精選資料財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程第一部分 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，根據(jù)公司頒布的“財(cái)務(wù)管理細(xì)則”，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明有關(guān)借款及各項(xiàng)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第二部分 借款管理制度及借款流程第四條 借款管理(一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。 (二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 一次借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 (四) 借款銷(xiāo)賬： 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。 (五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。 第五條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (二) 審批流程：部門(mén)總監(jiān)審核簽字公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。 (三) 財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理借款。 第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程第六條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的支出原則上不得超出預(yù)算或歷史平均水平。第七條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定 (一) 報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，非正式票據(jù)不得作為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)。 （二）購(gòu)貨發(fā)票應(yīng)與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)貨物名稱(chēng)、日期、數(shù)量、金額相一致，不得涂改。(二) 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)；注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 第八條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。 （一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定。(二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明： 1. 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)限額的，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)限額部分由員工自行承擔(dān)。 2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間至返寧時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。 3. 伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算。 4.出差地市內(nèi)交通費(fèi)，乘坐公共交通憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)（公共交通票據(jù)不得連號(hào)，不得用其他票據(jù)替代）。5. 宴請(qǐng)客戶(hù)需由總裁(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 6. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具的不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。 （三） 報(bào)銷(xiāo)流程 1. 出差申請(qǐng)：出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)表由部門(mén)負(fù)責(zé)人（總監(jiān)）審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2. 借支差旅費(fèi)：出差人員持審批后的出差申請(qǐng)表，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 3. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。根據(jù)差旅費(fèi)實(shí)際費(fèi)用填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、付款單，由部門(mén)總監(jiān)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4. 出差人員持審批后的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單和付款單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第九條 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： （1）員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē); （2）市內(nèi)因公乘坐公共交通的費(fèi)用應(yīng)持有相應(yīng)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 (二) 報(bào)銷(xiāo)流程 1. 員工將實(shí)際因公乘坐的公共交通車(chē)票，粘貼于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)粘貼聯(lián)上（公共交通車(chē)票上應(yīng)注明日期，按次粘貼，不得有連號(hào)，不得用其它票據(jù)代替），按規(guī)定填好付款單。 2. 審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?3. 員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第十條 辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程 （一）管理規(guī)定：1.為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政人事部門(mén)統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。 2.各部門(mén)指定專(zhuān)人按季度編制耗用計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后報(bào)行政人事部門(mén)按計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)發(fā)放。3.對(duì)價(jià)值較大的低值易耗品，需填寫(xiě)辦公耗材領(lǐng)用單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)用,并實(shí)行交舊領(lǐng)新（如：計(jì)算機(jī)配件、打印機(jī)墨盒、硒鼓等），并由行政人事部門(mén)管理人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)換，廢舊配件由行政人事部門(mén)管理人員統(tǒng)一處理。（二）報(bào)銷(xiāo)流程 1購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政人事部門(mén)每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。 2報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（附入庫(kù)單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批；審批后的報(bào)銷(xiāo)單及正式發(fā)票（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。 3費(fèi)用歸集：行政人事部門(mén)按月根據(jù)各部門(mén)領(lǐng)用物品進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用，收集有關(guān)數(shù)據(jù)，并建立管理臺(tái)賬。 第十一條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 招待費(fèi)：為了控制招待費(fèi)的支出，使用招待費(fèi)應(yīng)事前經(jīng)總裁（總經(jīng)理）同意批準(zhǔn)。 2. 培訓(xùn)費(fèi)：為便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司行政人事部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政人事部門(mén)。行政人事部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總裁（總經(jīng)理）審批。 3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政人事部門(mén)資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。 ( 二)報(bào)銷(xiāo)流程： 1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 2.培訓(xùn)費(fèi)由行政人事部門(mén)按審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 3.資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批后的報(bào)銷(xiāo)單及資料申請(qǐng)表辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 4.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。 第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第十二條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照工資薪金、獎(jiǎng)勵(lì)制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十三條 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程：（1）每月8日由行政人事部門(mén)將本月經(jīng)公司總裁（總經(jīng)理）審批后的工資支付發(fā)放清單及由經(jīng)辦人員填寫(xiě)的付款單交財(cái)務(wù)部； (2）每月10日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資；（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。 （三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程同工資支付流程。（四）其他福利費(fèi)支出由公司行政人事部門(mén)按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)付款單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)核報(bào)總裁（總經(jīng)理）審批。交財(cái)務(wù)部門(mén)付款。 第五部分 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程第十四條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。 第十五條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。 (一) 行政人事部門(mén)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司財(cái)務(wù)管理細(xì)則相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單并報(bào)批。 (二) 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)價(jià)格。 (三) 結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1）行政人事部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑正式發(fā)票、驗(yàn)收資料按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）大額資金支出，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款或通過(guò)銀行匯款；（4）若需提前借款，按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 （四）行政人事部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)和價(jià)值較大的低值易耗品建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)明細(xì)登記造冊(cè)，建立管理卡片。對(duì)可移動(dòng)資產(chǎn)（如手提電腦等），應(yīng)建立使用人登記簽字制度。使用人調(diào)離時(shí)，由行政人事部門(mén)辦理移交手續(xù)。行政人事部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)和價(jià)值較大的低值易耗品進(jìn)行賬、物核對(duì)，每年末與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)完整。第十六條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程 (一) 費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。 (二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用屬于非正常業(yè)務(wù)費(fèi)用，不確定因素較強(qiáng)，應(yīng)由管理部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要向總裁（總經(jīng)理）提交請(qǐng)示報(bào)告（含費(fèi)用支出理由、項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算額度及相關(guān)收益預(yù)測(cè)等），由總裁（總經(jīng)理）審批。 (三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程 1審批后的報(bào)告文件送財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 2簽訂合同：由項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)與合作方簽訂正式合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)審核，合同應(yīng)注明付款方式等），簽字后的合同一份交財(cái)務(wù)部，與審批后的報(bào)告作為付款依據(jù)。 3付款流程：（1）由經(jīng)辦人根據(jù)取得的正式發(fā)票等資料填寫(xiě)付款單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)負(fù)責(zé)人（總監(jiān)）審核簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核 總裁（總經(jīng)理）審批；（3）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的付款單金額和合同規(guī)定的付款期限付款；（4）若需提前借款，按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第六部分 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定第十七條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下： 1正常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每周一與周四為正常報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的