1、第一部分：為今天模擬題中的1-3部分，供大家參考。其中：6日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)三：銷售美凌C型電機(jī)4臺(tái)給東北機(jī)電總公司，代銷產(chǎn)品出庫(kù)單中美凌C型電機(jī)單價(jià)68000元，增值稅額為46240元，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本美凌C型電機(jī) .00貸：受托代銷商品美凌C型電機(jī) .00業(yè)務(wù)四：銷售美凌C型電機(jī)4臺(tái)給東北機(jī)電總公司，代銷產(chǎn)品出庫(kù)單中美凌C型電機(jī)單價(jià)68000元，增值稅額為46240元，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本。借：代銷商品款廣東電機(jī)廠 .00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 46240.00貸：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠 .00紅字部分是產(chǎn)品成本還是營(yíng)業(yè)成本沒(méi)記清楚，考試時(shí)注意別錯(cuò)了。第二部分：為全套題目，以防萬(wàn)一，個(gè)

2、別題目有錯(cuò)，僅供參考。第一部分12月1日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)三：用中行存款支付裝配車間維修費(fèi)1857元。借：制造費(fèi)用裝配車間 1857.00貸：銀行存款中行 1857.00日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：向廣州柴油機(jī)廠銷售產(chǎn)成品立竣一號(hào)機(jī)床一臺(tái)，款項(xiàng)元已經(jīng)存入中行帳戶。（增值稅率17%） 借：銀行存款中行 .00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣一號(hào)機(jī)床.00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 27540.003日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)五：用中行存款交納上月所得稅元。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 .00貸：銀行存款中行 .00業(yè)務(wù)七：用中行存款支付加工車間維修費(fèi)1590元。借：制造費(fèi)用加工車間 1590.00貸：銀行存款中行 1590.005日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)五：用

3、中行存款交納上月所得稅元。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 .00貸：銀行存款中行 .006日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)三：銷售美凌C型電機(jī)4臺(tái)給東北機(jī)電總公司，代銷產(chǎn)品出庫(kù)單中美凌C型電機(jī)單價(jià)68000元，增值稅額為46240元，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本美凌C型電機(jī) .00貸：受托代銷商品美凌C型電機(jī) .00業(yè)務(wù)四：銷售美凌C型電機(jī)4臺(tái)給東北機(jī)電總公司，代銷產(chǎn)品出庫(kù)單中美凌C型電機(jī)單價(jià)68000元，增值稅額為46240元，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本。借：代銷商品款廣東電機(jī)廠 .00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 46240.00貸：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠 .0029日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)二：用中行存款向佛山實(shí)業(yè)公司預(yù)付購(gòu)料款50000元。借

4、：預(yù)付帳款佛山實(shí)業(yè)公司 50000.00貸：銀行存款中行 50000.00第二部分12月1日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：收到廣州農(nóng)機(jī)廠前欠貨款元存入中行帳戶。 借：銀行存款中行 .00貸：應(yīng)收賬款廣州農(nóng)機(jī)廠 .00業(yè)務(wù)二：加工車間領(lǐng)用鑄鐵件。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算。）業(yè)務(wù)三：用中行存款支付裝配車間維修費(fèi)1857元。借：制造費(fèi)用裝配車間 1857.00貸：銀行存款中行 1857.00日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：向廣州柴油機(jī)廠銷售產(chǎn)成品立竣一號(hào)機(jī)床一臺(tái)，款項(xiàng)元已經(jīng)存入中行帳戶。（增值稅率17%） 借：銀行存款中行 .00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣一號(hào)機(jī)床.00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 27540.003日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一

5、：收到廣東電機(jī)廠委托代銷的美凌型電機(jī)并入庫(kù)，美凌型電機(jī)單價(jià)68000元，實(shí)收數(shù)量10臺(tái)。借：受托代銷商品美凌C型電機(jī) .00貸：代銷商品款廣東電機(jī)廠 .00業(yè)務(wù)二：鑄造車間領(lǐng)用生鐵和鋁錠。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算。）業(yè)務(wù)三：向珠海東方機(jī)電公司發(fā)售產(chǎn)品，已向開(kāi)戶銀行辦妥有關(guān)手續(xù)。其中立竣一號(hào)機(jī)床單價(jià)元，數(shù)量7臺(tái)；立竣二號(hào)機(jī)床單價(jià)90000元，數(shù)量5臺(tái)，運(yùn)雜費(fèi)用2388元中行存款墊付，貨款、稅款及運(yùn)費(fèi)尚未收回。（增值稅率17%）借：應(yīng)收賬款珠海東方機(jī)電公司 .00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣一號(hào)機(jī)床 .00 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣二號(hào)機(jī)床 .00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） .00 銀行存款中行 2

