第 1 頁 共 84 頁 大型集團公司企業(yè)管理制度匯編 第 2 頁 共 84 頁 目 錄 第一章行政管理制度 . 8 1.1 辦公室管理制度 . 8 1.1.1 總 則： . 8 1.1.2 管理理念： . 8 1.1.3 管理范圍： . 8 1.1.4 公文管理 . 8 1.1.5 辦公用品管理 . 9 1.1.6 郵發(fā)管理 . 9 1.1.7 辦公現(xiàn)場管理 . 10 1.1.8 電話管理 . 10 1.1.9 固定資產(chǎn)和低值易耗品實物管理 . 10 1.1.10 車輛管理 . 11 1.1.11 印章管理 . 11 1.1.12 合同管理 . 11 1.1.13 檔案管理 . 11 1.2 公司保密制度 . 11 1.2.1 總則 . 11 1.2.2 保密范圍和密級確定 . 12 1.2.3 保密措施 . 12 1.2.4 附則 . 14 1.3 印章管理和使用規(guī)定 . 14 1.4 合同管理辦法 . 14 1.4.1 總則 . 15 第 3 頁 共 84 頁 1.4.2 合同的簽訂 . 16 1.4.3 合同的審核、審批工作及相關(guān)工作程序 . 17 1.4.4 合同的履行、變更和解除： . 17 1.4.5 合同糾紛的處理 . 18 1.4.6 合同的管理 . 18 1.4.7 合同支付 . 18 1.4.8 附則 . 18 1.4.9 附件： . 18 1.5 檔案管理規(guī)定： . 18 1.6 車輛管理規(guī)定 . 19 1.6.1 管理范圍 . 19 1.6.2 車輛派遣使用范圍 . 19 1.6.3 車輛調(diào)度 . 19 1.6.4 車輛維修與保養(yǎng) . 19 1.6.5 駕駛員管理 . 20 1.6.6 車輛事故處理 . 20 1.6.7 車輛防盜與丟失 . 21 1.7 工作信息傳達制度 . 21 1.7.1 總則 . 21 1.7.2 工作簡報 . 21 1.7.3 周工作總結(jié) . 22 1.7.4 月度工作報告和計劃 . 22 1.7.5 附則 . 22 1.8 行文管理規(guī)定 . 23 1.8.1 管理規(guī)定： . 23 1.8.2 適用范圍： . 24 第 二章 財務(wù)管理制度 . 24 2.1 財務(wù)管理制度 . 24 2.1.1 會計核算 . 24 2.1.2 會計人員 . 24 2.1.3 崗位職責 . 25 第 4 頁 共 84 頁 2.1.4 內(nèi)部管理 . 25 2.1.5 現(xiàn)金管理 . 25 2.1.6 費用管理 . 26 2.1.7 固定資產(chǎn)管理 . 27 2.1.8 低值易耗品 . 28 2.1.9 往來帳款管理 . 28 2.1.10 財產(chǎn)清查管理 . 28 2.1.11 會計檔案的管理 . 29 2.1.12 附則 . 30 2.2 會計人員職業(yè)道德規(guī)范 . 30 2.3 貨幣資金管理辦法 . 30 2.3.1 總則 . 30 3.2.2 現(xiàn)金的管理 . 31 2.3.3 銀行存款的管理 . 33 2.3.4 其他貨幣資金的管理 . 34 2.3.5 附則 . 34 2.4 財務(wù)內(nèi)部牽制制度 . 34 2.5 財務(wù)預(yù)算管理制度 . 35 2.5.1 目的 . 35 2.5.2 適用范圍 . 35 2.5.3 職責 . 35 2.5.4 內(nèi)容 . 35 2.5.4.1 預(yù)算編制原則和方法 . 35 2.5.4.2 預(yù)算層次及期間 . 36 2.5.4.3 預(yù)算內(nèi)容 . 36 2.5.4.4 預(yù)算管理的流程 . 36 2.5.4.5 預(yù)算控制和評價 . 37 2.5.5 附件： . 37 2.6 固定資產(chǎn)管理辦法 . 38 2.6.1 總則 . 38 2.6.2 固定資產(chǎn)標準 . 38 第 5 頁 共 84 頁 2.6.3 固定資產(chǎn)分類和計價 . 39 2.6.4 固定資產(chǎn)折舊與修理 . 40 2.6.5 固定資產(chǎn)的減值準備 . 41 2.6.6 固定資產(chǎn)的管理 . 42 2.6.7 固 定資產(chǎn)的清查 . 42 2.6.8 附則 . 43 2.7 成本費用核算與管理辦法 . 43 2.7.1 總則 . 43 2.7.2 成本核算的對象及要求 . 43 2.7.3 會計核算 . 44 2.7.4 期間費用的核算 . 44 2.7.5 成本分析 . 45 2.7.6 附則 . 45 2.8 財務(wù)支出審批、報銷辦法 . 46 2.8.1 總則 . 46 2.8.2 財務(wù)審批的原則 . 46 2.8.3 財務(wù)審批的權(quán)限 . 46 2.8.4 費用報銷規(guī)定 . 48 2.8.5 附則 . 48 2.9 稽核制度 . 48 2.10 財務(wù)軟件管理辦法 . 50 2.11 會計檔案管理制度 . 51 2.11.1 總則 . 51 2.11.2 會計檔案的概念及范圍 . 51 2.11.3 會計檔案的 裝訂 . 51 2.11.4 會計檔案的保管 . 52 2.11.5 會計檔案的銷毀 . 53 2.11.6 附則 . 53 第三章 人力資源部管理制度 . 53 3.1 人事管理制度 . 53 3.1.1 總則 . 53 第 6 頁 共 84 頁 3.1.2 招聘錄用 . 54 3.1.3 人員管理 . 55 3.1.4 待遇 . 55 3.1.5 培訓 . 56 3.1.6 考核 . 56 3.1.7 附則 . 56 3.2 公司薪酬管理制度 . 56 3.2.1 基本原則： . 56 3.2.2 薪酬體制 . 56 3.2.3 工資構(gòu)成 . 57 3.2.4 崗位工資 . 58 3.2.5 獎金 . 58 3.2.6 加班 . 58 3.2.7 缺勤曠工工資 . 58 3.2.8 個人扣款 . 58 3.2.9 薪資發(fā)放 . 59 3.3 獎懲規(guī)定 . 59 3.3.1 總則 . 59 3.3.2 獎勵 . 59 3.3.3 懲罰 . 60 3.3.4 附則 . 62 3.4 考勤管理規(guī)定 . 62 3.4.1 考勤管理 . 62 3.4.2 作息時間 . 63 3.4.3 假期 . 63 3.5 勞動合同書范本 . 65 3.6 員工招聘管理暫行辦法 . 65 3.6.1 總則 . 65 3.6.2 招聘計劃 . 65 3.6.3 招募與選拔 . 66 3.6.4 試用與轉(zhuǎn)正 . 67 第 7 頁 共 84 頁 3.6.5 招聘評估 . 69 3.6.6 附則 . 69 3.7 員工培訓管理暫行規(guī)定 . 69 3.7.1 總則 . 69 3.7.2 培訓目的、原則、形式 . 69 3.7.3 培訓審批程序 . 70 3.7.4 培訓費用 . 70 3.7.5 服務(wù)期限 . 71 3.7.6 培訓期間待遇 . 71 3.7.7 培訓要求 . 72 3.7.8 附則 . 72 第四章投資管理制度 . 72 4.1 投資管理部管理制度 . 72 4.1.1 總則 . 72 4.1.2 項目的初選與分析 . 72 4.1.3 項目的審批與立項 . 73 4.1.4 項目的組織與實施 . 74 4.1.5 項目的運作與管理 . 74 4.1.6 項目的變更與結(jié)束 . 75 4.1.7 附則 . 75 第五章 法律事務(wù)管理制度 . 75 5.1 法律事務(wù)部管理制度 . 75 5.1.1 總則 . 75 5.1.2 法律事務(wù)工作規(guī)定 . 76 5.1.3 附則 . 79 第六章內(nèi)部審計管理制度 . 79 6.1 內(nèi)部審計管理制度 . 79 6.1.1 總則 . 79 6.1.2 內(nèi)部審計組織機構(gòu)及審計范圍 . 80 6.1.3 內(nèi)部審計對象和審計時限 . 82 6.1.4 具體實施 . 82 第 8 頁 共 84 頁 6.1.5 內(nèi)部審計建設(shè) . 83 6.1.6 附則 . 84 第一章行政管理制度 1.1 辦公室管理制度 1.1.1 總則： 為加強公司辦公管理，提高辦公效率，嚴格工作秩序，降低辦公成本 ,特制定本制度。 1.1.2 管理理念： 辦公管理貫徹 “規(guī)范、效率、效益”的理念。 規(guī)范 : 以制度規(guī)范辦公管理。 效率：要求高的整體工作效率。 效益：減少資源耗費，降低成本。 1.1.3 管理范圍： 公文管理；辦公用品管理；郵發(fā)管理；辦公現(xiàn)場管理；電話管理；固定資產(chǎn)和低值易耗品實物管理；車輛管理；印章管理；合同管理；檔案管理。 1.1.4 公文管理 1、本制度所指公文為公司對外的請示、報告及其它文書，對內(nèi)的以總公司或部門名義發(fā)布的各類正式文件。 公文處理指公文的收文處理和發(fā)文處理。 2、對收文的處理。進行嚴格登記，并及時呈送有關(guān)領(lǐng)導批示，跟蹤有關(guān)人員的承辦情況。最后對承辦完的文件按規(guī)定歸類存檔。 3、對發(fā)文的處理。公司公文的打印工作由辦公室負責。各部交辦公室統(tǒng)一打印的文件須經(jīng)本部門負責人簽字。打印好的正式文件經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽發(fā)后，將文件蓋章連同 文件第 9 頁 共 84 頁 簽收單 發(fā)出，并及時跟進收文單位的收文情況，收回收文簽收單。將簽發(fā)后的文件及文件簽收單進行歸類存檔。 1.1.5 辦公用品管理 一、辦公室用品的采購 1、辦公室制定 辦公用品采購計劃及預(yù)算 ，報總經(jīng)理批準后實施采購。 2、采購人員要嚴格按計劃內(nèi)容并要在預(yù)算之內(nèi)進行采購，在保證質(zhì)量的前提下采購價格最優(yōu)惠的用品，索取并保存好發(fā)票。 二、辦公用品入庫 1、采購人員采購?fù)戤?，認真填寫采購 物品入庫單 ，保管員收票時要當面點清數(shù)目，檢查包裝是否完好，如發(fā)現(xiàn)短缺或損壞，應(yīng)立即拆包清點數(shù)目 ,如發(fā)現(xiàn)實物與入庫單數(shù)量、規(guī)格不符，應(yīng)向交貨人提出并通知有關(guān)負責人。 2、入庫物品必須按分類、品種、規(guī)格、型號分別設(shè)帳。 3、入庫后，應(yīng)當日入帳。所有帳冊、帳單要填寫整潔、清楚、計算準確，不得隨意涂改。出庫須填 出庫單 ，經(jīng)辦公室主任簽字后方可出庫。 4、 公司物品一般不可外借，特殊情況由辦公室主任批準。 三、辦公用品發(fā)放 1、辦公室按計劃分發(fā)給各部門，由部門負責人指定專人領(lǐng)取。 2、計劃外辦公用品領(lǐng)用，須經(jīng)辦公室主任批準方可領(lǐng)用。 3、新聘人員辦公用品，辦公室根據(jù)人事部門提供的名單，負責為其配備。 1.1.6 郵發(fā)管理 1、辦公室統(tǒng)一管理各部室郵發(fā)信件、郵件。所有 公發(fā)信件、郵件由收發(fā)員登記 ，負責寄發(fā)。 2、辦公室負責每年根據(jù)各部門的需要制訂報刊訂閱計劃，報總經(jīng)理審核批準后，辦理有關(guān)訂閱手續(xù)。 3、辦公室指定一名管理人員每日負責將報刊進行處理、分類、登記，并及時 送達有關(guān)部門。 第 10 頁 共 84 頁 1.1.7 辦公現(xiàn)場管理 一、員工形象的基本要求：男、女員工應(yīng)注意儀表，保持外表整潔、行為語言得體。 二、工作行為要求 1、坐立規(guī)范，舉止文雅大方 2、不聊天喧嘩 3、不隨意竄崗 4、不用電話閑聊 5、不做與工作無關(guān)的事 6、參加重要會議注意關(guān)閉手機（或置震動檔） 三、辦公環(huán)境要求 1、每天下班前整理一次辦公環(huán)境。 2、辦公桌上擺放物品簡潔、整齊。重要物品和文件要放入抽屜或柜子，必要時上鎖。 3、辦公區(qū)內(nèi)潔凈有序。 4、辦公區(qū)內(nèi)不任意懸掛、張貼物品。 5、辦公區(qū)內(nèi)除會客室外嚴禁吸煙。 