財(cái)務(wù)管理辦法（討論稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)我局財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全和完整，保障我局財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)化、規(guī)范化管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)預(yù)算法、中華人民共和國(guó)采購(gòu)法、中華人民共和國(guó)檔案法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范、行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則等法律法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際，制定本辦法。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，注重資金使用效益。第三條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：（一）科學(xué)、合理編制預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；（二）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，加強(qiáng)對(duì)行政單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制和監(jiān)督；（三）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；（四）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做好支出預(yù)算執(zhí)行分析評(píng)價(jià)；（五）對(duì)局屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督和不定期檢查。第二章 財(cái)務(wù)管理體系第四條 局黨組要高度重視單位財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，協(xié)調(diào)各處室、單位建立健全適合本部門實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度。 第五條 局本級(jí)及局屬事業(yè)單位按照單位性質(zhì)，分別執(zhí)行行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則和事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則。第六條 單位財(cái)務(wù)活動(dòng)在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，由規(guī)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一歸口管理。第七條 局機(jī)關(guān)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員必須是編內(nèi)人員，不得外聘或借調(diào)，必須配置與業(yè)務(wù)量相匹配的專職財(cái)會(huì)人員，并任命一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)符合中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第三十八條的任職條件，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第九條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管審核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第十一條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第十二條 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第十四條 單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第十五條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。移交前，經(jīng)手的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)必須處理完畢，移交時(shí)必須有監(jiān)督交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，確保會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性。移交內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿，款項(xiàng)、公章、實(shí)物、財(cái)務(wù)軟件光盤、軟件密碼、財(cái)務(wù)資料光盤等。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由紀(jì)檢部門派人會(huì)同監(jiān)交。第三章 內(nèi)部控制制度第十六條 機(jī)關(guān)各處室、單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮辦公室、人事、離退休人員管理、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)等各業(yè)務(wù)處室在內(nèi)部控制中的作用。第十七條 單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。建立內(nèi)部授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢等相結(jié)合的議事決策機(jī)制。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十八條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、勞動(dòng)管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)崗位。第十九條 各處室、單位要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。（一）不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（三）歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。（六）會(huì)計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。（七）單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。（八）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第四章 預(yù)算管理第二十條 局本級(jí)預(yù)算由各處室、單位預(yù)算組成。第二十一條 預(yù)算編制步驟（一）各處室、單位編制年度預(yù)算收支計(jì)劃，由規(guī)劃財(cái)處匯總局本級(jí)年度收支預(yù)算；（二）局本級(jí)將預(yù)算審核匯總后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳。（三）自治區(qū)財(cái)政廳依據(jù)國(guó)務(wù)院和本級(jí)政府編制預(yù)算要求、結(jié)合自治區(qū)實(shí)際情況，審核各部門預(yù)算，基本支出按定額定員原則管理；項(xiàng)目支出結(jié)合財(cái)力情況安排，逐項(xiàng)核定。對(duì)不符合編制預(yù)算要求的，予以糾正并調(diào)整部門預(yù)算，并下達(dá)預(yù)算控制數(shù)； （四）局本級(jí)依據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)及調(diào)整依據(jù)，分解預(yù)算控制數(shù)至各處室、單位；（五）各處室調(diào)整預(yù)算計(jì)劃后，重新由規(guī)劃財(cái)務(wù)處匯總形成部門預(yù)算上報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳，自治區(qū)財(cái)政廳審核批復(fù)。