6、388.00業(yè)務(wù)四：供汽車間領(lǐng)用煤和柴油。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算。）業(yè)務(wù)五：用中行存款交納上月所得稅元。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 .00貸：銀行存款中行 .00業(yè)務(wù)六：以現(xiàn)金支付職工李天明醫(yī)藥費(fèi)76.50元。借：應(yīng)付福利費(fèi)： 76.50貸：現(xiàn)金： 76.50業(yè)務(wù)七：用中行存款支付加工車間維修費(fèi)1590元。借：制造費(fèi)用加工車間 1590.00貸：銀行存款中行 1590.00業(yè)務(wù)八：以現(xiàn)金支付職工高原報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)60元。借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 60.00貸：現(xiàn)金 60.004日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：根據(jù)六屆二次股東大會(huì)決議，進(jìn)行配股，公司對(duì)年初股份總數(shù)股按10：2進(jìn)行配股，共配售配，配股價(jià)為每股4元

7、。國(guó)信證券公司承銷費(fèi)為總價(jià)的3.2%。其中國(guó)家股占55%，法人股占15%，公眾股占30%。配股資金已由國(guó)信證券公司解入中行海珠支行。借：銀行存款中行 .00貸：股本國(guó)家股 .00股本法人股 .00 股本公眾股 .00 資本公積股本價(jià) .00 業(yè)務(wù)二：公司向廣東外貿(mào)公司融資租入西門子電機(jī)生產(chǎn)流水線一套，租金共元，每年年末付款一次，分五年平均付清。首次付款于資產(chǎn)租入日支付，設(shè)備安裝過(guò)程中，生安裝調(diào)試費(fèi)40000元，用中行存款支付首租費(fèi)與安裝費(fèi)。借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn) .00貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款廣東外貿(mào)公司 .00 銀行存款中行 .00業(yè)務(wù)三：用中行存款向廣州鋼鐵廠預(yù)付生鐵款30000元。借：預(yù)付賬

8、款廣州鋼鐵廠 30000.00貸：銀行存款中行 30000.00業(yè)務(wù)四：開(kāi)出現(xiàn)金支票從中行賬戶提取現(xiàn)金1500元備用。借：現(xiàn)金： 1500.00貸：銀行存款中行： 1500.00業(yè)務(wù)五：為了購(gòu)買股票，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張，將中行存款元轉(zhuǎn)存建行帳戶。借：銀行存款建行： .00 貸：銀行存款中行： .005日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：公司應(yīng)收到華海公司支付的利息5000元，并確認(rèn)投資收益4556元，款項(xiàng)收入建行帳戶。借：應(yīng)收利息長(zhǎng)期債權(quán)投資 5000.00貸：投資收益?zhèn)⑹杖?4556.00長(zhǎng)期債權(quán)投資債券投資（溢價(jià)） 444.00借：銀行存款建行 5000.00貸：應(yīng)收利息長(zhǎng)期債權(quán)投資 5000.00業(yè)務(wù)二

9、：向廣州鋁錠廠購(gòu)鋁錠，單價(jià)11050元，數(shù)量15噸， 款項(xiàng)通過(guò)中行賬戶支付。鋁錠已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃單價(jià)為11000元。（增值稅率17%）本業(yè)務(wù)核算材料采購(gòu)：借：物資采購(gòu)原材料 .00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 28177.50貸：銀行存款中行 .50本業(yè)務(wù)核算材料入庫(kù)：借：原材料原料及主要材料鋁錠 .00材料成本差異原材料成本差異 750.00貸：物資采購(gòu)原材料 .00業(yè)務(wù)三：用中行存款交納上月增值稅元。借：應(yīng)交稅金未交增值稅 .00貸：銀行存款中行 .00業(yè)務(wù)四：用中行存款繳納上月城市維護(hù)建設(shè)稅43785元、教育附加費(fèi)18765元。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 43785.00其他應(yīng)交款

