財務管理工作意見 為進一步強化我委財務和項目管理工作，嚴格預算執(zhí)行，規(guī)范經費使用，提高資金績效，落實黨風廉政建設責任制要求，根據市財政局、審計局的相關文件要求，結合我委實際，經委黨組研究同意，現就進一步強化我委 2017年財務和項目管理提出如下意見： 一、強化經費預算的管理 委各處室、單位應高度重視預算編制工作，根據本部門的年度目標和工作任務，收集相關政策依據，統(tǒng)籌安排省級和市級專項資金，實事求是的編制申報年度預算，規(guī)范項目組織實施，加快預算執(zhí)行進度、提高資金支出績效。委計財處在各部門預算編制的基礎上匯總編制 全委明細預算，做好經費支出的控制、分析及預算執(zhí)行進度的統(tǒng)計通報。預算經人大審議、財政批復下達后，須嚴格按照預算執(zhí)行。委分管領導應督促和管好各分管部門預算支出和執(zhí)行進度。 二、強化經費使用的管理 委各處室、單位所有支出報銷憑證必須票據規(guī)范、內容真實、數字準確、手續(xù)完備，并符合財務管理規(guī)定和有關標準。在取得合法、完整的原始憑證后一個月之內，由申請人 (經辦人 )根據審批權限，經各級審核人審批同意后報支。申請人 (經辦人 )對所提供的要件、業(yè)務內容及發(fā)票內容等報銷支出憑證的真實性、合法合規(guī)性及手續(xù)完整性等負完全責任。 三 、強化經費審核的管理 委分管領導以及各處室、單位負責人負責審核把關分管部門使用和支出資金的憑證，對支出憑證的真實性、合法合規(guī)性及手續(xù)完整性等負責 ;辦公室對辦公用品、耗材、接待、固定資產、車輛使用及物業(yè)服務等費用支出負責扎口管理和審核把關 ;計財處負責審核把關是否有資金來源、是否符合預算內容、報銷金額是否正確、是否符合財務管理規(guī)定和有關標準等 ;法規(guī)處負責簽訂合同的合法性審查和牽頭負責我委的內控機制建設 ;駐委紀檢監(jiān)察部門對我委的財務收支活動進行全過程監(jiān)督檢查 ;各部門要各司其職、相互支持、相互配合，防止出現漏洞和失 誤，杜絕違法違紀行為的發(fā)生。 四、強化項目資金的管理 委各處室、單位要嚴格按照市政府辦公室關于加強全市農業(yè)項目管理的意見無錫市農業(yè)項目管理實施辦法 (暫行 )無錫市農委關于內部物資和服務采購程序的規(guī)定 (試行 )等文件的要求，強化項目管理，嚴格相關關鍵環(huán)節(jié)的信息公開、結果公示。市本級專項要嚴格執(zhí)行項目資金預算，加快資金執(zhí)行進度。省、市級切塊資金要加強監(jiān)督檢查，確保項目落到實處 ,資金用好用足，防止資金滯留在市、區(qū)兩級財政。所有項目資金要嚴格按照項目實施方案中明確的用途和資金撥付要求規(guī)范使用，做到?？顚Ｓ茫?任何部門和個人不得擅自變更項目資金的用途，不得截留、挪用、騙取項目資金。 財務管理工作意見 為貫徹落實預算法和厲行節(jié)約反對浪費相關要求，明確主體責任，規(guī)范財務行為，降低運行成本，提高資金使用效益，結合我省實際，現就進一步加強全省行政事業(yè)單位 (以下簡稱單位 )財務管理工作，提出如下意見： 一、構建單位財務管理責任體系 當落實單位財務管理的主體責任，落實財政部門和審計機關的監(jiān)督責任，建立起權責明確、傳導順暢、問責有據、協同有力的財務管理責任體系。 當嚴肅 財經紀律，加強制度建設，強化管理措施，健全責任傳導機制，提高財務管理水平。單位主要負責人對財務管理工作負主要領導責任，分管負責人對財務管理工作負重要領導責任，財務機構和承辦機構的負責人和經辦人員對財務管理工作負直接責任。 范編制部門預算，強化預算執(zhí)行，提高預算支出績效 ;真實、準確、規(guī)范地編制部門決算 ;執(zhí)行國家政策，規(guī)范支出行為，維護財經紀律 ;加強和規(guī)范單位資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整性 ;及時、完整、細化地公開單位預決算和 “三公 ”經費信息 ;建立并落實職 權分離、權責對等、風險可控、監(jiān)督有力的內部控制制度。 政部門應當加強對單位部門預算編制、執(zhí)行和績效的監(jiān)督管理 ;加強對國庫集中支付和資產管理的動態(tài)監(jiān)控 ;加強對會計管理事務、部門決算質量和會計信息質量的指導和監(jiān)督 ;定期或不定期組織開展對單位財務管理情況的常規(guī)檢查和專項檢查，及時發(fā)現單位財務管理存在的問題，并提出整改意見，確保財政監(jiān)督的經常化、制度化。 