1.1.8 電話管理 本公司的電話，主要是作為與外界溝通、開展業(yè)務(wù)之用，不提倡員工在公司內(nèi)打私人電話。 1、 員工打電話，用語應(yīng)盡量簡潔、明確， 長話短說 。 2、電話應(yīng)在響鈴三聲之內(nèi)接起 。 3、 接聽電話的標準用語為： 您好， 道朗 。聲音要柔和，富有熱情。 4、 公司不允許員工 使用辦公電話 掛私人長途電話。 5、 員工不經(jīng)同意即私掛國內(nèi)長途電話，或以公事為由騙掛國內(nèi)長途電話的，每次罰款 10元；私掛香港或澳門的，每次罰款 50元；私掛國外長途電話的，每次罰款 200元。屢教不改的，視情節(jié)給予扣發(fā)獎金，直至辭退處理。 1.1.9 固定 資產(chǎn)和低值易耗品實物管理 第 11 頁 共 84 頁 1、統(tǒng)一制定“ 固定資產(chǎn)卡片 ”，詳細填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財務(wù)部的固定資產(chǎn)賬簿和使用部門定期進行核對，保持一致。 2、按照固定資產(chǎn)分類，歸口到有關(guān)部門，負責管、用、養(yǎng)、修。歸口管理部門按照系統(tǒng)對口，落實到人，同崗位責任制結(jié)合起來。 3、做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和清理報廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點 工作。 1.1.10 車輛管理 辦公室根據(jù)本制度制訂有關(guān)實施細則并下發(fā)落實。 1.1.11 印章管理 辦公室根據(jù)本制度制訂有 關(guān)實施細則并下發(fā)落實。 1.1.12 合同管理 辦公室根據(jù)本制度制訂有關(guān)實施細則并下發(fā)落實。 1.1.13 檔案管理 辦公室根據(jù)本制度制訂有關(guān)實施細則并下發(fā)落實。 本規(guī)定總經(jīng)理審批，從發(fā)布之日起生效，本規(guī)定解釋權(quán)歸辦公室。 1.2 公司保密制度 1.2.1 總則 1、為保守公司秘密，維護公司權(quán)益，特制定本制度。 2、公司秘密是關(guān)系公司權(quán)力和利益，依照特定程序確定，在一定時間內(nèi)只限一定范圍的人員知悉的事項。包括但不限于以下： (1)公司重大決策中的秘密事項。 (2)公司尚未付諸實施的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方 向、經(jīng)營規(guī)劃、經(jīng)營項目及經(jīng)營決策。 (3)公司內(nèi)部掌握的合同、協(xié)議、意見書及可行性報告、主要會議記錄。 (4)公司財務(wù)預(yù)決算報告及各類財務(wù)報表、統(tǒng)計報表。 (5)公司所掌握的尚未進入市場或尚未公開的各類信息。 第 12 頁 共 84 頁 (6)公司職員人事檔案，工資性、勞務(wù)性收入及資料。 (7)其他經(jīng)公司確定應(yīng)當保密的事項。 3、公司及下屬公司全體員工都有保守公司秘密的義務(wù)。接觸到公司商業(yè)秘密的高級員工，例如：管理人員、技術(shù)人員、財務(wù)人員、銷售人員、秘書等對保守公司秘密負有特別的責任。 4、公司 保密工作，實行既確保秘密又便利工作的方針。 5、對保守、保護公司秘密以及改進保密技術(shù)、措施等方面成績顯著的部門或職員實行獎勵。 1.2.2 保密范圍和密級確定 1、公司秘密為本制度第二條規(guī)定的內(nèi)容。一般性決定、決議、通告、通知、行政管理資料等內(nèi)部文件不屬于保密范圍。 2、公司秘密的密級分為 “ 絕密 ” 、 “ 機密 ” 、 “ 秘密 ” 三級。 絕密是最重要的公司秘密，泄露會使公司的權(quán)益和利益遭受特別嚴重的損害；機密是重要的公司秘密，泄露會使公司權(quán)益和利益遭受到嚴重的損害；秘密是一般的公司秘密，泄露會使公司的權(quán)力和利益遭受損害 。 3、公司秘級的確定： (1)公司經(jīng)營發(fā)展中，直接影響公司權(quán)益和利益的重要決策文件、技術(shù)資料為絕密級； (2)公司的規(guī)劃、項目資料、財務(wù)報表、統(tǒng)計資料、重要會議記錄、公司經(jīng)營情況為機密級； (3)公司人事檔案、合同、協(xié)議、職員工資性收入、尚未進入市場或尚未公開的各類信息為秘密級。 4、屬于公司秘密的文件、資料，應(yīng)當依據(jù)本制度第七條、第八條的規(guī)定標明密級，并確定保密期限。保密期限分永久、長期、短期，一般與密級相對應(yīng)，特殊情況另外注明。保密期限屆滿，自行解密。 1.2.3 保密措施 第 13 頁 共 84 頁 1、屬于公司秘密的文件、資 料和其它物品的制作、收發(fā)、傳遞、使用、復(fù)制、摘抄、保存和銷毀，由辦公室或總經(jīng)理委托專人執(zhí)行；采用電腦技術(shù)存取、處理、傳遞的公司秘密由信息部門負責保密。 2、對于密級文件、資料和其他物品，必須采取以下保密措施： (1)非經(jīng)總經(jīng)理批準，不得復(fù)制和摘抄； (2)收發(fā)、傳遞和外出攜帶，由指定人員擔任，并采取必要的安全措施； (3)在設(shè)備完善的保險裝置中保存。 3、在對外交往與合作中需要提供公司秘密事項的，應(yīng)當事先經(jīng)總經(jīng)理批準。 4、具有屬于公司秘密內(nèi)容的會議和其他活動，主辦部門應(yīng)采取下列保密措施： (1)選擇具備保 密條件的會議場所； (2)根據(jù)工作需要，限定參加會議人員的范圍，對參加涉及密級事項會議的人員予以指定； (3)依照保密規(guī)定使用會議設(shè)備和管理會議文件。 (4)確定會議內(nèi)容是否傳達及傳達范圍。 5、不準在私人交往和通信中泄露公司秘密，不準在公共場所談?wù)摴久孛?，不準通過其他方式傳遞公司秘密。 6、公司工作人員發(fā)現(xiàn)公司秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露時，應(yīng)當立即采取補救措施并及時報告總經(jīng)理和法務(wù)部；總經(jīng)理和法務(wù)部接到報告，應(yīng)立即作出處理。 7、出現(xiàn)下列情況之一者，給予警告，并扣發(fā)工資 50元以上 200元以下： (1)泄露 公司秘密，尚未造成嚴重后果或經(jīng)濟損失的； (2)違反本制度第十條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的秘密內(nèi)容的； (3)已泄露公司秘密但采取補救措施的。 8、出現(xiàn)下列情況之一的，予以辭退并酌情賠償經(jīng)濟損失。 (1)故意或過失泄露公司秘密，造成嚴重后果或重大經(jīng)濟損失的； 第 14 頁 共 84 頁 (2)違反本保密制度規(guī)定，為他人竊取、刺探、收買或違章提供公司秘密的； (3)利用職權(quán)強制他人違反保密規(guī)定的。 1.2.4 附則 1、本制度的解釋權(quán)屬于本公司總公司辦公室。 2、本制度自發(fā)布之日起施行。 1.3 印 章 管理和使用規(guī)定 為進一步規(guī)范 印章的管理和使用 , 結(jié)合 公司 實際制定如下規(guī)定： 1、印章由 辦公室 負責保管 （財務(wù)章由財務(wù)部專人保管） ，保管印章 者 外出時， 辦公室 及保管人員必須嚴格按規(guī)定程序范圍管好和用好印章，特殊情況需報有關(guān)領(lǐng)導批準。 2、保管印章者要堅持原則，不能濫用權(quán)力，謀取私利，違章違紀。印章管理應(yīng)遵守有關(guān)保密制度，隨用隨鎖。 3、 常規(guī)性工作用印由總經(jīng)理負責審批。 4、 文件、簽訂合同、人事任免及涉及公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、抵押、投資等重要工作用章，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可蓋章，材料底稿由辦公室存檔。 5、各種報表，須經(jīng)填報人、部門負責 人及公司領(lǐng)導分別簽字蓋章 。 6、 所有印章一律不得在空白公文紙或便箋紙上用印。 7、印章必須妥善保管，不得隨便放置。印章的使用，限定在辦公室內(nèi)，一般不得拿到辦公室外使用。特殊情況需外帶印章，須填寫 用印審批單 ，注明事由、返回時間（當日下班前確保交回），辦公室主任簽字后，兩人以上同往，嚴禁單人帶章外出。 8、 加蓋公章時， 保 管 印章 者不能圖省事，把印章交給來人自行用印 9、 建立 用 印登記 制度， 每次用印時，保管印章者都要做好 登記，以供查考 。 10、加蓋公章的位置要正確。公文用印要印跡清晰，位置端正，印跡不可互相重 疊；公文用印必須與署名一致 。 11、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。 1.4 合同管理辦法 第 15 頁 共 84 頁 為了加強合同的管理，防范市場風險和法律風險，提高公司的經(jīng)濟效益，維護公司的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國合同法及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理辦法。 1.4.1 總則 第一條 本辦法適用于公司對外簽署所有合同，包括業(yè)務(wù)經(jīng)濟類合同和綜合類合同。 （一）業(yè)務(wù)經(jīng)濟類合同是指委托代理等由公司業(yè)務(wù)部門簽署的合同。 （二）綜合類合同是指除業(yè)務(wù)合同、勞動合同外的非業(yè)務(wù)經(jīng)濟類合同，主要包括辦公、行政、后勤采購等合同。 第二條 合同管理的原則 （一）歸口管理原則。公司合同實行專業(yè)部門歸口管理。辦公室是公司綜合類合同的管理機構(gòu)。 （二）歸類管理原則。公司合同實行歸類管理，并根據(jù)本部門具體情況設(shè)專職或兼職人員負責管理合同。 （三）合同審批會簽原則。 1、業(yè)務(wù)經(jīng)濟類合同：（ 1）主辦業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部分別根據(jù)各自權(quán)限對合同相關(guān)事項進行審核；（ 2）部門分管領(lǐng)導根據(jù)權(quán)限簽批；（ 3）總經(jīng)理簽批。 2、綜合類合同：（ 1）主辦部門、辦公室、財務(wù)部分別根據(jù)各自權(quán)限對合同相關(guān)事項進行審核，（ 2）部門分管領(lǐng)導根據(jù)權(quán)限簽批；（ 3）總經(jīng)理簽批。 第三條 辦公室的主要職責 （一）負責審核公司合同的簽訂、履行、變更和解除工作； （二）配合有關(guān)部門，協(xié)助合同糾紛的解決； （三）負責合同正本的存檔工作：對合同進行分類、統(tǒng)一編號，建立合同登記總分類臺賬 ； （四）其他有關(guān)工作。 第四條 各主辦部門的主要職責 第 16 頁 共 84 頁 （一）依法負責合同的起草、對外談判和簽署工作； （二）檢查合同的履行情況。如在合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時向公司有關(guān)部門反映； （三）負責建立本部門的合同臺賬； （四）其他有關(guān)工作。 第五條 公司對外簽訂合同、協(xié)議，須經(jīng)公司法定代表人簽署或總經(jīng)理簽署生效。公 司與其他單位簽署的一般事務(wù)性協(xié)約，如交通安全、房屋租賃管理等無需法定代表人簽字的協(xié)約性文件，由總經(jīng)理簽署或委托代理人簽署生效。 1.4.2 合同的簽訂 第一條 合同的簽訂工作由擬簽訂合同的主辦部門負責。 （一）確認合同對方當事人是否具有法人資格；對方單位是否具有履行合同的資質(zhì)、資信，是否具備履行合同的能力等； （二）確定合同的主要權(quán)利義務(wù)； （三）確定合同的主要條款； （四）其他事項。 第二條 在交付審核前，主辦部門負責填寫下述內(nèi)容： （一）合同名稱； （二）合同金額； （三）對方單位； （四）聯(lián)系電話； （五）主辦部門意見： 第三條 簽訂合同應(yīng)當使用統(tǒng)一標準合同文本，無標準合同文本或無適宜的合同文本時，主辦部門可另行擬定。 第四條 進行合同談判、擬定合同條款時，可將合同送交有關(guān)部門征求意見，協(xié)商達成一致意見，修改合同有關(guān)條款； 第 17 頁 共 84 頁 第五條 根據(jù)法律規(guī)定或簽約雙方約定需要登記、公證或備案等事項的合同，由主辦部門負責辦理相關(guān)手續(xù)； 第六條 所有合同在簽署時必須填寫齊全各項合同要素，公司原則上不對外簽署空白合同。 1.4.3 合同的審核、審批工作及相關(guān)工作程序 第一條 審核的事項包括但不限于下述內(nèi)容： （一 ）合同的合法性：審查合同內(nèi)容是否符合國家法律、法規(guī)的要求；合同簽訂的程序是否符合法律規(guī)定等； （二）合同的可行性：進行預(yù)算審核工作，預(yù)測取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風險； （三）合同的嚴密性：審查合同條款是否完備嚴謹，合同語言是否準確無誤等； （四）認為需要審查的其他事項。 第二條 辦公室負責加蓋公司印章或合同專用章。辦公室用印時應(yīng)審查合同審批及簽署手續(xù)是否完備。審查不合格的合同，辦公室不予用印。合同須加蓋騎縫章。 1.4.4 合同的履行、變更和解除： 第一條 合同的履行 （一）合同履行部門：應(yīng)按照合同約定 行使權(quán)利并履行義務(wù)，同時及時檢查履約情況，保證公司應(yīng)享有的權(quán)利并完成應(yīng)承擔的義務(wù)。 （二）財務(wù)部：負責合同的支出、收入及財務(wù)審查等工作。 第二條 合同的變更 合同在履行過程中，需要變更合同的相關(guān)條款時，可由合同雙方當事人協(xié)商一致變更合同，并簽訂書面補充協(xié)議，該補充協(xié)議的審批程序按本辦法的規(guī)定處理。如雙方不能達成一致，按合同糾紛處理。 第三條 合同的解除 第 18 頁 共 84 頁 合同在履行過程中，出現(xiàn)無法繼續(xù)履行合同或履行合同已無意義的情形，可由雙方協(xié)商一致解除合同，可根據(jù)需要簽訂解除協(xié)議，該解除協(xié)議的審批程序按本辦法的規(guī)定處理 。如雙方不能達成一致，按合同糾紛處理。 1.4.5 合同糾紛的處理 因當事人一方原因產(chǎn)生糾紛時，相關(guān)部門應(yīng)積極主動與對方協(xié)商解決，協(xié)商結(jié)果寫成書面材料；協(xié)商不成的，按照法律的規(guī)定或合同雙方的約定可以采用調(diào)解、仲裁或訴訟的方法解決合同雙方的糾紛。 1.4.6 合同的管理 第一條 公司合同實行兩級臺賬，各業(yè)務(wù)部門設(shè)立分臺賬，辦公室設(shè)立綜合類合同總臺賬，統(tǒng)一分類編號。 第二條 合同編號按采購合同、供貨合同、技術(shù)合同、其他合同分類。編號規(guī)則為公司簡稱、分類代碼、對方簡稱、年度、序號。 第三條 如需查閱或復(fù)制合同檔 案，應(yīng)經(jīng)辦公室主任同意。 1.4.7 合同支付 第一條 合同 支付條件 （一） 合同支付必須符合合同條款的規(guī)定； （二） 合同支付必須經(jīng) 合同主辦部門的領(lǐng)導審核，總經(jīng)理批準 ； （三） 未簽訂合同不得提前支付合同款項。 第二條 合同付款的審核 財務(wù)部負責對合同支付金額進行復(fù)核、同時審核支付申請的手續(xù)是否完備。 1.4.8 附則 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 1.4.9 附件： 表格一：合同臺賬 1.5 檔案管理規(guī)定： 第 19 頁 共 84 頁 暫無 1.6 車輛管理規(guī)定 為了加強公司車輛管理、提高車輛使用效率，堅持精心管理、降低成本、合理調(diào)度，安全 使用的原則，制定本規(guī)定。 1.6.1 管理范圍 公司內(nèi)現(xiàn)有的各種機動車輛均屬公司辦公用車，辦公室是公司車輛管理、調(diào)度及駕駛員管理的職能部門，具體職責包括： 1、負責車輛的購置、配備、調(diào)撥、年審、修理和報廢； 2、統(tǒng)一辦理車輛油卡、保險，繳納養(yǎng)路費、年審費等相關(guān)費用； 3、負責車輛及駕駛員技術(shù)檔案和報表、資料的管理； 4、負責公司車輛車況、車貌的定期檢查工作。 1.6.2 車輛派遣使用范圍 1、 領(lǐng)導工作、會議、上下班及其他公務(wù)用車； 2、部門申請辦公用車、接待客戶用車； 3、快遞機要文件、提取大量現(xiàn)金、購置設(shè)備、材料 和辦公用品等用車； 4、其他因工作需要用車。 1.6.3 車輛調(diào)度 1、公司建立 用車申請 制度，車輛優(yōu)先保證公司領(lǐng)導用車、重要會議用車、內(nèi)外活動用車。各部門因工作需要用車，應(yīng)提前報辦公室預(yù)約，由辦公室按照工作輕重緩急、預(yù)約順序、出車路線統(tǒng)一安排。 2、派出車輛如駛出北京市須經(jīng)公司總經(jīng)理批準；市區(qū)內(nèi)的用車由辦公室批準調(diào)度。 3、車輛在節(jié)假日及無公務(wù)時必須停放在公司的停車場內(nèi)。 4、車輛派出后，執(zhí)行駕駛員嚴禁將車輛借給他人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將對其進行嚴肅批評教育；如連續(xù)發(fā)現(xiàn)兩次，取消其駕駛公司車輛資格。 5、 因公出車憑單 據(jù)報銷過橋過路、停車等費用。 1.6.4 車輛維修與保養(yǎng) 第 20 頁 共 84 頁 1、通過充分考察了解確定車輛維修廠家（除長途出車維修外）并簽訂維修協(xié)議，公司所有車輛必須定點維修和保養(yǎng)。 2、長途出車維修或途中突發(fā)事故，應(yīng)及時通知辦公室，并本著及時就近的原則，到具有資質(zhì)，可開具正式發(fā)票（最好為增值稅發(fā)票）的維修廠進行修理，回公司后書面說明情況。 3、車輛維修、保養(yǎng)及購置備用品須事先經(jīng)辦公室同意。如未經(jīng)批準，發(fā)生費用個人自理。 4、車輛維修過程中，辦公室派專人核準維修項目，車輛維修完畢進行認真驗收，并商定保修時間。 1.6.5 駕駛員管 理 1、駕駛員要嚴格遵守交通法規(guī)和公司車輛管理規(guī)定，不斷提高車輛操作和保養(yǎng)的技術(shù)水平，確保安全行車，文明駕駛，樹立良好的駕駛作風。 2、駕駛員要樹立節(jié)油觀念，在停車等待時，應(yīng)關(guān)閉發(fā)動機和空調(diào)。 3、樹立安全第一的原則，嚴禁酒后駕車、疲勞駕車、開霸王車。駕駛員要愛護車輛，每次出車前都要做好檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，確保車輛保持良好的技術(shù)狀態(tài)。 4、嚴禁私自將鑰匙轉(zhuǎn)交（或轉(zhuǎn)借）他人。乘車人要愛護車內(nèi)設(shè)施，尊重駕駛員勞動，維持車輛整潔衛(wèi)生。嚴禁在車內(nèi)吸煙；要配合駕駛員安全行車，嚴禁攜帶易燃易爆品上車，必須遵守交 通法律，不得要求駕駛員違法行車和停車，因乘車人責任而造成罰款和事故，發(fā)生費用由駕駛員和乘車人各自承擔 50%。 5、駕駛員如有違反上述規(guī)定將視情節(jié)處以罰款 100300元 /次，累計 5次者將取消其駕駛公司車輛資格。 1.6.6 車輛事故處理 1、如違反交通法規(guī)、審批程序和用車規(guī)定，造成事故或損壞車輛的，由當事駕駛員承擔全部責任。 2、公司對駕駛員造成事故或損壞車輛的罰款（按保險公司可賠款總額計算）：負次要責任的罰款 20%、負同等責任的罰款 25%、負主要責任的罰款 30%、負全部責任的罰款 40%，罰款交公司財務(wù)部。 第 21 頁 共 84 頁 3、駕駛員違章罰款由個人全額支付，公司不予承擔。 4、出現(xiàn)重大交通事故，負主要責任以上的駕駛員，除交警部門對其進行處理，公司對其罰款外，公司還將解除其勞動合同。 5、駕駛員因私出車發(fā)生事故，責任自負，費用自理。 1.6.7 車輛防盜與丟失 1、車輛一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立即向當?shù)毓簿?、保險公司和辦公室報告（書面報告），并積極配合有關(guān)部門查找車輛，挽救損失。 2、車輛因保管不善或其他原因被盜，屬于 10 萬公里以內(nèi)的車輛（含），對當事人按該車原購車價的 30%進行處罰；屬于 10 萬公里以外的車輛，對當事人按該車原購車價的15%進行處罰，罰款交財務(wù)部。 1.6.8本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，其解釋權(quán)歸辦公室。 1.7 工作信息傳達制度 1.7.1 總則 1、為加速工作信息的傳達速度，使相關(guān)部門和人員及時了解有關(guān)情況，從而提高工作效率，加強管理力度，特制定本制度。 2、本制度所指的工作信息包括： 工作簡報、周工作總結(jié)和月度工作報告 /計劃 ，均需以文件形式制作。 3、各種形式的工作信息需由專人（或其指定人員）擬訂、傳送、接收、處理和存檔。 1.7.2 工作簡報 1、工作簡報用于匯總整個公司各項工作的進展情況，便于對各項工作進行了解和把握。 2、工作簡報由總公司投資管理部負責匯總，辦公室協(xié)助并負責存檔。 3、簡報分為定期和不定期兩種。定期簡報每周一完成并下發(fā)。不定期簡報根據(jù)工作情況確定制作和下發(fā)時間，由總經(jīng)理具體安排。 第 22 頁 共 84 頁 4、簡報下發(fā)到各下屬公司辦公室后，由行政負責人負責簽收，交本公司總經(jīng)理收閱后存檔。 1.7.3 周工作總結(jié) 1、周工作總結(jié)用于下級向上級匯報上周的工作情況、在工作中出現(xiàn)的問題及解決方案。 2、各下屬公司及總公司各部門的周工作總結(jié)（由本公司或部門專人匯總整理）需在下周一前完成，并發(fā)至投資管理部，由投資管理部負責歸納整理，做出周工作總結(jié) ，上報公司管理決策層。相應(yīng)的領(lǐng)導批示由投資管理部以文件形式發(fā)至各相關(guān)單位。 各下屬公司須將財務(wù)報表每周一次發(fā)至總公司財務(wù)部。 3、正常進行中的工作，一般每周匯報一次，特殊情況需通過電話、短信、傳真電子郵件等方式在第一時間向上級匯報。 4、根據(jù)周工作總結(jié)中的問題，要在下周一的周例會上進行討論解決，并將解決方案及時傳達相關(guān)人員。 1.7.4 月度工作報告和計劃 1、月度工作報告用于對上月的工作進行回顧，包括工作的進展情況、其中的問題及解決方法和效果、每項工作的花費、針對本月的工作情況如何安排下一步的工作，做出下月 的工作計劃。各公司主管領(lǐng)導根據(jù)月度工作計劃，對任務(wù)進行分解，分解到每周、每天，具體到每個人。工程負責人每天填寫 工程進度表備查 。月度工作報告和計劃是總公司對下屬公司進行檢查和督導的依據(jù)。 2、月度工作報告和分解到周的工作計劃應(yīng)在下月 2日前完成并上報總公司。 3、月度工作報告要求內(nèi)容詳實可靠，數(shù)字有依據(jù)。 1.7.5 附則 1、本制度所稱總公司與下屬公司間的信息傳達主要以電話、傳真及電子郵件形式。上報的周工作總結(jié)、月度工作報告和計劃由發(fā)文單位和總公司投資管理部分別存檔。 