銀行管理論文-商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)問題探討一商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及重要意義國庫集中支付改革是財政國庫管理制度改革的重要內(nèi)容,從2001年開始,我國開始進行國庫集中支付改革試點工作,截至2005年12月底,中央160多個部門均不同程度實施了國庫集中支付改革,并將改革實施到所屬3300多個基層單位地方36個省市區(qū)全面推行改革,并將改革推進到200多個地市和500多個縣國庫集中支付體系已經(jīng)初步形成國庫集中支付,就是通過建立國庫單一賬戶體系,所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理,支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位在此過程中,代理銀行承擔著開立財政零余額賬戶預算單位零余額賬戶,以及財政資金的清算支付授權(quán)支付中的額度控制支付信息的反饋與監(jiān)控等大量具體而又繁雜的工作任務(wù)因此,商業(yè)銀行是實現(xiàn)財政集中支付的橋梁,是國庫集中支付的最終環(huán)節(jié),是監(jiān)控國庫集中支付的信息來源渠道,是國庫集中支付改革是否成功的關(guān)鍵所在所以,解決商業(yè)銀行代理過程中發(fā)現(xiàn)的問題,不斷完善商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)具有重要的現(xiàn)實意義二商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)存在的問題(一)國庫集中支付法律法規(guī)體系有待完善首先,現(xiàn)有國庫集中支付的有關(guān)法規(guī)比較零散,沒有形成統(tǒng)一的體系代理銀行在辦理業(yè)務(wù)時,要依據(jù)的辦法規(guī)定太多,不利于經(jīng)辦人員熟悉業(yè)務(wù)自從2001年3月財政部中國人民銀行印發(fā)財政國庫管理制度改革試點方案以來,財政部中國人民銀行以及各級財政部門依據(jù)此文件制定了一系列的配套辦法,每年都有若干文件出臺,對有關(guān)業(yè)務(wù)不停地進行修訂例如,針對年終結(jié)余資金,2002年至2005年每年都有不同的規(guī)定,對更正和退回預算科目變更等也有不同的文件規(guī)定,2004年財政部又依據(jù)中國人民銀行關(guān)于調(diào)整票據(jù)結(jié)算憑證種類和格式的通知,取消了財政授權(quán)支付憑證在中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)中的使用地方國庫集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)章體系情況也差不多其次,不同法規(guī)規(guī)章之間缺乏有效銜接,相互配合不夠,代理銀行經(jīng)辦人員執(zhí)行時不容易把握例如,國庫集中支付實行商業(yè)銀行先墊付款后與國庫清算,但2004年10月人民銀行新頒布的支付結(jié)算辦法仍然規(guī)定支付結(jié)算必須遵守“銀行不墊款”的基本原則,沒有對國庫集中支付業(yè)務(wù)的特殊性作出例外規(guī)定2005年中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計息管理暫行辦法規(guī)定,代理銀行在15：30以后受理的某些業(yè)務(wù)要當日墊付款,但不與國庫單一賬戶清算,這樣零余額賬戶日終就成了“負余額”,這與“零余額”的概念已經(jīng)有了較大的偏離再次,國庫集中支付的有關(guān)規(guī)章制度都是以部門規(guī)章的形式出現(xiàn)的,這樣一個重要的財政工作,沒有像預算法那樣上升到法律的層次,對包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當事人的約束力還不夠強(二)業(yè)務(wù)處理自動化程度有待進一步提高首先,國庫集中支付涉及成千上萬家預算單位無數(shù)筆業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)量非常大,業(yè)務(wù)的自動化處理程度直接關(guān)系到支付的及時性準確性,直接關(guān)系到代理銀行的業(yè)務(wù)辦理效率目前商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)的自動化水平還不高,改進的余地還很大例如,在授權(quán)支付的額度控制環(huán)節(jié),鏈條比較長,自動化程度還不高就中央財政而言,各預算單位根據(jù)部門預算申請分月用款額度計劃,經(jīng)財政部批復后,財政部將額度通知單提交中國人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)；預算單位用款時,代理銀行再將預算單位填寫的有關(guān)信息錄入本行的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢并申請額度支付,對同樣的信息存在多次手工錄入的重復操作程序,出錯的可能性提高,而效率卻不高其次,資金清算的自動化程度也不高雖然現(xiàn)在