1、 新企業(yè)所得稅法題庫及答案一、單項選擇題 1根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)，是（ D ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)2根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是（C ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)3中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（B ）。 A20% B25% C30% D33% 4國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（C ）的稅率征收

2、企業(yè)所得稅。 A10% B12% C15% D20% 5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（B ）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A10% B12% C15% D20% 6 美國微軟公司在中國設立分支機構，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（B ）。 A20% B25% C30% D33% 7企業(yè)應當自年度終了之日起（C ）個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 A三 B四 C五 D六 8扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（C ）內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。 A三日 B五日 C七日 D十日

3、 9某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？（C ） A按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。 B按照規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除 C按照規(guī)定計算存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除 D以上意見都不正確 10某企業(yè)是生產電機的企業(yè)，在境外設有營業(yè)機構。2008年該企業(yè)的境內營業(yè)機構盈利1000萬，境外營業(yè)機構虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構的虧損能否抵減境內營業(yè)機構的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（A ）A根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內

4、營業(yè)機構的盈利 B根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利 C根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損是否抵減境內營業(yè)機構的盈利，適用境外機構的營業(yè)地國的法律 D以上意見都不正確 11按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C ） A國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè) 12A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（C ） A100 B200 C300 D400

5、 13企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（A ）確定收入額。 A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值 14以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C ）。 A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責任公司 D居民個人 15下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（ D）。 A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營有限責任公司 D私營合伙企業(yè) 16下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（A ）。 A股息、紅利等權益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D財政撥款 17甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（D ）萬元予

6、以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 A60 B100 C240 D20 【解析】40000.5%20 10060%，所以稅前只能扣除20萬元18在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（ C）。 A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產的損失 19下面哪項固定資產可以提取折舊（A ）。 A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的固定資產（機器設備） D單獨估價作為固定資產入賬的土地 20企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（ A）年。 A五年 B三年 C十年 D

7、不能彌補 21企業(yè)對外投資期間，投資資產的（C ）在計算應納稅所得額時不得扣除。 A利息 B折舊 C成本 D管理費用 【解析】本題的提法不是很嚴密22在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（B ）的規(guī)定計算。 A按企業(yè)財務、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī) C按上級機關的指示 D按有資質的中介機構 23企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（ D） A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入 24甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務宣

8、傳費支出為200萬元，該公司應按照（A ）萬元予以稅前扣除。 A150 B200 C100 D50 【解析】100015%150 200，所以稅前只能扣除150萬元25某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權，開發(fā)費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用，該公司應當每年攤銷費用合計為（B ）萬元. A100 B150 C110 D183.33 【解析】無形資產的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。26企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產

9、，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（B ）進行分攤。 A公平交易原則 B獨立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則 27企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（ B）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。 A管理費用 B利息 C生產成本 D損失 【解析】本題有點無聊28居民企業(yè)中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當（ B）計算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別 B匯總 C獨立 D就地預繳 29某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C ） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月

10、4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 C 30企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（ B）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。 A10 B15 C7 D5 31企業(yè)所得稅法從（C ）起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 32企業(yè)所得稅法公布前批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（B ）年內，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A三 B五 C二 D十 33企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（B

11、）扣除。 A全額 B加計 C減半 D加倍 34企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。其合理方法不符的是（A ） A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法 【解析】應該是可比非受控價格法，此外還有利潤分割法等35實施條例中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（D ）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 36按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A ）。 A發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招

12、待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5的部分準予扣除 B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內準予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除 37某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 38按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產可以提取折舊的是（A ）。 A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固

13、定資產 C未使用的機器設備 D單獨估價作為固定資產入賬的土地 39某企業(yè)2008年度以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應稅前扣除為（C ）。 A500 B50 C100 D250 40企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D ）年內，進行納稅調整。 A三 B五 C二 D十 41畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（B ） A2年 B3年 C4年 D5年 42居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（C）。

14、A國債利息收入 B財政撥款 C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術轉讓所得 43按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（B ）。 A居民企業(yè)適用稅率為25 B非居民企業(yè)取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內的所得適用稅率為10 44企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（A ）%的部分，準予扣除。 A15 B20 C40 D60 45安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以

15、在計算應納稅所得額時（D）扣除。 A全額 B減半 C加倍 D加計 46按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（A ）。 A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn) C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。 D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現(xiàn) 【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。47按照企業(yè)所得稅法和實

16、施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（B ）。 A3年 B4年 C5年 D10年 48按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（D ）。 A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)等農、林、牧、漁服務業(yè)項目 C農作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 【解析】ABC均免稅49中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B ） A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D20

17、07年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 50中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（A ） A在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè) 51應納稅所得額為（A ） A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌

18、補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應納稅所得額。 【解析】內容、次序都很重要52企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為（C ） A應納稅所得額的3%以內的部分 B應納稅所得額的10%以內的部分 C在年度利潤總額12%以內的部分 D在年度利潤總額10%以內的部分 53甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008