第二十二條 各處室、單位應(yīng)嚴(yán)格按照要求編制年度預(yù)算收支計(jì)劃。各處室編制年度預(yù)算收支計(jì)劃的依據(jù)：（一）法律、法規(guī)；（二）自治區(qū)政府以及自治區(qū)財(cái)政廳的有關(guān)政策和制度；（三）本處室、單位的職責(zé)、任務(wù)和年度發(fā)展計(jì)劃；（四）本處室、單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)；（五）本處室、單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。各處室、單位編制預(yù)算時(shí)，必須附有預(yù)算編制說明書。重點(diǎn)說明部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中比上年實(shí)際數(shù)相差較大的、增減變化的原因等。第二十三條 預(yù)算執(zhí)行各處室、單位應(yīng)于每月25日前向財(cái)務(wù)上報(bào)下月用款計(jì)劃，用款計(jì)劃要求：（一）按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算上報(bào)用款計(jì)劃，無(wú)特殊情況，不得提出無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的用款計(jì)劃；（二）用款計(jì)劃不得擅自改變支出用途；預(yù)算支出，必須按照自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)的預(yù)算科目和額度執(zhí)行。用款計(jì)劃由各處室、單位負(fù)責(zé)人審核后，交規(guī)劃財(cái)務(wù)處，由規(guī)劃財(cái)務(wù)處復(fù)核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。第二十四條 預(yù)算執(zhí)行分析各處室、單位應(yīng)定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第二十五條 決算規(guī)劃財(cái)務(wù)處在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。第二十六條 預(yù)算執(zhí)行考核單位定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對(duì)預(yù)算完成情況較好的處室進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超預(yù)算處室依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析情況說明書及實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。第五章 貨幣資金管理第二十七條 單位貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)遵守中華人民共和國(guó)票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、銀行賬戶管理辦法等法律法規(guī)規(guī)定。第二十八條 規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十九條 出納必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)則使用現(xiàn)金，不得擴(kuò)大范圍。能使用財(cái)政直接支付或轉(zhuǎn)賬支付的，不得使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金的使用范圍：（一）職工工資、各種工資性津貼等；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（六）結(jié)算限額1000元以下的零星開支；（七）其他需要支付現(xiàn)金的事項(xiàng)。第三十條 貨幣資金實(shí)行收支兩條線。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。不得存入個(gè)人或其他單位賬戶。第三十一條 出納應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金額度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過基本戶開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，并對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金采取安全保證措施。第三十二條 銀行賬戶管理（一）銀行賬戶開設(shè)、管理、撤銷。銀行賬戶開設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)經(jīng)自治區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)，由單位規(guī)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行賬戶。規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)開設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行檢查，對(duì)不需用的賬戶及時(shí)撤銷。規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)妥善保管銀行賬戶開設(shè)、撤銷等相關(guān)資料。（二）銀行存款管理。規(guī)劃財(cái)務(wù)處需加強(qiáng)銀行存款管理，科學(xué)安排銀行存款的合理期限，增加利息收入。規(guī)劃財(cái)務(wù)處每月必須核對(duì)銀行存款，由出納以外的人員依據(jù)銀行對(duì)賬單及財(cái)務(wù)賬面余額，編制銀行存調(diào)節(jié)表，對(duì)不明事項(xiàng)，及時(shí)查清，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（三）出納應(yīng)建立支票登記簿，對(duì)支票的購(gòu)買、取得、使用、作廢等事項(xiàng)進(jìn)行登記、備查。（四）貨幣資金的核查控制。規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。第六章 應(yīng)收款項(xiàng)管理第三十三條 往來(lái)科目包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)類科目。第三十四條 嚴(yán)格控制暫付款的支付單位嚴(yán)禁公款私借，亦不得對(duì)外單位及外單位人員借款。各處室、單位因?yàn)楣ぷ餍枰杩畹?，相關(guān)任務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)結(jié)算或償還各項(xiàng)預(yù)借款項(xiàng)，因故不能及時(shí)結(jié)算或償還的，借款部門應(yīng)書面報(bào)告延期原因并重新確定償還時(shí)間，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)規(guī)劃財(cái)務(wù)處備案。第三十五條 應(yīng)收款項(xiàng)的催收與核對(duì)規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)于每年年底時(shí)核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)外單位欠款發(fā)送單位詢證函，并制定催收計(jì)劃，派專人、限期催收。屬本單位職工欠款，規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)督促其及時(shí)報(bào)賬，并清償借款。職工欠款經(jīng)催收不還的，從其工資或報(bào)銷款中扣收。第三十六條 應(yīng)收款項(xiàng)的核銷及后續(xù)管理對(duì)多年發(fā)生、確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收暫付款項(xiàng)，應(yīng)行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)提供核銷材料，由規(guī)劃財(cái)務(wù)處向自治區(qū)財(cái)政廳審批后核銷。