1、出納工作流程-出納的工作：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支， 若需要借支就必須填寫借支單， 然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。出納工作細則：工作事項及審驗等程序失誤防范及糾正程序現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現(xiàn)金一

2、經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章 ”。多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得 “坐支 ”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。1 / 66、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結出各賬戶存款余額， 以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好

3、各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。報銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3 項。若超過，應重填。5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。什么是對賬？對賬的主要內(nèi)容有哪些？對賬就是核對賬目。按照會計基礎工作規(guī)范的要求，各單位應當定期將會計賬簿記

4、錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、 有價證券往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次。就出納工作而言，對賬的主要內(nèi)容是：(1)賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。(2)賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關賬戶的余額核對；總賬與明細賬核對；總賬與日記賬核對等。(3)賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對；各種應收、 應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等

5、。收付現(xiàn)金的一般程序是什么出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，一般應按下列程序辦理：首先，審查現(xiàn)金收、付憑證及其所附的原始作證，檢查應填項目是否填寫齊全、清楚，兩者內(nèi)容是否一致。其次，依據(jù)現(xiàn)金收、付憑證的金額，先點大額票面金額數(shù)，再點小額票面金額數(shù)。在點數(shù)的過程中，一般2 / 6應邊點數(shù)， 邊在算盤或計算器上加計金額，點數(shù)完畢，算盤或計算器上的數(shù)字，應與所點數(shù)額及現(xiàn)金收、付憑證上的金額相一致。需要注意的是：在點數(shù)過程中，對于成捆、成把現(xiàn)鈔上原有的封簽、 封條和封紙， 應暫時保存， 點數(shù)無誤后方可扔掉。 最后，辦理具體的現(xiàn)金收、付手續(xù)?，F(xiàn)金的提取單位要支付現(xiàn)金必須具有一定的庫存現(xiàn)金才能開展業(yè)務。 當各單

6、位需要用現(xiàn)金支付而庫存現(xiàn)現(xiàn)金小于庫存現(xiàn)金定額而需要現(xiàn)金補足時，按規(guī)定可以從銀行提取現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的程序：1、簽發(fā)現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票是由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額現(xiàn)金的票據(jù)?，F(xiàn)金支票是支票的一種，是專門用于支取現(xiàn)金的。2、開戶單位應按現(xiàn)金的開支范圍簽發(fā)現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票的金額起點為100 元，其付款方式是見票即付。3、簽發(fā)現(xiàn)金支票應認真填寫支票的有關內(nèi)容，如款項用途，取款金額，簽發(fā)單位賬號，收款人名稱 （開戶單位簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，是以自己為收款人） 。加蓋財務章和名章等。（二）取款。取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時，先將現(xiàn)金支票交銀行有關人員審核，審核無誤后將支票交

7、給經(jīng)辦單位結算業(yè)務的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款， 銀行經(jīng)辦人員對支票進行審核， 核對密碼及預留印件后，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，取款人應根據(jù)銀行經(jīng)辦人員的要求回答應提取的數(shù)額， 回答無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。 一般取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時，應當面清點現(xiàn)金數(shù)量，清點無誤后才能離開柜臺，清點時要注意。1、清點現(xiàn)金特別是在單位清點最好由兩人以上同時進行。2、清點現(xiàn)金應逐捆逐把逐張進行。3、在清點時發(fā)現(xiàn)有殘缺以及假鈔應向銀行要求調(diào)換。4、所有現(xiàn)金應清點無誤后才可以發(fā)現(xiàn)使用。賬簿啟用和交接要辦理會計手續(xù)辦理會計手續(xù)就是由經(jīng)管日記賬和登記日記賬的出納人員在賬簿的有關欄目中簽名蓋章，注明其會計責任

8、及期限的各項專業(yè)手續(xù)。1、在啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱；在賬簿扉頁填制以下內(nèi)容：啟用日期、賬簿頁數(shù)、 記賬人員和會計機構負責人或會計主管人員的姓名及其簽章，加蓋公章。2、出納人員變動需調(diào)換時，新老會計人員必須辦理交接手續(xù)，交接中在有關出納賬簿上注明交接日期、 接辦人員，并由交換雙方人員簽名或蓋章。同時，要點清庫存現(xiàn)金及各種有價證券，交出空白支票、發(fā)票、印簽和賬簿等，此外，還應該填制 “出納交接手續(xù)說明和財產(chǎn)物資清單 ”，由會計上管負責保管，以備查詢。3、啟用訂本式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應當從第一頁到最后一頁順序編寫頁數(shù)，不得隔頁、跳行、缺頁。支票、印鑒管理為使開

9、戶單位隨時可以與開戶銀行辦理支付項業(yè)務，或使用支票辦理付款及單位之間債權債務關系的結算在銀行存款的額度內(nèi)，開戶單位均可向開戶銀行領購支票，企業(yè)一般保留3 / 6一定數(shù)量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有關內(nèi)容，并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可成為直接從銀行提取現(xiàn)金和其他單位進行結算的憑據(jù)。所以在使用上必須加強管理，同時要采取必要措施，妥善保管，以避免發(fā)生非法使用或盜用、遺失等情況，給國家和單位造成損失。1、存在空白支票的企業(yè)，必須明確指定專人妥善保管，要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負責保管。這樣可以明確責任，形成制約機制，防止舞弊行為。2、單位撤銷、合并、結清

