞ?，這里的“訂單”不同于生產(chǎn)訂單、銷(xiāo)售訂單或采購(gòu)訂單中的“訂單”是不同的概念； 用戶可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對(duì)內(nèi)部訂單賦予不同的意義，用它來(lái)追蹤某個(gè)有起始時(shí)間的事件（如展銷(xiāo)會(huì)）；

3、 內(nèi)部訂單也可以用于對(duì)某持續(xù)的事件或服務(wù)，如設(shè)備維護(hù)和修理，進(jìn)行費(fèi)用控制。,12,利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)（EC-PCA）,在EC-PCA中，用戶進(jìn)行以利潤(rùn)中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析； EC-PCA可以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)和商業(yè)）的公司中進(jìn)行運(yùn)用； 用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域（分公司、工廠）、功能（生產(chǎn)、銷(xiāo)售）或產(chǎn)品（產(chǎn)品分類(lèi)、產(chǎn)品組）來(lái)設(shè)立利潤(rùn)中心。,13,盈利能力分析（CO-PA）,SAP提供CO-PA，作為用戶對(duì)某市場(chǎng)區(qū)劃或業(yè)務(wù)組群的盈利情況或貢獻(xiàn)盈余進(jìn)行分析的工具； CO-PA中的數(shù)據(jù)可以為銷(xiāo)售部門(mén)、市場(chǎng)拓展部門(mén)、品牌管理部門(mén)和計(jì)劃部門(mén)的決策和內(nèi)部會(huì)計(jì)提供支持； CO-PA可

4、以在不同行業(yè)的不同公司中進(jìn)行運(yùn)用。數(shù)據(jù)可以按期間、訂單、項(xiàng)目來(lái)顯示,14,產(chǎn)品成本控制（CO-PC）,SAP 提供產(chǎn)品成本核算作為計(jì)劃成本和原材料定價(jià)的工具，用于計(jì)算單位產(chǎn)品的制造成本和產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本。成本核算通常是以生產(chǎn)計(jì)劃中的 BOM 和 工藝路線等主數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的。 成本對(duì)象控制可以對(duì)制造訂單進(jìn)行監(jiān)控，計(jì)算計(jì)劃成本、核算實(shí)際成本、將實(shí)際成本傳送到其他分析模塊中、對(duì)比分析計(jì)劃和實(shí)際成本的差異,15,基于作業(yè)的成本計(jì)算法（CO-ABC）,基于作業(yè)的成本計(jì)算法是對(duì)業(yè)務(wù)處理和成本對(duì)象的成本和運(yùn)作情況進(jìn)行評(píng)估的方法； ABC法按照各業(yè)務(wù)處理對(duì)資源的占有情況，將產(chǎn)生的費(fèi)用分配到各作業(yè)中； 在業(yè)務(wù)處

5、理中產(chǎn)生的費(fèi)用，按照各費(fèi)用對(duì)象（如產(chǎn)品、服務(wù)、客戶、訂單等）對(duì)作業(yè)的利用情況，被分?jǐn)偟劫M(fèi)用對(duì)象上。,16,成本控制的組織結(jié)構(gòu),17,CO的組織結(jié)構(gòu),Cost Center,客戶/集團(tuán),會(huì)計(jì)科目表,控制范圍,公司代碼,成本中心,會(huì)計(jì)科目表,控制范圍,公司代碼,公司代碼,成本中心,成本中心,18,控制范圍,1000 歐洲,2000 中國(guó),3000 煤業(yè)公司,4000 化工公司,控制范圍是用來(lái)定義公司的管理會(huì)計(jì)操作的組織單元，側(cè)重于對(duì)費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行分析； 在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對(duì)一的關(guān)系，一個(gè)控制范圍在考慮跨公司成本分配時(shí)也可以包括幾個(gè)

6、公司代碼。,1000 德國(guó)公司,控制范圍,公司代碼,19,經(jīng)營(yíng)公司,運(yùn)行公司是一個(gè)公司內(nèi)代表特定結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)部門(mén)的組織實(shí)體。運(yùn)行公司是CO-PA (獲利能力分析) 模塊里的報(bào)表的最高級(jí)別。 用戶可以把幾個(gè)控制范圍分配到一個(gè)運(yùn)行公司。相對(duì)應(yīng)地，一個(gè)或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個(gè)。,控制范圍,公司代碼,經(jīng)營(yíng)公司,20,組織的,組織的,法定描述,法定描述,組織的,組織的,管理描述,外部會(huì)計(jì),內(nèi)部會(huì)計(jì),控制范圍,盈利段,控制范圍,責(zé)任中心,公司,公司,1,1,公司,公司,2,2,公司,公司,3,3,外部和內(nèi)部會(huì)計(jì),總帳和,總帳和,分類(lèi)帳,分類(lèi)帳,管理會(huì)計(jì),管理會(huì)計(jì),業(yè)務(wù)范圍,業(yè)務(wù)范圍