按有關(guān)法律規(guī)定，應(yīng)收暫付款核銷后，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，單位應(yīng)設(shè)應(yīng)收款項(xiàng)款備查簿登記，并繼續(xù)負(fù)有責(zé)任和義務(wù)催收清欠。第七章 實(shí)物資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第三十七條 實(shí)物資產(chǎn)主要包括：庫(kù)存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理，包括房屋、一般設(shè)備、專用設(shè)備、陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。第三十八條 單位應(yīng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門的責(zé)任，定期或不定期清查盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)賬賬，賬卡、賬表，賬實(shí)、賬款相符，防止資產(chǎn)流失。同時(shí)，要優(yōu)先資產(chǎn)配置，不斷提高資產(chǎn)利用效率。第三十九條 機(jī)關(guān)事務(wù)中心負(fù)責(zé)日常、零星辦公用品及服務(wù)的采購(gòu)；其他各處室、單位有需求時(shí)，向機(jī)關(guān)事務(wù)中心提出申請(qǐng)，向規(guī)劃財(cái)務(wù)處提出用款計(jì)劃，由機(jī)關(guān)事務(wù)中心統(tǒng)一采購(gòu)，以節(jié)約支出、提高資產(chǎn)使用效率。第四十條 機(jī)關(guān)事務(wù)中心對(duì)材料、低值易耗品要指定專人保管，做到采購(gòu)有計(jì)劃、購(gòu)入有驗(yàn)收、發(fā)出有記錄，并建立分類明細(xì)賬。第四十一條 固定資產(chǎn)的配置。各處室、單位應(yīng)將資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目列入年度預(yù)算，并在編制年度部門預(yù)算時(shí)將相關(guān)材料一并報(bào)規(guī)劃財(cái)務(wù)處。單位購(gòu)置納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，依法實(shí)施政府采購(gòu)。分散采購(gòu)時(shí)，機(jī)關(guān)事務(wù)中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及雖未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)但長(zhǎng)期耐用資產(chǎn)的采購(gòu)。第四十二條 規(guī)劃財(cái)務(wù)處作為資產(chǎn)管理的歸口部門，應(yīng)當(dāng)對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記、編碼，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十三條 固定資產(chǎn)的使用規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)有固定資產(chǎn)基金賬及固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬；財(cái)產(chǎn)管理部門（或管理人員）有固定資產(chǎn)登記簿；使用部門有固定資產(chǎn)臺(tái)帳或固定資產(chǎn)卡片。單位對(duì)所占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。對(duì)盤點(diǎn)不符的，查清原因分情況處理。單位不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。單位擬將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，必須事先上報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審核批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外出租、出借。規(guī)劃財(cái)務(wù)處為固定資產(chǎn)歸口管理部門，任何固定資產(chǎn)的調(diào)撥均需經(jīng)過規(guī)劃財(cái)務(wù)處規(guī)定程序執(zhí)行，各處室、單位不得擅自將固定資產(chǎn)出借或調(diào)撥。第四十四條 固定資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置，是指資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷，包括各類國(guó)有資產(chǎn)的無(wú)償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)損、報(bào)廢等。需處置的資產(chǎn)范圍包括：閑置資產(chǎn)；因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)；因隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；已超過使用年限無(wú)法使用的資產(chǎn)；依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)處置的其他情形。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同規(guī)劃財(cái)務(wù)處、技術(shù)部門審核鑒定，分類損失額低于50萬(wàn)元的，由單位提出處理意見，報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)后核銷，并報(bào)財(cái)政部備案；分類損失額50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上的，逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后核銷。單位國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行。資產(chǎn)的出售與置換應(yīng)當(dāng)采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。變價(jià)處理后所得價(jià)款及報(bào)廢報(bào)損的殘值，應(yīng)當(dāng)扣除相關(guān)稅費(fèi)后確認(rèn)為其他收入。第四十五條 單位基建應(yīng)嚴(yán)格按照基本程序執(zhí)行。在設(shè)計(jì)、施工、裝修、監(jiān)理等過程中，按照中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法、中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法及其實(shí)施條例等法律法規(guī)執(zhí)行。嚴(yán)禁工程直接分包和轉(zhuǎn)包。加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目、隱蔽工程項(xiàng)目的監(jiān)督和管理，確保工程項(xiàng)目健康、有序進(jìn)行。第四十六條 基建項(xiàng)目應(yīng)按照基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度的要求，專門進(jìn)行基建核算。已竣工的項(xiàng)目，及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算，經(jīng)自治區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)交付有關(guān)事宜。第四十七條 其他資產(chǎn)管理規(guī)定（一）無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。當(dāng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)資源滿足資產(chǎn)定義，在取得對(duì)其相關(guān)權(quán)利、能夠準(zhǔn)確地進(jìn)行貨幣計(jì)量時(shí)確認(rèn)，并且應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)購(gòu)入和開發(fā)軟件的管理。