10、應(yīng)交教育費(fèi)附加 18765.00貸：銀行存款中行 62550.00 業(yè)務(wù)五：用中行存款申請(qǐng)并繳納本月印花稅1030元。借：管理費(fèi)用印花稅 1030.00貸：銀行存款中行 1030.00業(yè)務(wù)六：將建行帳戶的投資款元存入華海證券公司。借：其他貨幣資金存出投資款 .00貸：銀行存款建行 .00業(yè)務(wù)七：用存于華海證券公司的投資款購(gòu)入珠海商場(chǎng)股票進(jìn)行短期投資，實(shí)付金額為90636元。借：短期投資股票海珠商場(chǎng)股票 90636.00貸：其他貨幣資金存出投資款 90636.006日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：根據(jù)廣東立竣機(jī)床股份有限公司六屆二次股東大會(huì)決議，發(fā)行債券。（無(wú)須填寫記帳憑證，待收到款項(xiàng)填寫）業(yè)務(wù)二：銷售美凌C型

11、電機(jī)4臺(tái)給東北機(jī)電總公司，單價(jià)75000元，貨款已收到中行帳戶。（增值稅率17%）借：銀行存款中行 .00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入美凌C型電機(jī) .00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000.00業(yè)務(wù)三：銷售美凌C型電機(jī)4臺(tái)給東北機(jī)電總公司，代銷產(chǎn)品出庫(kù)單中美凌C型電機(jī)單價(jià)68000元，增值稅額為46240元，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本美凌C型電機(jī) .00貸：受托代銷商品美凌C型電機(jī) .00業(yè)務(wù)四：銷售美凌C型電機(jī)4臺(tái)給東北機(jī)電總公司，代銷產(chǎn)品出庫(kù)單中美凌C型電機(jī)單價(jià)68000元，增值稅額為46240元，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本。借：代銷商品款廣東電機(jī)廠 .00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 46240

12、.00貸：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠 .00業(yè)務(wù)五：公司以一套進(jìn)口設(shè)備對(duì)陽(yáng)江機(jī)床廠投資，該設(shè)備賬面價(jià)值為元，已 提折舊元，評(píng)估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值為元，公司投資占陽(yáng)江機(jī)床廠的股份37%。（權(quán)益法計(jì)算）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資陽(yáng)江機(jī)床廠 .00 累計(jì)折舊 .00貸：固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備 .00業(yè)務(wù)六：購(gòu)廣東大眾金屬公司生鐵10噸，單價(jià)1050元，簽發(fā)無(wú)息銀行承兌匯票，并向銀行繳納承兌手續(xù)費(fèi)12.90元。（增值稅率17%）借：物資采購(gòu)原材料 10500.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1785.00財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 12.90貸：應(yīng)付票據(jù)廣東大眾金屬公司 12285.00 銀行存款中行 12.90業(yè)務(wù)七：購(gòu)廣東大眾金

13、屬公司的生鐵10噸，單價(jià)1050元，生鐵已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃單價(jià)為1100元。本業(yè)務(wù)核算材料入庫(kù)。借：原材料原料及主要材料生鐵 11000.00 貸：物資采購(gòu)原材料 10500.00 材料成本差異原材料成本差異 500.00業(yè)務(wù)八：以現(xiàn)金支付公司職工張志強(qiáng)的生活困難補(bǔ)助費(fèi)200元。借：應(yīng)付福利費(fèi) 200.00貸：現(xiàn)金 200.00業(yè)務(wù)九：用中行存款支付汽車養(yǎng)路費(fèi)580元。借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用 580.00貸：銀行存款中行 580.00業(yè)務(wù)十：行政處用中行轉(zhuǎn)帳支票為各部門購(gòu)買辦公用品，花費(fèi)金額1260元。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1260.00貸：銀行存款中行 1260.007日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：收回上年注銷的

