1、浙江唐杭實業(yè)集團有限公司集團資金信息化治理解決方案杭州新中大軟件股份有限公司2006 年 03 月 10 日唐杭實業(yè)集團資金治理解決方案隨著全球范圍經(jīng)濟競爭的日益加劇，集團公司面臨著提高市場競 爭力，降低運營成本，加速資金周轉(zhuǎn)，加強財務(wù)監(jiān)管力度，追求現(xiàn)代 企業(yè)財務(wù)治理的高標準、高質(zhì)量和高效率等多方面的嚴峻挑戰(zhàn)。因此， 加強集團的資金治理，提高資金的調(diào)控和使用水平，借鑒商業(yè)銀行資 金治理模式，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立資金治理體系，已成為大多數(shù) 集團的共識。及時掌握集團資金流向，縮短資金在途時刻、盤活企業(yè) 存量資金等等，對資金實施有效的治理，成了集團企業(yè)目前最為關(guān)懷的課題。一、集團企業(yè)存在的資金治理

2、二、問題：1、集團下屬企業(yè)自行負責自有資金的分權(quán)治理模式導(dǎo)致整個集團的銀行賬戶在數(shù)量上過多過雜，治理上混亂無序。2、集團無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效及時的監(jiān)控，從而容易造成下屬企業(yè)資金賬外循環(huán)和資金治理失控的現(xiàn)象。3、集團內(nèi)部資金資源配置不均，閑置與短缺并存，部分基層企業(yè)合理資金需求無法保障。4、集團在金融機構(gòu)的信用等級不高，融資渠道單一，融資成本高昂。由于沒有實現(xiàn)資金的集中統(tǒng)一治理，整個集團無法運用和發(fā)揮資金的規(guī)模效益獲得金融機構(gòu)的較高信用評級。5、面對多層級的利益主體、復(fù)雜的財務(wù)治理對象以及瞬息萬變、日趨激烈的市場競爭環(huán)境，如何強化資金操縱并實現(xiàn)其運轉(zhuǎn)的高效率， 謀求財務(wù)資

3、源的聚合協(xié)同效應(yīng)，就成為集團企業(yè)財務(wù)治理工作的核心。二、唐杭實業(yè)集團資金治理總體框架關(guān)于集團企業(yè)來講，健康的資金流是其生存和進展的基礎(chǔ)，唐杭實業(yè)集團資金治理從統(tǒng)一銀行賬戶治理，通過資金傳票的實時傳遞； 整合集團全面預(yù)算與決策支持系統(tǒng)；實施內(nèi)部銀行進行融資治理；為用戶提供全面高效的解決方案。參股公司控股公司分廠分公司實業(yè)廠核算部門公司本部本解決方案包括唐杭實業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)中的基礎(chǔ)會計和治理會計兩部分，采納先進的軟件開發(fā)工具和應(yīng)用技術(shù)，具備如下典型技術(shù)特點： 全面基于唐杭實業(yè)柔性應(yīng)用平臺 UP 平臺技術(shù)； 主流數(shù)據(jù)庫的自由掛接、無縫遷移； 全面采納國際領(lǐng)先的基于分布式 N 層的組件技術(shù)，有利于跨地域部

4、署和治理； 獨到的跨數(shù)據(jù)庫和跨平臺遷移升級技術(shù)，充分運用 XML 技術(shù)， 構(gòu)建經(jīng)濟信息協(xié)同的平臺； 基于萬向接口平臺技術(shù)，實現(xiàn)與第三方應(yīng)用系統(tǒng)之間的雙向互動； 軟件實現(xiàn)移動辦公，支持遠程實時聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)遠程實時查詢、報賬和審計； 與唐杭實業(yè)聯(lián)盟體互動中心 UIC 無縫集成，關(guān)心企業(yè)建立統(tǒng)一集成的信息門戶；唐杭實業(yè)集團資金治理解決方案，從企業(yè)集團在資金治理主體、資金治理目標、資金治理對象、資金治理方式以及財務(wù)治理環(huán)境等方面體現(xiàn)出的差不多特征動身，為多種類型企業(yè)集團資金集中治理提供了一攬子解決方案。差不多流程如下：方案設(shè)計思想體現(xiàn)了目標治理、責任操縱、業(yè)務(wù)集成、資源整合的治理理念和度身定做、貼身治理

