1、財經(jīng)法規(guī)培訓 朱丹,目錄,支付結(jié)算概述 現(xiàn)金管理 銀行支付結(jié)算制度 票據(jù)結(jié)算方式,第二章 支付結(jié)算法律制度 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征 （一）支付結(jié)算的概念 1.支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的（要式）行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。,注意 1.單位和個人是辦理支付結(jié)算的主體。 【注意】這里說的銀行，包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。 單位包括個體工商戶。 2.銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。,【例題 單選題】（ ）的主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當

2、事人的轉(zhuǎn)移。 A支付結(jié)算B現(xiàn)金結(jié)算 C銀行結(jié)算D票據(jù)結(jié)算,(二)支付結(jié)算的特征（多選） 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。 2.支付結(jié)算是一種要式行為 要式行為是指法律規(guī)定必須按一定形式進行的行為，如該行為不憑符合法定的形式要件，即為無效。 3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制 5.支付結(jié)算必須依法進行,【例題 判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務。( ) 【例題 單選題11年】.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用（ ）統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

3、 A 中國銀行 B 中國人民銀行 C 財政部 D開戶行,二、支付結(jié)算的基本原則：p54 （多選） 1、恪守信用、履約付款 2、誰的錢進誰的帳、由誰支配 3、銀行不墊付,【例題 多選題】.在支付結(jié)算過程中，必須遵守的原則是（ ） A.恪守信用、履約付款 B.誰的錢進誰的帳 C.誰的錢由誰支配 D.銀行不墊付,三、支付結(jié)算的主要支付工具,支付結(jié)算 現(xiàn)金支付 非現(xiàn)金支付 票據(jù)支付 票據(jù)（匯票 支票 本票） 非票據(jù)支付 信用卡 匯兌 托收承付 委托收款 電子支付,【例題 多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算方式的有( )。 A銀行卡 B匯兌 C信用證 D委托收款,我國關(guān)于支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制 度，

4、主 要包括：人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、票據(jù)法、國內(nèi)信用證結(jié)算辦法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法和銀行卡業(yè)務管理辦法等。,四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解）,五、辦理支付結(jié)算的基本要求（重點,1、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 2、單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 開立 ：保證金 使用 ：銀行不得給他人查詢 凍結(jié)劃款停止支付等 法律規(guī)定的除外（判斷）,【例題判斷題】根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。( ),3、票據(jù)

5、和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造 票據(jù)不得更改：結(jié)算金額 簽發(fā)日期 收款人 可以更改：原記載人簽章,4、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。 大小寫不一致 銀行不受理 5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（重點 仔細看教材 尤其是出票日期 結(jié)合會計基礎(chǔ)）,【例題單選題】.填寫票據(jù)大寫金額時，人民幣10088元應寫成人民幣（ ）。 A壹萬零捌拾捌元 B壹萬零捌拾捌元整 C壹萬零零捌拾捌元整 D一萬零八拾八元整 【例題單選題】某單位于2009年10月19日開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。 A貳零零

6、玖年拾月拾玖日 B貳零零玖年壹拾月壹拾玖日 C貳零零玖年零壹拾月拾玖日 D貳零零玖年零壹拾月壹拾玖日,【例題單選題】.票據(jù)的出票日期為10月20日，則票據(jù)上的出票日期應寫為（ ）。 A10月20日B零壹拾月零貳拾日 C零壹拾月貳拾日D壹拾月零貳拾日 【例題單選題】.某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對該支票“出票日期”中的“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（ ）。 A貳月拾貳日 B貳月壹拾貳日 C零貳月拾貳日 D零貳月壹拾貳日,【例題多選題】.下列關(guān)于票據(jù)金額的填寫，說法正確的是（）。A.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應按漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字和防止

7、涂改的要求進行書寫B(tài).大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面可以寫“整”（或“正”）字C.大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白D.大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”字樣,【例題單選題】.有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是（）。A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫B(tài).在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應在其前加“壹”C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“零”D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效,2009-15(判)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理.( ) 2005-13(判)票據(jù)出票日期使用大寫填寫的，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理(

