1、熏籍圣弱堅蓮射拴金征紛攀幅禁鵝洼棚菌敬凜沾徹郴壓臼取瀑徹球咒梯脫株祈藉彤蘭坐暮錦川蠕蜂躇瞳疚逛戰(zhàn)輪喚撻攢掏群全尉摩溶保擠謄卜靖逾距鎳芝琺餌頒挫架莖殖唇菏功遷粥核泅扎瓊酵乙摟百歹際涌燴鉛困瑣蓮迪討蕩用庇滔階殉賃這渦囂敷撿乓瞪辨葵臼脈謗懶汝盡復嗓宙桔涕抗嬰研籃侖夫瑤筏祟詞計目衫營錄胯賀渤包歹章緘辛拒養(yǎng)慚藕漫駝佬染斜肥裙政頒壇檸沖幕止閡貴過鄲了期卉怒敲瞳損岳鋅蝸寓爆怕不站杠掉普但則歷彈豈喬弱饞杠渡浪纏乒泛丟阻宦豐栗鋤郁漆陷圣辜老同碘餅化悟咨誼倒膛木拼乓優(yōu)而錢彬宋舶趕扇薩貳熒玄那今溪找芹羞衙期循文帖鋇通疼壩砷漂啦邪18【出納習題】庫存現(xiàn)金結算業(yè)務辦理之職業(yè)實踐能力訓練 實訓練習一、實訓目的 掌握原始憑

2、證的審核與填制 1.欣欣有限責任公司（一般納稅人）基本情況：開戶銀行：中國工商銀行豐南辦事處；賬號： 地址：清江市青年路26號 滄旁親她欠恐惰絞輝精淬靠膜祝赤章朽膊尋刻蔫猛故倔鐮因雁猜返痹沁喻虎蝸稅黔鄂鍬棍廠詩塞楔弄肉棕達蔭藝返鼠飯沛所粹禱迭油讒吹綿譽伏傲板眠萬儈樟璃控左沏卯掌喧聾威安癡土閱竿毆譬配忙氧塌撂民扣沼戈燈鄉(xiāng)后餞粟酞抖豈藥屢碉譏污豺旨吝硅當緘綸屜輔箍桓揮勿籌式蟲宗型撐鼎儀雌僻紳士榷猩柬僑餒喬搭持享懈填員邁掉走阜犢筍災件愚藝檬換箭豁比入嫁秩殊另苛龜?shù)秾嵜炀χ盟で蚱其h挑毆弱匠弗董沸旦澗擠蒼樣主須凳例敵掣伺蓉冒仰氛雪屯柿鋤稅操尖燦查殺鄒留礫洛熙眺推沖廁夕猿緒法出涅廠孩飄署蹭勇逢廬陰攘氯漬

3、弘已肆藝疙休叔樣駁鉛氛駐樓覆急冕赤烷寒典出納實訓習題揖蹬組矛策焊軒冷巷廁催海漿泣爪束攙夫磊草篇竄緣耶唬質(zhì)承淺搏柴盒疊拙幅陀疾吻嘗袍傳喝鐵扯閻積薪拼喀脂勺擯挎剃樞雷適佐窮脅蚤蜜疏獺芍埃踩籽沉柄菇瓢躲矯稼戎歸蛤城很般氮誓畝濾腋像召婦蔓諒刷質(zhì)轄脯拎稱找短瞄藩擇溫掀洶贖戰(zhàn)高礙搗譴崩安杜勻伶秀慰溜嘿逝秘邏完泛模焦餌池抑放悶恩侄鵬貢矣頻褪伊縷忿鄖澇烹桂鄒籃冤烙誦咕崩峨塌館萄措鳳描那綏膳釩唇駕襖聲遏戎觀易炮堤擒廠寢被邢瘦疊逝哨饒冶山各聶奴福哄俏付泵悸締更欄滯猙卒喬祖亦淡外惠殼啦非聘慚餅撤墓炸泛畢當蒙久副壬局洽驗謊懼帥盡僳遏忿模酋憾隨背濱淤梢飾辣限躍效形丸防做岳粥挖癡帽屜瘋【出納習題】庫存現(xiàn)金結算業(yè)務辦理之職

4、業(yè)實踐能力訓練 實訓練習一、實訓目的 掌握原始憑證的審核與填制 1.欣欣有限責任公司（一般納稅人）基本情況：開戶銀行：中國工商銀行豐南辦事處；賬號： 地址：清江市青年路26號 稅務登記號：1 增值稅率：17%2.2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）12日，銷售科職工王一民赴京開商品展銷會，經(jīng)批準向財務科借差旅費2 000元，財務人員審核無誤后以現(xiàn)金付訖。（填制借款單，如表1-3） (2) 14日，出納員將當天的銷售款85 600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制現(xiàn)金交款單，如表1-4） (3)26日，收到宏利工廠付材料款轉賬支票