7、,GAAP,21,22,23,練習(xí),目標(biāo)：查詢(xún)控制范圍1000 共包含幾個(gè)公司代碼？ 路徑：1. 在窗口輸入交易碼：SPRO，進(jìn)入IMG 2. IMG-控制- 一般控制-組織結(jié)構(gòu)-維護(hù) 成本控制范圍-選擇活動(dòng)-維護(hù)成本控制范 圍,24,成本中心會(huì)計(jì),25,成本中心會(huì)計(jì)CCA培訓(xùn),內(nèi)容,成本中心會(huì)計(jì)主數(shù)據(jù) 成本中心 成本中心架構(gòu)、成本中心組 成本要素 統(tǒng)計(jì)指標(biāo) 作業(yè)類(lèi)型 成本中心計(jì)劃 實(shí)際費(fèi)用的歸集與分?jǐn)?差異分析,26,成本中心會(huì)計(jì)中的主數(shù)據(jù),統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo),作業(yè)類(lèi)型,成本中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出（例如人工工時(shí)、機(jī)器時(shí)間和設(shè)備啟動(dòng)），根據(jù)成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，對(duì)在生產(chǎn)類(lèi)成本中心產(chǎn)生的作業(yè)進(jìn)行分類(lèi)。這些作業(yè)的價(jià)格

8、都是以生產(chǎn)類(lèi)成本中心的內(nèi)部作業(yè)量為基礎(chǔ)，按作業(yè)價(jià)值來(lái)確定的。,數(shù)字性度量標(biāo)準(zhǔn)（如員工人數(shù)、面積數(shù)等）,27,S01000,成本中心標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu),S01000,ABC 公司,管理部門(mén),1110,總經(jīng)理辦公室,S02100,倉(cāng)庫(kù),S02200,能源部門(mén),S02300,廠房,2110,收料質(zhì)檢倉(cāng),2210,電力,2310,總部,2120,收料倉(cāng),2220,供水,2320,試車(chē)跑道,2130,發(fā)料倉(cāng),2230,供氣,2330,裝配車(chē)間,S03000,S04000,S02400,交通工具管理,S02000,后勤部門(mén),1120,人事部,28,成本中心主數(shù)據(jù)：,29,初級(jí)成本要素與次級(jí)成本要素,初級(jí)成本要素,對(duì)

9、產(chǎn)生于CO之外的費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi) 首先必須是FI中的費(fèi)用科目,次級(jí)成本要素,體現(xiàn)CO內(nèi)的費(fèi)用流動(dòng) 與FI的費(fèi)用科目沒(méi)有聯(lián)系 原始成本費(fèi)用的分?jǐn)偧皟?nèi)部作業(yè)交 換所運(yùn)用的成本要素,30,總帳科目和成本要素,成本,初級(jí)成本,初級(jí)成本要素類(lèi)型,初級(jí)成本要素,FI,總帳科目,科目表,科目表,次級(jí)成本要素類(lèi)型,次級(jí)成本要素,次級(jí)成本,由,SAP,預(yù)設(shè),CO,主數(shù)據(jù)層,FI,主數(shù)據(jù)層,管理層,31,初級(jí)成本要素 01 一般初級(jí)成本要素，主要用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)費(fèi)用 22 結(jié)算外部成本要素，用于結(jié)算CO模塊以外的對(duì)象，如固定資產(chǎn) 次級(jí)成本要素 21 內(nèi)部結(jié)算成本要素，用于結(jié)算CO模塊中的對(duì)象，如內(nèi)部定單 31 結(jié)果分