10、賬戶時，應將剩余的空白支票，填列一式兩聯(lián)清單，全部交回銀行注銷。清單一聯(lián)由銀行蓋章后退交收款人，一聯(lián)作清戶傳票附件。3、要嚴格控制攜帶空白支票外出采購。對事先不能確定采購物資的單價、金額的，經(jīng)單位領導批準，可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期的支票交采購人員，明確用途和款項限額，使用支票人員回單位后必須及時向財務部門結算。4、支票應由財會人員或使用人員簽發(fā)，不得將支票交給收款人代為簽發(fā)。支票存根要同其他會計憑證一樣妥善保管。不準簽發(fā)空頭支票或印章與預留銀行印鑒不符的支票，否則銀行除退票外還要按票面金額處以5但不低于1000 元的罰款。對屢次簽發(fā)的，銀行根據(jù)情節(jié)予以警告、通報批評，直至停止向收款人簽發(fā)支

11、票。5、支票結算僅限于同城或指定票據(jù)交換地區(qū)使用。6、簽發(fā)支票應使用藍黑或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫，未能避免改冒領的，由簽發(fā)人負責。7、已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失。 掛失前已經(jīng)支付的， 銀行不予 受理。已簽發(fā)的轉賬支票遺失，銀行不受理掛失，可請求收款人協(xié)助防范。8、委托收款背書的方法是，未經(jīng)背書轉讓的持票人（即支票上載明的收款人）向開戶銀行辦理委托收款時， 應在轉賬支票背面左起第一個“背書人簽章 ”欄內(nèi)填寫 “委 托收款 ”字樣和日期（可用阿拉伯數(shù)字）并簽章，同時，在該背書欄上面的“被背書人 ”欄填明開戶銀行。如系經(jīng)背書轉讓的支票，應在支票背面或粘單上的量后，背書人右側的 “背

12、書人簽章 ”欄內(nèi)比照前次模式作成委托收款背書。主動付款不需作委托收款背書。9、收款單位接受銀行支票時，應認真審查以下事項：（ 1）認真鑒別支票的真?zhèn)危唬?2）應注意支票的日期是否為遠期，過期支票；（ 3）審查背書的連續(xù)性。付款聯(lián)系單制度簡介為了克服財務付款憑證附件中可能出現(xiàn)的差錯， 便于管理層掌握現(xiàn)金流量以及經(jīng)辦人員的事后查詢。 我們結合企業(yè)的實際情況， 設計了一套付款聯(lián)系單制度， 規(guī)定業(yè)務部門辦理付款業(yè)務必須憑完整的票據(jù)填制付款聯(lián)系單 ，財務部門也必須憑審批簽字手續(xù)齊全的付款聯(lián)系單 辦理付款。該制度對完善企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范會計工作起到了促進作用，現(xiàn)介紹給大家，希望對其他企業(yè)也有所啟發(fā)。出納人

13、員主要有以下工作要點：按照國家有關現(xiàn)金管理和結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；嚴格審核有關原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日和銀行存款日記賬，并結出余額； 隨時查詢銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票， 不準出租、出借銀行賬戶；保證庫存現(xiàn)金和各種有價的安全與完整；按照國家管理和4 / 6結匯、 購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務等；出納人員一般只負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和檔案保管，不得負責收入、費用、 債權債務等賬目的登記工作。出納的日常工作主要包括： 貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內(nèi)容。 貨幣資金核算包

14、括： 辦理現(xiàn)金收付； 辦理銀行結算， 規(guī)范使用支票； 登記日記賬， 保證日清月結；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；復核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業(yè)務，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用，核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金等。一、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管領用支票要設立備查登記簿， 經(jīng)單位主管財務領導審簽后，并由領用人簽章。 領用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字， 以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外

15、借， 已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責任，待款收回后再結清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖， 應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單句作廢 ”字樣。登記存款日記和現(xiàn)金日，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由、二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票

16、，而不作為其他任何用途。二、做到日清月結每天都要做到錢帳兩清， 發(fā)現(xiàn)問題可以及時查找， 免得一拖下去就無從查起， 和會計移交手續(xù)時， 不管有多熟， 都一定要有移交票據(jù)的清單，要不然容易出現(xiàn)說不清楚的差錯，影響雙方感情和工作以及財務數(shù)據(jù)。 每個月都要按規(guī)定進行結帳， 并且和會計進行對帳， 做到帳帳相符、帳實相符。三、收付現(xiàn)金時，一定要采取唱收唱支對于出納人員來說， 唱收唱支雖然不是必須的工作， 但是意義十分重大，一方面， 顯示很有禮貌， 看看人家小日本的銷貨員吧， 雖然民族猥瑣， 但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。另一方面，在收付現(xiàn)金時唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當事人核對金額，還可以取得

17、他人的聽覺旁證。當數(shù)目不清時，可以找旁邊的人核對作證。四、對需要報銷的發(fā)票若抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核。5 / 6報銷單位需先簽字、 后付款 ; 收款單據(jù)先交款、 后蓋章 ; 付款單據(jù)要蓋付訖章。 付款單據(jù)如由他人代領現(xiàn)金者， 應簽代領人名字， 而不得簽被代領人名字 ; 代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯(lián)系地址。 營業(yè)外收入及雜務收入， 要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務收據(jù)。出納人員具有以下職責： 按照國家有關現(xiàn)金管理和結算制度的規(guī)定， 辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；嚴格審核有關原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日和銀行存款日記賬，并結出余額；隨時查詢銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶；保證庫存現(xiàn)金和各種有價的安全與完整；按照國家管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，