1、資金管理業(yè)務流程1開設(shè)賬戶1開設(shè)賬戶1.1.1分公司下屬單位開立賬戶，必須以書面形式向分公司財務部門提出申請，由財務部門負責人按規(guī)定審批。2現(xiàn)金和銀行存款的日常管理2.1各分（子）公司財務部門必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定 , 結(jié)合本單位的實際情況 , 確定本單位現(xiàn)金的開支范圍和庫存限額 , 并報各分（子）公司總會計師或分管經(jīng)理審批。庫存限額須經(jīng)銀行核定 , 超過庫存限額的現(xiàn)金必須當日送存銀行, 由分（子）公司財務部門負責人不定期抽查。2.2各分（子）公司財務部門必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定 , 結(jié)合本單位的實際情況 , 確定本單位現(xiàn)金的開支范圍和庫存限額 , 并報各分（子）公司總會計師或分

2、管經(jīng)理審批。庫存限額須經(jīng)銀行核定 , 超過庫存限額的現(xiàn)金必須當日送存銀行, 由分（子）公司財務部門負責人不定期抽查。2.2.1不定期檢查應以書面形式加以記錄，現(xiàn)金出納、監(jiān)盤人、財務部門負責人等相關(guān)人員應簽字確認。2.3 各分（子）公司財務部門出納人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)； 每月末，財務部門應由出納進行盤點，并由管理（或登記）現(xiàn)金日記賬和銀行日記 賬以外的不相容崗位人員簽字，報財務部門負責人。每次盤點結(jié)果必須備案，作為會計檔案保存。盤點發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，作出處理。2.4各分（子）公司財務部門每月應核對銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實未達賬項，由不相容崗位人員簽

3、字。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由財務部門負責人審核，對未達賬項應跟蹤核實，發(fā)現(xiàn)數(shù)月未對上的未達賬項應查明原因，并追查責任。3資金收入3.1各分（子）公司生產(chǎn)經(jīng)營收入、勞務服務收入以及在非購銷業(yè)務中取得的貨幣資金收入款項，必須憑發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)、并經(jīng)財務會計人員審核后及時入賬。上級審計部門和財務部門定期和不定期對下屬單位進行審查。并簽字證明3.2各分（子）公司要加強與往來單位的款項核對工作，每季度與往來單位對賬簽認，其中股份公司內(nèi)部單位應收款每月要進行對賬，對賬單要求有雙方財務部門簽字。4資金支出4.1股份公司及所屬分（子）公司應當嚴格銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管 , 個人名章必須由本人

4、或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.2各分（子）公司應當加強與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。4.3各分（子）公司應當建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、 會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務的賬目的登記等工作，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務的全過程。4.4各分（子）公司有關(guān)部門或個人用款時，應當向費用發(fā)生部門和財務部門提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、

5、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、履約報告書或相關(guān)證明。按照分級審批標準和授權(quán)權(quán)限，辦理審批手續(xù)后，安排資金支出。5貨幣資金總量控制5.1各分（子）公司按照月度資金預算，制訂旬或周或天（主要為銷售分公司）資金計劃，并由財務部門負責人審核簽字。5.2各分（子）公司應設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，對下屬單位資金實行內(nèi)部統(tǒng)一使用和管理。各銷售分公司下屬單位通過銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實行嚴格的收支兩條線管理。按照分級管理的原則，各級財務部門負責抽查下級單位執(zhí)行情況。5.3股份公司財務部按年核定各分（子）公司貨幣資金總量指標，經(jīng)財務部主任審批后下達。各分（子）公司財務部門按照股份公司核定的總量指標分解下達到下屬單位，按

6、月對其下屬單位進行貨幣資金總量控制。6 銀行存款限額控制6.1按照分級管理的原則，股份公司財務部核定各分（子）公司銀行存款限額（包括總限額，并分解為本部限額和其下屬單位合計限額），各分（子）公司按照財務部核定的下屬單位合計限額，分解核定下屬單位的銀行存款限額。財務部核定的各分（子）公司保留銀行存款限額外的其他賬戶實行零存款管理。上級財務部門對下屬單位的存款限額不定期進行抽查。6.2 按照股份公司與銀行和中國陽光財務有限公司簽定的資金集中管理合作協(xié)議 書，各分（子）公司由銀行自動或由分（子）公司自行將其本部銀行賬戶超過限額的資金劃到在中國陽光財務有限公司的賬戶。對于自動劃款的，分（子）公司下屬單位銀行存款限額外資金，參照股份公司總部的辦法辦理。按照分級管 理的原則，對開通網(wǎng)上銀行查詢業(yè)務的主要結(jié)算賬戶，各級財務部門要利用網(wǎng)上銀行手段定期跟蹤管理，其他賬戶采用不定期的方式進行抽查。7編制月度和年度貨幣資金分析報告7.1各級財務部門編制月度和年度貨幣資金分析情況，報財務部門負責人審核。8貨幣資金管理考核8.1股份財務部按照股份公司下達的貨幣資金余額指標和銀行存款限額指標，每月對分（子）公司進行檢查，年末進行考核并提出建議。考核報告經(jīng)財務部主任審核后報股份公司財務總監(jiān)。8.1.1分公司財務部門對貨幣資金余額、銀行存款限額等指標進行自檢，并編制自