1、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算,第三章：信用證,信用證的一般情況 信用證的修改（或撤銷(xiāo)） 信用證適用的國(guó)際慣例 信用證的種類(lèi) 指定銀行寄單索償和開(kāi)證行的償付 信用證融資,一、信用證的一般情況,(一）信用證的定義 （二）信用證的性質(zhì)特點(diǎn) （三）信用證的當(dāng)事人 （四）信用證的格式內(nèi)容 （五）信用證的一般程序,（一）信用證的含義,1.跟單信用證是一種有條件的銀行付款承諾。 2.銀行（開(kāi)證行）根據(jù)買(mǎi)方（申請(qǐng)人）的要求和指示向賣(mài)方（受益人）開(kāi)立的、在一定期限內(nèi)憑指定的單據(jù)符合信用證條款，即期或在一個(gè)可以確定的將來(lái)日期，兌付一定金額的書(shū)面承諾。,信用證的定義,“Documentary Credit”,and “standb

2、y letters of credit” mean any agreement whereby a bank (the “issuing bank”) acting at the request and on the instructions of a customer (the “applicant”) or on its own behalf, is to make a payment to or to the order of a third party (the”beneficiary”), or is to accept and pay bills of exchange (draf

3、t) drawn by the beneficiary, or authorizes another bank to effect such payment, or to accept and pay such bills of exchange (draft),or authorizes another bank to negotiate.,1.銀行:開(kāi)信用證的銀行即開(kāi)證行 2.付款承諾: 3.有條件:指信用證上規(guī)定要提交的貨運(yùn)單據(jù) 4.信用證的基本關(guān)系人,（一）信用證的含義的理解,（一）信用證的含義的理解,開(kāi)證申請(qǐng)人,開(kāi)證行,受益人,1 申請(qǐng)開(kāi)證,2 寄 信用證,（一）信用證的含義的理解,

4、開(kāi)證申請(qǐng)人,開(kāi)證行,受益人,1 申請(qǐng)開(kāi)證,2 寄信用證,通知行,3 將信用證通知給受,益 人,5.憑規(guī)定的單據(jù) 貨運(yùn)單據(jù) (1)主要單據(jù) 商業(yè)發(fā)票 保險(xiǎn)單據(jù) 原產(chǎn)地證書(shū) (2)附屬單據(jù) 裝箱單 重量單 海關(guān)發(fā)票 商檢證書(shū) 6.對(duì)付款的理解:即期付款、對(duì)遠(yuǎn)期匯票的承兌、 對(duì)延期付款提供保證和對(duì)貨運(yùn) 單據(jù)的議付,（一）信用證的含義的理解,注意:嚴(yán)格符合的原則 單單一致 單證一致,1、開(kāi)證行付第一性的付款責(zé)任 2、信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件，不依附于貿(mào)易合同，不受合同條款約束。 3、信用證業(yè)務(wù)的處理是以單據(jù)為準(zhǔn)而不是以貨物為準(zhǔn)。 （三角契約關(guān)系）,（二）信用證性質(zhì)特點(diǎn),（二）信用證性質(zhì)特點(diǎn),開(kāi)證申請(qǐng)書(shū),

5、信用證,開(kāi)證申請(qǐng)人,開(kāi)證行,受益人,合同,（三）信用證的當(dāng)事人,開(kāi)征申請(qǐng)人(Applicant for L/C) 開(kāi)征行(Issuing Bank) 受益人(Beneficiary) 通知行(Advising Bank) 保兌行(Confirming Bank) 付款行(Paying Bank),承兌行(Accepting Bank) 議付行(Negotiating Bank) 償付行(Reimbursing Bank) 索償行(Claiming Bank) 寄單行(Remitting Bank),（四）信用證格式內(nèi)容,1、信開(kāi) 2、電開(kāi)：簡(jiǎn)電通知 全電開(kāi)證 SWIFT開(kāi)證,1.信用證的類(lèi)型