對(duì)開發(fā)、購(gòu)入軟件進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、適用性、兼容性等預(yù)先評(píng)價(jià)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）單位不得對(duì)外投資，不得為任何單位、任何個(gè)人提供信貸擔(dān)?；蚪?jīng)濟(jì)擔(dān)保。第八章 負(fù)債管理第四十八條 借款管理（一）單位對(duì)外借款必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)書面同意，并報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳備案。（二）要嚴(yán)格控制借貸規(guī)模和金額。嚴(yán)禁超過承受能力借貸。在不影響職工工資和正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，基本建設(shè)借款不得超過單位三年的還款能力；購(gòu)置儀器設(shè)備不得超過一年的還款能力。原有借款要制定計(jì)劃，盡力歸還。原有借款未還清的，不得新發(fā)生借款。（三）對(duì)因欠款產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛或影響職工工資發(fā)放、單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的，追究相關(guān)人員責(zé)任。第四十九條 應(yīng)付款項(xiàng)的核銷及后續(xù)管理規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)于每年年底對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)并清理。對(duì)多年發(fā)生、無(wú)法支付的應(yīng)付暫存款項(xiàng)，應(yīng)按行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)提供核銷材料，向自治區(qū)財(cái)政廳申請(qǐng)核銷，并對(duì)核銷的應(yīng)付暫存款亦應(yīng)設(shè)置備查簿登記管理。第九章 收入管理第五十條 收入是指為完成工作任務(wù)和開展業(yè)務(wù)活動(dòng)依法獲得的非償還性資金，包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入。各項(xiàng)收入的取得，要依法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度，確保收入及時(shí)、足額到位。第五十一條 單位取得的各種收入必須實(shí)行收支兩條性管理，做到票款分離、罰繳分離。任何單位和個(gè)人不得坐支、截留、挪用和私分，不得以收代罰。第五十二條 單位應(yīng)按照國(guó)家和自治區(qū)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和罰款規(guī)定，依照法定程序收取行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒款，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。對(duì)于罰沒物資的處理，要嚴(yán)格按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，任何單位和個(gè)人不得挪用、調(diào)換、壓價(jià)自用和變相私分等。第五十三條 各執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行審查（檢驗(yàn)）、收費(fèi)、發(fā)證（卡、報(bào)告）三分離，嚴(yán)禁發(fā)證（卡）不收費(fèi)或少收費(fèi)現(xiàn)象。對(duì)購(gòu)買或印制的證書（卡），要實(shí)行登記制度，要建立健全檢查制度，并不得保存在審查發(fā)證部門。第五十四條 各執(zhí)收?qǐng)?zhí)法單位在開據(jù)有關(guān)票據(jù)時(shí)，要按照財(cái)政和財(cái)務(wù)的有關(guān)要求，內(nèi)容真實(shí)，項(xiàng)目齊全，書寫規(guī)范。第五十五條 不得開據(jù)遠(yuǎn)期收費(fèi)票據(jù)或收入不能實(shí)現(xiàn)的票據(jù)，確需提前開據(jù)的，應(yīng)有經(jīng)辦人員出據(jù)定期收回保證，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示。第五十六條 不得把單位各項(xiàng)收入轉(zhuǎn)移到帳外，設(shè)立“小金庫(kù)”。特別是外單位捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)出租、出售收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、咨詢服務(wù)收入、協(xié)會(huì)上繳收入、罰沒物品變價(jià)拍賣收入、有價(jià)證券利息收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)上繳收入、上級(jí)單位撥入專項(xiàng)資金、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)等。第十章 支出管理第五十七條 支出是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出和費(fèi)用支出。 第五十八條 參照中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、中央和國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、內(nèi)蒙古自治區(qū)本級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、內(nèi)蒙古自治區(qū)本級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法，我局差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)見：附件一內(nèi)蒙古自治區(qū)本級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、附件二內(nèi)蒙古自治區(qū)本級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法。（一）城市間交通費(fèi)部級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級(jí)交通工具。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購(gòu)買交通意外保險(xiǎn)一份。單位統(tǒng)一購(gòu)買交通意外保險(xiǎn)的，不再重復(fù)購(gòu)買。（二）住宿費(fèi)一般出差人員按照處級(jí)以下人員標(biāo)準(zhǔn)，兩人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。相關(guān)人員取得的住宿費(fèi)票據(jù)中應(yīng)注明住宿天數(shù)。住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。（三）伙食費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差目的地的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)。（四）市內(nèi)交通費(fèi)出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用；攜帶公務(wù)用車等交通工具的，不再領(lǐng)取市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。未按規(guī)定開支差旅費(fèi)的，超支部分由個(gè)人自理。（五）會(huì)議費(fèi)會(huì)議會(huì)期、標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，各處室、單位應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)結(jié)算報(bào)銷。第五十九條 各處室、單位應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。（一）嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。