1、創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書公司名稱：淮南紅旗服裝有限模擬公司所屬院校： 創(chuàng)業(yè)實(shí)訓(xùn)保密須知本創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書內(nèi)容屬商業(yè)機(jī)密，所有權(quán)屬于本公司，其所涉及的內(nèi)容和資料只限于貴公司投資我公司使用。請貴公司收到本創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書后，在7個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)，確認(rèn)立項(xiàng)與否。貴公司如接收本創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書，即為承諾同意遵守以下條款：1.若貴公司不希望涉足本創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書所述項(xiàng)目，請按上述地址盡快將本創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書完整退回； 2.未經(jīng)本公司許可，貴公司不得將本創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書的內(nèi)容全部或部分地透露給他人； 3.貴公司應(yīng)該將本創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書作為機(jī)密資料保存?！酒渌马?xiàng)說明】本創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書所涉及的內(nèi)容均可具體協(xié)商。

2、本創(chuàng)業(yè)/商業(yè)計(jì)劃書系學(xué)員完成模擬公司創(chuàng)業(yè)實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)成果。僅涉及第一年的經(jīng)營分析與預(yù)測，不作為實(shí)際商業(yè)融資依據(jù)。 目 錄1.0執(zhí)行摘要41.1 公司概況41.2注冊資金51.3商業(yè)模式（盈利模式）51.4投資收益評價(jià)62.0市場分析62.1市場定位與目標(biāo)客戶62.2 市場預(yù)測（市場占有率）72.3 競爭分析72.4 項(xiàng)目SWOT分析73.0 營銷策略83.1產(chǎn)品特征83.2產(chǎn)品定價(jià)93.3 銷售渠道113.4宣傳推廣124.0人員與組織結(jié)構(gòu)134.1組織結(jié)構(gòu)134.2團(tuán)隊(duì)成員134.3部門/崗位職責(zé)135.0 財(cái)務(wù)分析報(bào)告145.1固定資產(chǎn)：生產(chǎn)經(jīng)營所需設(shè)備、工具和辦公家具145.2 月原材料/

3、商品采購成本165.3 月銷售與管理費(fèi)用預(yù)測175.4 啟動(dòng)資金需求185.5 啟動(dòng)資金來源20單位：萬元216.0 月利潤預(yù)測217.0 風(fēng)險(xiǎn)分析與對策248.0 企業(yè)的愿景281.0執(zhí)行摘要公司概況：淮南紅旗服裝有限模擬公司屬于服裝加工行業(yè)，采用合伙辦廠，小規(guī)模生產(chǎn)，老板即是員工，簽訂各類成衣加工生產(chǎn)加工訂單，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量第一，按時(shí)完成，講誠信，加工費(fèi)用低，加工質(zhì)量滿足客戶要求。管理者及組織：出資者亦是生產(chǎn)者，合伙七人均負(fù)責(zé)管理，生產(chǎn)，及對外業(yè)務(wù)，分別設(shè)置廠長，財(cái)務(wù)，生產(chǎn)，人員，后勤和對外業(yè)務(wù)管理者，同時(shí)，此七人也為生產(chǎn)加工者。主要產(chǎn)品及業(yè)務(wù)范圍：以生產(chǎn)加工成衣為主，貼牌生產(chǎn)，兼營款式設(shè)計(jì)。市

4、場概貌：中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展必會(huì)導(dǎo)致服裝行業(yè)的進(jìn)一步提升和完善，服裝加工行業(yè)存在很大潛力，現(xiàn)市場中服裝加工這一方面以小規(guī)模，家庭式作坊為主，地點(diǎn)集中。此外，勞動(dòng)力成本也在呈上升趨勢。營銷策略：本廠在建廠初期具有勞動(dòng)力成本小的優(yōu)勢，加工費(fèi)用相對較其他廠低，且在服裝方面擁有專業(yè)知識可以更好地為客戶在制作，款式，工藝等方面進(jìn)行全方位服務(wù)，為使工廠長久發(fā)展，信譽(yù)度提高，則會(huì)保質(zhì)保量，滿足各類客戶需求。銷售計(jì)劃：以與服裝品牌公司簽單為其加工，并交貨給他們，我們不負(fù)責(zé)為他們銷售，但在生產(chǎn)每一件服裝時(shí)，要附有我們生產(chǎn)的標(biāo)志，為我廠以后的發(fā)展奠基。生產(chǎn)管理計(jì)劃：一人專門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)簽訂，其余六人負(fù)責(zé)生產(chǎn)加工服裝。財(cái)