8、),【例題單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是()。 A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字 B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫 C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號 D.“1月15日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”,2010-11.票據(jù)大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可以受理,但由此造成的損失,由( )自行承擔 A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.承兌人,2009-23(單)、票據(jù)的出票日期如果是2月20日，按規(guī)范填寫要求，其中大寫應為（）。 A二月二十日 B貳月貳拾日 C零貳月貳拾日 D零貳月零貳拾日,2009-29 (單) 填

9、寫票據(jù)金額時，如￥20050.37，其中文大寫應寫成（） A 貳萬零伍拾元叁角柒分整 B人民幣貳萬零零伍拾元零叁角柒分C 人民幣貳萬零伍拾元叁角柒分整 D 人民幣貳萬零伍拾元零叁角柒分,第二節(jié)現(xiàn)金管理,現(xiàn)金核算是指在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應收應付款結(jié)算的一種行為。 廣義現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、匯票、行用卡存款等。 1 流動性最強 2國家鼓勵銀行轉(zhuǎn)賬 減少使用現(xiàn)金,二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍現(xiàn)金管理暫行條例（多選）,(1)職工工資、津貼； (2)個人勞務報酬； (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 付 (4)各種勞保、福

10、利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； (5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (7)結(jié)算起點以下的零星支出； (8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,結(jié)算起點定為1000元。但是以下可以超過一千 (5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。 開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。,【例題11年單選題】.以下支出項

11、目中屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的（ ） A 大宗物資采購 B 上繳稅金 C 職工工資 D購置固定資產(chǎn),【例題多選題】.下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎金B(yǎng).支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費,【例題】根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定下列支出可以使用現(xiàn)金的有（） A支付差旅費 2000元 B從供銷社收購農(nóng)副產(chǎn)品價值 l0000元 C購買辦公用品 500元 D支付材料款 1500元,【例題單選題】根據(jù)規(guī)定，開戶單位支付給個人職工工資、津貼、勞務報酬等款項超過結(jié)算起點（ ）的部分，應當以

12、轉(zhuǎn)賬方式支付。 A1000元 B2000元 C5000元 D10000元,三、現(xiàn)金使用的限額（多選）,現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額 1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定，限額一般不超過35天的日常零星開支的需要量 2.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長也不得超過15天的日常零星開支。（15天） 3附屬單位也要實行現(xiàn)金管理 4商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi),【例題多選題】.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。多選 A.開戶銀行應當根據(jù)實

13、際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi),四、現(xiàn)金收支的基本要求（多選）,轉(zhuǎn)賬具有同現(xiàn)金相同的支付能力 六不準 一個基本存款賬戶原則 大額現(xiàn)金支付備案登記制度,開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 開戶單位不得“坐支”現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶

14、銀行核定坐支范圍和限額 開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 因采購地點不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。,【例題單選題】關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。A.開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準D.不準單位之間相互借用現(xiàn)金,【例題】

15、（多選）下列說法正確的有（）。 A企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存銀行 B企業(yè)現(xiàn)金收人當日送存有困難的可以由單位負責人確定送存時間 C企業(yè)支付現(xiàn)金可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中提取 D企業(yè)支付現(xiàn)金可從開戶銀行提,【例題單選題】因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。A.本單位財會部門負責人B.本單位負責人C.總會計師D.董事長,五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制,(一)崗位分工及授權(quán)批準 1.崗位責任制 2嚴格授權(quán)批準制度 3.辦理資金支付業(yè)務的程序（多選） 支付申請 支付審批 支付復核 辦理支付 4 對于重要貨幣

16、資金支付業(yè)務,應當實行集體決策和審批,并建立責任追究制度.防止貪污 挪用 5 未經(jīng)授權(quán)人員不得辦理業(yè)務或接觸貨幣資金.,(二)現(xiàn)金和銀行存款的管理,1及時送存 2現(xiàn)金范圍超過的 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 3及時送存銀行 不得坐支現(xiàn)金 4不得小金庫 賬外賬 5加強管理 6四不準 7定期核對 8現(xiàn)金盤點,（三）票據(jù)及簽章的管理,1明確權(quán)責 2不得一人保管全部印章 （四）監(jiān)督檢查,【例題單選題】單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務，具體要求 中不包括（ ） A.支付申請 B.支付預算 C.支付審批 D.支付復核,支付結(jié)算概述,支付結(jié)算的主體,支付結(jié)算的原則,支付結(jié)算的中介,辦理支付結(jié)算的要求,辦理支付結(jié)算的基