（二）嚴(yán)格執(zhí)行三公經(jīng)費(fèi)（公務(wù)出國(guó)經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)用）預(yù)算，保證費(fèi)用開支真實(shí)、合規(guī)。（三）嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格遵守廉潔從政有關(guān)規(guī)定。（四）各項(xiàng)差旅費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。第六十條 結(jié)算規(guī)定（一）住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算并保留小票。（二）會(huì)議費(fèi)支付,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。（三）超過現(xiàn)金結(jié)算范圍或銀行結(jié)算起點(diǎn)的支付，應(yīng)通過銀行存款科目進(jìn)行結(jié)算。第六十一條 基本建設(shè)支出管理（一）基建部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議、可行性研究、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算及審計(jì)等崗位相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督。（二）單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。（三）單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。（四）財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資的基本建設(shè)，須經(jīng)過規(guī)定程序，待基本建設(shè)計(jì)劃正式下達(dá)后方能執(zhí)行；確需安排用自籌資金進(jìn)行基本建設(shè)的單位，須提出書面申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)，由規(guī)劃財(cái)務(wù)處報(bào)自治區(qū)發(fā)改委立項(xiàng)，自治區(qū)財(cái)政廳等有關(guān)部門審批。（五）單位自籌基本建設(shè)需列入當(dāng)年采購(gòu)預(yù)算。（六）嚴(yán)禁超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。（七）單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。嚴(yán)禁擅自進(jìn)行基建和裝修和先建設(shè)后申報(bào)；嚴(yán)禁不落實(shí)資金開工建設(shè)；嚴(yán)禁超過還款能力借債建設(shè)。（八）單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。（九）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。（十）建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。（十一）紀(jì)檢監(jiān)察室對(duì)建設(shè)設(shè)計(jì)、預(yù)算、招投標(biāo)、合同、資金到位情況、決算等進(jìn)行監(jiān)督審查。第十一章 費(fèi)用報(bào)銷審批流程第六十二條 各處室、單位費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照內(nèi)部審批、審核管理要求執(zhí)行。第六十三條 費(fèi)用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)等項(xiàng)支出。第六十四條 審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。年度預(yù)算計(jì)劃、臨時(shí)重大項(xiàng)目支出、超預(yù)算數(shù)額較大的項(xiàng)目、預(yù)算外項(xiàng)目等支出以及年終決算須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議。（一）出差審批權(quán)限一般人員出差前，出差申請(qǐng)表需經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；各處室、單位負(fù)責(zé)人或分管局領(lǐng)導(dǎo)出差前，出差申請(qǐng)表需經(jīng)局長(zhǎng)審批。（二）借款審批權(quán)限個(gè)人向單位借款，首先提出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管局長(zhǎng)審核同意，報(bào)規(guī)劃財(cái)務(wù)處，分管規(guī)劃財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可借款。（三）報(bào)賬審批權(quán)限出差報(bào)銷項(xiàng)目單項(xiàng)開支在1000元以內(nèi)的，由各處室、單位負(fù)責(zé)人審批后，附相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)審批的出差申請(qǐng)表送財(cái)務(wù)部門在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷；單項(xiàng)開支1000元以上的，由各處室、單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批。如實(shí)際出差天數(shù)、人數(shù)、路線與出差申請(qǐng)表不符，應(yīng)書面寫明變更原因并經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）臨時(shí)重大項(xiàng)目支出審批權(quán)限各處室臨時(shí)重大項(xiàng)目支出在5000元以內(nèi)的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元以上10000元以內(nèi)的由局長(zhǎng)審批；10000元以上報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議。（五）公物報(bào)廢的審批權(quán)限資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門審核鑒定，提出意見，按審批權(quán)限報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳審批。各處室、單位不得“化整為零”，規(guī)避審批。第六十五條各處室、單位費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格遵循審批程序。（一）經(jīng)辦人員填制費(fèi)用報(bào)銷審批單應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。費(fèi)用報(bào)銷審批單報(bào)銷人、報(bào)銷日期、事項(xiàng)、金額等要求填寫完整。1.費(fèi)用報(bào)銷審批單中“費(fèi)用項(xiàng)目”欄是指該筆費(fèi)用的支出事由。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)將與費(fèi)用發(fā)生相關(guān)的合同、協(xié)議等和發(fā)票一起提供。發(fā)票付款單位一律填寫單位全稱，不得使用任何簡(jiǎn)稱。發(fā)票內(nèi)容、日期、金額（大寫和小寫一致）必須填列完整，不得涂改。如發(fā)票注明見明細(xì)，則應(yīng)提供相應(yīng)明細(xì)單據(jù)。原則上不允許跨年度報(bào)銷。3.出差費(fèi)用的報(bào)銷需填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并應(yīng)附有“出差申請(qǐng)表”。4.會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷需要提供相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議服務(wù)協(xié)議，協(xié)議要求列明會(huì)議天數(shù)、人數(shù)、各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定事項(xiàng)。