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達,但是由于代理銀行在辦理資金清算時,在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預,然后還要與總行進行清算,代理銀行總行要對全行的代理情況進行匯兌核對后再與中國人民銀行進行清算這些環(huán)節(jié)任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會影響國庫集中支付業(yè)務(wù)的正常辦理另外,在信息反饋和對賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財政的信息監(jiān)控外,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù)(如報表和對賬單等)在傳遞,沒有充分利用發(fā)達的網(wǎng)絡(luò)給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量(三)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在安全漏洞首先,啟用新結(jié)算憑證后,結(jié)算環(huán)節(jié)存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算2004年發(fā)布的財政部關(guān)于中央預算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的補充規(guī)定,要求停止使用財政授權(quán)支付憑證,同時由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規(guī)定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證,應(yīng)當及時通知預算單位補填；如無法通知預算單位補填,造成代理銀行墊付資金的”,預算單位要及時提供有關(guān)信息“供代理銀行清算資金,同時要根據(jù)實際墊付資金情況,按同期活期存款利率向代理銀行支付利息”這在執(zhí)行過程中問題很多,例如“零余額賬戶”在日終會形成“負余額”；為預算單位進行墊付款相當于融資,這與銀行信貸政策存在沖突；在預算單位額度不足時,為其提供了超額度透支用款的機會；銀行收取本金利息困難,很容易形成不良貸款；對個別管理較松的單位存在內(nèi)部控制方面的困難,比如個別人可以和某收款人合謀簽發(fā)多張未填明支付指令的支票并倒提結(jié)算,此時銀行按財政部規(guī)定墊付,就會引發(fā)不少問題其次,資金的更正退回權(quán)限在預算單位,既不利于規(guī)范預算單位按預算科目和額度用款的行為,也增加了代理銀行的工作量財政部規(guī)定在辦理資金退回和預算科目調(diào)整時,預算單位只需填寫財政授權(quán)支付更正(退回)通知書,提交代理銀行后,代理銀行就要為其進行退回或調(diào)整科目,而不需要財政部門的審批代理銀行無法審查其退回和調(diào)整科目的合理性,如此一來,預算單位自由調(diào)配跨年度額度的現(xiàn)象比較普遍,不按預算科目用款自由調(diào)配支出科目的現(xiàn)象更是頻繁,支出管理不規(guī)范對代理銀行而言,不僅增加了業(yè)務(wù)量,而且在科目更正資金退回后,相應(yīng)的以前月份的對賬單報表等都要進行變更,加大了記賬對賬的復雜性和工作量(四)部分同城特約委托收款(代繳費等)業(yè)務(wù)無法正常進行隨著電子銀行業(yè)務(wù)的日趨普及,同城特約委托收款業(yè)務(wù)也在逐步由紙質(zhì)結(jié)算憑證向電子結(jié)算憑證發(fā)展,由于此時收款人開戶行要通過專用系統(tǒng)或小額支付系統(tǒng)的定期借記業(yè)務(wù)自動扣繳預算單位的有關(guān)款項,但零余額賬戶則無法實現(xiàn)自動扣繳,系統(tǒng)返回信息就為預算單位欠費例如,廣州地區(qū)同城特約委托收款的自動化水平比較高,預算單位無法通過零余額賬戶繳納公用事業(yè)費或社會保障基金,只好臨時通過其他賬戶繳納,但這只是權(quán)宜之計三完善商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)的建議(一)建立完善的國庫集中支付法律法規(guī)體系完善商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù),必須建立完善的法律法規(guī)體系,為商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)提供法律依據(jù)和保障,同時方便銀行經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)首先,要對現(xiàn)有國庫集中支付的有關(guān)法規(guī)規(guī)章進行整合,對歷年發(fā)布的文件進行研究梳理,將零散的各種法規(guī)制度形成統(tǒng)一的法規(guī)體系其次,加大國庫集中支付法規(guī)內(nèi)部以及與其他規(guī)章之間的配合力度,實現(xiàn)有效銜接例如,針對零余額賬戶日終出現(xiàn)“負余額”的實際情況,要么對“零余額”的概念進行修訂,要么對有關(guān)制度進行修訂,以防止“負余額”現(xiàn)象的發(fā)生要針對國庫集中支付的特殊性,對支付結(jié