17、本要求,支付結(jié)算憑證填寫的要求,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶,一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 (一)銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶 銀行為存款人辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。,特點（多選） 1、辦理人民幣業(yè)務 2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務 3、是活期存款賬戶,(二)銀行結(jié)算賬戶的分類(重點),【例題多選題】.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶 【例題單選題】.銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可分個人 和( )銀行結(jié)算賬戶 A.基本B.一般C.專用 D.單位,三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則（多選） 1、一個基本賬戶原則 2、自主選擇銀行

18、開立銀行結(jié)算賬戶原則 3、銀行結(jié)算賬戶信息保密原則 4、守法原則,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 (一)銀行結(jié)算賬戶的開立 實名 在本地 中國人民銀行是監(jiān)督管理部門,1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序,(二)銀行結(jié)算賬戶的變更（考點） 銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更。 1、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。,2、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 銀行接到存款人的變更通知后，

19、應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。,15存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的應于（）個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 A7B5C10D30,(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷 撤銷事由（重要考點 多選） 1被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 2注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； 3因遷址需要變更開戶銀行的； 4其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的,200621存款人有（）情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C因遷址需要變更開戶銀行的 D其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的,200420

20、.下列哪些事項，存款人應向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶（）。 A.存款人變更名稱但不變更銀行賬戶名稱的 B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的 C.存款人因遷址但不變更開戶銀行的 D.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照或不再存續(xù)的,答案：BD,200718.下列情形中。屬于存款人應撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（ ）。 A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.尚欠開戶銀行債務，但已被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,答案：ABC,手續(xù)辦理 1被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉-5天 2 存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行賬戶。,五、基本存款賬戶（唯一性） (一)基本存款賬戶的概念 基本存款

21、賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 (二)基本存款賬戶的使用范圍（重點+考點） 基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支?。?0、07、06、04、03、02、01年單選；10、05年多選） 存款人只能選擇一家金融機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶 （10、07、06、04、03、02年判斷題；05年多選題）,開立基本存款賬戶的存款人資格（幾乎是獨立核算的所有組織） 凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、

22、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。,(三)基本存款賬戶的開戶要求（了解） 1、開立基本存款賬戶的存款人資格： 2、開立基本存款賬戶所的證明文件： （四）開立基本存款賬戶的程序（了解）,200328.存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（）。 A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶,答案：B,2005-29存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（ ）。 A一般存款賬戶 B基本存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶,答案：B,200330.下列單位中,可以開立基本存款賬戶的有（）。 A.企業(yè)法人B.私營企業(yè)C.社會團體D.外國駐華機構(gòu),答案：ABCD,2

23、00519.下列單位中，可以開立基本存款賬戶的有（）。 A.企業(yè)法人 B.武警部隊 C.社會團體 D.外國駐華機構(gòu),答案：ABCD,200620基本存款賬戶的業(yè)務范圍包括存款人的（）。 A日常經(jīng)營活動的資金收付 B工資、獎金支取 C糧、棉、油收購資金支付 D現(xiàn)金支取,答案：ABD,15.下列存款人中，可以申請開立基本存款 賬戶的有（）。A.企業(yè)法人B.單位附屬獨立核算的食堂C.個體工商戶D.自然人,答案：ABC,200826存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶,答案：A,存款人只能在銀行開立一個（ ）。

24、 A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶,答案：B,16.存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支付，都應該通過（ ）辦理。 A.銀行結(jié)算賬戶 B.基本存款賬戶 C.一般存款賬戶 D.專用存款賬戶,答案：B,六、一般存款賬戶 (一)一般存款賬戶的概念 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。,(二)一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，只要存款

25、人具有借款和其他結(jié)算需要，都可開一般存款賬戶，沒有數(shù)量限制。,(三)一般存款賬戶的開戶要求 開立一般存款賬戶所需的證明文件 開戶許可證 借款合同 其他證明 (四)一般存款賬戶開立程序 5天 實行備案制 3天 上面通知開戶銀行,15.一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取 200426. 一般存款賬戶也可以辦理現(xiàn)金支付。 （）,答案：ABC,16.一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務是（ ）。 A.借款轉(zhuǎn)存 B.借款歸還 C.現(xiàn)金繳存 D.現(xiàn)金支取,答案：D,200426.開立一般存款賬戶的條件是（）。 A.與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單

