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請購審批與預算控制 2 1 1 請購審批業(yè)務(wù)流程 1請購審批業(yè)務(wù)流程與風險控制圖 請購審批業(yè)務(wù)流程與風險控制 業(yè)務(wù)風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 采購部經(jīng)理 采購專員 相關(guān)部門 D1 D2 D3 2請購審批業(yè)務(wù)流程控制表 請購審批業(yè)務(wù)流 程控制 控制事項 詳細描述及說明 開始 相關(guān)部門提出采購申請 結(jié)束 如果請購依據(jù)不充分、不合理，會導致企業(yè)資源浪費 如果相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或產(chǎn)生舞弊行為 如果采購未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 填寫 “采購 申請單” 1 匯總、整理 采購申 請 檢查庫存物資儲存情況 呈交“采購申請單” 2 3 4 采購范圍內(nèi) 審核 否 是 審批 審批 權(quán)限外 權(quán)限內(nèi) 審核 按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù) 5 審批 預算內(nèi) 是 否 審核 6 階段 控制 D1 1生產(chǎn)部和倉儲部等物資需求部門根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定及實際需求提出采購申請 2請購人員應根據(jù)庫存量基準、用料預算及庫存情況填寫“采購申請單”，需要說明請購物資的名稱、數(shù)量、需求日期、質(zhì)量要求以及預算金額等內(nèi)容 D2 3采購部核查采購物資的庫存情況，檢查該項請購是否在執(zhí)行后又重復提出，以及是否存在不合理的請購品種和數(shù)量 4如果采購專員認為采購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，在“采購申請單”上填寫采購金額后呈交相關(guān)領(lǐng)導審批 D3 5如果采購事 項在申請范圍之外的，應由采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)逐級審核，最終由總經(jīng)理審批；如果采購事項在申請范圍之內(nèi)但實際采購金額超出預算的，經(jīng)采購部經(jīng)理審核后，財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限進行采購審批；在采購預算之內(nèi)的，采購部按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù) 6采購專員按照審批后的“采購申請單”進行采購 相關(guān)規(guī)范 應建 規(guī)范 采購申請制度 請購審批制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 文件資料 采購申請單 采購預算表 責任

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