5、務(wù)計(jì)劃：預(yù)計(jì)未來一年內(nèi)將所投資本收回并實(shí)現(xiàn)盈利，固定資產(chǎn)有 20000 ，設(shè)備維修費(fèi)用 ，流動(dòng)資金 100000 ，廣告支出 ，政務(wù)支出 ， 工人工資 。 資金需求狀況：工廠租金 ；設(shè)備購買 ；辦相關(guān)手續(xù)所需費(fèi)用 ；裝修費(fèi)用 ；廣告方面支出 ；流動(dòng)資金 。企業(yè)介紹：淮南紅旗服裝有限模擬公司 本公司本著“誠信原則”貼近市場，傾聽客戶需求，盡己之努力以赴，不斷地要求自己，突破現(xiàn)狀的準(zhǔn)則。以服裝生產(chǎn)加工為起始線,逐漸發(fā)展為專業(yè)從事團(tuán)體職業(yè)服裝的生產(chǎn)、制作。（職業(yè)裝、工作服、男女套裝、西服，勞保服，商場服，酒店服，廚師服，醫(yī)生服，護(hù)士服，防靜電服以及特種防護(hù)服。同時(shí)還生產(chǎn)各種款式的襯衫，T恤衫，廣告衫

6、，文化衫，針織衫以及工帽，棒球帽，旅游帽，廣告帽，防靜電帽等 公司通過市場變化緊密跟蹤，我們將努力走品牌經(jīng)營之路，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下服務(wù)和產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)，因此我們?yōu)榭蛻籼峁┓€(wěn)定的質(zhì)量和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。企業(yè)視質(zhì)量為生命，全心致力于產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定及可靠，切實(shí)做到對于每一道生產(chǎn)工序都嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決按客戶確認(rèn)接受的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)，讓客戶滿意是我廠持續(xù)發(fā)展的保證.2.0市場分析在行業(yè)分析中，應(yīng)該正確評價(jià)所選行業(yè)的基本特點(diǎn)、競爭狀況以及未來的發(fā)展趨勢等內(nèi)容。 服裝業(yè)作為全球化程度最高的產(chǎn)業(yè)，已經(jīng)發(fā)展為集各種高精尖技術(shù)為一體，同時(shí)包含科學(xué)、技術(shù)、藝術(shù)、創(chuàng)新的綜合性體系。分析紡織服裝產(chǎn)業(yè)鏈，國外企業(yè)控制

7、著上游的織造開發(fā)和下游的服裝設(shè)計(jì)，在市場上形成了強(qiáng)有力的品牌效應(yīng)，如阿迪達(dá)斯，耐克等。然而中國的訂單因?yàn)闆]有國際品牌的支持，價(jià)格縮水至少在七成以上。中國服裝業(yè)要打翻身仗，必須以以下三個(gè)方向作為發(fā)展趨勢：一、力促高附加值的個(gè)性化消費(fèi) 個(gè)性化消費(fèi)。二、推進(jìn)相關(guān)行業(yè)的設(shè)計(jì)開發(fā) 服裝，其實(shí)質(zhì)就是人們用以遮羞避體并塑造個(gè)人形象的一類物品。三、著眼未來搞好品牌建設(shè)。（1） 該行業(yè)的發(fā)展程度如何？我國的服裝行業(yè)已經(jīng)是一個(gè)非常成熟且熱門的行業(yè)了。（2） 服裝企業(yè)的核心是什么？ 我們認(rèn)為服裝企業(yè)的核心就是品牌，為了做強(qiáng)品牌，一定要制定適應(yīng)于品牌發(fā)展的戰(zhàn)略，并且根據(jù)科特勒的4p理論，要在產(chǎn)品、渠道、價(jià)格、促銷等具

8、體策略方面緊緊圍繞品牌發(fā)展戰(zhàn)略做規(guī)劃。（3） 創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步在該行業(yè)扮演著一個(gè)怎樣的角色？ 要想做好自己的服裝品牌就必須要有創(chuàng)新精神和先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，因此，創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步在改行業(yè)中起著不可取代的作用。他們就像兩盞明燈指引該行業(yè)的發(fā)展。 （4）價(jià)格趨向市場價(jià)格分布相當(dāng)廣泛，各個(gè)階層的消費(fèi)要求不一而足，因此服裝的價(jià)格也是多種多樣都有的。（5）經(jīng)濟(jì)發(fā)展對該行業(yè)的影響如何？由于當(dāng)前國際形勢變化頻繁，服裝產(chǎn)業(yè)還將面對哪些具體的沖擊，難以明晰。但總體上說，困難尤在，企業(yè)需要隨時(shí)跟蹤形勢變化進(jìn)行調(diào)整。自經(jīng)濟(jì)遇困以來，中國紡織工業(yè)協(xié)會(huì)與中國服裝協(xié)會(huì)對各自產(chǎn)業(yè)進(jìn)行了調(diào)查走訪，總之經(jīng)濟(jì)發(fā)展對該行業(yè)影響巨大。(6)