6、2.信用證號(hào)碼 3.信用證的開(kāi)證日期和地點(diǎn) 4.有效日期和地點(diǎn) 5.開(kāi)證申請(qǐng)人 6.受益人 7.通知行 8.金額 9.信用證的可用性 10.分批裝運(yùn),（四）信用證格式內(nèi)容,11.轉(zhuǎn)運(yùn) 12.買(mǎi)方投保 13.裝運(yùn) 14.貨物描述 15.規(guī)定的單據(jù) 16.商業(yè)發(fā)票 17.運(yùn)輸單據(jù) 18.運(yùn)輸單據(jù)(特定) 19.保險(xiǎn)單據(jù) 20.其他單據(jù) 21.交單期限 22.通知指示 23.銀行至銀行的指示 24.頁(yè)數(shù) 25.簽字,（四）信用證格式內(nèi)容,（五）信用證的業(yè)務(wù)程序,開(kāi)證申請(qǐng)人,付款行 開(kāi)證行,受益人,通知行 議付行,1,2,3,4,5,6,7,8,信用證的業(yè)務(wù)程序,出口商,輪船公司,進(jìn)口方銀行 （開(kāi)證行

7、）,出口方銀行 （通知行）,進(jìn)口商,買(mǎi)賣(mài)合同,開(kāi)證申請(qǐng)書(shū),開(kāi)立信用證,通知,裝船取的提單,交單,墊付,寄發(fā)匯票、單據(jù),償付,付款,贖單,交單提貨,二、信用證的修改（或撤銷(xiāo)）,、信用證的不可撤銷(xiāo)性 （1）進(jìn)口商提出修改 （2）受益人提出修改、修改對(duì)信用證基本當(dāng)事人生效時(shí)點(diǎn) 信用證的修改程序：賣(mài)方-買(mǎi)方- 開(kāi)證行- 通知行- 賣(mài)方 不可撤銷(xiāo)信用證的撤銷(xiāo)，應(yīng)征的開(kāi)證行、保兌行、受益人的同意；可轉(zhuǎn)讓信用證，如已轉(zhuǎn)讓給第二受益人，其撤銷(xiāo)應(yīng)征的第二受益人同意。,三、信用證適用的國(guó)際慣例,跟單信用證統(tǒng)一慣例500號(hào) 國(guó)際商會(huì)500號(hào)出版物 (UCP 500） 從 1994年 1月 1日起在全球?qū)嵤?共49

8、條,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第1條 （1）慣例的適用范圍是一切跟單信用證，在一定范圍內(nèi)也適用備用信用證；（2）信用證上應(yīng)注明：本證系根據(jù)“UCP 500”而開(kāi)立的；（3）信用證有關(guān)各方均應(yīng)遵守本慣例 第2條講的是信用證的定義 第3條的精神銀行只管信用證、不管買(mǎi)賣(mài)合約 第4條又表明，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行只管貨運(yùn)單據(jù)不管貨物。,三、信用證適用的國(guó)際慣例,以上第3、第4兩條的界定， 貨物為2噸木耳 -信用證上“2噸黃花”，-受益人 ，照常發(fā)運(yùn)木耳，然后把載明“2噸木耳”的貨運(yùn)單據(jù)交到銀行要銀行付款，銀行將不予付款， 進(jìn)出口雙方的買(mǎi)賣(mài)還是2噸木耳，-信用證上的商品品名也是2噸木耳，-出口方交來(lái)的貨運(yùn)

9、單據(jù)上也是2噸木耳，即是說(shuō)，買(mǎi)賣(mài)合約、信用證及貨運(yùn)單據(jù)上都沒(méi)有錯(cuò)， 但出口方卻把貨物錯(cuò)發(fā)成了2噸黃花，根本不是進(jìn)口方所要的貨。此時(shí)，按第4條的闡述，進(jìn)口方就不應(yīng)找銀行論理，他應(yīng)當(dāng)找出口方交涉，因?yàn)?，在信用證業(yè)務(wù)上，銀行是只管貨運(yùn)單據(jù)正確與否，而不問(wèn)具體貨物是不是進(jìn)口方所要的貨物。,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第5條講的是對(duì)信用證的行文措辭，切忌冗長(zhǎng)羅嗦，要求做到：簡(jiǎn)明、扼要、完整 第6條講的是兩種不同性質(zhì)的信用證，即可撤銷(xiāo)信用證和不可撤銷(xiāo)信用證。凡信用證必分屬兩類(lèi)中的一類(lèi)，二者必居其一。而“UCP 500”卻反其道而行之，就是說(shuō)，凡信用證上既無(wú)此詞又無(wú)那詞時(shí)，應(yīng)視該證為“不可撤銷(xiāo)的信用證”。 第