方審計機關應當加強對單位預算執(zhí)行和其他財政收支的審計，定期開展 經濟責任審計 ,建立一般審計與重點審計相結合的定期審計制度，實現審計監(jiān)督全覆蓋。 二、嚴格單位預決算管理 學性和公開性原則，合理編制部門預算。單位應當將各項收入和支出全部納入部門預算管理，確保預算編制的完整性。單位應當嚴格人員編制政策，嚴禁超編制安排人員經費，大力壓縮一般性支出，保障黨委、政府和單位黨組 (黨委 )重大決策和中心工作的實施。單位應當按照部門法定職責科學設置支出項目，進一步推進項目的歸并和整合，不得設置與本部門法定職責無關的項目。嚴格控制未細化到單位和項目的待分配資金規(guī)模。 依法依規(guī)完整編制政府采購預算和政府購買服務預算。 立 “預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用 ”的預算績效管理機制。強化績效目標管理，編制年度預算績效計劃。開展績效評價，并向同級政府財政部門提交績效評價報告。針對績效評價中發(fā)現的問題，完善管理制度，強化管理措施，提高管理水平。單位應當將績效報告、評價結果等績效管理信息依法向社會公開。 位應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項為依據，將單位的各項收入和支 出全部納入會計核算。單位應當依法設置會計賬簿，準確使用會計科目，按規(guī)定設置輔助核算，規(guī)范編制財務會計報告，確保會計核算的真實性、準確性和完整性。不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算，不得以任何形式私設 “小金庫 ”和 “賬外賬 ”，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得編制虛假財務會計報告。 位應當切實履行部門決算的工作組織、編制審核、匯總報送、批復、信息公開、分析利用、數據質量監(jiān)督檢查、數據資料管理以及考核評價等方面的管理職責，做到決算數據真實正確、內容完整，賬證相符、賬 實相符、賬表相符、表表相符。有下屬單位的部門收到同級政府財政部門決算批復數據后，應當在規(guī)定期限內向所屬各單位批復部門決算，并將批復文件和問題整改落實情況抄送同級政府財政部門。 有單位應當在預算法規(guī)定的時間內，按照同級政府財政部門的要求，向社會公開本單位預決算及 “三公 ”經費信息。除涉密內容外，部門預算應當公開到支出功能分類的項級科目，按規(guī)定公開到經濟分類的款級科目 ,并不斷拓展預算公開的內容和范圍 ,完善預算公開的方式方法。 三、規(guī)范單位財務支出管理 加強支出源頭控制和支出精細化管理，保證各項支出的規(guī)范、安全、有效。 格執(zhí)行先有預算、后有支出的原則。嚴禁無預算或超預算支出，不得擅自改變預算資金支出用途。嚴格控制和規(guī)范辦理預算調整事項，努力縮小預決算差異。 格按照用款計劃使用資金。單位應當建立預算執(zhí)行進度考核機制，實施預算執(zhí)行進度通報和監(jiān)督檢查制度，促進預算資金均衡使用。 于公務卡強制結算目錄內的支出，除按規(guī)定 實行國庫集中支付外，應當使用公務卡結算。 位賬戶的開立、變更及年檢業(yè)務應當嚴格實行財政審批、人行核準制度，不得違規(guī)開設賬戶。除代發(fā)工資、黨團工會、非財政性資金基本建設項目、銀行貸款等賬戶外，單位原則上不得設立其他專用存款賬戶和一般存款賬戶。 單位應當規(guī)范公款存放管理。屬于招標范圍的，應當采取招投標方式實行競爭性存放 ;其他公款存放應當納入本單位 “三重一大 ”集體決策事項，由領導班子集體研究決定，并在本單位內部公示，接受監(jiān)督。 單位應當按規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得通過零余額賬戶向本單位實有資金賬戶轉撥資金，不得以本單位銀行賬戶為其他單位和個人提供信用擔保，不得將本單位銀行賬戶提供給其他單位和個人使用，不得以個人名義存放單位資金。 單位實有資金賬戶應當納入國庫集中支付系統(tǒng)，實施跟蹤管理、動態(tài)監(jiān)控。 格開支范圍和開支標準，確保支出行為合規(guī)、票據真實有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項套取現金，不得報銷不屬于本單位業(yè)務范圍的票據，不得報銷發(fā)票抬頭為個人、發(fā)票單位名稱不全的發(fā)票，不得使用假發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結算票據、其他單位內部往來 票據和白條入賬。 