1、精品 料推薦2 對子公司的財務控制制度范文第一條加強對子公司的會計內部監(jiān)督，強化稽核制度。1各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、賬簿、報表等，必要時要設立總稽核員。2各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失。3定期與銀行對賬，對歷史形成的長期未達賬要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。第二條加強對子公司籌資行為的管理。1各子公司應根據業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度。應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌

2、使用， 發(fā)揮效益， 避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。2公司對各子公司籌資實行總量控制。子公司年末編制下年度籌資預算并上報公司。公司匯總后， 根據發(fā)展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況， 確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。第三條嚴格各子公司的資產報損管理。1各子公司要加強資產的管理和核算，有效控制資產損失。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。 根據公司管理權限經審批后， 方能進行會計處理。2確認應收賬款壞賬損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經作為壞賬損失處理的應收賬款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。第四條規(guī)范子公司的投

3、資行為，減少投資損失，加強對被投資企業(yè)的管理。1各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。2各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕賬外投資。 各子公司應建立健全投資內部控制制度， 加強對投資項目的跟蹤管理、 審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制。1各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。2各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。 要以成

4、本預算為成本控制的依據， 定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。預算期終了， 要將日常發(fā)現的差異及原因匯總分析， 找出成本變化的規(guī)律， 并提出進一步改進措施。3各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。4各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。第六條 實行重大事項報審制度。各子公司大額貸款、對外擔保、 投資項目、 重要固定資產或生產經營設施的添置、 產權變更、 資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理。各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報

5、。第七條控制擔保風險。1各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。1精品 料推薦2在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識。在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職； 如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。第八條強化預算監(jiān)督控制管理。1各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況， 應及時上報公司。 各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議， 檢查、分析預算執(zhí)行情況， 按季上報預算完成情況季報； 每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。2為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執(zhí)行過程中， 預算單位如因特殊情況， 需對現行預算進行調整時， 必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因做出詳細說明。3各預算單位在每年 10 月份預測當年預算執(zhí)行情況， 并預測下年度主要預算指標， 著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。第九條 加強財務總監(jiān)的管理