5、的應(yīng)用目標。1、 統(tǒng)一銀行賬戶治理。2、 整合集團全面預(yù)算，有效監(jiān)控各成員單位資金使用狀況3、 業(yè)務(wù)財務(wù)完全一體化，從源頭上加強資金管控4、 全面的票據(jù)治理功能。5、 強大的治理分析決策系統(tǒng)，提供自定義領(lǐng)導(dǎo)查詢功能。三、集團資金治理應(yīng)用模式唐杭實業(yè)公司通過借鑒國際先進的資金治理思想，結(jié)合中國企業(yè)集團的實際狀況以及數(shù)十個集團企業(yè)資金治理的實際需求，形成了廣泛適用的集團資金治理解決方案，可分不適用于不同類不的企事業(yè)單位、財務(wù)公司等集團結(jié)算中心。1.報賬中心模式報賬中心方案是針對資金統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式的解決方案。它是在業(yè)務(wù)處理中，將現(xiàn)金收支活動相對集中的一種應(yīng)用模式； 是企業(yè)實行資金集中治

6、理的一種重要形式；在報賬中心應(yīng)用模式下， 在統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理規(guī)則平臺上，現(xiàn)金的流入流出得以集中操縱；各種 資金結(jié)算與支付請求在報賬中心被處理的同時，又按照一定的業(yè)務(wù)規(guī) 則進行單據(jù)處理和分發(fā)。這種模式適用于企業(yè)機構(gòu)間業(yè)務(wù)流程集中， 沒有專門的金融類業(yè)務(wù)的處理，銀企關(guān)系相對簡單的企業(yè)。系統(tǒng)部署時集團總部設(shè)結(jié)報中心系統(tǒng)，分支機構(gòu)設(shè)總賬系統(tǒng)。系統(tǒng)部署及要緊業(yè)務(wù)流程如圖：確認收入確認支出預(yù)算操縱費用報銷核對支出客戶端部署結(jié)算中心系統(tǒng)結(jié)算中心數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)總賬系統(tǒng)報表系統(tǒng)業(yè)務(wù)確認會計核算報賬中心數(shù)據(jù)庫客戶端部署在這種模式下，盡管所有外部銀行賬戶都由集團對外設(shè)立，但報賬單位仍有相對的資金使用權(quán)限。集團結(jié)算或報賬中

7、心既是資金治理機構(gòu)，又是下屬單位的代理核算機構(gòu)，下屬單位采納撥付備用金+報賬制。這種模式要緊適用于辦公環(huán)境地理集中，業(yè)務(wù)核算簡單的行政事業(yè)單位、企業(yè)集團、模擬獨立核算的財務(wù)機構(gòu)，較為顯著的表現(xiàn)形式有會計核算中心、集團財務(wù)中心等。2.內(nèi)部銀行（結(jié)算中心）模式建立集團企業(yè)內(nèi)部銀行的宗旨在于強調(diào)“一個漏斗”進出，減少現(xiàn)金占用。此種模式要求集團內(nèi)部建立完善的價格體系和內(nèi)部結(jié)算體系，由企業(yè)集團內(nèi)部一個專業(yè)部門行使類似銀行的職能。系統(tǒng)部署： 在集團總部設(shè)結(jié)算中心系統(tǒng)和網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)，在分子機構(gòu)部署總賬系統(tǒng)（現(xiàn)金中心）。通過登錄網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)進行內(nèi)部結(jié)算和資金收付的申請。結(jié)算中心模塊可分不按內(nèi)外部結(jié)算分類處理。

8、1）. 外部結(jié)算流程外部結(jié)算適用集團內(nèi)部企業(yè)統(tǒng)一與外部企業(yè)之間進行結(jié)算的模式， 在系統(tǒng)中可通過托收單、承付單分不進行外部收款和結(jié)算業(yè)務(wù)。 承付單網(wǎng)上銀行結(jié)算審批業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算2）內(nèi)部結(jié)算流程在這種模式下，集團資金治理機構(gòu)只負責集團資金統(tǒng)一營運治理， 不負責下屬單位的財務(wù)核算，特征表現(xiàn)為資金統(tǒng)一托管。下屬單位都 有健全的會計體系，集團資金治理機構(gòu)只負責集團資金的統(tǒng)一營運。適用范圍：辦公環(huán)境地理分散，業(yè)務(wù)核算復(fù)雜的事業(yè)集團、企業(yè)集團、模擬獨立核算的財務(wù)機構(gòu)，較為顯著的表現(xiàn)形式有大型集團的會計核算中心、集團結(jié)算中心。四、唐杭實業(yè)集團資金解決方案功能簡介1. 基礎(chǔ)配置該功能模塊的要緊作用確實是針對集

