2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)研究考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)所得稅匯算清繳的法定期限通常是在每年的幾月份開始？A.1月B.3月C.5月D.7月2.如果企業(yè)在匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上一年度有未彌補虧損，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.推遲到下一年度彌補C.按規(guī)定比例彌補D.無需處理3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不屬于稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.企業(yè)所得稅本身D.資產(chǎn)折舊費用4.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)該如何申報？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報5.企業(yè)在匯算清繳期間，如果發(fā)現(xiàn)上一年度申報有誤，應(yīng)該如何處理？A.直接更正申報B.推遲到下一年度更正C.無需處理D.向稅務(wù)機關(guān)申請延期更正6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政策性補貼收入7.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.按規(guī)定比例扣除C.推遲到下一年度扣除D.無需扣除8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于不征稅收入？A.股息收入B.利息收入C.政策性補貼收入D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入9.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供同期資料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于業(yè)務(wù)招待費支出？A.職工福利費支出B.廣告費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.資產(chǎn)折舊費用11.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生稅收優(yōu)惠，應(yīng)該如何申報？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于公益性捐贈支出？A.職工福利費支出B.廣告費支出C.公益性捐贈支出D.資產(chǎn)折舊費用13.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生虧損，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.推遲到下一年度彌補C.按規(guī)定比例彌補D.無需處理14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于工資薪金支出？A.職工福利費支出B.工資薪金支出C.廣告費支出D.資產(chǎn)折舊費用15.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)重組，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于利息收入？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政策性補貼收入17.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于股息收入？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政策性補貼收入19.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于政策性補貼收入？A.股息收入B.利息收入C.政策性補貼收入D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入二、多項選擇題（本部分共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容包括哪些？A.利潤總額的計算B.應(yīng)納稅所得額的計算C.應(yīng)納稅額的計算D.稅收優(yōu)惠的申報2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目可以稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)折舊費用D.企業(yè)所得稅本身3.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政策性補貼收入5.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供同期資料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于業(yè)務(wù)招待費支出？A.職工福利費支出B.廣告費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.資產(chǎn)折舊費用7.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生稅收優(yōu)惠，應(yīng)該如何申報？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于公益性捐贈支出？A.職工福利費支出B.廣告費支出C.公益性捐贈支出D.資產(chǎn)折舊費用9.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生虧損，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.推遲到下一年度彌補C.按規(guī)定比例彌補D.無需處理10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于工資薪金支出？A.職工福利費支出B.工資薪金支出C.廣告費支出D.資產(chǎn)折舊費用11.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)重組，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于利息收入？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政策性補貼收入13.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于股息收入？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.政策性補貼收入15.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.提供相關(guān)證明材料后申報C.推遲到下一年度申報D.無需申報16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于政策性補貼收入？A.股息收入B.利息收入C.政策性補貼收入D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入17.企業(yè)所得稅匯算清繳的法定期限通常包括哪些？A.1月B.3月C.5月D.7月18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不屬于稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.企業(yè)所得稅本身D.資產(chǎn)折舊費用19.匯算清清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，應(yīng)該如何處理？A.直接在當(dāng)期利潤中扣除B.按規(guī)定比例扣除C.推遲到下一年度扣除D.無需扣除20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于不征稅收入？A.股息收入B.利息收入C.政策性補貼收入D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入三、判斷題（本部分共20題，每題1分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”，并將答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，對年度內(nèi)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額進行結(jié)算和清繳的過程。2.企業(yè)在匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上一年度有未彌補虧損，可以直接在當(dāng)期利潤中扣除。3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出可以全額在稅前扣除。4.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，需要提供相關(guān)證明材料后才能申報扣除。5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息收入屬于免稅收入。6.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，需要提供同期資料后才能申報。7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除。8.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生虧損，可以直接在當(dāng)期利潤中扣除。9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，工資薪金支出屬于免稅收入。10.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)重組，需要提供相關(guān)證明材料后才能申報。11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息收入屬于免稅收入。