9、該行業(yè)典型的回報(bào)率有多少？毛利率很低但銷售額高啊,所以利潤可能也多,薄利多銷就是這個(gè)道理.毛利率很高如果銷售額低的話,也沒多少利潤,這個(gè)要結(jié)合各方面的情況來分析,還有就是經(jīng)營費(fèi)用,毛利率低的費(fèi)用率低它的凈利潤也就高了。因此我們要堅(jiān)定自己的信心，一路走下去，會(huì)有成功的一天的。3.0 營銷策略對市場錯(cuò)誤的認(rèn)識是企業(yè)經(jīng)營失敗的最主要原因之一。因此認(rèn)清市場尤為重要。產(chǎn)品（服務(wù)）計(jì)劃產(chǎn)品的概念：本產(chǎn)負(fù)責(zé)為客戶加工生產(chǎn)服裝，制作好的成衣即使我們的產(chǎn)品，我們?yōu)槠涮峁┵|(zhì)量上的保證。設(shè)計(jì)的服裝款式亦是我們的特色產(chǎn)品。產(chǎn)品的市場競爭力：我們的每一件均產(chǎn)品具有高質(zhì)量，低成本的優(yōu)勢，在同類行業(yè)中具有較高的市場競爭力，

10、服裝款式設(shè)計(jì)滿足客戶需求，符合消費(fèi)者喜好。產(chǎn)品的研究和研發(fā)過程：七人具有專業(yè)的服裝知識，在服裝工藝，款式設(shè)計(jì)方面會(huì)進(jìn)行研究，針對不同服裝運(yùn)用不同的加工方法，使最后成衣達(dá)到最優(yōu)效果。發(fā)展新產(chǎn)品的計(jì)劃和成本分析：本公司未來的市場定位是進(jìn)行自主品牌的生產(chǎn)及銷售，因此，在為客戶生產(chǎn)加工的同時(shí)，進(jìn)行我廠的服裝設(shè)計(jì)和市場開拓，在市場上進(jìn)行試銷。產(chǎn)品的市場前景預(yù)測：目前國內(nèi)的服裝多重視款式上的新穎，在質(zhì)量方面要求相對較低，而消費(fèi)者對質(zhì)量要求很高，因此，我們廠在這兩方面同時(shí)進(jìn)行，既保證質(zhì)量的高要求，在款式設(shè)計(jì)方面也會(huì)隨時(shí)更新。因此，在未來市場上會(huì)有我們的一席之地。產(chǎn)品的品牌和專利：我們廠制作的服裝均會(huì)附有我們

11、的生產(chǎn)標(biāo)志，在自主設(shè)計(jì)及加工的服裝中還要有我們自己注冊的品牌。1、銷售渠道的選擇（1）營銷渠道氛圍直接式銷售策略和間接式銷售策。 由于企業(yè)自身缺乏市場營銷的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，管理能力較差，財(cái)力薄弱,市場分散，銷售范圍廣，所以在前期我們可以選擇間接式銷售。當(dāng)我們有能力做自己的品牌富足囊的時(shí)候，為了便于控制價(jià)格，及時(shí)了解市場，有利于提供服務(wù)等后期可以選擇直接式銷售。（2）長渠道和短渠道策略的選擇。銷售渠道按其長度來分類，可以分為若干長度不同的形式，商品從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到用戶的過程中，經(jīng)過的環(huán)節(jié)越多，銷售渠道就越長；反之就越短。起初由于缺乏資金，我們應(yīng)采取短渠道的銷售模式來鞏固我們的資金鏈。接下來要重視中間