9、團企業(yè)的具體應(yīng)用模式，如報賬中心模式、結(jié)算中心模式和財務(wù)公司模式等，配置日常資金結(jié)算和治理所必須的政策、程序和環(huán)境，其要緊配置項包含以下幾個方面：1) 業(yè)務(wù)單元和報賬人員定義及配置在本系統(tǒng)中，業(yè)務(wù)單元是指企業(yè)集團中需要獨立核算或考核的具體業(yè)務(wù)單元，他能夠是分子公司，也能夠是獨立的事業(yè)部或部門。通過該步驟能夠定義集團資金治理的范圍，及結(jié)算中心與各業(yè)務(wù)單元之間的對應(yīng)關(guān)系，從而為日常資金業(yè)務(wù)及自動會計提供流暢的傳輸通道：2) 銀行賬戶設(shè)置通過該設(shè)置統(tǒng)一集團企業(yè)的外部銀行賬戶設(shè)置，有利于結(jié)算中心統(tǒng)一監(jiān)控各企業(yè)的資金狀況，實現(xiàn)資金的集中治理，提高資金的使用效益3) 業(yè)務(wù)類型定義及對應(yīng)關(guān)系設(shè)置將各業(yè)務(wù)單元

10、日常所發(fā)生的交易業(yè)務(wù)進行抽象，設(shè)置成具體的業(yè)務(wù)類型，有利于結(jié)算中心依照具體核算屬性如部門、項目、個人編制資金打算，有效監(jiān)控資金用途：4) 憑證模板設(shè)置在本系統(tǒng)中，憑證模板的要緊作用確實是通過自動會計平臺將日常業(yè)務(wù)依照設(shè)置好的規(guī)則轉(zhuǎn)換成會計語言，也即自動生成會計憑證并登記入賬，體現(xiàn) ERP 系統(tǒng)的集成和實時性，針對同一業(yè)務(wù)，本系統(tǒng)能夠依照不同的規(guī)則生成多張憑證并傳遞到各業(yè)務(wù)單元賬套：5) 利率設(shè)置該步驟的要緊工作是完成各業(yè)務(wù)單元在結(jié)算中心所設(shè)立的各類賬戶的利率定義，以便結(jié)算中心依照賬戶類型計算各業(yè)務(wù)單元的存貸款利息6) 其他設(shè)置在該步驟中用戶將完成一系列與業(yè)務(wù)操作有關(guān)的配置項，如票據(jù)治理是否啟用

11、托付治理模式，憑證操縱，資金支付是否啟用資金支付單等。2. 資金預(yù)測及頭寸治理1) 資金預(yù)測現(xiàn)金治理能夠基于財務(wù)憑證、銷售訂單、采購訂單和打算數(shù)據(jù)（如打算的人員費用、稅費支出），實時給出中短期流淌資金預(yù)測，及時發(fā)覺資金盈余或短缺，讓治理層能合理調(diào)配或籌措資金。通過對基于銷售訂單、采購訂單、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款、資金打算等形成的資金流淌進行分類（如：國內(nèi)/國外），并對每種類型進一步分組，利用“追溯”查詢功能，讓治理層更深入、更清晰了解資金流淌狀況。2) 資金頭寸治理通過對開戶銀行、銀行賬戶、銀行存款會計科目的統(tǒng)一設(shè)置與治理，保證收支及時入賬，銀行回單及時清理。治理層使

12、用現(xiàn)金頭寸報表可隨時查看庫存資金和在途資金狀況，利用審計跟蹤查詢功能，可隨時了解各開戶銀行、各銀行賬戶的資金狀況：3. 資金收付與結(jié)算為了保證資金結(jié)算工作的順暢進行，本系統(tǒng)引入了“通知單”概念，其要緊作用與銀行與企業(yè)之間發(fā)送各類結(jié)算指令的單據(jù)差不多相同，也即用于結(jié)算中心與各業(yè)務(wù)單元之間傳遞各種結(jié)算指令，在本系統(tǒng)中具體細分為兩類通知單： 托收通知單：各業(yè)務(wù)單元通知結(jié)算中心收款（或提出申請）的載體。 承付通知單：各業(yè)務(wù)單元通知結(jié)算中心付款（或提出申請）的載體。1) 外部結(jié)算a) 通知單的編制、審批及發(fā)送首先各業(yè)務(wù)單元在各自的賬套中編制所需要的通知單的，系統(tǒng)提供了直接編制和間接編制兩種方式：直接編制

