精選資料財政資金收付及管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為進一步加強財政資金管理，規(guī)范財政資金收付程序，明確資金收付管理責任，確保財政資金使用的安全，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法、財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。 第二條 本制度適用于財政所具有資金收付業(yè)務(wù)的崗位對以下財政性資金的收付管理：本級財政預(yù)算資金、上級財政部門和財政專項資金等財政性資金。 第三條 財政資金的安排使用實行預(yù)算管理，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不動支。各項資金的撥付，必須具有合法、合規(guī)、完整的預(yù)算指標或批準依據(jù)。不得辦理無預(yù)算、無計劃、無批準依據(jù)或批準手續(xù)不全的資金收付。 第四條 財政資金收付應(yīng)按照規(guī)定的程序以及用款進度進行。 第五條 相關(guān)業(yè)務(wù)崗位應(yīng)按照規(guī)定及時辦理資金收入結(jié)算和支出審撥手續(xù)。 第二章 管理機構(gòu)及崗位職責第六條 資金收付管理，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的原則，實行分級負責制： （一）鎮(zhèn)長：負責財政性資金的全面收付審批及內(nèi)部控制制度建設(shè)。（二）財政所長：負責各項財政性資金的調(diào)度、監(jiān)管和審批。協(xié)助鎮(zhèn)長組織并實施好全鎮(zhèn)各項收入及支出安排。（三）總預(yù)算及部門會計：負責崗位職能范圍內(nèi)有關(guān)部門或單位資金使用計劃或撥款事項的全面初審，并按程序提出審核意見；根據(jù)審批權(quán)限報經(jīng)批準；做好資金的分析及預(yù)測，及時將相關(guān)信息向領(lǐng)導報告。初審的主要事項為：1.資金撥付是否有預(yù)算計劃，專項資金是否符合?？顚Ｓ玫囊?guī)定； 2.相關(guān)資金賬戶余額不得透支；3.審批手續(xù)是否齊全；4.其他需要審核的事項。 （四）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人：負責崗位內(nèi)資金初審，建立指標臺賬及收支臺賬；按照會計法及有關(guān)制度的規(guī)定，對原始憑證的真實性、完整性進行審核。負責相關(guān)賬套的會計核算和憑證裝訂、保管，定期與相關(guān)部門對賬；認真審核資金撥付憑證及附件，按銀行及上級的有關(guān)規(guī)定及時辦理對賬結(jié)算；及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，確保資金安全；嚴格按有關(guān)規(guī)定使用印章及支票等有關(guān)票據(jù)。 第七條 崗位職責 總預(yù)算會計 1.負責指標管理，包括建立指標臺賬，本級預(yù)算的編制調(diào)整及與部門的核對；2.負責與上下級財政、稅務(wù)部門、預(yù)算單位、對帳，負責全鎮(zhèn)統(tǒng)發(fā)工資的匯總、審核；3.負責與上級財政部門結(jié)算；4.負責部門財政資金調(diào)度的審核工作；5.負責各類財政性資金支付憑證的審核并辦理撥款手續(xù)；6.負責各類財政性資金的會計核算及相關(guān)會計報表的編報及分析；7.負責各類財政票據(jù)管理；8.負責其他與財政性資金收付相關(guān)的工作。 部門會計 1.負責歸口管理部門各類財政性資金的申請及收支，填列報批鎮(zhèn)財政資金撥款申請書；2.負責各類財政性資金指標、資金收付的臺帳登記；3.負責與總預(yù)算各類財政性資金的對帳；4.負責配合相關(guān)上級單位對歸口管理部門各類財政配套資金的結(jié)算和考核工作；5.負責其他與財政性資金收付相關(guān)的工作。 第三章 財政預(yù)算資金的收付第八條 財政預(yù)算資金的審撥由經(jīng)批準的年初部門預(yù)算作為資金撥付的控制依據(jù)之一。 第九條 財政預(yù)算資金撥付按以下程序辦理:部門會計根據(jù)年初部門預(yù)算及實際需求，每月末分部門填寫鎮(zhèn)財政資金撥款申請書和鎮(zhèn)公務(wù)費撥款申請表，經(jīng)總預(yù)算會計復(fù)核，財政所長、鎮(zhèn)長簽署意見后，由總預(yù)算戶撥付到單位戶。各部門追減預(yù)算及調(diào)整預(yù)算，由各部門提出方案，報財政所長簽署意見，經(jīng)黨委會通過后，總預(yù)算會計進行調(diào)整。第十條 財政轉(zhuǎn)移支付資金的審撥：由上級下達的各種?？?、轉(zhuǎn)移支付資金，根據(jù)指標文及時到上級部門進行申請撥付，并做好指標登記。部門會計根據(jù)各類專項資金具體管理 辦法，由業(yè)務(wù)科室根據(jù)資金結(jié)余和項目進展情況，填列鎮(zhèn)財政資金撥款申請表，報財政所長、鎮(zhèn)長審批后，由總預(yù)算撥付到部門。第四章 內(nèi)部控制與會計核算第十一條 崗位設(shè)置。各項財政性資金的會計核算分崗、分賬設(shè)立，設(shè)會計和復(fù)核崗位。會計負責撥款時的初審、會計核算及與各業(yè)務(wù)科室臺帳的核對、會計賬務(wù)處理工作，復(fù)核負責撥款復(fù)審及財務(wù)章保管工作。第十二條 印鑒管理。印鑒必須分開保管，如相關(guān)人員離崗的，應(yīng)辦理書面的印鑒交接手續(xù)，指定專人保管并按規(guī)定使用；確因工作需要需將印鑒帶出單位以外使用的，須經(jīng)財務(wù)負責人同意并由兩人以上監(jiān)督使用，不得以任何理由統(tǒng)管或代管全部印鑒。 第十三條 各類財政性資金審撥原則上每月只撥一次，急件及年末結(jié)算期間可及時進行。每月20-25日撥公用經(jīng)費和專項經(jīng)費，月初月末（1-4 日、26-31 日）無特殊情況原則上不予撥款。對符合撥款手續(xù)的，原則上應(yīng)在三個工作日內(nèi)完成資金劃撥手續(xù)。第十四條 各類財政性資金的對賬由相關(guān)的核算會計負責。對賬的內(nèi)容包括：與預(yù)算單位的對賬、與上下級財政部門的對賬、與各部門的對賬。對賬的程序：首先總預(yù)算與上級財政對指標，然后再與部門對撥款。第十五條 會計檔案管理。按照規(guī)定要求，負責整理、裝訂成冊，并存放于指定地點保管。同時，做好會計檔案的保密工作，查閱會計檔案、對外數(shù)據(jù)提供必須經(jīng)所長長批準，并辦理相關(guān)手續(xù)，任何人不得擅自向外提供會計檔案資料或泄密。 第十六條 賬戶間資金調(diào)度要報經(jīng)財政所長及鎮(zhèn)長審批，業(yè)務(wù)人員不得隨意劃轉(zhuǎn)。第十七條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制