10、析的成本要素，用于保存WIP計(jì)算中的數(shù)據(jù)和相關(guān)訂單的結(jié)果 41 一般費(fèi)用的成本要素，用于計(jì)算間接成本 42 分?jǐn)?43 直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時(shí)計(jì)收成本費(fèi)用,成本要素類(lèi)型說(shuō)明：,32,成本要素主數(shù)據(jù)：,初級(jí)：,33,成本要素主數(shù)據(jù)：,次級(jí)：,34,作業(yè)類(lèi)型主數(shù)據(jù)：,35,統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)：,36,CCA中主數(shù)據(jù)的特點(diǎn),一般從前臺(tái)用戶端進(jìn)行維護(hù)，但也可以從后臺(tái)配置端進(jìn)行維護(hù)； 主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時(shí)間段來(lái)進(jìn)行維護(hù)的，也就是說(shuō)在不同的時(shí)間段可以有不同的值；（統(tǒng)計(jì)性關(guān)鍵指標(biāo)除外） 一旦有數(shù)據(jù)過(guò)帳后就不能刪除； 可以根據(jù)需要組合成不同的組。,37,練習(xí),目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心 說(shuō)明：

11、1. 成本控制范圍是1000 2. 請(qǐng)創(chuàng)建至少3個(gè)成本中心，代碼為 teamXX-XX 3. 成本中心的成本中心類(lèi)型：L 層次結(jié)構(gòu)范圍：DA 公司代碼：1000 業(yè)務(wù)范圍：9900 忽略利潤(rùn)中心字段,38,練習(xí),目標(biāo)：創(chuàng)建成本要素 說(shuō)明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請(qǐng)首先創(chuàng)建1個(gè)總帳費(fèi)用科目，代碼為900001- 900004 3. 然后根據(jù)此科目創(chuàng)建初級(jí)成本要素 成本要素類(lèi)型為： 1 4. 創(chuàng)建次級(jí)成本要素：代碼為910001-910004 成本要素類(lèi)型為： 42 （用于分?jǐn)偅?5. 創(chuàng)建次級(jí)成本要素：代碼為920001-920004 成本要素類(lèi)型為： 43（用于內(nèi)部作業(yè)）,39,練

12、習(xí),目標(biāo)：創(chuàng)建作業(yè)類(lèi)型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo) 說(shuō)明：1. 創(chuàng)建作業(yè)類(lèi)型，代碼為DA01-DA04 作業(yè)類(lèi)型相關(guān)字段：作業(yè)單位：HR 成本中心類(lèi)型： * 作業(yè)類(lèi)型類(lèi)別：1 成本要素分配：920001-920004 2. 創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，代碼為SK01- SK04 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)計(jì)量單位：M2 指標(biāo)類(lèi)別： 固定值,40,成本中心組,41,主數(shù)據(jù)組的運(yùn)用,42,練習(xí),目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心組 說(shuō)明：建立一個(gè)自己定義的成本中心組 將包含前面的練習(xí)中所建立的兩個(gè)成 本中心teamXX-02/03,43,成本中心計(jì)劃,費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行主要的管理工作。在成本中心會(huì)計(jì)中用戶可以對(duì)成本中心的費(fèi)用、作業(yè)、分?jǐn)偦蛳臄?shù)量進(jìn)行計(jì)

13、劃。 內(nèi)容 成本中心計(jì)劃功能 成本要素計(jì)劃（即費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃） 作業(yè)類(lèi)型的計(jì)劃價(jià)格 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)劃 承諾和資金預(yù)留功能在計(jì)劃環(huán)節(jié)中的作用 介紹對(duì)計(jì)劃費(fèi)用的分?jǐn)?、分配功?44,集成的計(jì)劃功能,45,成本中心計(jì)劃,46,作計(jì)劃的工具計(jì)劃參數(shù)文件和格式,47,計(jì)劃編制的版本,48,計(jì)劃格式,標(biāo)題,抬頭,特性列,值列,49,推薦的計(jì)劃順序1,可以交換順序,1 統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵 指標(biāo)的 計(jì)劃 目的是： 分配 分?jǐn)?2 作業(yè)類(lèi)型 計(jì)劃 計(jì)劃作業(yè) 數(shù)量 能力計(jì)劃 產(chǎn)出計(jì)劃 作業(yè)價(jià)格 計(jì)劃,3 初級(jí)成本要素 計(jì)劃 根據(jù)成本 要素 根據(jù)作業(yè) 類(lèi)型,4 次級(jí)成本要素 計(jì)劃 與作業(yè)相關(guān)的 與作業(yè)無(wú)關(guān)的,5 計(jì)算計(jì)劃的 應(yīng)計(jì)