10、7條講通知行的責(zé)任。 其責(zé)任是通過(guò)核對(duì)簽字式樣或密押，確定國(guó)外來(lái)證的真實(shí)性后，把該證轉(zhuǎn)給本國(guó)的受益人。 第8條實(shí)際上是對(duì)“可撤銷(xiāo)信用證”下一定義,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第9條講不可撤銷(xiāo)信用證。本條提到了具有四種用途的信用證：即期付款的信用證、遲期付款的信用證、對(duì)遠(yuǎn)期匯票承兌的信用證和對(duì)跟單匯票或貨運(yùn)單據(jù)議付的信用證 本條2款就信用證的保兌這一行為及保兌行的概念做了精確的表述 第10條重申以上四種不同用途的信用證。簡(jiǎn)言之，開(kāi)證行必須在證上指定一家在信用證受益人所在國(guó)或所在地的銀行，并授權(quán)該行對(duì)受益人交來(lái)的貨運(yùn)單據(jù)或付款、或承兌、或議付。當(dāng)然，那家被指定的銀行如無(wú)意充當(dāng)付款行、承兌行或議付行者

11、也可以不充當(dāng) 第11條規(guī)定了“電開(kāi)證”時(shí)的具體操作辦法。 第12條重申有關(guān)開(kāi)證、改證的指示必須完整明確，否則，通知行不予負(fù)責(zé) 。,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第13條闡明審單標(biāo)準(zhǔn)，基本點(diǎn)是要求達(dá)到“單證一致”，這包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：貨運(yùn)單據(jù)要與信用證相一致；單據(jù)之間彼此也要相一致，單單不一致就算單證不一致。本條2款對(duì)銀行審單的期限作了明確的規(guī)定：自接到貨運(yùn)單據(jù)之翌日計(jì)算，在7個(gè)銀行工作日內(nèi)審?fù)陠螕?jù)，確定接單拒或是拒絕接單。 第14條規(guī)定了對(duì)符合信用證條款規(guī)定的和不符合信用證條款規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)的處理辦法和操作事宜。 第15條第18條涉及銀行的免責(zé)條款，諸如信息傳遞中的失誤、天災(zāi)人禍造成銀行暫停營(yíng)業(yè)

12、等無(wú)法預(yù)料的事故時(shí)，銀行概不能負(fù)責(zé)。,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第19條講的是銀行間的償付辦法,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第20條第22條關(guān)于貨運(yùn)單據(jù)的規(guī)定。在原則上闡明了以下幾點(diǎn)： 第一、關(guān)于出單單位和出單人，條文規(guī)定不宜采用并冠以諸如“第一流”、“著名的”?！昂细竦摹?、“獨(dú)立的”、“官方的”這樣一些修飾語(yǔ)； 第二，單據(jù)原來(lái)規(guī)定非正本不可，現(xiàn)在則有所放寬：影印的、電腦處理的、甚至復(fù)寫(xiě)的也可算做正本了，等等。其中第22條涉及貨運(yùn)單據(jù)出單日。對(duì)于那些出單日在前的，銀行也接受，但必須在信用證中和“UCP 500”中規(guī)定的有關(guān)期限內(nèi)交單才行。,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第23條一第33條關(guān)于運(yùn)輸單據(jù)

13、。用較大篇幅闡述運(yùn)輸單據(jù)，涉及海陸空貨運(yùn)方式，特別是對(duì)港到港的海運(yùn)提單提出了詳細(xì)的具體要求，因?yàn)楹＿\(yùn)提單代表著物權(quán)，是物權(quán)的憑證，又可以在海運(yùn)途中轉(zhuǎn)讓?zhuān)恢劣谂c其他運(yùn)輸方式相適應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)，如不可轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)運(yùn)單、租船合約提單、聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)、空運(yùn)運(yùn)單、公路運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、內(nèi)河運(yùn)輸單據(jù)及郵包收據(jù)等等，各條均做了相應(yīng)的具體規(guī)定和要求。 第33條涉及運(yùn)輸單據(jù)上有關(guān) ， 若貨物是按FOB價(jià)格成交者 -運(yùn)費(fèi)待付 若按CFR CIF價(jià)格成交者- 運(yùn)費(fèi)已付,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第34條保險(xiǎn)單據(jù)。進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算中使用的保險(xiǎn)單據(jù)一般有三種：正式保單、保險(xiǎn)憑證和保險(xiǎn)聲明，尤以第一種、第二種用得最廣；本條3款明示