12、上客戶數(shù)量的開發(fā)，如果有幸我們的企業(yè)會(huì)做大做強(qiáng)，當(dāng)然在繼續(xù)重視中間商客戶數(shù)量開發(fā)的同時(shí)，我們可以重視對終端零售客戶的直接服務(wù)了。2、營銷隊(duì)伍和管理（1）一個(gè)優(yōu)秀的營銷隊(duì)伍需要出色的隊(duì)員。然而一個(gè)出色的營銷人員是有標(biāo)準(zhǔn)可衡量的。要具備商務(wù)禮儀、產(chǎn)品和營銷的專業(yè)知識、快速建立關(guān)系以及溝通、談判的能力，還要有艱苦的意志品質(zhì)和高度的敬業(yè)精神。當(dāng)然開發(fā)隊(duì)員的潛質(zhì)是很有必要的，比如情商非常高人，有些業(yè)務(wù)員未必懂4P、4C、4R，但卻很會(huì)處理經(jīng)銷商的關(guān)系，憑這一點(diǎn)就夠了。 （2）隨著競爭的加劇，一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)為了增強(qiáng)營銷團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力，都加大了對培訓(xùn)的投入。更何況我們剛起步的小型企業(yè)更應(yīng)該重視員工的素質(zhì)等方面的

13、培養(yǎng)了。 （3）一個(gè)優(yōu)秀的營銷隊(duì)伍里要有一個(gè)車色的領(lǐng)軍人物。他應(yīng)該有優(yōu)良的人格魅力，精湛的專業(yè)技能和充分適當(dāng)?shù)闹贫仁跈?quán)；（4） 注意系統(tǒng)中的短板所致。就像多米諾骨牌效應(yīng)一樣，一個(gè)倒下了，會(huì)引發(fā)后面的接連倒下。一個(gè)企業(yè)的研發(fā)，生產(chǎn)和銷售都可能會(huì)存在短板，企業(yè)如果不能正確審視和解決，就有可能引發(fā)這種現(xiàn)象。綜上所述，營銷隊(duì)伍的管理是個(gè)系統(tǒng)工程，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自己的各種資源和現(xiàn)狀，高瞻遠(yuǎn)矚，查漏補(bǔ)缺，揚(yáng)長補(bǔ)短，做到人盡其才，人盡其用，實(shí)現(xiàn)人才與企業(yè)的和諧統(tǒng)。3、 促銷計(jì)劃和廣告策略(1)促銷計(jì)劃的種類 a、年度促銷計(jì)劃；就是每年應(yīng)該銷售多少件服裝以及如何銷售，這自然有銷售部門根據(jù)具體情況實(shí)施相應(yīng)計(jì)劃。b

14、.主題式促銷計(jì)劃；以某一階段的主題實(shí)行產(chǎn)品促銷，這是很有效的。c.彌補(bǔ)業(yè)績?nèi)笨诘拇黉N計(jì)劃；有些季節(jié)銷售業(yè)績不佳，這就要做出相應(yīng)的銷售計(jì)劃。d.對抗性的促銷計(jì)劃。當(dāng)遇到激烈的競爭，或是企業(yè)面臨大困難的時(shí)候，我們要同心協(xié)力做出對抗心計(jì)劃。總之，不同時(shí)期做出相應(yīng)的促銷計(jì)劃這是很有必要的。(2)廣告策略互聯(lián)網(wǎng)是一個(gè)很好的信息平臺(tái)。做一個(gè)關(guān)于本公司的網(wǎng)站，再聘請專門的技術(shù)人員為我們管理這一網(wǎng)站并做好宣傳工作，為我們公司打響聲譽(yù)。4、 價(jià)格決策（1） 定價(jià)目標(biāo)起初的木匾主要是維持企業(yè)的生存和利潤最大化。更具這一目標(biāo)做出初步的市場定價(jià)，黨企業(yè)最求市場占有率最大化是又是一個(gè)全新的定價(jià)目標(biāo)。產(chǎn)品質(zhì)量最優(yōu)化的時(shí)候

15、，又是另一個(gè)定價(jià)階段。做出品牌時(shí)又是另一次定價(jià)?？傊诓煌陌l(fā)展階段，我們會(huì)做出相應(yīng)的價(jià)格調(diào)整。 （2） 產(chǎn)品成本 根據(jù)產(chǎn)品的成本我們會(huì)做出不同的產(chǎn)品報(bào)價(jià)。 （3） 市場需求當(dāng)市場需求有所改變的時(shí)候，我們會(huì)根據(jù)具體情況做出相應(yīng)的改變。（4） 競爭者的產(chǎn)品和價(jià)格 競爭者的產(chǎn)品和市場的價(jià)格，我們是必須要參考的，做到了解市場，這樣才能讓自己的銷售走向最后。（5） 降價(jià)與提價(jià)隨這競爭的日益加劇，我們必須想著用多種手段來定位自己的價(jià)格，打好價(jià)格戰(zhàn)是很有必要的。4.0人員與組織結(jié)構(gòu)總經(jīng)理通過網(wǎng)上查閱多數(shù)服裝制造企業(yè)中可知，員工的薪酬發(fā)放模式大體上是崗位計(jì)酬制和按件計(jì)酬制，在這兩種發(fā)放模式中又基本上是崗位