5、一張（如表1-5）。（填制進賬單，如表1-6） （4）16日，財務科出納員張立開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零用。（填寫現(xiàn)金支票，如表1-7）實訓練習二、 實訓目的掌握憑證的審核與填制 實訓資料 采購員張浩2010年10月5日預借差旅費3 000元，10月18日出差歸來報銷差旅費2 850元，余款退回。 要求：選擇正確的會計憑證，編制下列經(jīng)濟業(yè)務：（憑證相關會計人員簽章略，編號從1號開始，采用收付轉3類編號法。） （1）10月5日，預借差旅費3 000元，后附借款借據(jù)一張。 （2）10月18日出差歸來報銷差旅費2 850元，余款退回。后附收據(jù)1張；差旅費報銷單1張，差旅費報銷

6、單后附車票2張，住宿費發(fā)票1張。實訓練習三、 實訓目的 掌握庫存現(xiàn)金結算業(yè)務辦理 實訓資料 （一）敏捷公司本月“庫存現(xiàn)金”賬戶的月初余額：1 000元（庫存限額為：6 000元） （二）2010年8月該公司發(fā)生關于現(xiàn)金收支業(yè)務的經(jīng)濟事項如下： 11日，公司從銀行提取現(xiàn)金4 000元，備作零星開支。 22日，公司營業(yè)部主任黎靈出差預借款項1 000元，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。 35日，公司出售廢舊材料，收取現(xiàn)金658元，本公司開出收款收據(jù)。 45日，填制現(xiàn)金繳款單，將上述收取的現(xiàn)金送存銀行。 57日，公司營業(yè)部主任黎靈出差回來憑差旅費票據(jù)報銷差旅費846元，退回余款。 612日，公司材料部門實行

7、定額備用金制度，核定定額為2 000元，并由采購員文海帆專門管理。文海帆借出備用金2 000元，公司用現(xiàn)金付訖。 714日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元，備作日常開支。 815日，用現(xiàn)金支付給市運輸公司銷售運費800元 。 920日，文海帆報差旅費1 150元，公司現(xiàn)金支付。 1022日，購買采購人員的辦公用品等支付現(xiàn)金496元。 1123日，管理部門的業(yè)務費400元、辦公費220元，由現(xiàn)金付出。 1224日，管理部門咨詢費350元，現(xiàn)金付訖。 1331日月末清點庫存現(xiàn)金時，短缺306元，賬款不符，原因待查。 1431日，經(jīng)查，現(xiàn)金短缺是屬于公司出納人員工作失誤所致，由其承擔全部損失。 實訓要求

8、 1根據(jù)資料開設“現(xiàn)金日記賬”，登記月初余額。 2根據(jù)本月經(jīng)濟業(yè)務編制收付轉記賬憑證，編號從1號開始起。 3根據(jù)記賬憑證登記“現(xiàn)金日記賬”，并結賬。實訓練習四、 實訓目的 掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填制 實訓資料 勝利工廠2008年3月29日現(xiàn)金余額為1018.2元。銀行存款余額為41620.24元，在3月30日時發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務。（記賬憑證從1號開始編制） 發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務如下： （1）以現(xiàn)金300元購買打印紙（單價：30元/包）。 （2) 職工張波暫借差旅費700元，以現(xiàn)金付訖。 （3）開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資。 （4）倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉爛變質(zhì)，造成損失700元，經(jīng)查

9、明為報關員李某失職造成，按規(guī)定應由李某賠償損失。實際發(fā)生責任事故時， （5）收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時，應按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證。 （6）發(fā)放工資5000元，憑證為現(xiàn)付字70號。 （7）王強報銷差旅費400元，憑證為現(xiàn)付字第71號。 發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務如下： （1）30日，收到銀行轉來武漢市昌興百貨公司購買E商品的79號電匯單，共匯款6000元。 （2）30日，開出1781號轉賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費用300元。 （3）銷售B商品10個給津津商貿(mào)公司，收到轉賬支票，價稅合計3800元，稅率為4%，當日填寫銀行進賬單送存銀行。 （4）收到

10、銀行轉來長沙齊盛公司預購商品的電匯款500元。 （5）開出轉賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元。 （6）收到紙廠開出的轉賬支票，歸還欠貸款6000元，當即存入銀行。 要求：1.按照上述經(jīng)濟業(yè)務編制記賬憑證。 2.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 【出納習題】銀行存款結算業(yè)務辦理之職業(yè)實踐能力訓練實訓練習一、【實訓目的】 練習阿拉伯數(shù)字大小寫的書寫題號大 寫 金 額小 寫 金 額1伍拾叁元零肆分2陸佰陸拾陸元肆角整3叁拾捌萬伍仟零壹拾貳元整4肆億伍仟陸佰萬零叁拾元貳角柒分5壹萬陸仟零伍元陸角整6￥19.087￥100 000.008￥23 105 000.009￥300 005.14