)算辦法有關(guān)內(nèi)容進行修訂,對支付結(jié)算的基本原則票據(jù)的使用結(jié)算方式支付指令的填寫作出例外規(guī)定,以適應(yīng)商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的需要再次,要以建立完善的國庫集中支付法規(guī)體系為起點,不斷提高其法律層次,逐步實現(xiàn)由部門規(guī)章向國庫集中支付法的過渡,與預算法形成統(tǒng)一的法律體系,提高對包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當事人的約束力(二)推進業(yè)務(wù)處理自動化建設(shè)總體思路是加快“金財工程”建設(shè),依托中國人民銀行財政部現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò),建立現(xiàn)代化的財政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實現(xiàn)財政部門人民銀行(國庫)預算單位和代理銀行之間的資源共享,以便實時處理預算資金的信息傳輸和資金清算,加快資金周轉(zhuǎn)速度,提高財政資金使用效益同時,自動化處理水平的提高,有利于延長代理銀行的業(yè)務(wù)受理時間,對于避免中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計息管理暫行辦法中規(guī)定的部分墊付業(yè)務(wù)具有重要的意義就額度控制而言,要實現(xiàn)預算單位申請用款計劃財政部門網(wǎng)上審批,支付指令(直接支付)和授權(quán)支付額度信息通過網(wǎng)絡(luò)實時傳輸?shù)饺嗣胥y行和商業(yè)銀行；預算單位進行授權(quán)支付用款時進行網(wǎng)上申請,有關(guān)信息共享到代理銀行,預算單位主動提交結(jié)算憑證或代理銀行收到收款人提交的預算單位開出的結(jié)算憑證后,代理銀行在系統(tǒng)中進行確認核對并辦理支付,有關(guān)業(yè)務(wù)信息在整個一體化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中運行,提高額度控制的自動化水平就資金清算而言,要實現(xiàn)與額度控制的自動匹配和自動化支付代理銀行完成上述額度進行確認核對后,有關(guān)支付信息進入了各方共享的財政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),由系統(tǒng)自動完成資金的支付經(jīng)辦行與總行的清算代理銀行總行與人民銀行國庫部門的清算等操作,最好是系統(tǒng)依次自動完成,減少人工干預,提高自動化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經(jīng)辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時性和準確性另外,要提高信息反饋和對賬環(huán)節(jié)的電子化程度,由代理銀行自動生成對賬單統(tǒng)計報表等電子文檔并加蓋電子印章,由需要對賬的預算單位財政部門人民銀行等各方在網(wǎng)上自行下載使用代理銀行可以根據(jù)預算單位的情況,不斷在預算單位中推廣使用網(wǎng)上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量,提高工作效率(三)修訂有關(guān)業(yè)務(wù)制度,堵塞代理環(huán)節(jié)的漏洞針對商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)存在的一些可能出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié),要修訂有關(guān)制度,堵塞安全漏洞,規(guī)范預算單位的支付行為,保障代理銀行的利益針對停止使用財政授權(quán)支付憑證啟用新結(jié)算憑證后結(jié)算環(huán)節(jié)存在的安全漏洞,要對票據(jù)法和支付結(jié)算辦法進行修訂,增加例外條款,票據(jù)法要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對預算資金的更正退回權(quán)限,可以保留預付醫(yī)藥費的余額退回等部分權(quán)限,其他權(quán)限均要上收到財政部門,經(jīng)預算單位申請財政部門審批后,代理銀行根據(jù)財政部門的通知辦理資金退回和預算科目的更正(四)多種途徑解決同城特約委托收款業(yè)務(wù)問題為解決電子自動扣繳后預算單位無法使用同城特約委托收款結(jié)算方式的問題,以滿足預算單位繳納公用事業(yè)費或社會保障基金等款項的需要,目前,可以選擇的途徑有:財政部門協(xié)商收款單位開通網(wǎng)上申請和支付,在固定時間由預算單位進行網(wǎng)上繳費申請,并通過網(wǎng)上銀行向經(jīng)辦行發(fā)出電子支付指令,從零余額賬戶支付；財政部門人民銀行協(xié)商收款單位和所有商業(yè)銀行,調(diào)整現(xiàn)有自動化繳費系統(tǒng),對預算單位的零余額賬戶添加特別標志,在對零余額賬戶進行自動扣繳時,系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)為需要代理銀行經(jīng)辦