禁自行擴大發(fā)放范圍，擅自設立發(fā)放項目和自行提高發(fā)放標準。除政策另有規(guī)定的外，干部職工因特殊情況確需加班的，應當安排補休，不得發(fā)放加班費、誤餐費等。 行先提后用，總額控制。工會經費應獨立核算，不得將工會賬戶并入單位預算經費賬戶。嚴格執(zhí)行法定節(jié)假日和干部職工生日慰問等支出標準。嚴格執(zhí)行職工福利費規(guī)定的開支范圍、開支項目和開支標準，不得變相違規(guī)發(fā)放職工福利。 單位應當在年度會議費預算限額內，編制明細的年度會議計劃。單位應當嚴格會議審批程序，嚴格執(zhí)行會議開支標準、會議規(guī)模、會議時間，嚴格執(zhí)行會議費開支的紀律規(guī)定。單位一般應當在會議定點場所辦會。堅持誰開會誰出錢的原則，不得轉嫁會議支出。不得以訓代會，不得突破規(guī)定的會議時間和擴大會議規(guī)模。會議費報銷必須一事一結。報銷時應提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、會議定點場所出具的費用原始明細單據、電子結算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的會議費用，一律不得報銷。 行培訓計劃編報和經費使用制度。培訓計劃經單位財務部門審核后，報單位領導辦公會議或黨組 (黨委 )會議批準，并報同級組織、人事、財政部門備案。培訓費用納入單位年度部門預算。嚴格執(zhí)行培訓費開支標準和各項紀律規(guī)定。培訓費報銷必須一事一結。報銷時應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓服務機構出具的費用明細單據、電子結算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的培訓費用，一律不得報銷。 務出差嚴格實行事前審批。嚴格執(zhí)行差旅費支出紀律規(guī)定和開支標準。不得在差旅費中報銷除城市間交 通費、住宿費、伙食補助、市內交通費之外的其他費用。 務接待嚴格實行事前、事后雙重審批。嚴格執(zhí)行公務接待標準，嚴格控制接待范圍和陪餐人數。報銷時應提供事前審批單、派出單位公函、接待清單和財務票據，手續(xù)不全的不予報銷。不得同城相互吃請，不得在接待費中報銷應由被接待單位承擔的費用，不得報銷應由個人負擔的費用。 境 )實行計劃和經費總額雙向控制。切實履行出國 (境 )計劃報批手續(xù)，不得超預算或無預算安排因公出國 (境 )活動。堅持因事定人的原則，不得安排照顧 性和無實質性內容的一般性出訪。嚴格執(zhí)行因公出國 (境 )經費開支紀律和開支標準。財務部門應當對出訪團組的出國 (境 )任務批件和有效費用明細票據進行認真審核，不得報銷與出訪任務無關的支出。 格執(zhí)行公務交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標準。加強改革后保留公務用車的使用管理和財務核算，確保車改后政策的落實。暫未實行公務用車制度改革的單位，應當從嚴控制新車購置及配備標準，控制公務用車運行經費。嚴格執(zhí)行公務用車保險、維修、加油政府采購協議供貨制度。嚴禁公務人員既領取公務交通補貼，又違規(guī)乘 坐公務用車。 到應編盡編，應采盡采，不編不采。嚴格執(zhí)行政府采購制度，不得將采購項目化整為零，規(guī)避政府采購，不得違法、違規(guī)變更采購方式，不得以任何方式干預集中采購機構或采購代理機構招投標活動，不得指定或變相指定貨物品牌和供應商。 位出國培訓管理部門和財務部門分別對培訓項目和預算出具審核意見，報單位領導辦公會議或黨組 (黨委 )會議審議確定。不得無預算或超預算安排出國培訓，不得組織計劃外或盈利性出國培訓項目，不得安排一 般性出國培訓項目。嚴格執(zhí)行短期因公出國培訓費用開支范圍和標準。由外方資助出國培訓經費的，單位不得重復列支。 位應當在項目經費預算中單獨編列商務接待費，并從嚴控制規(guī)模。不得以商務接待名義進行公務接待。商務接待嚴格實行事前、事后雙重審批。嚴格執(zhí)行商務接待標準，嚴格控制陪餐人數，嚴格履行報銷手續(xù)。商務接待一般不贈送禮品 ;確因特殊情況需要贈送的，應當嚴格執(zhí)行有關部門確定的標準。 