16、基本工資+季度獎(jiǎng)和年終獎(jiǎng)；計(jì)件基本工資+計(jì)件超額獎(jiǎng)的形式。我們創(chuàng)立的公司中員工的計(jì)薪方式為兩大類相結(jié)合的方式，一是崗位計(jì)酬制，另一類是按件計(jì)酬制；傾向于貨幣薪、直接薪的發(fā)放，較少注意非貨幣薪、關(guān)于工作本身的積累。根據(jù)員工所屬的工種即被分配的部門不同采用不同的計(jì)酬制，或是崗位計(jì)酬、或是按件計(jì)酬。在所屬的8個(gè)部門中，設(shè)計(jì)部（采板部）、裁剪部、熨燙部、打扣部、包裝部、市場部（批發(fā)部）這6個(gè)部門為崗位工薪制，縫制部、洗水部這2個(gè)部門為記件工薪制，但不管是哪一個(gè)部門，如果都能出滿勤，則都有100元的月全程獎(jiǎng)。薪酬是公司對外競爭力重要的體現(xiàn)之一，企業(yè)在確定一個(gè)或更多職位的薪酬水平時(shí)，需要參考勞動(dòng)力市場的薪

17、酬水平。薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)以及配套管理辦法的制定：崗位薪酬的確定：崗位薪酬的確定，主要有崗位基礎(chǔ)工資、效益工資（這里的效益是指完成本職工作的質(zhì)量與數(shù)量）、津補(bǔ)貼、年功工資和企業(yè)年金等；按計(jì)件計(jì)薪的主要有崗位基礎(chǔ)工資、計(jì)件工資、年功工資和企業(yè)年金等。計(jì)件薪酬的確定：按計(jì)件計(jì)薪的主要有崗位基礎(chǔ)工資、計(jì)件工資、年功工資和企業(yè)年金等。計(jì)件薪酬的確定，同行業(yè)若有參照標(biāo)準(zhǔn)的根據(jù)自身的薪酬戰(zhàn)略予以參照；若沒有參照標(biāo)準(zhǔn)的，要結(jié)合本廠的薪酬整體水平及員工的勞動(dòng)強(qiáng)度、熟練程度、工作時(shí)間等來確定。總之要體現(xiàn)出外具競爭、內(nèi)具公平的總體要求，不會(huì)導(dǎo)致有的部門或有的部門工作員工爭著干，有的部門或有的部門工作員工不愿干。5.0

18、財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)規(guī)劃是我們創(chuàng)業(yè)者必須慎重規(guī)劃的一個(gè)部分，作為這個(gè)部分的負(fù)責(zé)人，我準(zhǔn)備從現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、以及損益表的制備作為主要內(nèi)容。 流動(dòng)資金是企業(yè)的生命線，因此企業(yè)在初創(chuàng)或擴(kuò)張時(shí)，對流動(dòng)資金需要預(yù)先有周詳?shù)挠?jì)劃和進(jìn)行過程的嚴(yán)格控制；損益表反映的是企業(yè)的盈利狀況，它是企業(yè)在一段時(shí)間運(yùn)作后的經(jīng)營結(jié)果；資產(chǎn)負(fù)債表則反映在某一時(shí)刻的企業(yè)狀況，投資者可以用資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)得到的數(shù)據(jù)得到的比率指標(biāo)來衡量企業(yè)的經(jīng)營狀況以及可能的投資回報(bào)率。 由于我們的自身的狀況限制，也許一些資金的來源只能是固有資產(chǎn)和少部分投資、貸款，總計(jì)可以籌集五十萬元。具體的資金使用狀況是：廠房租金：10萬/三年 機(jī)械購置

19、：11萬 廠房建設(shè)：5萬 整體裝飾：5萬 人員工資：5萬 業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：2萬其讓備用資金：12萬整個(gè)企業(yè)在剛開始經(jīng)營過程中，必須達(dá)到收益和支出的平衡，這就要求有嚴(yán)格的控制系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)有很好的運(yùn)營狀況，最終達(dá)到有利潤收入、事業(yè)蒸蒸日上。而這些的完成，則需做好企業(yè)的每一部分的細(xì)節(jié)問題。以下是企業(yè)具體財(cái)務(wù)控制內(nèi)容：現(xiàn)金流量表我認(rèn)為現(xiàn)金流量表是我們企業(yè)的啟航的起點(diǎn)，它包括“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況”以及最后所做的現(xiàn)金流量凈額。（一）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量流入吸收投資所收到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