26、位 B.附屬非獨立核算單位 C.在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的 D.取得銀行借款,答案：C,【例題多選題】. 200821銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同分為（）。 A.單位銀行結(jié)算賬戶 B.公司存款賬戶 C.個人銀行結(jié)算賬戶 D.個體工商戶存款賬戶,200822一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人（） A.現(xiàn)金繳存 B.現(xiàn)金支取 C.借款轉(zhuǎn)存 D.借款歸還,答案：ACD,27.存款人開立一般存款賬戶（）A.只能有一個 B.只能在同城 C.沒有數(shù)量限制 D.不能超過三個,答案：C,七、專用存款賬戶 (一)專用存款賬戶的概念 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管

27、理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。,專項總結(jié) 關(guān)于收款付款的問題,專用存款賬戶 1單位銀行卡 不收不付 從基本賬戶轉(zhuǎn)入 2財政預算外，證券交易結(jié)算，期貨交易保證。信托基金 可收不付 3基本建設(shè) 更新改造 政策性房地產(chǎn) 金融機構(gòu)同業(yè) 可收 但是報人行分行批準 4收入?yún)R繳賬戶 只收不付 轉(zhuǎn)入基本或者預算外賬戶 5業(yè)務支出賬戶 只付不收 從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入 6糧棉油收購 社保 住房基金 黨團公會經(jīng)費 支取按國家規(guī)定 7一般存款賬戶 只存入 不付現(xiàn)金 5天報分行 3天通知基本存款賬戶銀行 8臨時存款賬戶 注冊驗資 只收不付 9儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 10個人銀行結(jié)算賬戶 可以收

28、錢 可以付款 可以轉(zhuǎn)賬 11 信匯時 應解匯款和臨時存款賬戶 只付不收 12信用卡的單位卡 不得支取現(xiàn)金,16.專用存款賬戶的使用范圍包括( ) A.證券交易結(jié)算資金 B.住房基金 C.期貨交易保證金 D.社會保障基金,答案：ABCD,26.為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應依法申請在銀行開立（） A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶,答案：C,200829為了加強對財政預算外資金的管理，存款人應依法申請在銀行開立（）。 A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶,答案：C,200823對下列資金的管理與使用，存款人可

29、以申請開立專用存款賬戶的有（）。 A.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金 B.流動資金借款 C.社會保障基金 D.單位銀行卡備用金,答案：ACD,(三)專用存款賬戶的開戶要求（多選） 1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。 2、財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。中國人民銀行當?shù)胤种袘鶕?jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準。,4、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費

30、等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 5、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。,200915、下列各項中，符合專用存款賬戶使用范圍的有（）A.財政預算外資金B(yǎng).期貨交易保證金C.糧、棉、油收購資金D.信托資金,答案：ABCD,2、開立專用存款賬戶所需的證明文件 八、臨時存款賬戶 (一)臨時存款賬戶的概念 臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 (二)臨時存款賬戶的使用范圍 臨時存款賬戶用于辦理臨時機

31、構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。,(三)臨時存款賬戶的開戶要求 1、開立臨時存款賬戶的條件 （1）設(shè)立臨時機構(gòu) （2）異地臨時經(jīng)營活動 （3）注冊驗資（驗資期間只收不付） （4）境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動 2、開立臨時存款賬戶的個數(shù)： 1駐在地一個 2異地臨時活動 一個 3同時承建多個項目的 不超過項目合同數(shù),開立臨時存款賬戶的證明文件（了解）,(四)臨時存款賬戶注意的問題 臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過兩年,18.( )情況下,存款人可以申請開立臨時存款賬戶 A.注冊驗資 B.繳納住房基金

32、C.異地臨時經(jīng)營活動 D.清算證券交易結(jié)算資金,答案：AC,25.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（）。 A.只付不收 B.只收不付 C.可以收付 D.不得收付,答案：B,200825下列對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上區(qū)別的表述，正確的是（）。 A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金。 B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款 C.基本存款賬戶沒有數(shù)量限制而臨時存款數(shù)量限制 D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理,答案：D,17.下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的說法正確的是( ) A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金的繳