（二）報(bào)銷部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出內(nèi)容是否真實(shí)、完整。（三）規(guī)劃財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，全面審核各類單據(jù)，重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法、是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定要求、是否控制在預(yù)算內(nèi)、票據(jù)金額是否準(zhǔn)確。（四）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)支出是否屬于單位開支范圍、是否符合國(guó)家法律法規(guī)要求重點(diǎn)審核。第十二章 財(cái)務(wù)核算第六十六條 規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我局實(shí)際情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿和核算科目。一級(jí)會(huì)計(jì)科目不能隨意增減，必須按照財(cái)務(wù)制度要求設(shè)置。二級(jí)及以下會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)局實(shí)際情況，適當(dāng)增減。收支科目的設(shè)立，應(yīng)與每年自治區(qū)財(cái)政廳制定的政府預(yù)算收支科目中的一般預(yù)算支出科目相對(duì)應(yīng)。嚴(yán)禁亂用或擅自設(shè)置會(huì)計(jì)科目。第六十七條 財(cái)務(wù)賬簿設(shè)置要齊全，核算要清晰明了。除現(xiàn)金和銀行存款外，其他科目應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。如有外幣現(xiàn)金、多個(gè)銀行賬戶，現(xiàn)金和銀行存款也應(yīng)分幣種、分賬戶進(jìn)行核算。第六十八條 行政單位提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。第六十九條 財(cái)務(wù)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或者延后。外來(lái)和自制的會(huì)計(jì)憑證要符合會(huì)計(jì)制度的要求，嚴(yán)禁白條入賬。第七十條 嚴(yán)格按財(cái)務(wù)程序辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)（一）個(gè)人出差借款應(yīng)附有會(huì)議通知、培訓(xùn)通知、參會(huì)審批表、出差申請(qǐng)表等。借款額度交分管領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)簽批后辦理借款、規(guī)劃財(cái)務(wù)處核定額度應(yīng)以直線到達(dá)的交通費(fèi)，按標(biāo)準(zhǔn)核定的住宿費(fèi)，通知規(guī)定的會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、材料費(fèi)等為依據(jù)。嚴(yán)禁超額借款，嚴(yán)禁出借空白支票，確需出借的，應(yīng)有財(cái)務(wù)人員跟隨辦理。（二）出差或業(yè)務(wù)辦理完畢后7日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)報(bào)賬。逾期未報(bào)賬的，不得再行借款。有特殊情況確需延遲報(bào)賬的，需經(jīng)處室負(fù)責(zé)人認(rèn)定并同意，原則上不得跨年度延遲報(bào)賬。（三）會(huì)計(jì)人員有權(quán)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生過程進(jìn)行了解、詢問，經(jīng)辦人員必須解釋清楚，不得推諉。對(duì)原始票據(jù)不合規(guī)或經(jīng)辦人員解釋不清的，一律不得予以報(bào)銷。第七十一條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核（一）加強(qiáng)單據(jù)審核控制。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。（二）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（三）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)；由規(guī)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；第七十二條 及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。單位財(cái)務(wù)人員必須按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不得拖延。當(dāng)天發(fā)生業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)天處理完畢。確有特殊情況或業(yè)務(wù)量較小的，每周必須進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。第七十三條 會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須正確使用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確核算，并保持一貫性。第十三章 政府采購(gòu)第七十四條 根據(jù)中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法及自治區(qū)各年下發(fā)的自治區(qū)本級(jí)政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄、限額標(biāo)準(zhǔn)和公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知，各處室、單位使用財(cái)政性資金采購(gòu)在自治區(qū)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)且采購(gòu)金額在限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，必須實(shí)行政府采購(gòu)，并按照中華人民共和國(guó)檔案法實(shí)施辦法建立完善政府采購(gòu)檔案，格式見：附件三政府采購(gòu)檔案目錄。第七十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。各處室、單位每季度末前向規(guī)劃財(cái)務(wù)處申報(bào)下一季度政府采購(gòu)計(jì)劃，規(guī)劃財(cái)務(wù)處匯總后，報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳采購(gòu)處審批。采購(gòu)方式按批準(zhǔn)計(jì)劃執(zhí)行。第七十六條 各處室、單位必須按照自治區(qū)每年公布的政府采購(gòu)目錄采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。嚴(yán)禁不經(jīng)審批擅自采購(gòu)、先采購(gòu)后報(bào)批、超政府采購(gòu)批準(zhǔn)書限額采購(gòu)或化整為零規(guī)避政府采購(gòu)等行為。第七十七條 各處室、單位在編制下年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制政府采購(gòu)預(yù)算。政府采購(gòu)預(yù)算報(bào)規(guī)劃財(cái)務(wù)處匯總，并報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批后執(zhí)行。第七十八條 各處室、單位編制年度采購(gòu)預(yù)算時(shí)，要分基建、車輛、儀器設(shè)備、零星電子產(chǎn)品、會(huì)議、培訓(xùn)、圖書資料等明細(xì)。第七十九條 政府采購(gòu)管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。第八十條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。第八十一條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第十四章 票據(jù)的管理第八十二條 單位應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理辦法。