14、惠州利達(dá)公司的應(yīng)收賬款20000元，存入中行。借：應(yīng)收賬款惠州立達(dá)公司 20000.00貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款準(zhǔn)備 20000.00借：銀行存款中行 20000.00貸：應(yīng)收賬款惠州立達(dá)公司 20000.00業(yè)務(wù)二：鑄造車間領(lǐng)用鋁錠和焦炭。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算）業(yè)務(wù)三：裝配車間領(lǐng)用電動(dòng)機(jī)。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算）業(yè)務(wù)四：用現(xiàn)金為辦公室購(gòu)入牛皮紙，花費(fèi)金額為149.80元。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 149.80貸：現(xiàn)金 149.80業(yè)務(wù)五：用中行存款支付廣告費(fèi).41元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi) .41貸：銀行存款中行 .41業(yè)務(wù)六：向廣州天民機(jī)械廠銷售立竣二號(hào)機(jī)床1臺(tái)，單價(jià)90000元，

15、收到商業(yè)承兌匯票。（增值稅率17%）借：應(yīng)收票據(jù)廣州天民機(jī)械廠 .00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣二號(hào)機(jī)床 90000.00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15300.00業(yè)務(wù)七：辦公室用中行存款購(gòu)UPS穩(wěn)壓電源，金額2400元。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)： 2400.00貸：銀行存款中行： 2400.00業(yè)務(wù)八：向廣州鋼鐵廠購(gòu)買生鐵50噸，單價(jià)1020元，貨款已預(yù)付30000元，不足部分以銀行存款支付。（增值稅率17%）借：物資采購(gòu)原材料 51000.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8670.00貸：預(yù)付賬款廣州鋼鐵廠 30000.00 銀行存款中行 29670.00業(yè)務(wù)九：向廣州鋼鐵廠購(gòu)買的生鐵50

16、噸，單價(jià)1020元，已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃單價(jià)為1100元。本業(yè)務(wù)核算材料入庫(kù)。借：原材料原料及主要材料生鐵 55000.00 貸：物資采購(gòu)原材料 51000.00 材料成本差異原材料成本差異 4000.008日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：公司在廣州機(jī)電公司采購(gòu)200套電子元件，單價(jià)1030元，款項(xiàng)通過(guò)中行賬戶支付。（增值稅率17%）借：物資采購(gòu)原材料 .00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 35020.00 貸：銀行存款中行 .00業(yè)務(wù)二：公司在廣州機(jī)電公司采購(gòu)200套電子元件，單價(jià)1030元，電子元件當(dāng)日送廣州電機(jī)廠委托廣州電機(jī)廠加工三陽(yáng)電路板。本業(yè)務(wù)核算材料交付委托加工廠。借：委托加工物資三陽(yáng)電路板 .00

17、貸：物資采購(gòu)原材料 .00業(yè)務(wù)三：鑄造車間領(lǐng)用生鐵和焦炭。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算。）業(yè)務(wù)四：以現(xiàn)金支付技術(shù)處購(gòu)買城市環(huán)境雜志費(fèi)40元。借：管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 40.00貸：現(xiàn)金 40.009日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：向番禺光明廠出售立竣一號(hào)機(jī)床2臺(tái)，單價(jià)元，已收到銀行承兌匯票。（增值稅率17%） 借：應(yīng)收票據(jù)番愚光明機(jī)械廠 .00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣一號(hào)機(jī)床 .00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 55080.00業(yè)務(wù)二：裝配車間領(lǐng)用電器元件、液壓件以及標(biāo)準(zhǔn)件。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)業(yè)務(wù)三：鑄鐵件完工入庫(kù)。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算。）業(yè)務(wù)四：加工車間領(lǐng)用量具。（無(wú)須填記帳，月底統(tǒng)一核算）