14、由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人簽發(fā)的暫保單，銀行不予接受，因?yàn)闀罕尾粚俦ｋU(xiǎn)契約。 本條5款就貨運(yùn)保險(xiǎn)的生效日不得晚于貨物裝運(yùn)日， 本條6款明確規(guī)定貨物的投保金額應(yīng)為貨物的CIF價(jià)或CIP價(jià)加 10， 第35條3款提到免賠率（免賠額）。,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第41條涉及跟單信用證項(xiàng)下分期裝貨出運(yùn)的具體規(guī)定。要求有關(guān)各方達(dá)成共識(shí)為：在一定時(shí)期內(nèi)分若干次裝貨出運(yùn)，如果其中某一期出口方因故不能如期出運(yùn)，則這一期和以下各期均不能再使用這一信用證了。 第42條第47條，應(yīng)認(rèn)為是跟單信用證項(xiàng)下很重要的關(guān)于裝效期的規(guī)定。具體說(shuō)，信用證上有三個(gè)既相互區(qū)別又密切聯(lián)系的日期、三者相輔相成，彼此制約，任一日期均不得違背。 第一

15、個(gè)日期是信用證的效期 第二個(gè)日期是最遲裝運(yùn)期 第三個(gè)日期是最遲交單期 即在貨物裝運(yùn)后 21天之內(nèi)必須把貨運(yùn)單據(jù)交到銀行，否則，銀行將拒絕接受。,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第42條3款的規(guī)定應(yīng)引起某些開(kāi)證申請(qǐng)人和開(kāi)證行的注意。信用證的效期應(yīng)具體寫(xiě)明某年、某月、某日，這一明示表明在該年月日前該證有效，行文十分清楚。 第46條3款，專(zhuān)門(mén)就裝運(yùn)期方面人們所做的欠明確的用語(yǔ)做了明確的解釋。 （約）,三、信用證適用的國(guó)際慣例,第48條系本慣例中占篇幅最長(zhǎng)的一條，專(zhuān)講可轉(zhuǎn)讓信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證是中間商作為該證的第一受益人，他把證上的授信額度全部或部分轉(zhuǎn)讓給作為第二受益人的真正供貨人，以低買(mǎi)高賣(mài)的辦法憑以從中

16、賺取利潤(rùn)?？赊D(zhuǎn)讓信用證的機(jī)制，簡(jiǎn)單說(shuō)，就 是中間商在原證中的基礎(chǔ)上作了某些改動(dòng)后才轉(zhuǎn)讓出去的。這些修改部分共有7個(gè)方面；信用證的金額，信用證上貨物的單價(jià)，信用證的效期，信用證上規(guī)定的裝期，按本慣例第43條上所規(guī)定的最遲交單期，貨物投保的百分比，貨物的數(shù)量。,四、信用證種類(lèi),（一）不可撤銷(xiāo)與可撤銷(xiāo)信用證 、不可撤銷(xiāo)信用證 、可撤銷(xiāo)信用證（二）保兌的與不保兌的信用證 （三）付款、承兌、議付信用證 （四）即期與遠(yuǎn)期信用證 （四）可轉(zhuǎn)讓信用證（五）背對(duì)背信用證和對(duì)開(kāi)信用證（六）預(yù)支信用證和循環(huán)信用證 （七）光票信用證和跟單信用證 （八）備用信用證,（一）、不可撤銷(xiāo)與可撤銷(xiāo)信用證,1、含義： P142

17、P143 （1） 可撤銷(xiāo)信用證是指根據(jù)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的指示，銀行為申請(qǐng)人提供不經(jīng)受益人（出口商）同意或通知，隨時(shí)由申請(qǐng)人提出修改、撤回或注銷(xiāo)信用證。 （2）不可撤銷(xiāo)信用證是指開(kāi)證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷(xiāo)性。 2、不可撤銷(xiāo)信用證的特點(diǎn)有二： （）開(kāi)證行的確定付款承 （）信用證的不可撤銷(xiāo)性 3、寫(xiě)法,根據(jù)開(kāi)征行對(duì)信用證所負(fù)的責(zé)任，可分為不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證（Irrevocable Credit and Revocable Credit）。 -不可撤銷(xiāo)信用證是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，開(kāi)征行便承擔(dān)了按照規(guī)定條件履行付款的義務(wù)，在信用證有效期內(nèi)，除非得到信用證有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不能隨

