1、2017會計(jì)繼續(xù)教育考試試卷某公司2007年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價為1 000萬元，使用年限為10年，會計(jì)處理時按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2009年末企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2009年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（C） 萬元。A 800B 720C 640D 560答案：C第2題甲公司2006年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價為1 000萬元，使用年限為10年，會計(jì)處理時按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2008年末企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公

2、司所得稅稅率為33%。甲公司對該項(xiàng)設(shè)備2008年度應(yīng)貸記（ ）。A 遞延所得稅負(fù)債39.6萬元B 遞延所得稅負(fù)債6.6萬元C 遞延所得稅資產(chǎn)39.6萬元D 遞延所得稅資產(chǎn)6.6萬元答案：B第3題甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)支出600萬元（符合資本化條件），2008年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計(jì)扣除（即按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除）。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利為企業(yè)

3、帶來的經(jīng)濟(jì)利益會逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷。2008年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）萬元。A 105B 400C 450D 675答案：C第4題采購的原材料若驗(yàn)收后按計(jì)劃成本記賬，在采購階段應(yīng)當(dāng)先通過（ ）賬戶核算。A 在途材料B 在途物資C 材料采購D 物資采購答案：C第5題城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（ ）A 1%B 3%C 5D 7答案：C第6題應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為 （）萬元A 600B 700C 500D 400答案：C第7

4、題.納稅人發(fā)生以物易物方式銷售貨物時，雙方都應(yīng)作（ ）處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A 購銷B 賒銷C 代銷D 租賃答案：A多選題:25 道小題，每道題2分，共 50 分, 請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個或多個選項(xiàng)，多選、錯選均布得分。第1題個人稿酬所得包括（ ）以及其他作品。A 文學(xué)作品B 書畫作品C 攝影作品D 財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬答案：A;B;C;D;第2題企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動主要包括（ ）。A 籌資過程B 供應(yīng)過程C 生產(chǎn)過程D 銷售過程答案：B;C;D;第3題企業(yè)的資金籌集業(yè)務(wù)按其資金來源通常分為（ ）。A 所有

5、者權(quán)益籌資B 負(fù)債籌資C 購建固定資產(chǎn)籌資D 采購原材料籌資答案：A;B;第4題所有者投入資本按投資主體可以分為（ ）。A 國家資本金B(yǎng) 法人資本金C 外商資本金D 個人資本金答案：A;B;C;D;第5題關(guān)于資本公積說法正確的有（ ）。A 資本公積是投資者出資額超出其在注冊資本中所占份額的部分B 資本公積是投資者出資額超出其在股本中所占份額的部分C 資本公積是所有者權(quán)益賬戶，貸方登記增加額，借方登記減少額D 資本公積是從凈利潤中形成的資本積累答案：A;B;C;第6題財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容包括（ ）。A 利息支出B 匯兌損益C 相關(guān)手續(xù)費(fèi)D 現(xiàn)金折扣答案：A;B;C;D;第7題固定資產(chǎn)是為（ ）而持有、

6、使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)（ ）。A 生產(chǎn)產(chǎn)品B 提供勞務(wù)C 銷售D 出租或者經(jīng)營管理答案：A;B;D;第8題關(guān)于固定資產(chǎn)折舊范圍的表述中正確的有（ ）。A 企業(yè)可以按月或者按年對所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊B 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和持有待售的固定資產(chǎn)不提折舊C 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊D 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)一次性補(bǔ)提折舊答案：B;C;第9題對不同用途的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時，可能借記的會計(jì)科目是（ ）。A 制造費(fèi)用B 管理費(fèi)用C 銷售費(fèi)用D 其他業(yè)務(wù)成本答案：A;B;C;D;第10題生產(chǎn)費(fèi)用按其經(jīng)濟(jì)用途可分為（ ）。A 待攤費(fèi)用B 直接材料C 直接人工

7、D 制造費(fèi)用答案：B;C;D;第11題企業(yè)的期間費(fèi)用包括（ ）。A 管理費(fèi)用B 制造費(fèi)用C 銷售費(fèi)用D 財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：A;C;D;第12題“營業(yè)外收入”賬戶主要包括（ ）等明細(xì)賬戶。A 非流動資產(chǎn)處置利得B 債務(wù)重組利得C 政府補(bǔ)助D 捐贈利得答案：A;B;C;D;第13題按照現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，“盈余公積”賬戶的內(nèi)容包括（ ）。A 法定盈余公積B 任意盈余公積C 法定公益金D 任意公益金答案：A;B;第14題可以是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（ ）A 各類企業(yè)B 個體工商戶C 外商投資企業(yè)D 外籍個人答案：A;B;C;D;第15題資源稅屬于對自然資源占用課稅的范疇。我國目前資源稅的征稅范圍主要