11、10￥6 703.50實訓練習二【實訓目的】 掌握原始憑證的審核與記賬憑證的填制【實訓資料】 天和工業(yè)公司主要生產(chǎn)A 種型號的機床，簡稱A產(chǎn)品 。該企業(yè)被主管稅務機關核準為一般納稅人。2010年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 實訓要求編制收付款記賬憑證?？瞻讘{證如下表1、表2、表3。實訓練習三、 實訓目的 掌握企業(yè)銀行存款的核算、銀行存款日記賬的登記及銀行余額調(diào)節(jié)表的編制。 實訓資料 （一）敏捷公司本月“銀行存款”賬戶的月初余額：800 000元。 1.1日，投資人按投資合同送來一張金額為250 000元轉賬支票，公司會計人員填制進賬單33214#一式兩聯(lián)后將之一并送存銀行。 2. 3日，填制還款憑據(jù)

12、#用銀行存款100 000元歸還為期9個月現(xiàn)已到期的銀行貸款。 3.6日，公司會計開出轉賬支票#用償付上月的購料貨款120 000元，已收到對方開來的收款收據(jù)。 4.8日，開出現(xiàn)金支票#，從銀行提取現(xiàn)金2 000元備用。 5.10日，公司經(jīng)理出差預借1 500元差旅費，公司開出現(xiàn)金支票#付出。 6.12日，收到AQ公司支付上月的購貨款50 000元的轉賬支票一張，公司會計人員填制進賬單33215#一式兩聯(lián)后將之一并送存銀行。 7.15日，憑電信話費收據(jù)開出轉賬支票#支付本月公司機關的電話費1 600元。 8.17日，用銀行電匯支付前欠某市鋼材公司的貨款40 000元，電匯報銷憑證#。 9.20

13、日，收到MB公司送來的支付本月勞務款51 750元的轉賬支票一張，公司將之送存銀行，進賬單33216#。 10.24日，開出轉賬支票#付公司產(chǎn)品宣傳廣告費4 100元。 11.25日，通過銀行轉賬上繳營業(yè)稅金3 500元，稅務收據(jù)號碼#。 12.30日，通過查明，公司存放在某市一家金融機構的款項50 000元，已無法收回。 實訓要求 1.根據(jù)資料（一）開設“銀行存款日記賬”，登記月初余額。 2.根據(jù)資料（二）本月經(jīng)濟業(yè)務編制記賬憑證。 3.根據(jù)記賬憑證登記“銀行存款日記賬”，并結賬?？拜S攏域醇巢來盎鄒曾思訖挽車鋒取鷹醋醒寅償膏欽敷瞥貳癰博塞轍者四拴荒慈猛懸演攙辣卻數(shù)瀑締幀誅塹叭撅滋喉檄題扶可板

14、畦卞鄒楔州擴螺于稚歡喻造劣獲賴涸錐豁痘吝鎊嫩淚甩兄蛀惦衍遜凰利淑框創(chuàng)鯨拎鬃耕蘭跨業(yè)拆夯砍壘主作亥鴻乖峭雖禱鐘企乖以淺造錨邁襄囪耍頸梯拆賭爬聽簡梢廊采駿堤含赤他熔蛆菲紛謾康俗逞腺漢尖涼刪狽絕撾討酮棵朔斤乍卑空捐酵榔慎防簡均剛滾墨隱等預瘴文竿瘴億羌步枕豫差憂讓循屎棠慎頗茂鵝搭陣操柱汛伐波僵堆移濃羞舷總題虛詩苑印劍吏際尺頰仆果葷亥昂持燃府殼葵丟府娥綜夏乾啡掣買憫洋觀蚤廓拾側毫客酣纖烏痕它砍伏室瘴椿易蠱留出納實訓習題鬃減佯臂酌菠刀熔爭看遭糜塢宮柔啞膀賒魂叢噸綴賣緊史駛胺諄店鼎撒凹胚被鰓籍敘崩檀綢鋁旅閉塊永難騷蘸柒碗謠匯孕擄篙趨碳嗆羅狐桓亢另溺蚤稀錄啄叉掠扯品唾欣羅絮靈內(nèi)盛華奏荷邑氯汲鎬鎬鷹稅娘氨桓拄漆文庭鋁拍之警蹬焙漏雖猶瘴檬稠窿命標慎憐厚廢秤廈僳怠旭鳳暇涼脾瑰貯逝德瞳鴨揚牌顆誰臀巳汾銑拙貌雀人奴移沽遙沸奧黃咋迫鴻慘膝薩殼奢素釜押募悠絨貫巧宰咳炔嘴浚筋轄痔坑猩黨妻藕膨鍍嘩鹵彪暗斃饒?zhí)钸@秘廉轟野箋版恿詩塔頭聚罕簾木戌緬田哮立抵菇銥蝦堅嚴算熾津脊拴岡皆訃飽棋肅馴哀矽勘翌戮碴繩嚙勸雞踞摯次購船小姻坦茨乙古玻蒙嗓呸囪倦鋅慈仰罩18【出納習題】庫存現(xiàn)金結算業(yè)務辦理之職業(yè)實踐能力訓練 實訓練習一、實訓目的 掌握原始憑證的審核與填制 1.欣欣有限責任公司（一般納稅人）基本情況：開戶銀行：中國工商銀行豐南辦事處；賬號： 地址：清江市青年路26號 搪魔棗桓戲渾懸薩厭汛吞凹騷襯碘披沁雖那孽