13、：在這種方式下，通知單發(fā)送方式選項（直接或手工） 將不再起作用，也即只要我們在分子公司完成一張通知單，結(jié)算 中心賬套就能夠立即看到該通知單；間接編制及發(fā)送：先完成相關(guān)結(jié)算，然后再生成通知單發(fā)送到結(jié)算中心，在這種狀況下，“直接發(fā)送”選項表示一完成相關(guān)結(jié)算就會自動彈出一張通知單以供發(fā)送，而“手工方式”則表示等結(jié)算完成后，再在結(jié)算列表窗口通過點擊“通知單”按鈕發(fā)送；通知單的審批：加入審批流進行多級審批，完成審批后即可供業(yè)務(wù)結(jié)算調(diào)用；b) 業(yè)務(wù)結(jié)算結(jié)算中心依照各業(yè)務(wù)單元傳遞上來的結(jié)算指令進行實際資金的劃轉(zhuǎn)、交易等業(yè)務(wù)，與真正的銀企間交易不同的是：由于結(jié)算中心具有全權(quán)監(jiān)督、使用資金的權(quán)利，因此在資金的對

14、外支付（供應(yīng)商結(jié)算） 過程中，依照審批好的通知單，結(jié)算中心能夠依照實際情況確定具體支付的方式，具體有現(xiàn)金、票據(jù)或兩者的組合等不同方式；通過系統(tǒng)提供的網(wǎng)上銀行接口實現(xiàn)網(wǎng)上支付及收款，同時依照預(yù)先定義的會計憑證模板和自動會計平臺實時生成會計憑證到賬務(wù)系統(tǒng)進行處理：現(xiàn)金支付或收款票據(jù)支付或收款此處的票據(jù)特指銀行承兌或商業(yè)承兌匯票，在此處錄入受理的各 成員單位的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)。功能包括：應(yīng)收票據(jù)的新增、修改、貼現(xiàn)、背書、沖紅、兌現(xiàn)、償付；票據(jù)的打印預(yù)覽、打印、打印設(shè)置，套打 設(shè)置等，并能夠依照票據(jù)到期日期進行預(yù)警提示：c) 會計憑證處理完成結(jié)算后的業(yè)務(wù)單據(jù)，能夠依照企業(yè)的實際要求決定是否需要加入審批流進

15、行審批，經(jīng)出納及資金主管等各崗位操作人員確認后即可依照預(yù)先設(shè)置好的憑證模板生成會計憑證：2) 內(nèi)部拆借及結(jié)算各成員單位之間發(fā)生的日常結(jié)算業(yè)務(wù)的操作流程與外部結(jié)確實是差不多相同的，要緊的區(qū)不在于：內(nèi)部結(jié)算并不發(fā)生對外部客戶或供應(yīng)商的收付款，因此在結(jié)算中心賬套，通常只需要對各業(yè)務(wù)單元在結(jié)算中心所開立的賬戶間進行劃轉(zhuǎn)即可。因此在某些非嚴格意義上的結(jié)算中心，如收支兩條線的治理模式下，仍然可能會發(fā)生實際的與外部銀行間的交易業(yè)務(wù)?？傮w上，內(nèi)部拆借或撥付的差不多制作流程與外部結(jié)算相似，其要緊的業(yè)務(wù)流程可歸納如下：3) 網(wǎng)上銀行結(jié)算本系統(tǒng)同步提供了銀企直聯(lián)網(wǎng)上銀行解決方案，依照眾多金融機構(gòu)推出的網(wǎng)上銀行金融服

16、務(wù)產(chǎn)品，在系統(tǒng)內(nèi)完成單據(jù)的審批、結(jié)算處理后，只要進行簡單提交，即可完成相應(yīng)的銀行交易業(yè)務(wù)，真正實現(xiàn)資金結(jié)算的實時和高效：4. 資金打算及操縱資金集中治理的最終目標是通過多種打算及操縱手段，實現(xiàn)企業(yè)資金的高效運作，本系統(tǒng)提供的三個層次的打算和操縱手段，能夠關(guān)心企業(yè)實現(xiàn)從宏觀到微觀等不同層次的資金監(jiān)控，防微杜漸，真正實現(xiàn)有效運作。資金打算及用款申請單的編制均采納與通知單相同的模式，支持各業(yè)務(wù)單元分不編制，同時支持在結(jié)算中心賬套統(tǒng)一編制，并支持多級審批流，提供多種預(yù)警和操縱方式，并提供資金打算執(zhí)行情況表以供用戶對比分析：5. 貸款及利息治理資金集中治理的其中一個優(yōu)勢確實是相比在分散治理的狀況下下能夠