14、成本 利用 應(yīng)計(jì)成本,6 計(jì)劃費(fèi)用 分配 初級(jí)成本要素分配,50,推薦的計(jì)劃順序2,7 計(jì)劃費(fèi)用的 分?jǐn)?費(fèi)用分?jǐn)?8 作業(yè)價(jià)格 計(jì)算 根據(jù)計(jì)劃的作業(yè)或能力交互式計(jì)算價(jià)格,9 計(jì)劃的重估,10 鎖定計(jì)劃版本 禁止修改,11 預(yù)算 根據(jù)成本中心或成本中心組,當(dāng)之前的數(shù) 可選步驟可以在任何據(jù)有改動(dòng)應(yīng)時(shí)候完成該重復(fù)該步驟 與其他步驟無(wú)關(guān),51,保險(xiǎn)費(fèi)G/L #440000,辦公用品G/L #475000,工資G/L #488000,成本中心 # 1910000 人力資源部,計(jì)劃成本：,保險(xiǎn)費(fèi) $ 5,000 辦公用品 1,000 工資 2,500 Total 8,500,與作業(yè)無(wú)關(guān)的（固定成本）或

15、與作業(yè)有關(guān)的（變動(dòng)成本）,初級(jí)成本要素計(jì)劃,52,成本中心發(fā)送方 維護(hù)中心 #15900,計(jì)劃的作業(yè)量： Maint_hrs - 1000 作業(yè)價(jià)格： $14.50/hr,成本中心接收方 質(zhì)量控制 #11500,計(jì)劃的次級(jí)成本： Maint_hrs 5hrs. $362.50,(25 * 14.50),計(jì)劃格式 #1-102: （這是SAP提供的標(biāo)準(zhǔn)的次級(jí)成本要素計(jì)劃的格式）,Send Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI,成本中心： # 11500 質(zhì)量控制,15900 M

16、aint_hrs 25 2 2 - hr 362.50 - 9915900,次級(jí)成本要素計(jì)劃作業(yè)輸入,53,練習(xí),目標(biāo)：輸入成本中心的費(fèi)用計(jì)劃 說(shuō)明：計(jì)劃 設(shè)置計(jì)劃者參數(shù)文件 計(jì)劃者參數(shù)文件:SAP101 計(jì)劃 成本要素/作業(yè)輸入 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會(huì)計(jì)年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 成本要素: 900001-900004 成本中心 信息系統(tǒng) 選擇報(bào)表 計(jì)劃/實(shí)際比較,54,練習(xí),目標(biāo)：輸入成本中心的作業(yè)類(lèi)型的計(jì)劃價(jià)格 說(shuō)明：計(jì)劃 設(shè)置計(jì)劃者參數(shù)文件 計(jì)劃者參數(shù)文件:SAP103 計(jì)劃 作業(yè)輸出/價(jià)格 變更 版本: 0 起始期間: 01 截

17、止期間: 12 會(huì)計(jì)年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 作業(yè)類(lèi)型: DA01-04 計(jì)劃作業(yè)：10 固定價(jià)格：120 成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會(huì)計(jì)報(bào)表 計(jì)劃/實(shí)際比較成本中 心: 實(shí)際/計(jì)劃/差異,55,預(yù)算,56,在成本中心會(huì)計(jì)中，從財(cái)務(wù)和后勤各功能模塊收集與費(fèi)用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，使得歸集在每個(gè)成本中心的費(fèi)用更合理，從而能對(duì)成本中心業(yè)績(jī)進(jìn)行更公允的考察； 所介紹的分?jǐn)偣δ苓m用于對(duì)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃和實(shí)際費(fèi)用的分?jǐn)偅?費(fèi)用歸集與分?jǐn)?57,周期性分?jǐn)偟姆椒?技術(shù),方法,58,應(yīng)計(jì)成本的計(jì)算,貸方對(duì)象：,成本中心,地區(qū)A,地區(qū) A1,地區(qū) A2,成本中心2,貸方對(duì)象：,內(nèi)部訂單,成本中心1,通過(guò)間接成本要素,進(jìn)行分?jǐn)?通過(guò)間接 成本要素,進(jìn)行分?jǐn)?應(yīng)計(jì)成本,- 為基本成本要素的百分?jǐn)?shù) - 與數(shù)量有關(guān) - 依賴(lài)于固定和變動(dòng)成本的比例,計(jì)算單,通過(guò)