2、本制度中工作信息如需下發(fā)，須經(jīng)執(zhí)行董事 同意。 3、各公司或部門指定專人負責工作信息的收集、整理。 第 23 頁 共 84 頁 4、本制度解釋權(quán)歸投資管理部。自發(fā)布之日起實施。 1.8 行文管理規(guī)定 為使公司上下行文管理制度化、規(guī)范化，提高工作質(zhì)量和效率，特制定本管理規(guī)定。此規(guī)定自發(fā)文日起開始試行，望各部門、各子公司嚴格遵守執(zhí)行。不完善之處將在執(zhí)行過程中進行修訂和補充。 1.8.1 管理規(guī)定： 1、往來文件、郵件， 由 辦公室文秘統(tǒng)一接收、登記、分文、催辦、發(fā)文、存檔管理。 2、收文登記： 所有文件在收到后要進行登記，登記內(nèi)容應(yīng)包括：收到日期、編號、來文單位、發(fā)文字號、文件標 題。 3、收文處理：文件登記完畢，辦公室文秘根據(jù)文件內(nèi)容和性質(zhì)轉(zhuǎn)至相關(guān)部門或人員處理，附帶 文件處理傳閱單 ，應(yīng)包括：收文日期、文件標題、編號、主辦部門意見、相關(guān)部門意見、總經(jīng)理意見、處理結(jié)果。 4、 催辦原則：急件當日處理完畢。普通文件不超過一天。負責辦理公文的人員，對經(jīng)手處理的公文，應(yīng)事事有下文，件件有落實，防止積壓誤事。對公文有要求規(guī)定期限答復(fù)或處理，而未及時答復(fù)和處理的事務(wù)，由辦公室文秘提醒部門負責人，盡快落實。 5、關(guān)于發(fā)文：任何個人或部門均不得自行發(fā)送正式文件。發(fā)文程序：擬稿 交上級主管 領(lǐng)導審閱 總經(jīng)理審閱 辦公室文秘制作正式文件 總經(jīng)理簽發(fā)。發(fā)送完畢，進行發(fā)文登記，包括：發(fā)送日期、編號，發(fā)文字號，文件標題。 發(fā)文打?。何募薷倪^程中使用草稿紙打印，經(jīng)各方審核無誤后，再使用規(guī)范用紙打印正式文件。 發(fā)文結(jié)果確認：紙質(zhì)文件的發(fā)文，如使用快遞、傳真等方式傳送，要求對方收到文件后，電話確認。使用郵件方式發(fā)文，設(shè)置郵箱的自動回復(fù)功能進行確認，或者電話確認。 6、文件存檔：每份文件處理完畢，由主辦部門保存原件，相關(guān)部門保存復(fù)印件或其他形式文本。注意文件的完整性。 7、文件借閱：借閱人借閱本部門 文件，須經(jīng)本部門主管同意，借閱其他部門文件，須經(jīng)該部門主管同意并辦理 借閱手續(xù) ，閱畢及時歸還。部門主管以上領(lǐng)導可隨時借閱。 第 24 頁 共 84 頁 8、文件銷毀：所存檔文件一般一年清理一次。由各部門主管確認可銷毀的文件，列出銷毀清單報總經(jīng)理批準后銷毀。由辦公室主任指派兩人共同集中銷毀。 1.8.2 適用 范圍： 總公 司 各部門、 子公司 之間的一切往來文件，包括網(wǎng)絡(luò)傳遞的郵件、資料等。 1.8.3規(guī)定的解釋權(quán)歸總公司辦公室。 第二章 財務(wù)管理制度 2.1 財務(wù)管理制度 為了規(guī)范公司財務(wù)管理，提高財務(wù)運作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)會 計法及其它有關(guān)財務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。各子公司遵照本制度并結(jié)合公司實際制訂相關(guān)實施細則。 2.1.1 會計核算 1、公司設(shè)置專職會計人員，按照財務(wù)會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 2、會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 3、會計人員根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會計憑證，登記帳簿，編制會計報表，反映公司經(jīng)營狀況。 4、建立會計檔案，妥善保管會計憑證、會計 帳簿、會計報表和其它會計資料。 5、公司定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 6、會計人員對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。向公司管理層及有關(guān)部門、單位報送會計報告。 2.1.2 會計人員 1、會計人員應(yīng)當熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，利用會計信息和會計方法，為公司管理服務(wù)。會計人員應(yīng)當保守公司商務(wù)秘密。 第 25 頁 共 84 頁 2、財務(wù)經(jīng)理有責考核會計人員，建議獎懲及變遷。 3、會計人員應(yīng)定期、不定期組織學習，提高專業(yè)技能。 4、會計人員工作 調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由直接上級人員負責監(jiān)交。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)繼續(xù)做好本職工作。 2.1.3 崗位職責 1、財務(wù)崗位職責：編制、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進行成本費用的預(yù)測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟效益；利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；完成交辦的其它工作。 2、會計崗位職責：按照會計制度的規(guī)定進行記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清晰，按期及時。妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表及其 它會計資料。完成交辦的其它工作。 3、出納崗位職責：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格支票管理制度，積極做好對帳，報帳工作。配合會計做好各種帳務(wù)處理。完成交辦的其它工作。 2.1.4 內(nèi)部管理 1、公司財務(wù)管理體制實行公司執(zhí)行董事審批、總經(jīng)理領(lǐng)導、財務(wù)部門實施的管理模式。 2、會計人員應(yīng)當及時加工處理會計數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報表。 3、建立完善的內(nèi)部財務(wù)管理體系，期初制定預(yù)算，記錄會計數(shù)據(jù)，期末進行決算考核，實施財務(wù)收支審批制度以及其它財務(wù)會 計制度。實施內(nèi)部稽核制度，實行崗位監(jiān)督運行機制，定期、不定期進行內(nèi)部審計。 2.1.5 現(xiàn)金管理 1、庫存現(xiàn)金一般不得超過 50000元。 2、現(xiàn)金使用范圍： 第 26 頁 共 84 頁 （一）公司職工的工資、資金及各種補貼； （二）各種勞保、福利性支出以及國家規(guī)定的對個人的其它支出； （三）出差人員攜帶的差旅費； （四）其他零星支出。 3、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的漏洞。 4、嚴禁坐支 當天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當天解送銀行，在銀行當天停業(yè)后收進的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后即行送存 。 5、嚴禁以白條抵充現(xiàn)金。 6、向銀行提取現(xiàn)金，必須填明現(xiàn)金用途，經(jīng)執(zhí)行董事同意 ,并在現(xiàn)金支票存根上簽字以示批準。負責印鑒保管崗位須見簽字后方可加蓋印鑒。 7、送存或提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。 8、不得以任何理由對外簽發(fā)現(xiàn)金支票，嚴禁以各種名義為其它單位與個人套取現(xiàn)金。 9、出納人員必須認真登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出帳面余額，并盤點庫存現(xiàn)金，做到帳實相符。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導匯報。 10、職工因公出差、需要零星采購或需要支付費用時，可到財務(wù)部門借款，其它原因原則不予 借款。 11、借款程序 （一）借款人按出差審批單批準的借款限額填寫 “借款單 ”提出申請； （二）借款人所在部門負責人審查； （三）公司執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的總經(jīng)理審核簽批； （四）財務(wù)部執(zhí)行。 2.1.6 費用管理 1、公司管理費用包括差旅費、應(yīng)酬費、辦公費、工資、福利費及其他費用等日常行政費用。 第 27 頁 共 84 頁 2、出差標準：副總經(jīng)理以上實報實銷，部門經(jīng)理住宿標準：三星級酒店，機票為經(jīng)濟艙，一般人員無特殊情況乘坐火車。差旅補助每天 30元 。 3、招待費的開支應(yīng)嚴格執(zhí)行事前報批制度。總經(jīng)理依據(jù)情況核定招待標準，經(jīng)辦人員應(yīng)在 指標內(nèi)使用，不得突破。 4、 工資支付款審批 應(yīng)當以公司制定的工資標準為依據(jù)，公司應(yīng)按規(guī)定時間發(fā)放工資，員工調(diào)離本公司，人事部門應(yīng)及時通知財務(wù)部停發(fā)工資。 5、購置辦公用品，由辦公室擬訂采購計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后辦理采購；購置固定資產(chǎn)須嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置預(yù)算并逐項報經(jīng)總經(jīng)理批準。辦公用品和固定資產(chǎn)應(yīng)有專人保管，應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記卡，確保帳物相符。 6、公司人員每月市內(nèi)交通費用限報 100元。 7、手機通訊費用實行限額報銷制度。副總經(jīng)理以上手機費用可實報實銷；部門經(jīng)理、項目經(jīng)理每月限報 200元；其他人員每月限報 100 元。 8、報銷程序： （一）經(jīng)辦人簽字。經(jīng)辦人員必須在報銷單據(jù)上注明“經(jīng)辦人：，年月日”字樣； （二）驗收人簽字。有實物購進的，報銷單據(jù)上還須注明“驗收人：，年月日”字樣； （三）總經(jīng)理審核批準。 （四）出納放款 沒有以上手續(xù)、手續(xù)不全或不合法、票據(jù)要素不全的單據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)予退回。 2.1.7 固定資產(chǎn)管理 1、固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件： （一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 （二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主 要設(shè)備的物品，單位價值在 2000元以上，且使用期限超過兩年的。 