18、10日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：設(shè)備處技術(shù)人員曾正出差借差旅費(fèi)1500元。（現(xiàn)金支出）借：其他應(yīng)收款曾正 1500.00貸：現(xiàn)金： 1500.00業(yè)務(wù)二：填制“銀行匯票委托書”，在中行取得銀行匯票，金額元。借：其他貨幣資金銀行匯票 .00貸：銀行存款中行 .00業(yè)務(wù)三：用中行存款支付干部崗位培訓(xùn)資料費(fèi)300元。借：管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)： 300.00貸：銀行存款中行 300.00業(yè)務(wù)四：用中行存款預(yù)付海珠區(qū)供電局電費(fèi)30000元。借：預(yù)付賬款珠海區(qū)供電局 30000.00貸：銀行存款中行 30000.00業(yè)務(wù)五：以現(xiàn)金支付食堂購(gòu)買的炊事用具款350元。借：應(yīng)付福利費(fèi) 350.00貸：現(xiàn)金 350.0011日業(yè)務(wù)業(yè)

19、務(wù)一：加工車間領(lǐng)用鑄鐵件。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算。）業(yè)務(wù)二：裝配車間領(lǐng)用刃具。（無(wú)須填記帳憑證，月底統(tǒng)一核算）業(yè)務(wù)三：設(shè)備清查上報(bào)公司股東大會(huì)，盤盈1臺(tái)車床，重估價(jià)值80000元，估計(jì)已提折舊35000元。借：固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備 80000.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 45000.00 累計(jì)折舊 35000.00業(yè)務(wù)四：設(shè)備清查上報(bào)公司股東大會(huì)，盤虧1臺(tái)鏜床，原價(jià)值50000元，已提折舊25000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 25000.00累計(jì)折舊 25000.00貸：固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備 50000.00業(yè)務(wù)五：賣出當(dāng)月購(gòu)入的海珠商場(chǎng)股票，實(shí)收金額元，該股票的賬面

20、余額為90636元，該項(xiàng)投資尚未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。借：其他貨幣資金存出投資款 .00貸：短期投資股票海珠商場(chǎng)股票 90636.00 投資收益股票投資收益 24889.00業(yè)務(wù)六：將本次投資所得的資金元轉(zhuǎn)入建設(shè)銀行。借：銀行存款建行 .00貸：其他貨幣資金存出投資款 .0012日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：加工車間領(lǐng)用鑄鋁件。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算。）業(yè)務(wù)二：供銷處領(lǐng)用包裝木箱51個(gè)，實(shí)際單價(jià)40元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用供銷處 2040.00貸：包裝物包裝木箱 2040.00業(yè)務(wù)三：用中行轉(zhuǎn)帳支票向廣州制漆廠購(gòu)買油漆600公斤，單價(jià)20.80元。（增值稅率17%）借：物資采購(gòu)原材料 12480.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增

21、值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2121.60貸：銀行存款中行 14601.60業(yè)務(wù)四：用中行轉(zhuǎn)帳支票向廣州制漆廠購(gòu)買油漆600公斤，實(shí)際單價(jià)20.80元，入庫(kù)，計(jì)劃單價(jià)20元。本業(yè)務(wù)核算材料入庫(kù)。借：原材料輔助材料油漆 12000.00材料成本差異原材料成本差異 480.00貸：物資采購(gòu)原材料 12480.00業(yè)務(wù)五：用中行存款支付職工李永生住院費(fèi)1400元，按規(guī)定自付10%，下月工資中扣回。借：應(yīng)付福利費(fèi) 1260.00其他應(yīng)收款李永生 140.00貸：銀行存款中行 1400.0013日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：持有的廣州天民機(jī)械廠的商業(yè)承兌匯票將于本月十六日到期，財(cái)會(huì)人員填 制五聯(lián)郵劃委托收款結(jié)算憑證，連同商業(yè)承

22、兌匯票第一聯(lián)交本廠開(kāi)戶銀行，委托開(kāi)戶行向承兌人收取票款，收款人留存第一聯(lián)（不編制記帳憑證。）業(yè)務(wù)二：向南昌電機(jī)廠銷售立竣二號(hào)機(jī)床兩臺(tái)，單價(jià)90000元/臺(tái)，分三次付款，第一 次付總價(jià)款的40%及全額增值稅，余款在兩個(gè)月內(nèi)付清，每次付總價(jià)款的30%，增值稅票于第一次付款時(shí)開(kāi)具，單位成本51000元/臺(tái)。貨已發(fā)，款項(xiàng)通過(guò)中行賬戶轉(zhuǎn)入。（增值稅率17%）。本業(yè)務(wù)核算發(fā)出成本：借：分期收款發(fā)出商品南昌電機(jī)廠 .00貸：庫(kù)存商品立竣二號(hào)機(jī)床 .00本業(yè)務(wù)核算當(dāng)期收入：借：銀行存款中行 .00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣二號(hào)機(jī)床 72000.00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 30600.00本業(yè)務(wù)核算當(dāng)期產(chǎn)品