18、便撤銷(xiāo)或修改信用證的條款。其特點(diǎn)是：確定付款承諾；信用證的不可撤銷(xiāo)性。 -可撤銷(xiāo)信用證是指開(kāi)征行可以不經(jīng)過(guò)受益人的同意，也不必事先通知出口商，在出口地銀行議付之前，有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)信用證或修改信用證的內(nèi)容。,（二）、保兌的與不保兌的信用證,、不可撤銷(xiāo)保兌的信用證 （）構(gòu)成 （）雙重的確定付款承諾 （）保兌的需要和做法第一、 保兌目的 第二、保兌行的責(zé)任 第三、保兌費(fèi)用 第四、保兌文句 、不可撤銷(xiāo)不保兌的信用證,根據(jù)信用證有無(wú)開(kāi)證行以外的其他銀行加以保兌,可分為保兌信用證和不保兌信用證（Confirmed Credit and Unconfirmed Credit）。 -一家銀行所開(kāi)的信用證，經(jīng)另一

19、家銀行保證，對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款，經(jīng)過(guò)這樣保兌的信用證叫保兌信用證。 -未經(jīng)另一家銀行在信用證上加保兌的為不保兌信用證。,（三）、付款、承兌、議付信用證,根據(jù)受益人交單給指定銀行辦理結(jié)算時(shí)，使用信用證的不同方式來(lái)分類(lèi)，有： 、即期付款信用證 、延期付款信用證 3、承兌信用證 4、議付信用證 5、五種信用證的比較,1、即期付款信用證,含義： 即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開(kāi)證行的指示開(kāi)立即期匯票、或無(wú)須匯票僅憑運(yùn)輸單據(jù)即可向指定銀行提示請(qǐng)求付款的信用證。 特點(diǎn)： 第一、開(kāi)立匯票或不開(kāi)立匯票 第二、開(kāi)證行自己付款或其他銀行付款 by payment at sight,2、延期

20、付款信用證,含義 ：延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來(lái)單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長(zhǎng)直至到期日付款。該信用證能夠?yàn)闅W洲地區(qū)進(jìn)口商避免向政府交納印花稅而免開(kāi)具匯票外，其他都類(lèi)似于遠(yuǎn)期信用證。 特點(diǎn)： 1、 開(kāi)證行在信用證規(guī)定貨物裝船后若干天付款或開(kāi)證行見(jiàn)單后若干天付款 2、賣(mài)方不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金 3、不開(kāi)匯票 4、貨價(jià)較高 by deferred payment at,3、承兌信用證,含義： 承兌信用證是指信用證規(guī)定開(kāi)證行對(duì)于受益人開(kāi)立以開(kāi)證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無(wú)誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證。 by acceptance,3、銀

21、行承兌遠(yuǎn)期信用證,開(kāi)證人,開(kāi)證行,受益人,議付行,1,3,4,5,6,9,進(jìn)口地的 代理人,貼現(xiàn)公司,7,8,2,4、議付信用證,含義：議付信用證是指開(kāi)證行承諾延伸至第三當(dāng)事人，即議付行，其擁有議付或購(gòu)買(mǎi)受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。 特點(diǎn)： 1、一般都要求受益人開(kāi)立即期匯票 2、匯票的付款人為開(kāi)證行或其他銀行（不能是申請(qǐng)人 3、信用證的到期地點(diǎn)在議付行所在地 4、議付行可以指定或任意。 By negotiation,（四）即期與遠(yuǎn)期信用證,1、即期信用證- 匯票為即期（即期付款、議付信用證） 2、遠(yuǎn)期信用證- （承兌信用證、延期付款信用證） 3、假遠(yuǎn)期信用證,1、即期信用