第 28 頁 共 84 頁 2、定期對固定資產(chǎn)進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產(chǎn)損失、流失，保證固定資產(chǎn)完整安全。 3、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本、費用。公司確定固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（直線法）。 2.1.8 低值易耗品 1、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理與核算的各種用具物品（勞動資料），一般可分為以下幾類： （一）生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ?，如刀具、磨具、電工及木工用具等?（二）設(shè)備：指不構(gòu)成固定 資產(chǎn)的各種機器設(shè)備等。 （三）儀器儀表：指計量及工藝操作用的各種量具、儀表等。 （四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與設(shè)備，如辦公桌、椅、電風扇、打字機、計算器等。 （五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護用品等。 （六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。 2、攤銷 低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)專崗管理與核算。 2.1.9 往來帳款管理 1、保持良好的應(yīng)收、應(yīng)付往來款記錄，對應(yīng)收款進行帳齡分析。對應(yīng)付款分清輕重緩急，根據(jù)現(xiàn)金狀況確立優(yōu)先支付原則 。 2、根據(jù)客戶資信狀況，進行應(yīng)收帳款的授信，并與客戶保持密切聯(lián)系，依據(jù)實際情況進行恰當催收。 3、每月應(yīng)將往來帳款明確情況反饋至公司管理層。 2.1.10 財產(chǎn)清查管理 第 29 頁 共 84 頁 1、財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點與核對，查明各項財產(chǎn)物資、貨幣資金以及債權(quán)債務(wù)是否帳實相符的一種專門方法。 2、貨幣資金與有價證券 （一）庫存現(xiàn)金與有價證券的清查由財務(wù)部門負責，每日由出納人員負責清點，總經(jīng)理要不定期進行抽查，一般每月至少進行一次，必要時可進行若干次。 （二）銀行存款的清查由財務(wù)部門負責，每月應(yīng)清查一次，并與銀行 對帳單逐筆進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 3、債權(quán)債務(wù) 由財務(wù)部門與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負責，一般每季度應(yīng)進行一次全面清查核對，債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)多，或長期未能清查，應(yīng)成立專門的債權(quán)債務(wù)臨時清查小組進行突擊清查，防止出現(xiàn)呆帳、壞帳。 4、 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清查，一方面要查實帳、物是否相符，另一方面要檢查其保管、使用、維護以及運用效率等情況。 5、存貨 存貨的清查，要通過實地點數(shù)、過磅或測量等方法，準確確定其實存數(shù)量，并與帳面進行核對，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，應(yīng)查明原因。 財產(chǎn)清查盤點發(fā)現(xiàn)帳實不符或財產(chǎn)物資毀損，給公司造 成損失的，要查明原因分清責任進行處理。 2.1.11 會計檔案的管理 1、會計檔案由財務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。會計檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。會計檔案的保管期限自會計資料所屬的會計年度終了后的第一天算起。 2、將保管期滿可以進行銷毀的會計檔案編制銷毀清冊，清冊中列明會計檔案的名稱、所屬年度，冊數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時間?？偨?jīng)理在銷毀清冊上簽署意見并上報公司董事會批準。 第 30 頁 共 84 頁 3、保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會計資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨裝訂成冊， 保管至未了事宜清結(jié)后為止。單獨建冊的會計檔案在檔案保管清冊和銷毀清冊上予以注明。 2.1.12 附則 本辦法由財務(wù)部負責解釋，自簽發(fā)之日起執(zhí)行。 2.2 會計人員職業(yè)道德規(guī)范 為了對會計人員強化道德約束，防止和杜絕會計人員在工作中出現(xiàn)不道德行為，提高會計人員的職業(yè)道德水平，參照財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的具體規(guī)定，特制定以下會計人員職業(yè)道德規(guī)范： 一、敬業(yè)愛崗。會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 二、熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律 ，法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。 三、依法辦事。會計人員應(yīng)當按照會計法律，法規(guī) ,規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 四、客觀公正。會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正。 五、搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當熟悉本公司的業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。 六、保守秘密。會計人員應(yīng)當保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和領(lǐng)導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。 2.3 貨幣資金管理 辦法 2.3.1 總則 1、為了加強公司貨幣資金的管理， 確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用， 依據(jù)國家頒布的現(xiàn)金管理暫行條例及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。 2、本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。 第 31 頁 共 84 頁 3、貨幣資金是指公司在經(jīng)營過程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金按存放地點和用途的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 2.3.2 現(xiàn)金的管理 4、現(xiàn)金的使用范圍 根據(jù)國家頒布現(xiàn)金管理 暫行條例及其實施細則規(guī)定 ,公司要在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 : （一）職工工資、津貼、獎金； （二）個人勞務(wù)報酬； （三）出差人員隨身攜帶的差旅費； （四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； （五）結(jié)算起點以下的零星支出； （六）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 5、公司與其他單位的經(jīng)濟往來，除在上述范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，其他款項均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 6、庫存現(xiàn)金的限額管理 根據(jù)公司提出庫存現(xiàn)金限額計劃，經(jīng)所在開戶銀行審 查核定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，出納人員應(yīng)嚴格遵守。超過庫存限額部分的現(xiàn)金必須在當天或次日上午解交銀行，以保證現(xiàn)金的安全。 7、不得“坐支”現(xiàn)金 收入的現(xiàn)金應(yīng)存入銀行 , 不得“坐支”現(xiàn)金。因特殊情況需要“坐支”現(xiàn)金的 ,必須事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬。 8、現(xiàn)金收支的日常管理 公司必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。對于庫存現(xiàn)金的收、支和保管，應(yīng)當由專職的出納人員負責辦理，非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金。各種現(xiàn)金收付的原始憑證必須經(jīng)過企業(yè)財務(wù)會計主管人員 或指定專人嚴格審查。出納人員在收付現(xiàn)金后，應(yīng)當在原始憑證上加蓋第 32 頁 共 84 頁 “收訖”或“付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項已經(jīng)收到或已經(jīng)支付，并在收付款憑證上簽章，作為記賬的依據(jù)。 9、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度規(guī)定，加強現(xiàn)金保管，防止丟失和被盜，不得用“白條”頂替現(xiàn)金，不準單位之間互借現(xiàn)金，不準假造用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支出現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準私設(shè)“小金庫”和挪用現(xiàn)金，不得“坐支”現(xiàn)金。 10、現(xiàn)金出納工作的基本原則 公司現(xiàn)金出納工作 必須堅持下列原則，做到制度健全，手續(xù)嚴密，責任分明，準確及時，安全保管。 （一）錢帳分管原則 公司應(yīng)當依照會計法的規(guī)定，實行不相容職務(wù)分離，做到錢帳分管，會計與出納分開。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （二）復(fù)核原則 一切現(xiàn)金收付都要換人復(fù)核，做到收款要復(fù)點，付款要復(fù)核。未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。 （三）交接原則 交接是指現(xiàn)金、有價單證、保險柜鑰匙、財務(wù)專用章等交接。