20、流出分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（二）投資活動(dòng)產(chǎn)的現(xiàn)金流量流入收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（三）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額流入凈利潤計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊待攤費(fèi)用的減少流出無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷預(yù)提費(fèi)用增加投資損失 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表(the Balance Sheet)亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)

21、債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付賬款負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付職工薪酬所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤 根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，如果公司負(fù)債比重高，相應(yīng)的所有者權(quán)益即凈資產(chǎn)就低，說明主要靠債務(wù)撐大了資產(chǎn)總額，

22、真正屬于公司自已的財(cái)產(chǎn)（即所有者權(quán)益）不多。還可進(jìn)一步分析流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債，如果短期負(fù)債多，若對應(yīng)的流動(dòng)資產(chǎn)中貨幣資金與短期投資凈額與應(yīng)收票據(jù)、股利、利息等可變現(xiàn)總額低于流動(dòng)負(fù)債，說明公司不但還債壓力較大，而且借來的錢成了被他人占用的應(yīng)收賬款與滯銷的存貨，反映了企業(yè)經(jīng)營不善、產(chǎn)品銷路不好、資金周轉(zhuǎn)不靈。 通常情況下，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)當(dāng)控制在適度的比例，如工業(yè)生產(chǎn)類企業(yè)應(yīng)低于60%為宜，不過，過低（如低于40%）也不好，說明公司缺乏適度負(fù)債經(jīng)營的創(chuàng)新勇氣。結(jié)合資產(chǎn)收益率，還可評價(jià)公司的資產(chǎn)創(chuàng)利、盈利能力。還以山川股份為例，資產(chǎn)負(fù)債率期初是4083%、期末是3738%，雖然在下降，但凈資產(chǎn)收益率沒有

23、提高，而且期末股東權(quán)益較期初增加224908萬元，尚不如存貨增加數(shù)，說明公司產(chǎn)品的市場并不樂觀，盈利能力一般。 損益表 損益表(Income Statement)（或利潤表）是用以反映公司在一定期間（a certain period）利潤實(shí)現(xiàn)(或發(fā)生虧損)的財(cái)務(wù)報(bào)表。它是一張動(dòng)態(tài)報(bào)表。損益表可以為報(bào)表的閱讀者提供作出合理的經(jīng)濟(jì)決策所需要的有關(guān)資料, 可用來分析利潤增減變化的原因, 公司的經(jīng)營成本, 作出投資價(jià)值評價(jià)等。 損益表的項(xiàng)目，按利潤構(gòu)成和分配分為兩個(gè)部分。其利潤構(gòu)成部分先列示銷售收入，然后減去銷售成本得出銷售利潤；再減去各種費(fèi)用后得出營業(yè)利潤(或虧損)；再加減營業(yè)外收入和支出后，即為利

24、潤(虧損)總額。利潤分配部分先將利潤總額減去應(yīng)交所得稅后得出稅后利潤；其下即為按分配方案提取的公積金和應(yīng)付利潤；如有余額，即為未分配利潤。損益表中的利潤分配部分如單獨(dú)劃出列示，則為“利潤分配表”。利潤表的內(nèi)容 利潤表 編制單位：淮南紅旗服裝有限模擬公司 2011年 單位：元 項(xiàng)目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“?”號填列） 投資收益（損失以“?”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“?”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三

25、、利潤總額（虧損總額以“?”號填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤（凈虧損以“?”號填列）6.0 月利潤預(yù)測伴隨著新一輪產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)向經(jīng)濟(jì)次發(fā)達(dá)地區(qū)專業(yè)的步伐加快。服裝加工業(yè)由于其投入小，風(fēng)險(xiǎn)小，對勞動(dòng)力相對要求不高，所以這對剛剛創(chuàng)業(yè)的我們非常有利。安徽蕪湖繁昌縣孫村鎮(zhèn)是安徽服裝第一鎮(zhèn)，近幾年來服裝業(yè)發(fā)展十分迅速。首先，服裝企業(yè)初步形成集群規(guī)模，并出現(xiàn)了外來企業(yè)與本地企業(yè)并存的局面。不同企業(yè)之間成長經(jīng)歷，發(fā)展思路和經(jīng)營理念的差異，使企業(yè)的管理模式也因人而異，各具特色，形成了機(jī)制造、漂染、刺繡、制衣為一體的服裝產(chǎn)業(yè)集群。在這樣的壞境中，我們飽受這很大的競爭壓力，但是也給了我們很多的