8、涉及（ ）A 礦產(chǎn)品B 鹽C 地下水D 地下水答案：A;B;第16題資源稅按照（ ）的原則，根據(jù)礦產(chǎn)資源等級分別確定不同的稅額，以有效地調(diào)節(jié)資源級差收入A 從價計(jì)征B 復(fù)合計(jì)征C 資源條件好、收入多的多征D 資源條件好、收入多的多征答案：C;D;第17題企業(yè)的期間費(fèi)用包括（ ）。A 制造費(fèi)用B 管理費(fèi)用C 銷售費(fèi)用D 財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：B;C;D;第18題會計(jì)報(bào)表附注主要包括的內(nèi)容有（ ）。A 企業(yè)的基本情況B 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)C 重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)D 會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯更正的說明答案：A;B;C;D;第19題屬于短期償債能力分析指標(biāo)的是（ ）。A 流動比率B 速動比率C 資產(chǎn)負(fù)

9、債率D 利息保障倍數(shù)答案：A;B;第20題反映商品經(jīng)營盈利能力的分析指標(biāo)有（ ）。A 總資產(chǎn)報(bào)酬率B 毛利率C 營業(yè)利潤率D 凈利潤率答案：B;C;D;第21題增長能力分析指標(biāo)包括（ ）。A 股東權(quán)益增長率B 凈利潤增長率C 營業(yè)利潤增長率D 銷售收入增長率答案：A;B;C;D;第22題對于資產(chǎn)按照實(shí)物形態(tài)可以分為（ ）。A 有形資產(chǎn)B 無形資產(chǎn)C 經(jīng)營性資產(chǎn)D 投資性資產(chǎn)答案：A;B;第23題下列關(guān)于折扣銷售方式下銷售額確定的表述，正確的有（ ）。A 折扣銷售僅限于貨物價格的折扣。B 納稅人將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額C 納稅人未在同一張發(fā)票上分別注明價款和

10、折扣額的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。D 納稅人應(yīng)在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明價款和折扣額答案：A;B;C;D;第24題專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為（ ）。A 發(fā)票聯(lián)B 抵扣聯(lián)C 記賬聯(lián)D 稅務(wù)聯(lián)答案：A;B;C;第25題提供應(yīng)稅服務(wù)是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營業(yè)活動中提供的應(yīng)稅服務(wù)。下列項(xiàng)目中，屬于非營業(yè)活動的有（ ）。A 提供建筑業(yè)勞務(wù)并取得貨幣收入B 非企業(yè)性單位履行公共服務(wù)職能收取行政事業(yè)性收費(fèi)C 單位聘用的員工為本單位提供應(yīng)稅服務(wù)D 單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)答案：B;C;D;判斷題:18 道小題，每道題2分，共 36 分, 判斷

11、以下說法是否正確。第1題當(dāng)年發(fā)生的制造費(fèi)用越多，當(dāng)年的利潤就越少.正確錯誤答案：N第2題計(jì)入當(dāng)期產(chǎn)品成本的耗費(fèi)內(nèi)容必須是當(dāng)期投入的資源的耗費(fèi)。正確錯誤答案：N第3題材料日常核算采用計(jì)劃成本法，則產(chǎn)品所耗費(fèi)材料的生產(chǎn)成本反映的是計(jì)劃成本正確錯誤答案：N第4題企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利，其人工成本是按公允價值計(jì)算正確錯誤答案：Y第5題輔助生產(chǎn)成本的直接分配法不考慮輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品的情況正確錯誤答案：Y第6題采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本，各成本項(xiàng)目分配應(yīng)當(dāng)采用相同的約當(dāng)產(chǎn)量正確錯誤答案：N第7題我們一般根據(jù)成本核算對象來區(qū)分不同的成本計(jì)算方法正確錯誤答案：Y第8題在綜合結(jié)轉(zhuǎn)

12、分步法下，最后一個步驟所歸集、記錄的完工產(chǎn)品成本就是產(chǎn)成品的總成本正確錯誤答案：Y第9題定額法下計(jì)算出來的產(chǎn)品成本就是定額成本正確錯誤答案：N第10題直接人工成本的不利差異應(yīng)當(dāng)由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)正確錯誤答案：N第11題如果某期間的固定制造費(fèi)用開支沒有超出預(yù)算，就說明固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本差異是有利差異正確錯誤答案：N第12題標(biāo)準(zhǔn)成本法并單純是一種成本計(jì)算方法，而是一種將成本核算與成本控制相結(jié)合的一種方法正確錯誤答案：Y第13題納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（ ）正確錯誤答案：Y第14題3、報(bào)表數(shù)字 = 經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) + 衡量誤差 + 人為操縱。（ ）正確錯誤答案：Y第15題凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)。（ ）正確錯誤答案：Y第16題營改增試