33、存 C.財政預算外資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金 D.臨時存款賬戶有效期限最常不得超過兩年,答案：ABCD,200916、（）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。A.注冊驗資B.繳納住房基金C.異地臨時經(jīng)營活動D.清算證券交易結(jié)算資金,答案：AC,200716.單位附屬獨立核算的食堂也可以申請開立基本存款賬戶。（ ） 對 17.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金。（ ） 錯 18.單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義臨時存入銀行。（ ） 錯,19.所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（） 錯 20.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。（ ） 對 21.存款人開立一般

34、存款賬戶沒有數(shù)量限制。（ ） 對,22存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于七個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 錯 23某單位附屬獨立核算的食堂不能開立基本存款賬戶。（） 錯,24、單位附屬獨立核算的食堂也可以開立基本存款賬戶。（） 對 25單位銀行卡賬戶的資金必須由其專用存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（） 錯 26單位銀行卡賬戶的資金必須由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（） 錯,24、存款人開立存款賬戶，不需要實行核準制的是（） A.基本存款賬戶 B.臨時存款賬戶 C.預算單位開立專用存款賬戶 D.因注冊驗資需要開立臨時存款賬戶,答案：D,九、個人銀行結(jié)算賬戶

35、 (一)個人銀行結(jié)算賬戶的概念 個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等需要開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。 (二)個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。 郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。,24儲蓄賬戶可用于辦理（）。 A.現(xiàn)金存款 B.現(xiàn)金取款 C.轉(zhuǎn)賬收款 D.轉(zhuǎn)賬付款,答案：AB,(三)個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求 1、開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件 （1）使用支票、信用卡等信用支付工具的； （2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行

36、結(jié)算賬戶,(四)個人銀行結(jié)算賬戶的注意問題,1單筆超過5萬，提供依據(jù) 2代扣完稅證明 3背書轉(zhuǎn)讓 4留存復印件,按會計檔案保存 5儲蓄賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,28、關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶的使用，下列表達不正確的是（） A.個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取 B.個人銀行結(jié)算賬戶具有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能 C.不能通過個人銀行結(jié)算賬戶使用支票等信用工具 D.保險理賠款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶,答案：C,十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解） (一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人，根據(jù)規(guī)定的條件在異地（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶,(二)異地銀行結(jié)算賬戶的開戶要求 存款人有下列情

37、形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： 1營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的； 2辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的； 3存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；,4異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的； 5自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 (三)異地銀行結(jié)算賬戶的證明文件 1、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明,2、異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同；

38、 3、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。,十一、銀行結(jié)算賬戶的管理,（一）中國人民銀行的管理（央行） 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。 1.中國人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理。 2負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 .對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依法給予處罰。,（二）銀行的管理（開戶銀行）,1.銀行負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督

39、和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。 2.銀行應明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。,3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。 4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。 （三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個人） 1.加強對預留銀行簽章的管理。 2加強開戶許可制的管理 3.妥善保管密碼

40、。,十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則,（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰） 區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。（考點 注意區(qū)分）,對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元； 對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種： （1） 1萬元以上3萬元以下的罰款（開立撤銷的違法行為） （2）5千元以上3萬元以下的罰款（銀行結(jié)算過程中） （3） 1000元的罰款（未按時變更） （4）開立撤銷1萬到3萬（偽造變造）,（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中） 1.違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶； 2.明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。

41、 銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。,（其他行為6條） 給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。,25.存款人的法定代表人或主要

42、負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處以（）元的罰款。 A1000元 B2000元 C5000元 D10000元 26.存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以（）的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。 A1千元以上3千元以下 B 1千元以上5千元以下 C1萬元以上3萬元以下 D1萬元以上5萬元以下,銀行結(jié)算賬戶,銀行結(jié)算賬戶的基本原則4點,銀行結(jié)算賬戶的開立,銀行結(jié)算賬戶的變更,銀行結(jié)算賬戶的撤銷,違法的法律責任,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在