22、證,即期付款 受益人立即100%貨款，付款行 借記開(kāi)證行帳戶(hù)，貸記受益人帳戶(hù) 議付信用證-受益人立即（100%貨款-貼息） 議付行索償 對(duì)賣(mài)方有利。,2、遠(yuǎn)期信用證,對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)， 其好處是可以利用出口商的資金，有利于他本身的資金周轉(zhuǎn)。 對(duì)出口商來(lái)說(shuō)， 有利于成交和擴(kuò)大出口，收匯也較托收方式安全。但雙方都要承擔(dān)匯價(jià)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。 此外，還有利息問(wèn)題，出口商在收回貨款之前要承擔(dān)利息上的損失，如出口商將相應(yīng)的利息加到貨價(jià)上，則進(jìn)口商就要支付較高的貨價(jià)。 貼現(xiàn)利息由出口方支付,3、假遠(yuǎn)期信用證,（1）含義：開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證，遠(yuǎn)期匯票，但出口商可以即期收到十足貨款，貼現(xiàn)利息由進(jìn)口商承擔(dān)。 （2）原因： 進(jìn)口

23、商之所以開(kāi)立假遠(yuǎn)期信用證，其好處是： （1）可以利用貼現(xiàn)市場(chǎng)或銀行的資金，以解決資金周轉(zhuǎn)不足的問(wèn)題。 利用假遠(yuǎn)期信用證，可以套用付款行的資金。 （2）可以擺脫某些進(jìn)口國(guó)家外匯管制法令上的限制。如某國(guó)政府規(guī)定，凡進(jìn)口商品一律采用遠(yuǎn)期付款。當(dāng)該國(guó)商人與外國(guó)出口商簽訂即期付款的合同后，只能采取開(kāi)假遠(yuǎn)期信用證的辦法來(lái)解決。,3、假遠(yuǎn)期信用證,真遠(yuǎn)期信用證與假遠(yuǎn)期信用證有何區(qū)別？ （1）開(kāi)證基礎(chǔ)不同假遠(yuǎn)期信用證是以即期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，真遠(yuǎn)期信用證是以遠(yuǎn)期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)。 （2）信用證的條款不同假遠(yuǎn)期信用證中有買(mǎi)賣(mài)雙方的合同原定為即期付款，但來(lái)證要求出口 人做遠(yuǎn)期匯票。同時(shí)在信用證上又說(shuō)明該遠(yuǎn)

24、期匯票可即期議付，由付款人負(fù)責(zé)貼最有關(guān)貼現(xiàn)費(fèi)用及貼現(xiàn)利息由開(kāi)證申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)。而真遠(yuǎn)期信用證中只有利息由誰(shuí)負(fù)擔(dān)條款。 （3）利息的負(fù)擔(dān)者不同假遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)，真遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由出口商負(fù)擔(dān)。 （4）收匯時(shí)間不同假遠(yuǎn)期信用證的受益人能即期收匯，真遠(yuǎn)期的信用證要俟匯票到期才能收匯。,（五）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證,根據(jù)受益人使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓劃分，可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit and Non-transferable Credit）。 -不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 -可轉(zhuǎn)讓信用證指開(kāi)證行授

25、權(quán)出口地銀行在受益人的要求下，將信用證的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。,可轉(zhuǎn)讓信用證,1、含義 2、轉(zhuǎn)讓原因：中間貿(mào)易、 總公司出口，分公司交貨 3、特點(diǎn)：一次轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)第二受益 人、注名“可以轉(zhuǎn)讓”，根據(jù)開(kāi) 證申請(qǐng)人的指示開(kāi)立 4、內(nèi)容：金額、裝運(yùn)期、有效貨期、 單價(jià) 一張信用證轉(zhuǎn)出一部分權(quán)利給實(shí)際供貨方。,可轉(zhuǎn)讓的信用證,開(kāi)證申請(qǐng)人,開(kāi)證行,第二受益人,轉(zhuǎn)讓行,1,2,3,4,6,第一受益人,5,（六）背對(duì)背信用證和對(duì)開(kāi)信用證,根據(jù)信用證和其他信用證的關(guān)系來(lái)分，可分為對(duì)背信用證和對(duì)開(kāi)信用證（Back to Back Credit and Reciprocal Credit）。