交接時，必須辦理簽收手 續(xù)，當面交接清楚。 （四）現(xiàn)金收入，先收款后記賬 為保證現(xiàn)金收入準確無誤，出納人員應(yīng)先點收現(xiàn)金，無誤后，才按實收現(xiàn)金登記入賬。 （五）現(xiàn)金付出，先記賬后付款 為確?，F(xiàn)金如實反映在“現(xiàn)金日記賬”上，出納人員應(yīng)先記賬后付款，以防漏記或少記。 （六）出納人員調(diào)動工作或離職辦理交接原則 第 33 頁 共 84 頁 根據(jù)會計法第二十四條規(guī)定，出納人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。如沒有辦清交接手續(xù)時，不得變動。出納人員辦理交接手續(xù)時，必須有單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交。 2.3.3 銀行存款的管理 1、按照國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當?shù)劂y行或其他金融機構(gòu)開設(shè)賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。 2、銀行存款賬戶分類 （一）基本賬戶 主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎金、津貼等的現(xiàn)金支取必須通過基本賬戶辦理。 （二）一般存款賬戶 公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與公司不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。 （三）臨時存款賬戶 公司因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （四）專用存款賬戶 公司因特定用途需要開立的賬戶。 3、銀行存款的管理 （一）按照國家規(guī)定，公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。 （二）公司收入的款項，應(yīng)當在國家規(guī)定的時間內(nèi)送存到開戶銀行；支出的款項，除 規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)當按照銀行規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第 34 頁 共 84 頁 （三）公司必須遵守銀行的結(jié)算紀律，定期與銀行核對賬目，保證貨幣資金的安全。根據(jù)中國人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。 2.3.4 其他貨幣資金的管理 1、其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯 票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等。 2、公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要應(yīng)合理選擇結(jié)算工具。 3、及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。 4、嚴格按會計制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。 2.3.5 附則 本辦法由公司財務(wù)部負責解釋。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 2.4 財務(wù)內(nèi)部牽制制度 財務(wù)內(nèi)部牽制制度，是為維護公司財產(chǎn)安全而進行的控制。為了便于會計人員分工協(xié)作完成會計工作的任務(wù)，要求處理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必 須由二人或二人以上分工負責，并進行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯和舞弊，以起到相互制約的作用。 1、明確會計人員職責，實行錢、賬分管。分工明確，不相容崗位相對分離。 2、出納員專職承辦現(xiàn)金和銀行業(yè)務(wù)。不得超越職責權(quán)限兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。 3、各類收款的發(fā)票、收據(jù)由專人負責辦理印制、購買、登記、發(fā)放、注銷手續(xù)。用后的存根交回注銷，統(tǒng)一歸檔保管。 4、出納員負責保管空白支票及簽發(fā)。簽發(fā)支票后，經(jīng)負責印章專管人員審核蓋章。 5、會計人 員配備實行回避制度。 第 35 頁 共 84 頁 6、主管會計或財務(wù)部經(jīng)理不定期核對抽查現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金，每月核對銀行對賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會計憑證、會計賬簿、會計報表。 2.5 財務(wù)預(yù)算管理制度 2.5.1 目的 為提高公司經(jīng)營績效暨配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各子公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表，以便達到資金運用的最高效益，特制定本辦法。 2.5.2 適用范圍 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言 。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 2.5.3 職責 1、下屬各子公司負責財務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。 2、總公司財務(wù)部負責下屬各子公司的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。 3、制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務(wù)，并負責下屬子公司財務(wù)預(yù)算的審批和下達。 2.5.4 內(nèi)容 2.5.4.1 預(yù)算編制原則和方法 1.1 預(yù)算編制原則： （ 1）按照財政年度進行預(yù)算管理； （ 2）當年費用率不能超過上年實際費用率； （ 3）利潤的增長必須高于費用的增長； （ 4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。 1.2 編報方法 第 36 頁 共 84 頁 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。 2.5.4.2 預(yù)算層次及期間 2.1 各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點等分層次進行預(yù)算安排。上報總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準的年度總預(yù)算來分解各部門或月度的預(yù)算。 2.2公司年度預(yù)算的期間 為自然年度。 2.5.4.3 預(yù)算內(nèi)容 下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括： （ 1） 長期投資和短期投資預(yù)算 （ 2） 固定資產(chǎn)購置預(yù)算 （ 3） 現(xiàn)金流量預(yù)算 （ 4） 成本預(yù)算 （ 5） 管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用預(yù)算 （ 6） 銷售收入和利潤預(yù)算 （ 7） 其他預(yù)算 以上各項預(yù)算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計財務(wù)報表。 2.5.4.4 預(yù)算管理的流程 4.1 每年末公司董事會根據(jù)年度總體目標，提出下一財年總預(yù)算指標，并將總預(yù)算指標分解。 4.2 下屬子公司根據(jù)總公司分解的指標、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務(wù)預(yù)算。 4.3 審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理進行審議。 第 37 頁 共 84 頁 4.4總經(jīng)理將總預(yù)算提交公司董事會審議，根據(jù)董事會意見調(diào)整財務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理將預(yù)算下達到各下屬子公司執(zhí)行。 2.5.4.5 預(yù)算控制和評價 5.1 財務(wù)中心根據(jù)董事會批準、總經(jīng)理室下達的財務(wù)預(yù)算進行監(jiān)控，每月下屬子公司除報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)部報送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。 5.2 每個財務(wù)年度結(jié)束后 30個工作日內(nèi)，每個子公司報送上一年度的財務(wù)決算情況，并說明差異原 因。財務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理報告上一年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告，提出整改建議。 5.3下屬子公司應(yīng)嚴格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)部審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。 5.4下屬子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，當月超預(yù)算金額在預(yù)算金額 10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過 10%的，需交財務(wù)部報總經(jīng)理審批。 2.5.5 附件： 表格一：長期投資和短期投資 預(yù)算表 表格二：固定資產(chǎn)購置預(yù)算表 表格三：銷售收入預(yù)算總表 表格四： XX商品銷售預(yù)測表 表格五：銷售成本預(yù)算總表 表格六： XX商品銷售成本預(yù)測表 表格七：采購現(xiàn)金支出預(yù)測表 表格八： XX存貨預(yù)測表 表格九：銷售稅金及附加預(yù)算表 表格十：費用預(yù)算總表 表格十一：月度費用預(yù)算表 表格十二：現(xiàn)金流量預(yù)算表 表格十三：財務(wù)費用預(yù)算表 第 38 頁 共 84 頁 表格十四：利潤預(yù)算表 表格十五：預(yù)計資產(chǎn)負債表 表格十六：預(yù)算資產(chǎn)負債表（續(xù)表二） 2.6 固定資產(chǎn)管理辦法 2.6.1 總 則 1、為加強固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完整性，提高固定資產(chǎn)利用率，根據(jù)企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。 