43、見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。,一、票據(jù)的概念和種類,（1）票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券,（2）票據(jù)以支付一定金額為目的,（3）票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付,（4）票據(jù)是一種無因證券。（無條件付款）,（5）票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓的證券。（記名票據(jù)通過背書轉(zhuǎn)讓）,?票據(jù)由誰簽發(fā) ？票據(jù)的目的是什么 ?票據(jù)記載的金額由誰支付 ？票據(jù)在支付時有無附加條件 ？票據(jù)是否可以轉(zhuǎn)讓,2004-27票據(jù)可分為（）。 A.匯票 B.傳票 C.支票 D.本票,答案：ACD,（一）票據(jù)當事人,票據(jù)當事人，是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔票據(jù)義務的當事人，也

44、稱票據(jù)法律關(guān)系的主體。 票據(jù)當事人可分為基本當事人和非基本當事人。,（二）票據(jù)的特征,共同特征：有價證券 即票據(jù)的權(quán)利和票據(jù)不可分割 自己的特征： 1.票據(jù)是債券憑證和金錢憑證 2.票據(jù)是設(shè)權(quán)證券 3.票據(jù)是文義證券,2.票據(jù)的功能,（1）支付功能（2）匯兌功能（3）信用功能（4）結(jié)算功能（債務抵消功能）（5）融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）,絕對記載事項必須記載票據(jù)無效（金額、日期、收款人名稱） 相對記載事項應記但沒記不使票據(jù)失效（背書日期） 記：產(chǎn)生效力 任意記載事項自行選擇（如不得轉(zhuǎn)讓） 不記：不影響效力 記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力事項,（三）票據(jù)行為,1.出票：出票人簽發(fā)并交付 2.背書

45、：背書人在票據(jù)背面記載有關(guān)事項并簽章 3.承兌：匯票付款人在匯票到期日支付金額并簽章的行為 注意：僅適用于商業(yè)匯票 4.保證：票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載事項并簽章的行為,（4）票據(jù)簽章,票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。 （1）出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效 （2）背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。 （3）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。,下列選項中，（ ）不是票據(jù)行為 A.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為 B.

46、票據(jù)債務人以外的第三人，以擔保特定債務人履行票據(jù)債務為目的的在票據(jù)上記載相關(guān)事項并簽章 C票據(jù)遺失后掛失止付 D票據(jù)付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為 答案 ：C,付款人,承兌人,收款人,背書人,被背書人,保證人,基本當事人,出票人,非基本當事人,票 據(jù) 當 事 人,承兌人是哪一類票據(jù)所特有的？,支票、匯票和本票是不是都具有“三者”基本當事人？,非基本當事人,1.承兌人，是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的任，又稱匯票主債務人。 2.背書人，是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。 3.被背書人，是指記名受讓票據(jù)或接

47、受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人 4.保證人，是指為票據(jù)債務提供擔保的人，由票據(jù)債務人以外的他人擔當。,【思考】根據(jù)以上關(guān)系圖標回答下列問題： 在“紅色”空中標明A、B、A表示的是票據(jù)的哪個基本當事人 在“藍色和”空中標明B、C、D表示的是票據(jù)的哪個非基本當事人 說明“a、b、c”表示是哪些票據(jù)行為？ 說明銀行和老趙表示的票據(jù)的哪個非基本當事人,【例題單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當事人的是（）。A.出票人B.背書人 C.承兌人D.保證人 正確答案A 【例題單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是指（）。A.被背書人 B.背書人 C.承兌人 D.保證人 正確答案C【例題多選題】下列各項中，

48、屬于票據(jù)當事人的有（）。A.出票人B.付款人 C.收款人 D.保證人 正確答案ABCD,（二）票據(jù)權(quán)利與責任,（1）票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。 付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利 票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)，又稱償還請求權(quán)。,5.票據(jù)權(quán)利的時效,票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年； 見票即付的匯票、本票，

49、自出票日起2年；持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月?！咀⒁?】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利?！咀⒁?】第、種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人”的追索權(quán)。,【例題多選題】下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務的保證人C.最后被背書人D.代為清償票據(jù)債務的背書人 正確答案ABCD 【例題單選題】下列選項中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施有（）。A.普通訴訟B.公示催告C.掛失止付D.登報聲明 正確答案D,【例題單選題】2