23、成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本立竣二號(hào)機(jī)床 40800.00 貸：分期收款發(fā)出商品南昌電機(jī)廠 40800.0014日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：將廣州月華公司簽發(fā)的面值為元，三個(gè)月到期，利率為8%的銀行承兌匯票送交銀行，款項(xiàng)劃入公司中行帳戶。借：銀行存款中行 .00貸：應(yīng)收票據(jù)廣州月華公司 .00 財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌收益 16200.0015日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：中行帳戶收到珠海東方機(jī)電公司貨款和代墊運(yùn)雜費(fèi)元。借：銀行存款中行 .00貸：應(yīng)收賬款珠海東方機(jī)電公司 .00業(yè)務(wù)二：鑄造車間領(lǐng)用工作服。（無(wú)須填寫記帳憑證，月底統(tǒng)一核算。） 業(yè)務(wù)三：本月九日收到番禺光明機(jī)械廠的銀行承兌匯票到期，金額為元，收入中行賬戶，填寫三聯(lián)進(jìn)帳單連同

24、匯票第二聯(lián)交開(kāi)戶行入賬。企業(yè)根據(jù)進(jìn)帳單的回單記帳。借：銀行存款中行 .00貸：應(yīng)收票據(jù)番禺光明機(jī)械廠 .00業(yè)務(wù)四：用中行存款交付排污費(fèi)990元。借：管理費(fèi)用排污費(fèi) 990.00貸：銀行存款中行 990.0016日業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：取得中國(guó)銀行海珠支行短期貸款元?jiǎng)澣胫行袔?。借：銀行存款中行 .00貸：短期借款中行海珠支行 .00業(yè)務(wù)二：根據(jù)工資匯總表，從中行帳戶提取現(xiàn)金元，以備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金 .00 貸：銀行存款中行 .00業(yè)務(wù)三：根據(jù)工資匯總表發(fā)放本月工資和結(jié)算各項(xiàng)代扣，應(yīng)扣款項(xiàng)。其中應(yīng)付工資元，代扣款項(xiàng)中房租費(fèi)共10600元，入托費(fèi)共4500元，水電費(fèi)共3900元。借：應(yīng)付工資 .00貸：

25、現(xiàn)金 .00 其他應(yīng)收款入托費(fèi) 4500.00 其他應(yīng)收款房租費(fèi) 10600.00 其他應(yīng)收款水電費(fèi) 3900.00業(yè)務(wù)四：加工車間有一臺(tái)普通車床，原值43000元，已提折舊21000元，由于導(dǎo)軌損壞齒輪打碎等原因，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢處理。借：固定資產(chǎn)清理C62普通車床 22000.00累計(jì)折舊 21000.00貸：固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備 43000.0017日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：公司委托廣州電機(jī)廠加工的三陽(yáng)電路板200塊，加工費(fèi)單價(jià)250元，并用中行存款支付廣州電機(jī)廠加工費(fèi)及增值稅（增值稅率17%）。本業(yè)務(wù)核算支付款。借：委托加工物資三陽(yáng)電路板 50000.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500.00貸

26、：銀行存款中行 58500.00業(yè)務(wù)二：公司委托廣州電機(jī)廠加工的三陽(yáng)電路板200塊，材料成本1030元/塊，加工費(fèi)250元/塊，入庫(kù)。本業(yè)務(wù)核算委托加工物資入庫(kù)。借：庫(kù)存商品三陽(yáng)電路板 .00貸：委托加工物資三陽(yáng)電路板 .00業(yè)務(wù)三：銷售美凌C型電機(jī)6臺(tái)給菲律賓機(jī)電總公司，價(jià)格20000美元/臺(tái)，貨款劃入公司外幣工行帳戶。海關(guān)核定其單位完稅價(jià)格為人民幣元，關(guān)稅稅率為20%。應(yīng)繳納關(guān)稅為人民幣元。用中行存款交納關(guān)稅。（當(dāng)日美元匯率為8.28）。代銷產(chǎn)品出庫(kù)單中，每臺(tái)美凌C型電機(jī)單價(jià)為68000元，增值稅額為69360元。本業(yè)務(wù)核算計(jì)算關(guān)稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 .00貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅

27、.00本業(yè)務(wù)核算繳納關(guān)稅：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅 .00貸：銀行存款中行 .00本業(yè)務(wù)核算收入：借：銀行存款工行 .00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入美凌C型電機(jī) .00本業(yè)務(wù)核算產(chǎn)品成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本美凌C型電機(jī) .00貸：受托代銷商品美凌C型電機(jī) .00本業(yè)務(wù)核算營(yíng)業(yè)成本：借：代銷商品款廣東電機(jī)廠 .00 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 69360.00 貸：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠 .00業(yè)務(wù)三：用中行存款支付衡陽(yáng)鋼鐵廠貨款，購(gòu)生鐵數(shù)量120噸，單價(jià)1000元，衡陽(yáng)鋼鐵廠代墊運(yùn)費(fèi)6480元。（增值稅率17%）借：物資采購(gòu)原材料 .40應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20853.60貸：銀行存款中行.0

28、0業(yè)務(wù)四：用中行存款支付衡陽(yáng)鋼鐵廠貨款，數(shù)量120噸，單價(jià)1000元，生鐵驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃單價(jià)1100元。本業(yè)務(wù)核算材料入庫(kù)。借：原材料原料及主要材料生鐵 .00貸：物資采購(gòu)原材料 .40 材料成本差異原材料成本差異 5973.60業(yè)務(wù)四：以現(xiàn)金支付加工車間C620普通車床報(bào)廢清理費(fèi)150元。借：固定資產(chǎn)清理C620普通車床 150.00貸：現(xiàn)金 150.00業(yè)務(wù)五：用中行存款預(yù)付珠海區(qū)自來(lái)水公司水費(fèi)21277.90元，自來(lái)水金額18830元，增值稅率13%。借：預(yù)付賬款海珠區(qū)自來(lái)水公司 18830.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2447.90貸：銀行存款中行 21277.90業(yè)務(wù)六：用中

29、行轉(zhuǎn)帳支票支付本月排水設(shè)施有償使用費(fèi)1200元。借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用 1200.00貸：銀行存款中行 1200.0018日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：將三陽(yáng)電路板委托深圳機(jī)電公司代銷，數(shù)量150塊，實(shí)際單位成本1280元。借：委托代銷商品三陽(yáng)電路板 .00貸：庫(kù)存商品三陽(yáng)電路板 .00業(yè)務(wù)二：鑄造車間領(lǐng)用生鐵。（無(wú)須填記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。）業(yè)務(wù)三：裝配車間領(lǐng)用油漆。（無(wú)須填記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。） 業(yè)務(wù)四：用已開(kāi)出的銀行匯票支付1套高頻設(shè)備款，單價(jià).32元，增值稅額.68，設(shè)備已被送往工地，尚待安裝。本業(yè)務(wù)核算購(gòu)買高頻設(shè)備：借：工程物資專用設(shè)備 .00貸：其他貨幣資金銀行匯票 .00本業(yè)務(wù)核算工程領(lǐng)用

30、設(shè)備：借：在建工程安裝工程高頻設(shè)備工程 .00貸：工程物資專用設(shè)備 .00業(yè)務(wù)五：技術(shù)員曾正報(bào)銷差旅費(fèi)1320元，前已預(yù)借差旅費(fèi)1500元，余款退回現(xiàn)金。借：現(xiàn)金 180.00管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1320.00貸：其他應(yīng)收款曾正 1500.00業(yè)務(wù)六：用中行存款支付退休職工的退休金30350元。借：管理費(fèi)用退休金 30350.00 貸：銀行存款中行 30350.00業(yè)務(wù)七：同珠海區(qū)供電局結(jié)算本月電費(fèi)，開(kāi)出中行轉(zhuǎn)帳支票補(bǔ)交剩余款51900元。借：預(yù)付帳款海珠區(qū)供電局 51900.00貸：銀行存款中行 51900.0019日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：向泰國(guó)莎镅集團(tuán)銷售立竣二號(hào)機(jī)床一臺(tái)，單價(jià)20000美元/臺(tái)，貨款