（一）要指定專人管理票據(jù)，建立票據(jù)分類登記簿，完善領(lǐng)繳手續(xù)。領(lǐng)取票據(jù)應(yīng)有票據(jù)領(lǐng)取單，一式兩份，經(jīng)領(lǐng)取單位領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章。領(lǐng)取時(shí)登記票據(jù)種類、號(hào)碼、份數(shù)、日期等，經(jīng)雙方經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)后，作為雙方登記票據(jù)登記簿的依據(jù)。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（2） 強(qiáng)化票據(jù)監(jiān)管，妥善保存。防止霉變、鼠疫、被盜等情況發(fā)生。每季度至少清查一次。（3） 對(duì)業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用票據(jù)加強(qiáng)管理。在當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)的，當(dāng)天結(jié)清款項(xiàng)，上繳票據(jù)，款項(xiàng)繳存代收銀行。特殊原因，款項(xiàng)次日必須存入銀行；外出攜帶票據(jù)的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意，有票據(jù)管理人員核定攜帶數(shù)量。出差回來(lái)當(dāng)天或次日必須與財(cái)務(wù)、票據(jù)管理人員核對(duì)錢款、票據(jù)，錢款繳存代收銀行。（4） 票據(jù)管理人員每月25日前必須對(duì)業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取使用的票據(jù)進(jìn)行全面清查，結(jié)清票據(jù)數(shù)量和錢款。（5） 嚴(yán)禁將財(cái)政性收費(fèi)和罰款存入個(gè)人賬戶或由個(gè)人保存現(xiàn)金。（6） 收費(fèi)、罰款必須統(tǒng)一使用自治區(qū)財(cái)政部門規(guī)定的票據(jù)，不得使用其他票據(jù)。（7） 票據(jù)應(yīng)按照號(hào)碼順序使用，不得隔頁(yè)使用。做好廢舊票據(jù)管理。（8） 各單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。（9） 開據(jù)票據(jù)要符合票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容不得簡(jiǎn)化、省略。（10） 由個(gè)人原因造成票據(jù)丟失或無(wú)法辨別的，對(duì)責(zé)任人嚴(yán)肅處理。第十五章 財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)清算第八十三條 單位因隸屬關(guān)系改變，需成建制劃轉(zhuǎn)或撤并的，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)。第八十四條 行政事業(yè)單位的劃轉(zhuǎn)、撤并，要有利于管理體制改革和監(jiān)督事業(yè)發(fā)展。原有經(jīng)費(fèi)渠道、經(jīng)費(fèi)額度和國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)全額劃轉(zhuǎn)。第八十五條 需要?jiǎng)澽D(zhuǎn)、撤并的行政事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。財(cái)務(wù)清算工作必須接受財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，如實(shí)反映單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及財(cái)務(wù)管理狀況，為有關(guān)部門提供決策依據(jù)。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)清算期間的資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第八十六條 財(cái)務(wù)清算程序（1） 成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)。行政事業(yè)單位在宣告轉(zhuǎn)化、撤并后，要成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)由財(cái)政部門和單位財(cái)務(wù)處人員、紀(jì)檢等有關(guān)人員組成，主要任務(wù)是，負(fù)責(zé)清算期間單位各項(xiàng)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，制定清算計(jì)劃，全面清查單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)，提出財(cái)務(wù)清算報(bào)告等。（2） 實(shí)施財(cái)務(wù)清算的內(nèi)容。1、制定清算計(jì)劃。財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)部門確定的清算時(shí)間和要求制定清算計(jì)劃。2、清查賬目。財(cái)務(wù)清查機(jī)構(gòu)以行政事業(yè)單位清算前的會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)等進(jìn)行全面清差、分析，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)收支是否合法真實(shí)。3、核實(shí)固定資產(chǎn)和各項(xiàng)存貨。財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)在核清有關(guān)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，制定周密的盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)單位的固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)和存貨的實(shí)物存量，合理確定其價(jià)值。出租、出借或投資在外的固定資產(chǎn)以及寄存或者寄銷在外地的存貨，均應(yīng)納入盤點(diǎn)的范圍。4、清理債權(quán)、債務(wù)。行政事業(yè)單位擁有的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)積極催收、追索。對(duì)因特殊原因無(wú)法收回的，在財(cái)務(wù)清算報(bào)告中注明，并提出處理意見。單位的債務(wù)要及時(shí)足償還，不能償還的債務(wù)，也應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)清算報(bào)告中注明，并提出處理意見。5、 核算單位的清算損益。在行政事業(yè)單位清算過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用、損失、收益均計(jì)入清算損益，并及時(shí)入賬。6、 編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單。7、 編寫財(cái)務(wù)清算報(bào)告。內(nèi)容包括：基本情況、財(cái)產(chǎn)作價(jià)的依據(jù)和辦法、財(cái)務(wù)決算的說明、財(cái)務(wù)決算損益等。8、 要加強(qiáng)對(duì)清算期間的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的損失和流失，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，各處室不得擅自處置單位的資產(chǎn)。第八十七條 財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)提出的清算報(bào)告連同清算期間的財(cái)務(wù)收支報(bào)表和各種財(cái)務(wù)賬冊(cè)，由規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。