2010年注會(huì)稅法模擬題（二）一、單項(xiàng)選擇題1.稅收分配憑借的是（）。A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)B.財(cái)產(chǎn)使用權(quán)C.生產(chǎn)要素支配權(quán)D.政治權(quán)力【答案】D2.稅務(wù)機(jī)關(guān)為取得確定稅額所需要的資料，正是納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和刑事調(diào)查的兩個(gè)階段而進(jìn)行的經(jīng)常性檢查，其依據(jù)是稅法賦予的（）。A.強(qiáng)制行政檢查權(quán)B.稅收執(zhí)法權(quán)C.監(jiān)督監(jiān)察權(quán)D.行政管理權(quán)【答案】A3.以下關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅的稅收政策正確的有（）。A油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，增值稅稅率為13%B跨省、自治區(qū)、直轄市開采石油、天然氣的油氣田企業(yè)，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅C油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天D油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅【答案】C【解析】油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，增值稅稅率為17%；跨省、自治區(qū)、直轄市開采石油、天然氣的油氣田企業(yè)，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅，但應(yīng)按產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，各油氣田按照所分配的應(yīng)納增值稅稅額向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅。4.納稅人銷售自產(chǎn)貨物實(shí)現(xiàn)的增值稅實(shí)行即征即退50%的有（）。A利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力B以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力C污水處理勞務(wù)D以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉【答案】A【解析】B屬于即征即退的優(yōu)惠范圍，污水處理勞務(wù)免征增值稅，D也屬于免稅的范圍。5.應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定，卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由()核定。A.國務(wù)院B.財(cái)政部C.國家稅務(wù)總局D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】C6.下列項(xiàng)目應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。A.郵政部門以外的單位發(fā)行報(bào)刊B.基本建設(shè)單位附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件用于本單位的建筑工程C.集郵商品的生產(chǎn)和調(diào)撥D.圖書館的圖書和資料借閱業(yè)務(wù)【答案】D7.以一個(gè)月作為營業(yè)稅納稅期限的納稅人是（）。A.財(cái)務(wù)公司B.信托投資公司C.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)D.保險(xiǎn)業(yè)【答案】D【解析】銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。8.甲地某鹽廠2009年1月份生產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售36萬噸。當(dāng)月使用從乙地購進(jìn)的液體鹽10噸加工固體鹽。甲地資源稅固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為2元/噸；乙地液體鹽的單位稅額為1.8元/噸。當(dāng)月鹽廠應(yīng)納資源稅額為（）元。A1050B1232C880D882【答案】D9.某企業(yè)委托施工單位修建廠房，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，支付工程款50萬元。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）元。A1400B1750C2800D4200【答案】A10.在人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可適當(dāng)提高的比例最多不能超過規(guī)定稅額的（）。A.10B.20C.30D.50【答案】D11.關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A以物易物合同計(jì)稅依據(jù)是購銷差價(jià)B貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用金額，不含裝卸費(fèi)C建筑承包合同計(jì)稅依據(jù)承包總額扣除分包、轉(zhuǎn)包金額D委托加工合同，不論是委托方還是受托方提供材料，計(jì)稅依據(jù)均是加工費(fèi)【答案】B12.下列關(guān)于契稅減免稅的表述，正確的是（）。A.王某2009年購買了一套面積為70平方米的普通住房，他可享受契稅減按1%征收的稅收優(yōu)惠B.房屋被縣級(jí)以上人民政府征用，重新購買房屋的，是否享受契稅減免由省級(jí)人人民政府確定C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，可享受契稅免征的優(yōu)惠D.房屋的附屬設(shè)施的契稅稅率一般可享受稅收優(yōu)惠【答案】B13.車輛購置稅的減免稅范圍包括（）。A來華專家的自用車輛B設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛C受贈(zèng)取得車輛D留學(xué)回國服務(wù)人員購買一輛進(jìn)口轎車【答案】B14.下列各項(xiàng)中，納稅人銷售商品確認(rèn)收入不正確的說法有（）。A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入【答案】D15.按現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，不確定為所得稅收入的是（）。A.將自產(chǎn)貨物對外投資B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利D.將購進(jìn)貨物對外無償贈(zèng)送【答案】B16.按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.被沒收財(cái)務(wù)的損失C.遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】C17.張某2008年度12月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)6000元，在A國納稅1200元；國內(nèi)月工資1800元，并在年底取得年終獎(jiǎng)30000元。張某當(dāng)月應(yīng)該繳納的個(gè)人所得額為（）元。A4345B4375C5335D5305【答案】A18.國際稅收分配處理的依據(jù)是（）。A.國家法律B.涉外稅收C.國際關(guān)系分配D.國家間的協(xié)議和各種規(guī)范【答案】D【解析】國際稅收的分配發(fā)生在不同國家的課稅主體之間，它反映的是國家之間的稅收分配關(guān)系，當(dāng)產(chǎn)生國家間稅收權(quán)益矛盾的時(shí)候，為了按照國際規(guī)范重新調(diào)整這一矛盾而導(dǎo)致一部分財(cái)富在各有關(guān)國家課稅權(quán)主體之間重新分割和轉(zhuǎn)移，其處理依據(jù)主要是國家間的協(xié)議和各種規(guī)范。19.提供給委托方的稅務(wù)咨詢結(jié)論中包含的建議或方案切忌（）。A.不實(shí)用B.實(shí)用價(jià)值不高C.操作難度大D.理論上可行而實(shí)際上不可用【答案】D【解析】提供給委托方的稅務(wù)咨詢結(jié)論中包含的建議或方案實(shí)用，要具有現(xiàn)實(shí)的、切實(shí)可行的使用價(jià)值，切忌理論上可行而實(shí)際上不可用。