19、年度允許扣除的捐贈為（D ）萬元。當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）A50 B150 C132 D100 【解析】直接捐贈不能扣除54企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時（D ）收入。 A加倍 B加成 C加計 D減計 【解析】可以減按90%計入收入總額55企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（ C）日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A30 B40 C60 D10 56（A ）年（ ）月（ ）日前已經批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內

20、，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年 57企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（A ）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政罰款 58按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（C ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額為應納稅額 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內

21、的所得繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 【解析】發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得應繳納企業(yè)所得稅59按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產的大修理支出，是指同時符合下列（A ）條件的支出。 A修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50以上 B修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20以上 C修理后固定資產的使用年限延長3年以上 D固定資產必須是房屋、建筑物 60按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中哪個屬于非居民企業(yè)的有（C ）。 A在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設在蘇州

22、的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 61企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（B ）后的余額，為應納稅所得額。A不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損 B不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 D不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入 【解析】次序很重要62以分期收款方式銷售貨物的，按照（A ）日期確認收入的實現(xiàn)。A合同約定收款 B發(fā)出商品 C實際收到貨款 D預收貨款 63按照規(guī)定攤銷的固定資產大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產時的

23、計稅基礎（C ）以上；（二）修理后固定資產的使用年限延長（ ）年以上。A計稅基礎50%、使用年限延長1年 B計稅基礎20%、使用年限延長2年C計稅基礎50%、使用年限延長2年 D計稅基礎20%、使用年限延長1年 64符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過（D ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 A30 B100 C300 D500 65抵扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)（C ）年以上的，可以按照其投資額的（ ）%在股權持有滿（ ）年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額

24、；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年 66某公司外購一生產性生物資產，購置價格和相關稅費合計為1000萬元，該生物資產于2008年3月10日投入使用。該資產預計使用10年，預計殘值為100萬元。該公司每月應當就該生物資產提取多少折舊（）萬元。A8.3 B9 C7.5 67減計收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按（D ）計入收入總額。 A60% B70% C80% D90% 68企業(yè)發(fā)生的職工教育經

25、費，不超過工資薪金總額（D ）的部分，可以扣除。 A1% B1.5% C2.% D2.5% 69股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照（B ）確認收入的實現(xiàn)。 A投資方實際收到投資收益的日期 B被投資方作出利潤分配決定的日期 70企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時（A ）扣除。A不得 B可以 71新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所，或設立機構、場所但取得的所得與機構、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率（B ）。 A15% B20% C25% D30% B 72按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所

26、得額時準予扣除的比例是（C ）。 A3% B10% C12% D20% 73按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（B ）。 A5天 B7天 C10天 D15天 74按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點是（D ）。 A核算經營地 B生產經營地 C貨物銷售地 D登記注冊地 75按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（B ）。 A生產經營 B機構、場所所在地 C貨物生產地 D貨物銷售所在地 76按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進行

27、匯算清繳結清稅款的期限是（C ）。 A3個月 B4個月 C5個月 D6個月 77在新企業(yè)所得稅稅法公布前設立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在（C ）年內逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。 A1 B3 C5 D10 78企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)在依法進行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的（B ）。 A稅款所屬年度的關銷售憑證 B稅款所屬年度的有關納稅憑證 79. 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應納稅額的計算公式為: （A ）。A應納稅額=應納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額 B應納稅額=應納稅所得額適用稅率-抵免稅額 80企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產的攤銷年限不得低于（D ）年。

28、 A3 B5 C8 D10 81下面有關企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（A ）。 A企業(yè)所得稅的稅率為25 B非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15 D國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率為10 82下面關于企業(yè)所得稅的表述正確的是（B ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應納稅所得額。 B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨

29、幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。 【解析】A還應再扣除允許彌補的以前年度的虧損； C發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得應繳納企業(yè)所得稅；D收入總額包括不征稅收入和免稅收入83下面哪項收入不計入應稅收入（B ）。 A轉讓財產收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入 84下面哪項收入是征稅收入（ D）。 A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B依法收取并納入財政管理的行政收費 C國債利息收入 D信用社存款利息收入 85某公司外購一林木生產性生物資產，支付價款和相關稅費合計900萬元，預計使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（B ）萬元。

30、A100 B90 C300 D150 【解析】林木類生產性生物資產最低折舊年限為10年86在計算應納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（A ）。 A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款 87下面哪項支出在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除（B ）。 A捐贈支出 B按規(guī)定計算的無形資產攤銷 C租入固定資產改良支出攤費用 D對外投資設備的購買款 88對固定資產提取折舊，下面說法不正確的是（ A） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機器不能提取折舊 C以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產入賬的土地可以提取折舊 89下面不

31、可以在稅前計算攤銷費用的是（ C） A已足額提取折舊的固定資產的改建支出 B租入固定資產的改建支出 C自創(chuàng)商譽 D固定資產的大修理支出 90按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（ A） A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。 B企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值如果是負數(shù)，不可以在稅前扣除。 C企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)稅機構的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止。 91在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（A ）。 A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅

32、所得額 B轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額 C利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額 92企業(yè)可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（A ）。 A抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額； B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補； C是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得； D是指非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所未有實際聯(lián)系的應稅所得。 【解析】抵免期限為5年；包括居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得及非居民

33、企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。93下面收入不屬于免稅收入的有（C ） A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 B國債利息收入 C發(fā)行國債利息手續(xù)費收入 D在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。 94下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有（C ）。 A從事農、林、牧、漁項目的所得； B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得 C從事高新技術、新產品、新工藝的項目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。 【解析】高新技術企業(yè)使用

34、15%的稅率95對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（ A ）。 A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。 B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 C企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。 D企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 【解析】安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的殘疾人員的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除96企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（A ） A非居民企業(yè)納稅人在中國

35、境內未設立機構場所，有來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人。 B企業(yè)總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構扣繳。 C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人。 【解析】B C CD實行的是統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫的辦法97企業(yè)與其關聯(lián)方的業(yè)務往來處理，下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（B ） A不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。 B企業(yè)不可以提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法。 C企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映

36、其關聯(lián)往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。 D企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。 98除稅法另有規(guī)定外，有關企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法不正確的是（ D） A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點 C居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構注冊地。 D在中國境內未設立場所、機構而從中國境內取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點。 99某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經營，7月15

37、日注銷工商登記，有關該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（D ） A該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日； B該企業(yè)2009年4月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳； C該企業(yè)應該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳； D該企業(yè)應該在7月15日前繳清清算所得稅款。 【解析】稅法第55條 企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得100按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要

38、享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，下列說法正確的是（A ）。 A從事國家非限制和禁止行業(yè) B年度應納稅所得額不超過40萬元 C從業(yè)人數(shù)不超過40人 D資產總額不超過1000萬元 二、多項選擇題1根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB ）。 A股份有限公司 B一人有限責任公司 C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè) 【解析】C、D由合伙人、投資者繳納個人所得稅2. 根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（CD ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 【解析】B也可能是企業(yè)所得稅的居民企業(yè)3.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ AB）。 A20% B25%

39、C30% D33% 【解析】基本稅率4在計算應納稅所得額時，下列（ CD ）固定資產不得計算折舊扣除。 A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈的固定資產 C以經營租賃方式租入的固定資產 D單獨估價作為固定資產入賬的土地 【解析】AB均可按規(guī)定計提折舊5企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（ABC ） A企業(yè)生產的成本、費用 B企業(yè)的稅金 C企業(yè)的損失 D贊助支出 【解析】企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的贊助指出，在計算應納稅所得額時不得扣除。6在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(ABD ) A稅收滯納金 B被沒收財物的損失 C法定比例范圍內的

40、公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息 【解析】條例53條：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。7在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除，但是下列固定資產不得計算折舊扣除：（BCD ） A所有的未投入使用的固定資產 B以經營租賃方式租入的固定資產 C以融資租賃方式租出的固定資產 D與經營活動無關的固定資產 【解析】未使用的房屋、建筑物可以計提折舊8在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。但下列（ABCE ）無形資產不得計算攤銷費用扣除。 A自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 B自創(chuàng)商譽 C與經營活

41、動無關的無形資產 D開發(fā)無形資產時未形成資產而發(fā)生的費用 E其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產 【解析】開發(fā)無形資產時未形成資產而發(fā)生的費用可以加計扣除9在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照（AB ）的規(guī)定計算納稅。 A稅收法律 B稅收行政法規(guī) C國家稅務局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī) 【解析】稅法第21條規(guī)定10企業(yè)的下列（ABC ）收入為不征稅收入。 A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C國務院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入 E符合條件的非營利組織的收入 【解析】D、E為免稅收入11企業(yè)的下列（ABD）收入為免稅收入。 A國債

42、利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 C在中國境內設立機構場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益 D符合條件的非營利組織的收入 E國債處置收益 【解析】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ABCD ）。 A從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得 B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得 C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 D符合條件的技術轉讓所得 【解析】都可以免征火減征13在計算應納稅所得額時，

43、企業(yè)發(fā)生的下列（BC）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除： A未經核定的準備金支出 B租入固定資產的改建支出 C固定資產的大修理支出 D贊助支出 【解析】A、D不得稅前列支14非居民企業(yè)在中國境內的場所包括（ABC ）。 A管理機構 B營業(yè)機構 C辦事機構 D營業(yè)代理人 【解析】非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或者個人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。15特許權使用費收入是指企業(yè)提供（ABC ）取得的收入。 A專利權 B非專利技術 C商標權 D土地使用權 【解析】土地使用權屬于無形資產16

44、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（ABC），應當視同銷售貨物、提供勞務。 A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程 【解析】貨物財產勞務用于在建工程，屬于在法人實體內部之間的轉移，不作為銷售處理。17企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ ABCDEFG） A依法履行非營利組織登記手續(xù) B從事公益性或非營利性活動 C取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè) D財產及其孳息不用于分配 E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織,并向社會公告 F投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利 G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內,不變相分配該組織的財產 【解析】條例84條