第八十八條 劃轉(zhuǎn)、撤并的行政事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)清算后，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法處理：（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的行政事業(yè)單位，其資產(chǎn)應(yīng)無(wú)償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。（二）撤銷的行政事業(yè)單位，其全部資產(chǎn)交由財(cái)政部門處理。（三）合并的行政事業(yè)單位，其全部資產(chǎn)移交新組建的單位。第十六章 合同管理第八十九條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以處室名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。單位對(duì)合同必須實(shí)施歸口管理。第九十條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等具有專業(yè)知識(shí)的工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與商談。商談過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。合同簽訂應(yīng)以單位名義簽訂，不得以各處室名義簽訂。合同簽訂后，與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交規(guī)劃財(cái)務(wù)處備案，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第九十一條 各相關(guān)處室應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。第九十二條 規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)未簽訂合同的業(yè)務(wù)，必須要求相關(guān)處室先履行合同簽訂程序。對(duì)未按照合同條款履約的，規(guī)劃財(cái)務(wù)處拒絕支付。第九十三條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過程管理。各處室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第九十四條 各處室、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第九十五條 每年會(huì)計(jì)年度終結(jié)，要按照要求及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。要求內(nèi)容真實(shí)、編報(bào)及時(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第九十六條 每年的三月上旬，要完成上一年的財(cái)務(wù)收支的情況說明并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、人員經(jīng)費(fèi)支出表、公用經(jīng)費(fèi)支出表、財(cái)政撥款支出表、基本數(shù)字表、事業(yè)單位專用基金增減情況表、單位固定資產(chǎn)情況表、預(yù)算外資金收支表、行政事業(yè)性收費(fèi)收支表的收支分析等。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收繳執(zhí)行情況、票據(jù)管理和核銷情況以及收入、支出、結(jié)余、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用、資產(chǎn)變動(dòng)的情況，說明影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)，總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)意見等。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、開支、人員增減、固定資產(chǎn)利用率、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要是:資產(chǎn)負(fù)債率、支出增上率，人均開支情況、項(xiàng)目支出占總支出比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出比重、公用經(jīng)費(fèi)占總支出比重、行政事業(yè)性收費(fèi)增長(zhǎng)率、單項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)額占收費(fèi)總額比重、罰沒收入增長(zhǎng)率、各項(xiàng)收入占總收入比重、各項(xiàng)支出比重等。第十八章 財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督與獎(jiǎng)懲第九十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督是貫徹國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)自覺接受財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。第九十八條 建立健全內(nèi)部稽核制、崗位責(zé)任制等內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制（1） 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或有關(guān)的審批人員、經(jīng)辦人員和財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（2） 會(huì)計(jì)、出納必須為單位正式職工，分別設(shè)制，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，不得承擔(dān)和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作；出納以外的人員不得承擔(dān)現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)、會(huì)計(jì)印鑒、財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管。（3） 財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法行使職權(quán)，認(rèn)真加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反法律和規(guī)章制度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并按規(guī)定進(jìn)行處理。第九十九條 規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)權(quán)限并依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)下一級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督、檢查。規(guī)劃財(cái)務(wù)處每年至少組織一次財(cái)務(wù)審計(jì)。紀(jì)檢部門可根據(jù)需要配備專職或兼職內(nèi)部審計(jì)人員，在部門主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下和授予的職權(quán)，開展審計(jì)監(jiān)管工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平，具有與從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，接受各種繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新業(yè)務(wù)知識(shí)。第一百條 財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容是：（1） 對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核、檢查。（2） 對(duì)各項(xiàng)收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、檢查。（3） 對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收繳執(zhí)行情況和票據(jù)使用管理