26、學(xué)習(xí)模式和成功機(jī)遇。其次，繁昌縣連接通往上海、南京、杭州等地的高速公路，交通便捷，這便于我們同各地供貨商方便快捷交流。再次，我們看到雖然孫村鎮(zhèn)服裝行業(yè)發(fā)展速度驚人，這也使得不少服裝企業(yè)在看到前進(jìn)曙光的同時(shí)，也發(fā)現(xiàn)了人力資源緊缺，技術(shù)跟人走，人員流動(dòng)快這幾個(gè)瓶頸。而我們幾個(gè)都是服裝設(shè)計(jì)和紙樣知識，可以很好的避免這個(gè)問題，因?yàn)槌跗谖覀兊姆b加工廠人員很少，主要以我們自己為主要技術(shù)工人。我們短期目標(biāo)以加工吉和批發(fā)市場的中低端產(chǎn)品為主，階段性目標(biāo)以加工加工值較高時(shí)裝和生產(chǎn)沿海加工服裝為主，貼牌生產(chǎn)。等我們發(fā)展到一定規(guī)模在自主創(chuàng)立品牌。小型加工廠管理與技術(shù)低，資金少，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，整體競爭力不強(qiáng)，所以每

27、年有人進(jìn)入這個(gè)行業(yè)，也每年離開這個(gè)行業(yè)。我們自己可以當(dāng)技術(shù)人員，自己生產(chǎn)自己管理，多向其它企業(yè)學(xué)習(xí)，必定能慢慢擴(kuò)大自己的規(guī)模。制造計(jì)劃我們這個(gè)服裝加工廠要購置生產(chǎn)設(shè)備，其中包括普通平車、五線及骨車、雙針、啤機(jī)、電剪、裁版、斷布器等，具體情況如下：名稱新設(shè)備（臺(tái)）單價(jià)二手（臺(tái)）單價(jià)合計(jì)（萬元）普通平車60.15120.081.86五線及骨車20.450.9普通雙針20.20.4啤機(jī)（四合扣）10.150.15電剪10.20.2裁版10.050.05斷布器10.050.05燙臺(tái)10.20.2燙斗10.20.2電爐10.30.3平頭鎖眼10.50.5四眼釘扣10.30.3總計(jì)5.11廠房租賃面積30

28、0m2400m2,今后廠房擴(kuò)大，工人增加，可以適當(dāng)增加設(shè)備。7.0 風(fēng)險(xiǎn)分析與對策 我國的服裝企業(yè)，在滿足相應(yīng)的監(jiān)管需要的同時(shí)，通過內(nèi)控體系建設(shè)的項(xiàng)目，完全可以為企業(yè)自身提供更多深層次的價(jià)值，獲得管理能力的全方位提升，實(shí)現(xiàn)真正的內(nèi)部能力成長，保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展?；趯τ谖覈b企業(yè)現(xiàn)狀的分析，結(jié)合長期以來對于企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注和理解、大量項(xiàng)目實(shí)施中的積累和認(rèn)識，為實(shí)現(xiàn)服裝生產(chǎn)管理能力的全面提升，內(nèi)控體系建設(shè)更應(yīng)該遵循“以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向、以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心、以管理提升為目標(biāo)”的實(shí)施原則： 1、以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向：內(nèi)部控制體系建設(shè)，不僅不能游離于企業(yè)的戰(zhàn)略之外，而且應(yīng)該是在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以企業(yè)

29、的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展階段、戰(zhàn)略實(shí)施路徑等為參考依據(jù)，在全面系統(tǒng)構(gòu)建內(nèi)控體系的同時(shí)，合理選擇重點(diǎn)的模塊進(jìn)行深入實(shí)施，從而保證內(nèi)控體系的適應(yīng)性和針對性。 2、以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心：實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)控制是內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵，貫穿項(xiàng)目實(shí)施的全程。 3、以管理提升為目標(biāo)：依托內(nèi)控體系的建設(shè)，從橫向和縱向的管控需要出發(fā)，完善企業(yè)的組織架構(gòu)。通過管理制度、管理流程體系的重新構(gòu)建，以科學(xué)化的服裝生產(chǎn)管理手段提升企業(yè)的運(yùn)營效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)管理能力的全面提升。如何降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)每到了服裝產(chǎn)品換季的時(shí)候。很多新興的服裝企業(yè)選擇在每年23月份推出自己的品牌產(chǎn)品。然而，總是有人在問，中國的服裝行業(yè)真的那么好做嗎？因?yàn)?，大家都看到，?/p>