26、-對(duì)背信用證是指出口商收到進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的信用證后，要求通知行或其他銀行在原信用證的基礎(chǔ)上，另外開(kāi)立一張內(nèi)容近似的信用證，這張信用證就叫對(duì)背信用證。 -對(duì)開(kāi)信用證是由兩張相互依存的信用證組成，一般是在買(mǎi)賣(mài)雙方有買(mǎi)有賣(mài)的情況下，買(mǎi)賣(mài)雙方同時(shí)互相開(kāi)出信用證，一張信用證的受益人是另一張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人，而另一張信用證的受益人就是第一張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人，第一張信用證的開(kāi)證行是第二張信用證的通知行，而第二張信用證的開(kāi)證行則是第一張信用證的通知行。,1、背對(duì)背信用證的含義 通常是在中間商人轉(zhuǎn)售他人貨物，從中賺取價(jià)格差 額，或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易，而需通過(guò)第三者來(lái)溝通貿(mào)易的情況下，均可使用背對(duì)背信用證

27、。 2、比較可轉(zhuǎn)讓信用證與背對(duì)背信用證的異同點(diǎn) 3、對(duì)開(kāi)信用證 兩張信用證同時(shí)生效，分別生效 用于來(lái)料加工補(bǔ)償貿(mào)易,比較可轉(zhuǎn)讓信用證與背對(duì)背信用證的異同點(diǎn),相同點(diǎn)：用于中間貿(mào)易 不同點(diǎn)：如下圖：,背對(duì)背信用證,買(mǎi)方,第一開(kāi)證行,供貨人,第二通知行,中間商,第一通知行 第二開(kāi)證行,（七）預(yù)支信用證和循環(huán)信用證,1、預(yù)支信用證含義 2、循環(huán)信用證的含義 自動(dòng)恢復(fù)循環(huán) 非自動(dòng)恢復(fù)循環(huán) 半自動(dòng)恢復(fù)循環(huán),預(yù)支信用證,開(kāi)證申請(qǐng)人,付款行 開(kāi)證行,受益人,通知行 保兌行,1,2,3,4,5,6,7,1、預(yù)支信用證,（1）含義： 。 （2） 全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種 全部預(yù)支信用證僅憑出口方的光票付款，實(shí)際上等

28、于是預(yù)付貨款，也有的要求出口方在憑光票取款時(shí)，應(yīng)附交一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交貨運(yùn)單據(jù)的聲明書(shū)。 部分預(yù)支信用證又分紅條款和綠條款信用證兩種。 紅條信用證是在信用證的特別條款項(xiàng)下用紅色打成或?qū)懗?，允許出口商憑以后補(bǔ)交單據(jù)的書(shū)面擔(dān)保，即可預(yù)支部分貨款的信用證。不過(guò)現(xiàn)在即使用黑色打上預(yù)支條款，也同樣起到紅條款信用證的作用。 綠條信用證則是在信用證上用綠色打上預(yù)支條款，但現(xiàn)在也不一定非以綠色表示不可。不過(guò)綠條款信用證的條款要比紅條款信用證嚴(yán)格一些。例如；規(guī)定出口商預(yù)支貨款后應(yīng)將所采購(gòu)的貨物以開(kāi)證行名義存放倉(cāng)庫(kù)，以后再補(bǔ)辦出口裝船的手續(xù),1、預(yù)支信用證,預(yù)支信用證通常在下列情況下采用： （1）在市場(chǎng)缺貨的情況下，進(jìn)

29、口商需貨心切，或在市場(chǎng)看漲的情況下，進(jìn)口商為了不失時(shí)機(jī)地利用有利的價(jià)格搶購(gòu)現(xiàn)貨。 （2）在出口商資金短缺的情況下，進(jìn)口商企圖以預(yù)支貨款的方式進(jìn)行壓價(jià)。 （3）慣例（羊毛）,2、循環(huán)信用證,（1）含義 （2）條件 （3）循環(huán)信用證通常有下列三種循環(huán)方法： 自動(dòng)式循環(huán)信用證金額在每次用完后，不必等待開(kāi)證行通知，即自動(dòng)恢復(fù)到原金額。 半自動(dòng)循環(huán)信用證金額每次使用后須等待若干天，如在此期間，開(kāi)證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知，即自動(dòng)恢復(fù)原金額。 非自動(dòng)循環(huán)信用證金額用完后，須等待開(kāi)證行開(kāi)證行通知，即自動(dòng)恢復(fù)到原金額,根據(jù)是否附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為跟單信用證和光票信用證。（Clean Credit or D