20.稅收籌劃的直接目的是（）。A.企業(yè)利益最大化B.改善企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)C.安排企業(yè)的組織形式，以減少納稅D.降低稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)【答案】D【解析】稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。這里有兩層意思：一是選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；另一層意思是滯延納稅時(shí)間（不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值。企業(yè)稅務(wù)籌劃的最終目的應(yīng)是企業(yè)利益最大化。二、多項(xiàng)選擇題1.2000年以來，開征的新稅種有（）。A.煙葉稅B.耕地占用稅C.房產(chǎn)稅D.車輛購置稅【答案】AD2.2009年1月1日起，按4%的征收率且減半征收適用于下列活動(dòng)中的（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.一般納稅人銷售已納消費(fèi)稅的固定資產(chǎn)C.小規(guī)模納稅人銷售已納消費(fèi)稅的固定資產(chǎn)D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨【答案】AB3.根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，2009年下列單位可以成為增值稅一般納稅人的有（）A.年銷售額100萬，從事成品油銷售的加油站B.注冊資金在500萬元，人員52人的新辦商貿(mào)企業(yè)C.注冊資金在50萬元、人員20人的新辦商貿(mào)企業(yè)D.已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，年銷售額達(dá)到100萬的生產(chǎn)企業(yè)【答案】ABD4.增值稅相關(guān)法規(guī)所稱“免稅品”包括（）。A.免征關(guān)稅的進(jìn)口商品B.免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品C.實(shí)行退（免）稅的國產(chǎn)商品D.實(shí)行退（免）稅進(jìn)入免稅店銷售的國產(chǎn)商品【答案】BD【解析】免稅品具體是指免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品和實(shí)行退（免）增值稅、消費(fèi)稅進(jìn)入免稅店銷售的國產(chǎn)商品。5.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列行為中，應(yīng)按最高價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.換取生產(chǎn)資料B.換取消費(fèi)資料C.抵償債務(wù)D.對外捐贈(zèng)【答案】ABC6.自2009年9月1日至12月31日之間轉(zhuǎn)讓住房的，正確的稅務(wù)處理方法是()。A.個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅B.個(gè)人將購買超過3年(含3年)的普通住房對外銷售的，減半征營業(yè)稅C.個(gè)人將購買超過3年不足5年普通住房對外銷售的，減半征營業(yè)稅D.個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入全額征收營業(yè)稅【答案】A【解析】自2009年1月1日至12月31日，個(gè)人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。7.對單位或者個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營（）的，按照服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。A.旅游游船B.觀光電梯C.觀光電車D.景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車【答案】ABCD8外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（）A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅【答案】CD9.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）A.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅B.對公園內(nèi)的茶社、照相館所使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房管部門向居民出租的共有住房免征房產(chǎn)稅【答案】AD10.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.鐵礦石B.進(jìn)口原油C.井礦鹽D.居民生活用煤【答案】AC11.下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.進(jìn)口舊車B.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛C.庫存超過3年的車輛D.行使5萬公里以上的試驗(yàn)車輛【答案】ABC12.視為占用耕地的行為有（）。A.納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地B.占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.在占用之前三年內(nèi)屬于耕地占用稅范圍的耕地或農(nóng)用土地D.占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)【答案】ABC【解析】占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護(hù)土地資源和生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅。13.下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有（）A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅B.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅C符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)，向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以低償債務(wù)的，免征契稅【答案】ABD14.按照印花稅的相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括下列各項(xiàng)中的（）A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議【答案】BC15.下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A.營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用C.未履行合同規(guī)定支付的違約金D.銷售貨物給購貨方的回扣支出【答案】AD16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于外部移送資產(chǎn)行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬B.將資產(chǎn)用于移送分機(jī)構(gòu)C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D.將資產(chǎn)用于對外捐贈(zèng)【答案】ACD17.在我國，外籍人員取得的下列所得，可免于征收個(gè)人所得稅的有（）A.以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)C.以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)D.以現(xiàn)金形式取得的子女語言培訓(xùn)費(fèi)【答案】BC18.對付資本弱化的兩種方法是（）。A.正常交易方法B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)法C.固定比率方法D.預(yù)約定價(jià)法【答案】AC【解析】對付資本弱化的兩種方法是正常交易法和固定比率法。19.國際重復(fù)征稅對經(jīng)濟(jì)的影響在于（）幾個(gè)方面。A.加重了跨國納稅人