1、.,往來賬款的賬務(wù)處理,.,1、2014年1月2日，乙企業(yè)向丙企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，開出的專業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明貨款為100000元，增值稅銷項稅額為17000元，并收到丙企業(yè)開出的一張期限為3個月的銀行承兌匯票抵付貨款，票據(jù)面值為117000元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)，乙企業(yè)、丙企業(yè)應(yīng)作怎樣的賬務(wù)處理？,一、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù),.,乙企業(yè)： 借：應(yīng)收票據(jù)丙企業(yè) 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000,丙企業(yè)： 借：原材料 100000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17000 貸：應(yīng)付票據(jù) 117000,.,2、2014年4月2日，乙企業(yè)持有的丙企

2、業(yè)1月2日開出的期限為3個月的銀行承兌匯票到期（票據(jù)面值為117000元），如期收回賬款。根據(jù)上述業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)，乙企業(yè)、丙企業(yè)應(yīng)作怎樣的賬務(wù)處理？,乙企業(yè)： 借：銀行存款 117000 貸：應(yīng)收票據(jù)丙企業(yè) 117000 丙企業(yè)： 借：應(yīng)付票據(jù)乙企業(yè) 117000 貸：銀行存款 117000,.,3、2014年4月1日，企業(yè)將所取得的一張出票日期為2014年3月1日、面值為100000元、期限為3個月的無息銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓取得了一批原材料，所收到的增值稅專用發(fā)票上注明貨款為100000元，增值稅額為17000元，差額以銀行存款補(bǔ)付。,借：原材料 100000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

3、17000 貸：應(yīng)收票據(jù) 100000 銀行存款 17000,.,二、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款,借：銀行存款/庫存現(xiàn)金（按照可收回的金額） 營業(yè)外支出（按照其差額） 貸：應(yīng)收賬款,借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 貸：應(yīng)收賬款,借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）,（一）、因銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款,（二）、收回應(yīng)收賬款,（三）、應(yīng)收賬款實際發(fā)生的壞賬損失,.,1、2014年1月13日，甲企業(yè)采用委托收款的方式銷售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200000元，增值稅額34000元。再發(fā)貨的時候，企業(yè)以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元。2月15日，企

4、業(yè)接到銀行收款通知，這筆款項已經(jīng)入賬。,甲企業(yè)：,1）1月13日銷售時,借：應(yīng)收賬款乙企業(yè) 236000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34000 銀行存款 2000,2）2月15日收回賬款時,借：銀行存款 236000 貸：應(yīng)收賬款乙企業(yè) 236000,3)假設(shè)到期上述款項無法收回時,借：營業(yè)外支出 236000 貸：應(yīng)收賬款乙企業(yè) 236000,.,3）假設(shè)到期上述款項無法支付時,乙企業(yè)：,1）1月13日收到材料時,借：原材料 200000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）34000 銀行存款 2000 貸：應(yīng)付賬款甲企業(yè) 236000,2）2月15日支付貨

5、款時,借：應(yīng)付賬款甲企業(yè) 236000 貸：銀行存款 236000,借：應(yīng)付賬款甲企業(yè) 236000 貸：營業(yè)外收入 236000,.,三、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款 2014年1月15日，乙企業(yè)與丙企業(yè)簽訂合同，采購一批材料。根據(jù)合同規(guī)定，乙企業(yè)當(dāng)天就通過銀行向丙企業(yè)預(yù)付貨款50000元。1月25日，乙企業(yè)如期收到丙企業(yè)發(fā)來的材料，并驗收入庫，同時收到的增值稅專用發(fā)票上注明貨款貨款100000元，增值稅額17000元，共計117000元。乙企業(yè)通過銀行補(bǔ)付不足款項67000元。,.,借：預(yù)付賬款丙企業(yè) 67000 貸：銀行存款 67000,乙企業(yè)：,1）預(yù)付賬款時,借：預(yù)付賬款丙企業(yè) 50000 貸

6、：銀行存款 50000,2)收到貨物時,借：原材料 100000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 17000 貸：預(yù)付賬款丙企業(yè) 117000,3）補(bǔ)付貨款時,.,借：銀行存款 67000 貸：預(yù)收賬款乙企業(yè) 67000,丙企業(yè)：,1）預(yù)收款時,借：銀行存款 50000 貸：預(yù)收賬款乙企業(yè) 50000,2）發(fā)出貨物時,借：預(yù)收賬款乙企業(yè) 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000,3）收到補(bǔ)付貨款時,.,借：銀行存款（按照可收回的金額） 營業(yè)外支出（按照其差額） 貸：其他應(yīng)收款,四、其他應(yīng)收款(押金、質(zhì)保金、備用金、暫借款、代墊款等等) 、其他應(yīng)付款

7、,1、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收款項,借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理等,2、收回其他各種應(yīng)收款,借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 貸：其他應(yīng)收款,3、發(fā)生壞賬損失,.,1、某企業(yè)會計核算沒有設(shè)置“備用金”科目，其對行政部實行定額備用金制度，每月月終報銷一次，核定的備用金定額為4000元，以現(xiàn)金撥付。1月1日，企業(yè)按規(guī)定撥付備用金給行政部；1月31日，行政部持有關(guān)單據(jù)報銷零星費(fèi)用支出2800元，以現(xiàn)金補(bǔ)足其定額。,借：管理費(fèi)用 2800 貸：庫存現(xiàn)金 2800,借：其他應(yīng)收款備用金（行政部） 4000 貸：庫存現(xiàn)金 4000,1）1月1日撥付備用金時,2）1月31日報銷時,.,1、甲企業(yè)租入乙企業(yè)包裝物一批，以銀行存款向出租方支付押金4000元。租期滿時，企業(yè)及時如數(shù)退還租入的包裝物，并收到出租方退還的押金4000元。,借：營業(yè)外支出 4000 貸：其他應(yīng)收款包裝物押金 4000,借：銀行存款 4000 貸：其他應(yīng)收款包裝物押金 4000,借：其他應(yīng)收款包裝物押金 4000 貸：銀行存款 4000,甲企業(yè)： 1）租入包裝物并交納押金時,2）按期如數(shù)退還包裝物并收回押金時,3）假設(shè)到期押金不能退回時,.,1）租出包裝物并交納押金時,乙企業(yè)：,借