31、劃入公司外幣工行帳戶。海關(guān)核定其單位完稅價(jià)格為人民幣元，關(guān)稅稅率為20%。應(yīng)繳納關(guān)稅為人民幣27600元。用中行存款交納關(guān)稅。（當(dāng)日美元匯率為8.28）。本業(yè)務(wù)核算計(jì)算關(guān)稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 27600.00貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅 27600.00本業(yè)務(wù)核算繳納關(guān)稅：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅 27600.00貸：銀行存款中行 27600.00本業(yè)務(wù)核算收入：借：銀行存款工行 .00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入立竣二號(hào)機(jī)床 .00業(yè)務(wù)二：中行銀行轉(zhuǎn)來(lái)匯票結(jié)算余款收賬通知，金額為430元。借：銀行存款中行 430.00貸：其他貨幣資金銀行匯票 430.00業(yè)務(wù)三：用中行存款支付鶴山礦物局購(gòu)煤款1720

32、1.40元，購(gòu)煤數(shù)量61噸，單價(jià)220元，增值稅率17%，鶴山礦物局代墊運(yùn)費(fèi)1500元，煤尚在途中。借：物資采購(gòu)原材料 14815.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2386.40貸：銀行存款中行 17201.4020日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：公司購(gòu)進(jìn)一輛五羊一本田小汽車，貨款元用中行賬戶轉(zhuǎn)帳支票支付。借：固定資產(chǎn)運(yùn)輸工具 .00貸：銀行存款中行 .00業(yè)務(wù)二：鑄鐵件完成入庫(kù)。（無(wú)須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。） 業(yè)務(wù)三：產(chǎn)成品入庫(kù)。（無(wú)須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。） 業(yè)務(wù)四：用中行存款支付廠辦業(yè)務(wù)招待費(fèi)4830元。借：管理費(fèi)用招待費(fèi) 4830.00貸：銀行存款中行 4830.00業(yè)務(wù)五：報(bào)廢C62

33、0普通車床的殘值收入15000元轉(zhuǎn)入中行帳戶。借：銀行存款中行 15000.00貸：固定資產(chǎn)清理C620普通車床 15000.00業(yè)務(wù)六：結(jié)轉(zhuǎn)C620普通車床的凈損失7150元。借：營(yíng)業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失 7150.00貸：固定資產(chǎn)清理C620普通車床 7150.00業(yè)務(wù)七：用中行存款支付預(yù)訂的報(bào)刊費(fèi)2160元。借：待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 2160.00貸：銀行存款中行 2160.0021日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：向廣州燃料公司購(gòu)煤10噸，單價(jià)266元，增值稅率17%，款項(xiàng)已用中行轉(zhuǎn)賬支票支付。并已驗(yàn)收入庫(kù)。借：物資采購(gòu)原材料 2660.00應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 452.20貸：銀行存款中行 3

34、110.20業(yè)務(wù)二：向廣州燃料公司購(gòu)煤10噸，實(shí)際單價(jià)266元，已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃單價(jià)260元。本業(yè)務(wù)核算材料入庫(kù)。借：原材料燃料煤 2600.00材料成本差異原材料成本差異 60.00貸：物資采購(gòu)原材料 2660.00業(yè)務(wù)三：以銀行存款支付高頻設(shè)備安裝款8500元。借：在建工程安裝工程高頻設(shè)備工程 8500.00貸：銀行存款中行 8500.00業(yè)務(wù)四：收取銀行存款利息（建行戶）268.26元借：銀行存款建行 268.26貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 268.26業(yè)務(wù)五：用中行存款支付貸款利息6832元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 6832.00貸：銀行存款中行 6832.00業(yè)務(wù)六：用中行存款還中行海珠支行臨時(shí)借款元。借：短期借款中行海珠支行 .00貸：銀行存款中行 .0022日業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一：用中行存款支付長(zhǎng)沙量具有限