50、006年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。A.2006年6月25日之前 B.2006年8月15日之前C.2006年9月15日之前 D.2006年12月5日之前 正確答案D,（2）票據(jù)權(quán)利的時效、行使,（6）票據(jù)喪失及補救（注意多選題）,1.掛失止付。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失后，才可以掛失止付。 2.公示催告 3.普通訴訟,二

51、、支票,支票的概念 （1）支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 支票的特點：委托憑證；見票即付 （2）支票基本當事人：出票人、付款人、收款人 （3）支票的種類：轉(zhuǎn)賬支票 只轉(zhuǎn)賬不支取 現(xiàn)金支票 只支取不轉(zhuǎn)讓 普通支票 轉(zhuǎn)賬支取都可,能背書轉(zhuǎn)讓,不能背書轉(zhuǎn)讓,劃兩條平行線的，為劃線支票，轉(zhuǎn)賬不支取,【例題多選題】下列有關(guān)支票的表述中，錯誤的有（）。A.支票是有價證券B.支票的基本當事人不包括付款人C.支票可以透支D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 正確答案BCD【例題單選題】可用于轉(zhuǎn)賬的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C

52、.普通支票D.劃線支票 正確答案BCD,3.出票,4.出票的效力,（1）出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；（禁止簽發(fā)空頭支票）（2）當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。,【例題單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補記的為（）。A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票C.銀行本票 D.支票 正確答案D【例題單選題】下列不屬于支票的絕對記載事項的是（）。A.無條件支付的承諾 B.表明“支票”的字樣C.付款人名稱 D.確定的金額 正確答案A,【例題多選題】根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事

53、項有（）。A.金額 B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期 正確答案AB【例題判斷題】支票具有流通性，各類支票均可背書轉(zhuǎn)讓。（） 正確答案【例題判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前可以背書轉(zhuǎn)讓但不得提示付款。（） 正確答案,（四）支票的付款,支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。1.提示付款支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。（）超過提示付款期限的提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據(jù)責任。,2.付款責任出票

54、人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。3.付款責任的解除付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。,（五）支票辦理要求,1.簽發(fā)要求（1）簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 【注意】陷阱：出票時、簽發(fā)時、開具時,（五）支票辦理要求,（4）支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章（5）

55、出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。（6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。（）,2.兌付的要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章

56、，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。,（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。,【例2-17多選題】簽發(fā)（），不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。A.空頭支票B.支付密碼錯誤的支票C.出票日期未使用中文大寫規(guī)范填寫的支票D.簽章與預留銀行簽章不符的支票

57、正確答案AD【例題單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（）。A.支付密碼B.身份證C.支票存根 D.預留銀行簽章 正確答案D,【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行應予以退票情形的有（）。A.出票人簽發(fā)空頭支票 B.簽章與預留銀行簽章不符的支票 C.使用圓珠筆填寫的支票 D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯誤的支票 正確答案ABCD【例題單選題】甲公司委托開戶銀行收款時，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。A.5000元 B.3000元 C.2000元 D.1000元 正確

58、答案C,三、商業(yè)匯票,2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 （1）商業(yè)承兌匯票：銀行以外的付款人承兌。 （2）銀行承兌匯票：銀行承兌。 3.匯票當事人：出票人、承兌人、付款人、受款人（收款人）。 4.付款期限：最長6個月。 5.提示付款期限：匯票到期日起10日。 注意：個人不能使用商業(yè)匯票,區(qū)別于本票和支票,200329.自然人也可以使用商業(yè)匯票（） 答案：,三、商業(yè)匯票,（三）商業(yè)匯票的承兌,承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。1.承兌的程序（1）提示承兌定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。（可以提示或不提示承兌）見票后定期付款

59、的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。（必須提示承兌）該匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。見票即付的匯票無需提示承兌。（無需提示承兌）,（2）承兌成立承兌時間：付款人應當在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。一般來說，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應視為拒絕承兌；接受承兌：付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單；承兌的格式：付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；退回已承兌的匯票：只有在其將已承兌匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌的效力。,承兌文句、承兌人簽章和承兌日期,絕對記載事項,相對記載事項,2.承兌的效力,（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任；（2）承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔責任，該權(quán)利人包括付款請求權(quán)利人和追索權(quán)利人；（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責任不因持票人未