2、本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。 3、固定資產(chǎn)是公司重要的財產(chǎn)物資，公司對固定資產(chǎn)的安全、完整必須負完全責任。公司需要對固定資產(chǎn)增加、保管、使用、挑查、清理以及變動情況與占用情況進行正確、及時的核算和監(jiān)督，借以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用效能。 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是： （一）認真貫徹執(zhí)行固 定資產(chǎn)的政策規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)保管、使用、核算崗位責任制，制定固定資產(chǎn)管理細則。 （二）準確、及時反映公司固定資產(chǎn)增減、變動、保管、使用等情況，及時向公司董事會提供決策信息資料。 （三）正確計算固定資產(chǎn)折舊，準確反映固定資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的價值轉(zhuǎn)移狀況。 （四）正確分析固定資產(chǎn)的利用情況，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價值。 （五）定期對固定資產(chǎn)進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產(chǎn)損失、流失，保證固定資產(chǎn)完整安全。 2.6.2 固定資產(chǎn)標準 1、為加強公司財產(chǎn) 管理，規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件： （一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 第 39 頁 共 84 頁 （二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000元以上，且使用期限超過兩年的。 2、不具備“第四條”條件規(guī)定的，為低值易耗品。 2.6.3 固定資產(chǎn)分類和計價 1、為便于對固定資產(chǎn)的核算和管理，公司擬按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途和使用情況綜合分為以下七類： 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租入固定資 產(chǎn)、土地。 2、固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)的計價是以貨幣為計量單位，計算固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)界定計價原則為： （一）購入的固定資產(chǎn)。應(yīng)按實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費、安裝成本和交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價值。 （二）自行建造的固定資產(chǎn)。應(yīng)按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。 （三）投資者投入的固定資產(chǎn)。應(yīng)按投資各方確認的價值，作為入賬價值。 （四）融資租入的固定資產(chǎn)。應(yīng)按租賃開始日租賃資產(chǎn)的賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占公 司資產(chǎn)總額比例等于或小于 30%的，在租賃開始日，公司也可以按最低租賃付款額，作為入賬價值。 （五）改建、擴建固定資產(chǎn)。按原固定資產(chǎn)的帳面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額，作為入賬價值。 （六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)。按規(guī)定，應(yīng)按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。涉及補價的，應(yīng)區(qū)別不同情況處理。 （七）非貨幣交易取得的固定資產(chǎn)。公司應(yīng)按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入 賬價值。涉及補價的，應(yīng)區(qū)別不同情況處理： 第 40 頁 共 84 頁 （八）接受捐贈的固定資產(chǎn)。 捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)當支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。 捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值： 1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。 2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價值。 （九）盤盈的固定資產(chǎn)。按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損 耗后的余值，作為入賬價值。 固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應(yīng)當包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。 3、為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的匯兌差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用，但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。在此以后發(fā)生的應(yīng)當計入當期損益。 4、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值計價，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。 2.6.4 固定資產(chǎn)折舊與修理 1、固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐步損耗而消失 的那部分價值。固定資產(chǎn)損耗的這部分價值，應(yīng)當在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本、費用。公司確定固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（直線法）。 2、計提固定資產(chǎn)折舊的范圍 （一）下列固定資產(chǎn)應(yīng)當計提折舊： 1）房屋和建筑物； 2）在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具； 3）季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)； 第 41 頁 共 84 頁 4）融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計價值暫估入 賬，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊額。 （二）下列固定資產(chǎn)可不計提折舊： 1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 3）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 4）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 3、固定資產(chǎn)增減折舊的處置。公司一般應(yīng)按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。 4、 提前報廢的固定資產(chǎn)，不再提取折舊。 5、 固定資產(chǎn)折舊按月計提，按照規(guī)定的折舊額計入當期成本、費用，不得沖減資本金。 2.6.5 固定資產(chǎn)的減值準備 1、固定資產(chǎn)減值，是指由于公司經(jīng)營環(huán)境的變化和科學技術(shù)的進步，或者其他經(jīng)濟原因，致使固定資產(chǎn)發(fā)生有形或無形的損耗，導致固定資產(chǎn)創(chuàng)建未來經(jīng)濟利益的能力有所下降，固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值 2、如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，公司應(yīng)將可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。 3、固定資產(chǎn)減值的轉(zhuǎn)回。如有跡象表明，以前期間據(jù) 以計提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價值，則以前期間已計提的減值損失應(yīng)當轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過原已計提的固定資產(chǎn)減值準備。 4、計提或轉(zhuǎn)回減值后的固定資產(chǎn)折舊 （一）已計提減值準備的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照該固定資產(chǎn)的賬面價值以及可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。 第 42 頁 共 84 頁 （二）如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)，應(yīng)當按照固定資產(chǎn)價值恢復(fù)后的賬面價值，以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。 （三）已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。 2.6.6 固定資產(chǎn)的管理 1、公司編制固定資產(chǎn)購置、投資預(yù)算，先由固定資產(chǎn)歸口管理部門提出預(yù)算草案，由財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會研究確定后，上報公司董事會審批。 2、公司固定資產(chǎn)的管理應(yīng)在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導下，實行分級歸口管理的辦法。按照固定資產(chǎn)分類，歸口到有關(guān)部門，負責管、用、養(yǎng)、修。歸口管理部門按照系統(tǒng)對口，落實到項目經(jīng)理部或部門經(jīng)理，同崗位責任制結(jié)合起來。 3、固定資產(chǎn)歸口管理部門辦公室應(yīng)根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一制定的“固定資產(chǎn)卡片”，詳細填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財務(wù)部的固定資產(chǎn)賬簿和使用單位固 定資產(chǎn)臺賬，定期進行核對，保持一致。 