17、以更加有利的條件借到所需的資金，降低資金使用成本。在成立結(jié)算中心的條件下，企業(yè)的資金借貸業(yè)務(wù)均是統(tǒng)一由結(jié)算中心進行處理的，本系統(tǒng)提供全過程的貸款單據(jù)錄入、跟蹤、預(yù)警、計息、償還等一系列操作，并與總賬會計系統(tǒng)緊密集成，自動生成各類會計憑證， 有效幸免信息的重復(fù)錄入。在企業(yè)的運作中，資金收付本身及收付款的時機顯然會阻礙企業(yè)的資金使用,而資金占用的費用又是阻礙企業(yè)損益的重要因素。因此必須在公司內(nèi)部查找并確認占用資金或貢獻資金的業(yè)務(wù)單元, 并更進一步分析各個合同的資金使用情況，通過對合同客觀量化的分析， 從而達到對各單位業(yè)績的正確考核。在本系統(tǒng)中我們提供三個層次的計息方式：1) 按每一筆交易業(yè)務(wù)進行計

18、息，他能夠關(guān)心你分析某一筆單獨業(yè)務(wù)對資金成本所帶來的阻礙2) 按單獨賬戶進行計息，該方式與銀行的計息方式完全相同3) 按單位進行計息，他能夠自動綜合某單位所有的賬戶，推斷余額方向和適用的利率，依照預(yù)先定義的方法計算單位應(yīng)負擔的資金利息或應(yīng)收入的資金利息。6. 票證治理作為企業(yè)財務(wù)部門票據(jù)備查簿的替代產(chǎn)品，同時能夠與實際的結(jié)算業(yè)務(wù)自動關(guān)聯(lián)、勾銷，結(jié)算中心的票證治理確實是基于企業(yè)在這方面的應(yīng)用而開發(fā)的，通過該子模塊能夠進行相關(guān)收付款票證的登記、領(lǐng)用、勾銷、拆票、打印、匯總查詢等功能。1) 票證的日常操作依照票據(jù)法和中國人民銀行支付結(jié)算方法的規(guī)定，本系統(tǒng)票證治理按收付類型劃分為付款票證和收款票證兩種

19、類型，支持支票、本票、匯票、托收承付、電匯、信匯等多種結(jié)算載體，并依照支付結(jié)算方法嚴格定義每類票據(jù)的必輸項與可選項。此外，“承兌票據(jù)”將直接與現(xiàn)金中心或結(jié)算中心的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)關(guān)聯(lián)，支持通過右鍵導(dǎo)入相關(guān)票據(jù)，同時也可反向在現(xiàn)金中心或結(jié)算中心從票證治理中導(dǎo)入通過領(lǐng)用的相應(yīng)票據(jù)。2) 應(yīng)收票據(jù)的拆票在許多時候企業(yè)手中只有大額的應(yīng)收票據(jù)，但卻需要同時進行多筆小額支付，在這種狀況下，在銀行等金融機構(gòu)的協(xié)助下，拆票業(yè)務(wù)就能夠?qū)ｉT好地解決那個問題，本系統(tǒng)所支持的拆票即指將一張大額應(yīng)收票據(jù)分拆成多張應(yīng)付票據(jù)進行支付的過程。如在下圖，我們選定一張 100 萬的未到期承兌匯票，在下方窗口中錄入應(yīng)付票據(jù)的信息

20、并存入，通過領(lǐng)用后即可進行對外付款：7. 報表查詢及分析報表是各種不同業(yè)務(wù)的最后反映，相比單一的單據(jù)或記錄能提供更加全面和相關(guān)的信息，A3 結(jié)算中心模塊不僅為用戶提供了多張具有通用意義的資金統(tǒng)計報表；同時支持用戶通過自定義的數(shù)據(jù)源及報表函數(shù)編制不同種類的資金分析報表，進行多層次多維度的對比分析， 能夠從更廣泛意義上滿足不同類型用戶的需要。五、集團資金治理的意義集團資金治理關(guān)于集團型企業(yè)來講，具有特不重要的意義。不僅能夠關(guān)心集團企業(yè)管好用好每一分鈔票，而且還能夠大大降低集團資金的運用成本，提高集團資金的利用率，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：1、減少子公司之間現(xiàn)金調(diào)撥的次數(shù)，從而減少現(xiàn)金轉(zhuǎn)移的綜合治理費用；2、使整個集團最終進行的外部結(jié)算差額最小化，減少利息支出；3、減少集團外部融資的需求，改善公司整體財務(wù)狀況，節(jié)約財務(wù)費用；4、提高企業(yè)整體信貸信用等級，擴大融資能力。企業(yè)集團在實行內(nèi)部結(jié)算的情況下，集團內(nèi)部成員企業(yè)不再單獨與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是由財務(wù)結(jié)算中心集中與銀行打交道，從而有助于提高企業(yè)整體信貸信用等級，擴大融資能力；5、加強集團總部對子公司之間的交易監(jiān)