12.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，需要提供相關(guān)證明材料后才能申報。13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息收入屬于不征稅收入。14.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以直接在當(dāng)期利潤中扣除。15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政策性補貼收入屬于免稅收入。16.匯算清繳的法定期限通常是在每年的3月份開始。17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出可以全額在稅前扣除。18.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，可以直接在當(dāng)期利潤中扣除。19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息收入屬于不征稅收入。20.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生稅收優(yōu)惠，可以直接在當(dāng)期利潤中扣除。四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題，并將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.簡述企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟。2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些項目可以稅前扣除？請列舉至少三項。3.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)該如何處理？請簡述具體步驟。4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入屬于免稅收入？請列舉至少兩項。5.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)該如何處理？請簡述具體步驟。五、論述題（本部分共2題，每題10分，共20分。請結(jié)合所學(xué)知識，詳細(xì)論述下列問題，并將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.論述企業(yè)所得稅匯算清繳的重要性及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。2.論述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：企業(yè)所得稅匯算清繳的法定期限通常是在每年的3月份開始，企業(yè)需要在3月1日至5月31日期間完成匯算清繳工作。2.C解析：企業(yè)在匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上一年度有未彌補虧損，應(yīng)該按規(guī)定比例彌補，而不是直接在當(dāng)期利潤中扣除。3.C解析：企業(yè)所得稅本身不屬于稅前扣除項目，稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、資產(chǎn)折舊費用等。4.B解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，需要提供相關(guān)證明材料后才能申報扣除，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除。5.A解析：企業(yè)在匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上一年度申報有誤，應(yīng)該直接更正申報，而不是推遲到下一年度更正。6.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政策性補貼收入屬于免稅收入，股息收入、利息收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等不屬于免稅收入。7.D解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，無需扣除，廣告性質(zhì)的贊助支出可以按規(guī)定比例扣除。8.C解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政策性補貼收入屬于不征稅收入，股息收入、利息收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等不屬于不征稅收入。9.B解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，需要提供同期資料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除。10.C解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出屬于稅前扣除項目，但需要按規(guī)定比例扣除，不能全額扣除。11.B解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生稅收優(yōu)惠，需要提供相關(guān)證明材料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除。12.C解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出屬于稅前扣除項目，但需要按規(guī)定比例扣除，不能全額扣除。13.B解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生虧損，應(yīng)該推遲到下一年度彌補，而不是直接在當(dāng)期利潤中扣除。14.B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，工資薪金支出屬于稅前扣除項目，但不能全額扣除，需要按規(guī)定比例扣除。15.B解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)重組，需要提供相關(guān)證明材料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除。16.B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息收入屬于稅前扣除項目，但不能全額扣除，需要按規(guī)定比例扣除。17.B解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，需要提供相關(guān)證明材料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除。18.A解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息收入屬于稅前扣除項目，但不能全額扣除，需要按規(guī)定比例扣除。19.B解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，需要提供相關(guān)證明材料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除。20.C解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政策性補貼收入屬于不征稅收入，不能在稅前扣除。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容包括利潤總額的計算、應(yīng)納稅所得額的計算、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠的申報等。2.ABC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，工資薪金支出、職工福利費支出、資產(chǎn)折舊費用可以稅前扣除，企業(yè)所得稅本身不能稅前扣除。3.BCD解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，需要提供相關(guān)證明材料后申報扣除，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除，也不能推遲到下一年度申報。4.CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和政策性補貼收入屬于免稅收入，股息收入和利息收入不屬于免稅收入。5.BD解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，需要提供同期資料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除，也需要按規(guī)定比例扣除。6.BC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出屬于稅前扣除項目，但不能全額扣除，需要按規(guī)定比例扣除，職工福利費支出和廣告費支出不屬于業(yè)務(wù)招待費支出。7.BC解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生稅收優(yōu)惠，需要提供相關(guān)證明材料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除，也需要按規(guī)定比例扣除。8.BC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出屬于稅前扣除項目，但不能全額扣除，需要按規(guī)定比例扣除，職工福利費支出和廣告費支出不屬于公益性捐贈支出。9.BC解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生虧損，應(yīng)該推遲到下一年度彌補，按規(guī)定比例彌補，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除。10.AB解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出和工資薪金支出屬于稅前扣除項目，但不能全額扣除，需要按規(guī)定比例扣除，廣告費支出和資產(chǎn)折舊費用不屬于工資薪金支出。