30、ocumentary Credit） -光票信用證是憑不附貨運(yùn)單據(jù)的匯票或收據(jù)付款的信用證。 -跟單信用證是憑附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票或僅憑單據(jù)付款的信用 證。,（八）備用 信用證,1、含義：不以清償商品交易的 價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開(kāi)立的信用證。 2、原因 （1）起源于美國(guó)，不許開(kāi)立銀行保函 （ 2）香港、日本 3、性質(zhì) （1）屬于信用證UCP5OO號(hào)范圍 （2）實(shí)質(zhì)：見(jiàn)索即付保函,備用信用證與商業(yè)信用證的比較,相同點(diǎn)： 兩者均是獨(dú)立于基礎(chǔ)合同之外的獨(dú)立文件 兩者均可以憑單付款，開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任 不同點(diǎn)：,備用信用證與商業(yè)信用證的比較,商業(yè)信用證,備用信用證,付

31、款,貿(mào)易結(jié)算貨款,非貿(mào)易，貨貿(mào)易擔(dān)保融資方面,用途,每證必須付款,每證不一定付款,單據(jù)時(shí)間,全套單據(jù)， 裝運(yùn)期，交單期，有效期,匯票和聲明書(shū)單據(jù)， 有效期，無(wú)裝運(yùn)期，無(wú)交單期,付款條件,UCP500號(hào),部分UCP500號(hào),適用條款,單證一致,申請(qǐng)人違約,五、指定銀行寄單索償和開(kāi)證行的償付,（一）寄單和索償?shù)暮x （二） 寄單索償?shù)穆肪€(xiàn)分析 （三）索償條款結(jié)合帳戶(hù)設(shè)立的情況分析 （四）銀行間的償付,（一）寄單和索償?shù)暮x 、要求,1、含義：,開(kāi)證申請(qǐng)人,受益人,指定銀行,開(kāi)證行,寄單-索償,（一）寄單和索償?shù)暮x 、要求,2、寄單索償?shù)囊?在單證相符條件下要做到正確填制BP通知書(shū)，保證安全及時(shí)

32、收匯，為此應(yīng)該做好以下工作：（1）閱讀信用證的“寄單指示”和“償付條款”。 （2）熟悉有關(guān)賬戶(hù)的分布情況 （3）采用迅速方法寄單索償,（二）寄單索償路線(xiàn)分析,議付行的寄單索償路線(xiàn)大體分為兩類(lèi)四種： 1、向開(kāi)證行寄單，向開(kāi)證行索償。 憑單索償，可以采用快郵速遞寄單 航寄單據(jù)，電訊索償,（二）寄單索償路線(xiàn)分析,2、向開(kāi)證行寄單，向償付行索償。 寄送信函向償付行索償，可以采用以電代郵方式，即發(fā)電給特約銀行，請(qǐng)其填制索償通知，送交同城的償付行索償。 發(fā)電給償付行向其索償,開(kāi)證行付匯,1、當(dāng)開(kāi)證行在議付行開(kāi)立帳戶(hù)時(shí)，議付行主動(dòng) 借記開(kāi)證行帳戶(hù)。,信用證,BP通知,借記通知,（三）索償條款結(jié)合帳戶(hù)設(shè)立的情況分析,開(kāi)證行付匯,2、當(dāng)開(kāi)證行在議付行開(kāi)立帳戶(hù)時(shí)，開(kāi)證行受到 單據(jù)或索償電報(bào)后授權(quán)借記開(kāi)證行帳戶(hù)。,信用證,BP通知,借記通知,授權(quán)借記,（三）索償條款結(jié)合帳戶(hù)設(shè)立的情況分析,議付行收匯,3、當(dāng)議付行在開(kāi)證行開(kāi)立帳戶(hù)時(shí)，開(kāi)證行 貸記議付行帳戶(hù)。,信用證,BP通知,貸記通知,（三）索償條款結(jié)合帳戶(hù)設(shè)立的情況分析,議付行收匯,開(kāi)證行付匯,開(kāi)戶(hù)行,帳戶(hù)行,4、當(dāng)議付行在某代理行（X行）開(kāi)立帳戶(hù)時(shí)，開(kāi)證行將款項(xiàng)付至代理行貸記議付行帳戶(hù)。,信用證,B