30、裝行業(yè)是進(jìn)行資本原始積累的較好的產(chǎn)業(yè)，一些企業(yè)確實(shí)存在12個(gè)月翻10番的驚人業(yè)績。但是，圈內(nèi)人士都知道，服裝行業(yè)賺錢貌似容易，其實(shí)有太多的隱情。簡單來講，服裝企業(yè)是靠產(chǎn)品增值來體現(xiàn)利潤點(diǎn)的。那么，如何避免在增值過程中的計(jì)劃外損耗和不確定損失，就成了品牌企業(yè)最關(guān)心的問題。以一般的品牌零售商來計(jì)算，一件短大衣的直接成本是這樣構(gòu)成的，面料：601.3米78元；鋪料（膠、襯、扣等）：20元；人工：18元；含稅直接成本為：782018116元。這其中未含：企業(yè)管理和經(jīng)營費(fèi)用均攤、低值易耗品均攤、庫存損失折價(jià)和利息。而一般品牌公司的定價(jià)模式是用直接成本平均加價(jià)率。比如上面的產(chǎn)品按550的加價(jià)率來定價(jià)，得到

31、1165.5638元。在中國的大多數(shù)品牌零售企業(yè)中均按此方法定價(jià)，變化也只在于根據(jù)個(gè)人感覺進(jìn)行加價(jià)率調(diào)整。最后，形成了中國服裝零售行業(yè)價(jià)格的普遍規(guī)律。 在零售狀態(tài)下，企業(yè)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的價(jià)值增值部分為638116522元。那么，要使這部分增值能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)需要做到以下幾點(diǎn)：盡量降低商場的倒扣比率一般來講，再嚴(yán)格的商場，扣率也會(huì)有515的浮動(dòng)，而且這部分浮動(dòng)是在開業(yè)前就簽好的，精明的商人會(huì)利用各種方法降低合同中的扣率。舉例來講：某北京高檔商場的平均倒扣率是30，如果我們將比率降到28，若每年流水額在200萬元左右，則每年增加純利4萬元，占整個(gè)毛利增加的3.9，直接成本的11?？s短柜貨品銷售周期在很多行

32、業(yè)中，價(jià)格與時(shí)間有非常大的關(guān)系。據(jù)調(diào)查，電腦產(chǎn)品每天的貶值率在0.1左右，而服裝行業(yè)則更高，可以達(dá)到0.7。也就是說，每提前10天賣出產(chǎn)品，則該產(chǎn)品的價(jià)值就少貶值7，而毛利率增加則可達(dá)13左右。提高有效產(chǎn)品存貨率這個(gè)名詞，對大家來講還比較陌生。但所有經(jīng)營服裝的人，都知道一個(gè)事實(shí)，那就是，服裝生意要賺錢，最重要的是好賣的產(chǎn)品要能跟上，滯銷的產(chǎn)品要能快速處理掉。前者是成功的關(guān)鍵，后者是失敗的起因。根據(jù)我們多年對服裝企業(yè)的分析，只有有效存貨率達(dá)到30以上的企業(yè)，才能獲得零售領(lǐng)域的成功。專柜上，店員最喜歡賣暢銷的款式，因而，每年最好賣的款式，往往一定被穿在模特身上。但是，這種款式也是斷號最快的。當(dāng)很多顧客興沖沖前來選購，卻發(fā)現(xiàn)沒有自己的號碼時(shí)，企業(yè)已經(jīng)喪失了贏利的機(jī)會(huì)。因此，現(xiàn)代營銷更強(qiáng)調(diào)的不是每個(gè)專柜庫存的絕對值，而是更強(qiáng)調(diào)庫存的有效性。 資金循環(huán)順暢零售企業(yè)資金周轉(zhuǎn)一般比較慢，很多經(jīng)營者習(xí)慣按每3個(gè)月來計(jì)算一次大的資金循環(huán)。其實(shí)，做服裝和做銀行有相似的地方。精明的品牌商，會(huì)在一次大的資金循環(huán)中，拆分出很多小的資金循環(huán)。比如：暢銷款式的快速追單、一些臨時(shí)搭配性產(chǎn)品的現(xiàn)貨采購等，都導(dǎo)致了資金使用效率的加大。也就是，把1分錢當(dāng)成2分錢甚至5分錢來“轉(zhuǎn)”。當(dāng)然，單位效益也會(huì)有所增加。總體來講：貨幣的價(jià)值在于它的流動(dòng)性，如果貨幣流動(dòng)不能順暢，價(jià)值利潤就無