4、財務(wù)部門的職責： （一）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)管理的各項基礎(chǔ)工作。 （二）填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬簿的依據(jù)。 （三）協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門，編制固定資產(chǎn)購置、投資預(yù)算，并進行綜合平衡，落實資金。 （四）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和清理報廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作。 （五）組織固定資產(chǎn)的財務(wù)核算工作。 2.6.7 固定資產(chǎn)的清查 1、公司 必須對固定資產(chǎn)進行清查，固定資產(chǎn)清查時間一般應(yīng)在每年的 12 月份進行，通過固定資產(chǎn)清查，核對固定資產(chǎn)賬面與實存數(shù)是否相符，查明不符原因。 第 43 頁 共 84 頁 2、在固定資產(chǎn)清查過程中，應(yīng)組織財務(wù)人員和固定資產(chǎn)歸口管理部門有關(guān)人員，深入現(xiàn)場逐項清查，做好盤點的原始記錄，對于盤盈、盤虧、毀損、報廢，由公司有關(guān)人員簽署意見，報公司董事會審批后，按規(guī)定處理。 3、公司固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理： （一）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價值，減去估計累計折舊后的凈值，計入營業(yè)外收 入。 （二）盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值，減去累計折舊、過失人賠償、保險公司賠償和殘值后的凈值，計入營業(yè)外支出。 4、公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計入開辦費，按規(guī)定進行攤銷。 2.6.8 附則 本辦法由公司財務(wù)部負責解釋。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 2.7 成本費用核算與管理辦法 2.7.1 總則 1、為了加強公司的成本、費用核算，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度，嚴格遵守成本法的核算原則，結(jié)合公司實際情況，特 制定本辦法。 2、本辦法適用于公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法結(jié)合各自公司實際情況制定成本核算與管理實施細則。 3、公司進行成本核算，開展成本預(yù)測，編制成本預(yù)算，考核成本水平，分析盈虧原因，挖掘潛力，提高公司經(jīng)濟效益。 2.7.2 成本核算的對象及要求 1、成本核算對象一般應(yīng)在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。成本核算對象應(yīng)結(jié)合項目的地點、用途、開發(fā)環(huán)境等因素，合理確定成本核算對象。 2、各成本項目的預(yù)算成本和實際成本的核算范圍，計算口徑必須一致。 第 44 頁 共 84 頁 3、 下列開支不得列入成本 （一）為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。 （二）對外投資支出。 （三）沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金及企業(yè)贊助、捐贈等支出。 （四）應(yīng)在應(yīng)付福利費中列支的費用。 （五）應(yīng)在期間費用開支的費用。 （六）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。 2.7.3 會計核算 1、公司財務(wù)部對成本核算對象進行日常的會計核算工作，建立成本賬目，依據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定的核算辦法歸集分配成本費用，及時結(jié)轉(zhuǎn) 。 2、成本的核算及會計科目的設(shè)置，參照企業(yè)會計制度執(zhí)行。 2.7.4 期間費用的核算 1、期間費用是指本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本的、應(yīng)直接計入當期損益的各項費用。包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用（即銷售費用）。 （一）管理費用 1）管理費用，是指公司行政管理部門為管理組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括：公司經(jīng)費（是指公司本部的費用支出，包括公司本部管理人員工資薪金、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費）、研究開發(fā)費（技術(shù)開發(fā)費）、社會保障性交款、勞動保護費、業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、股東大會或董事會費、開辦費攤銷、礦產(chǎn)資源補償費、壞帳損失、提取的存貨跌價準備、印花稅等稅金、消防費、排污費、綠化費和法律、財務(wù)、資料處理及會計事務(wù)方面的成本（咨詢費、訴訟費、聘請中介機構(gòu)費、商標注冊費等），以及其他管理費。 2）相關(guān)費用（計提、列支）的標準： （ 1）職工福利費按工資總額的 14%計提；工會經(jīng)費按工資總額的 2%計提；職工教育經(jīng)費按工資總額的 1.5%計提。 第 45 頁 共 84 頁 （ 2）社會保障性繳款包括公司按規(guī)定向有關(guān)機構(gòu)繳納的職工養(yǎng)老保險、醫(yī) 療保險、工傷保險、生育保險及失業(yè)保險，分別按公司上年度職工工資總額的 20%、 10%、 0.4%、0.8%、 1.5%計提繳納； （ 3）業(yè)務(wù)招待費據(jù)實列入管理費用的限額為：全年營業(yè)收入在 1500萬元以下的，不超過年營業(yè)收入的 5；全年營業(yè)收入超過 1500 萬元（含 1500 萬元）但不足 5000萬元的，不超過該部分營業(yè)收入的 3；全年營業(yè)收入超過 5000萬元（含 5000 萬元）但不足一億元的，不超過該部分營業(yè)收入的 2；全年營業(yè)收入超過一億元（含一億元）的，不超過該部分營業(yè)收入的 1。 （二）財務(wù)費用 財 務(wù)費用是指公司為籌集經(jīng)營性資金而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費以及公司籌資中發(fā)生的其他財務(wù)費用等。 （三）營業(yè)費用 營業(yè)費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。包括應(yīng)由公司負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費；開發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費、產(chǎn)品看護費、水電費、采暖費等；專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗費和其他經(jīng)費等。 2.7.5 成本分析 1、公司為了降低成本，加強成本管理，編制成本預(yù)算，加強成本控制，進行成本核算和成本考核。為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，應(yīng)經(jīng)常進行成本分析。 主要采用對比分析法和因素分析法兩種。 （一）對比分析法：以實際指標與預(yù)算指標對比，找出實際與預(yù)算的差異，可以說明預(yù)算完成的情況，為進一步分析提供方向； （二）因素分析法：按成本項目逐個分析影響因素。 2.7.6 附則 本辦法由公司財務(wù)部負責解釋。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 46 頁 共 84 頁 2.8 財務(wù)支出審批、報銷辦法 2.8.1 總則 1、為加強財務(wù) 管理及會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，同時為加強公司經(jīng)營管理、提高工作效率，根據(jù)中華人民共和國會計法的相關(guān)規(guī)定、參照財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的具體規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。 2、本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。 2.8.2 財務(wù)審批的原則 1、堅持財務(wù)審批的原則 各項支出須在支出發(fā)生前按規(guī)定程序辦理有關(guān)審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫付款憑證后，總經(jīng)理簽批，財務(wù)部辦理撥款、用款、報銷手續(xù)；否則財務(wù)部不予辦理。如遇特殊情況緊急用款，財務(wù)部請示總經(jīng)理或執(zhí) 行董事后，可特殊辦理付款事宜，事后由經(jīng)辦部門及時補辦審批手續(xù)。 2、堅持“厲行節(jié)約”的原則 圍繞著公司建設(shè)及經(jīng)營管理的需要，厲行節(jié)約，努力降低成本、間接費用；控制經(jīng)營過程中的期間費用（管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用）支出，挖掘內(nèi)部潛力，提高經(jīng)營利潤水平。 3、堅持“全面預(yù)算管理”的原則 各項費用支出、固定資產(chǎn)購置、營業(yè)費用、管理費用及其他費用均須列入年度資金計劃和財務(wù)預(yù)算。 4、堅持“全過程行為控制”的原則 （一）加強采購供應(yīng) (采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、使用、消耗、盤存 )全過程的行為控制。 （二）加強執(zhí)行財務(wù)審 批制度 (經(jīng)辦人申請、總經(jīng)理批準 )全過程的行為控制。 2.8.3 財務(wù)審批的權(quán)限 1、預(yù)算內(nèi)資金支付 第 47 頁 共 84 頁 （一）、日常經(jīng)營性費用支出 1） 辦公費 金額 5000元以下的辦公用品（含低值易耗品）統(tǒng)一由辦公室擬訂采購計劃，總經(jīng)理簽批即可辦理。 2）日常費用 水電費、勞保費、營業(yè)稅、文具印刷、書報雜志等 ，金額 1000元以下支出項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批； 1000 元以上 3000元（含 3000 元）以下的支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批； 3000元以上的支出總經(jīng)理報執(zhí)行董事批準或授權(quán)總經(jīng)理簽批。 3）差 旅費 市內(nèi)交通費報銷，