經批準或授權，不得對外發(fā)出正式邀請或作出承諾。不 得超預算或無預算安排外賓接待。嚴格執(zhí)行外賓接待費開支范圍、標準和我方陪同人員人數規(guī)定。陪同人員費用開支標準按照差旅費管理有關規(guī)定執(zhí)行。確需與外賓同餐、同住、同行的，經單位領導批準，可按照對應的外賓接待標準執(zhí)行。 研院所的自然科學應用研發(fā)及成果轉化經費和橫向科研項目經費按相關規(guī)定執(zhí)行。 四、強化單位資產管理 強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整。定期或不定期對本單位資產進行清查盤點，確保資產賬、財務賬、資產實物賬賬相符、賬實相符。 應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產，嚴格執(zhí)行有關通用資產配置標準、辦公用房建設裝修標準。合理編制年度資產配置預算，隨部門預算一并報同級政府財政部門審批，并將資產配置預算審批結果作為實施政府采購和國庫集中支付的前置審核條件。 借資產的管理。出租、出借資產必須報同級政府財政部門批準，基層單位還應先報主管部門審核。資產的出租、出借應當遵循公開、公正、公平的原則。不得坐支、截留、挪用國有資產收益。 當履行相關審批手續(xù)，不得使用財政撥款及結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資 (國家另有規(guī)定的除外 )。以非貨幣性資產對外投資的，必須按照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。 行政單位不得對外投資。 同級政府財政部門審批或備案，基層單位還應先報主管部門審核。資產處置應當按照規(guī)定程序，通過拍賣、招投標等公開方式進行。資產處置完成后，應當及時辦理產權變動并進行財務處置。處置收入應當納入一般公共預算管理，按照非稅收入管理有關規(guī)定上繳同級國庫。 五、建立相互制約的單位內 部控制制度 要性、制衡性、適應性和有效性的原則，建立和實施內部控制制度，保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。 支管理、政府采購管理、資產管理、項目資金分配使用管理、重點建設項目管理等經濟活動的風險進行評估梳理，并研究制訂風險的防范和管控措施。 化對權力運行的制約和監(jiān)督。應當建立重大項目安排、大額資金使用的集體決策和內部監(jiān)督機制，建立專 項資金審批、安排和單位日常經費使用審批的流程。明確單位財務、內審、紀檢監(jiān)察及相關業(yè)務部門的職責，明晰各方在資金分配、使用的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督、事后的績效評價等環(huán)節(jié)的責任邊界。 備合格的財務人員。單位應當明晰財務機構職責，單位財務事項應當聽取財務部門意見。單位應當明確財務人員崗位職責，會計、出納崗位必須分設，財務人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗。加強銀行賬戶預留印鑒的管理，財務專用章必須由出納人員以外的專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。定期對會計賬簿進行核 對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，不得由單位財務人員兼任。內部審計應當加強預算管理審計、內部控制審計、經濟責任審計，加強對建設工程管理、采購管理、資產管理等重點領域的審計。 條件不具備的單位，可以采取委托第三方機構審計的方法。 立對下屬單位的財務監(jiān)督和財務檢查制度。 六、嚴格追責問責 有權必有責、有權受監(jiān)督、侵權須賠償、違法受追究 ”的理念，對本單位經濟活動過程和 結果負責。對單位及工作人員履行財務管理職責不善，導致國家利益、公共利益或公民、法人和其他組織合法權益受到損害，或者造成其他不良影響的，應當依法依規(guī)追責問責。 當堅持實事求是、權責一致、依法有序的原則。 政違法行為處罰處分條例規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門和審計機關在各自職權范圍內，依法對單位財務管理違法行為作出處理、處罰決定。有財務管理違法行為的單位，其直接負責的主管人員和其他直接責任人員以及有財務管理違法行為的個人，屬于國家公務員的，