11.BC解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)重組，需要提供相關(guān)證明材料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除，也需要按規(guī)定比例扣除。12.AB解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息收入屬于稅前扣除項目，但不能全額扣除，需要按規(guī)定比例扣除，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和政策性補貼收入不屬于利息收入。13.BC解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，需要提供相關(guān)證明材料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除，也需要按規(guī)定比例扣除。14.AB解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息收入屬于稅前扣除項目，但不能全額扣除，需要按規(guī)定比例扣除，利息收入和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入不屬于股息收入。15.BC解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，需要提供相關(guān)證明材料后申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除，也需要按規(guī)定比例扣除。16.AC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政策性補貼收入屬于不征稅收入，股息收入和利息收入不屬于不征稅收入。17.ABC解析：企業(yè)所得稅匯算清繳的法定期限通常包括1月、3月、5月和7月，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定而定。18.CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出和資產(chǎn)折舊費用不屬于稅前扣除項目，企業(yè)所得稅本身和政策性補貼收入不屬于稅前扣除項目。19.BD解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，無需扣除，廣告性質(zhì)的贊助支出可以按規(guī)定比例扣除。20.AC解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政策性補貼收入屬于不征稅收入，股息收入和利息收入不屬于不征稅收入。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，對年度內(nèi)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額進行結(jié)算和清繳的過程，這是稅法規(guī)定的義務(wù)。2.×解析：企業(yè)在匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上一年度有未彌補虧損，應(yīng)該按規(guī)定比例彌補，而不是直接在當(dāng)期利潤中扣除。3.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出不能全額在稅前扣除，需要按規(guī)定比例扣除。4.√解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，需要提供相關(guān)證明材料后才能申報扣除，這是稅法規(guī)定的程序。5.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息收入不屬于免稅收入，需要按規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。6.√解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，需要提供同期資料后才能申報，這是稅法規(guī)定的程序。7.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除，需要按規(guī)定比例扣除。8.×解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生虧損，應(yīng)該推遲到下一年度彌補，而不是直接在當(dāng)期利潤中扣除。9.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，工資薪金支出不屬于免稅收入，需要按規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。10.√解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)重組，需要提供相關(guān)證明材料后才能申報，這是稅法規(guī)定的程序。11.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息收入不屬于免稅收入，需要按規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。12.√解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，需要提供相關(guān)證明材料后才能申報，這是稅法規(guī)定的程序。13.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息收入不屬于不征稅收入，需要按規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。14.×解析：匯算清清繳時，如果企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，需要提供相關(guān)證明材料后才能申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除。15.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，政策性補貼收入屬于免稅收入，不能在稅前扣除。16.×解析：企業(yè)所得稅匯算清繳的法定期限通常是在每年的3月份開始，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定而定。17.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出不能全額在稅前扣除，需要按規(guī)定比例扣除。18.×解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，無需扣除，廣告性質(zhì)的贊助支出可以按規(guī)定比例扣除。19.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息收入不屬于不征稅收入，需要按規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。20.×解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生稅收優(yōu)惠，需要提供相關(guān)證明材料后才能申報，不能直接在當(dāng)期利潤中扣除。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟。答：企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟包括：收集整理財務(wù)會計資料、計算利潤總額、計算應(yīng)納稅所得額、計算應(yīng)納稅額、申報繳納企業(yè)所得稅、填寫申報表等。具體步驟需要根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的實際情況進行操作。解析：企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟包括收集整理財務(wù)會計資料、計算利潤總額、計算應(yīng)納稅所得額、計算應(yīng)納稅額、申報繳納企業(yè)所得稅、填寫申報表等。這些步驟是按照稅法規(guī)定和企業(yè)的實際情況進行的，需要企業(yè)按照規(guī)定進行操作。2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些項目可以稅前扣除？請列舉至少三項。答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、資產(chǎn)折舊費用、業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費支出、公益性捐贈支出等。解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的項目包括工資薪金支出、職工福利費支出、資產(chǎn)折舊費用、業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費支出、公益性捐贈支出等。這些項目是按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的，企業(yè)需要按照規(guī)定進行操作。3.匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)該如何處理？請簡述具體步驟。答：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)該提供相關(guān)證明材料后才能申報扣除。具體步驟包括：收集整理資產(chǎn)損失證明材料、填寫資產(chǎn)損失申報表、向稅務(wù)機關(guān)申報、等待稅務(wù)機關(guān)審核等。解析：匯算清繳時，如果企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)該提供相關(guān)證明材料后才能申報扣除。具體步驟包括收集整理資產(chǎn)損失證明材料、填寫資產(chǎn)損失申報表、向稅務(wù)機關(guān)申報、等待稅務(wù)機關(guān)審核等。這些步驟是按照稅法規(guī)定進行的，企業(yè)需要按照規(guī)定進行操作。4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入屬于免稅收入？請列舉至少兩項。答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，免稅收入包括政策性補貼收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入等。解析：