企業(yè)內(nèi)部控制流程 資金 1 1 資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制 1 1 1 資金支付業(yè)務(wù)流程 1資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門 D1 D2 D3 2資金支付業(yè)務(wù) 流程控制表 資金支付業(yè)務(wù)流程控制 2 開始 審核 審批 如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè) 遭受損失 如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 擬定資金 支付業(yè)務(wù) 管理制度 審核 明確資金支付要求 填寫“資金 支付申請(qǐng)單” 審批 審批 審批 審核 1 4 3 結(jié)束 資料存檔 核實(shí)“資金支付申請(qǐng)單” 支付資金 相關(guān)部門按要求使用資金 5 6 7 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)國家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度 2財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的相關(guān)要求 D2 3財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 4財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批 5審批人簽署“資金支付申請(qǐng)單”后，資金專員要核實(shí)申請(qǐng)單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定 D3 6通過資金專員審核之后，根據(jù)“資金支付申請(qǐng)單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門 7資金申請(qǐng)部門按照要求使用資金 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金支付業(yè)務(wù)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “資金支付申請(qǐng)單” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金專員 1 1 2 資金授權(quán)審批流程 1資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 資 金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門 D1 D2 D3 結(jié)束 資料存檔 開始 審核 審批 如果資金使用違 反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 擬定資金 授權(quán)審批制度 審核 明確資金需求計(jì)劃要求 擬訂本部門資金需求計(jì)劃 審批 審核 審核 核實(shí) “資金需求申請(qǐng)單” 支付資金 按要求 使用資金 1 傳達(dá)資金需求計(jì)劃 6 匯總資金需求計(jì)劃 填寫“資金 需求申請(qǐng)單” 審批 審批 審批 審核 2 5 4 3 2資金授權(quán)審批流程控制表 資金授權(quán)審批流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)審批 制度 D2 2企業(yè)各部門制訂出本部門的階段性（ 1年、半年、季度）資金需求計(jì)劃并上報(bào)財(cái)務(wù)部門審核 3財(cái)務(wù)部匯總各部門上報(bào)的資金需求計(jì)劃，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批 4相關(guān)部門申請(qǐng)資金的額度超過財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 5相關(guān)部門申請(qǐng)資金的額度超過財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批 D3 6根據(jù)“資金需求申請(qǐng)單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金授權(quán)審批制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本 準(zhǔn)則 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “資金需求計(jì)劃” “資金需求申請(qǐng)單” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理 1 2 現(xiàn)金和銀行存款控制 1 2 1 借出款項(xiàng)審批流程 1借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門 /個(gè)人 D1 D2 開始 如果借出款項(xiàng)未經(jīng)適當(dāng)審批、超越 授權(quán)審批或有重大差錯(cuò)及舞弊、欺詐行為，會(huì)使企業(yè)遭受損失 如果“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清楚，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能按時(shí)、按量還款 1 填寫“現(xiàn)金借款單” 借款部門負(fù)責(zé)人 簽署意見 審批 審批 審核 審批 核實(shí)“現(xiàn)金借款單” 2 3 6 4 5 支付現(xiàn)金 按照規(guī)定使用現(xiàn)金 結(jié)束 資料存檔 2借出款項(xiàng)審批流程控制表 借出款項(xiàng)審批流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章 2借款人所在部門負(fù)責(zé)人在借款單上簽署意見，并簽名、蓋章 3財(cái)務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元內(nèi)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限 4財(cái)務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元 元，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限 5總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元以上 元以內(nèi)的，總經(jīng)理具有審批權(quán)限 D2 6借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金支付業(yè)務(wù)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “現(xiàn)金借款單” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門借款申請(qǐng)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 1 2 2 銀行賬戶核對(duì)流程 1銀行賬戶核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 銀行賬戶核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 財(cái)務(wù)總監(jiān) 出納 會(huì)計(jì) 稽核員 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 相關(guān)部門 D1 D2 D3 開始 如果銀行賬戶的開立不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到處罰及資金損失 如果資金記錄不準(zhǔn)確或不完整，從而造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真 如果不按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銀行賬戶的核對(duì)，會(huì)導(dǎo)致相關(guān)賬目核對(duì)程序混亂 審批 取得原始憑證 與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議 審核 辦理結(jié)算 業(yè)務(wù) 填制 結(jié)算憑證 審核 編制記賬憑證 審核 登記銀行存款日記賬 登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬 定期核對(duì)銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總分類賬及對(duì)賬單 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 審核 調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng) 結(jié)束 1 2 3 4 5 申請(qǐng)開戶 2銀行賬戶核對(duì)流程控制表 銀行賬戶核對(duì)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理與銀行簽訂 結(jié)算協(xié)議 D2 2會(huì)計(jì)根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬；總會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目，并在記賬憑證上簽章 D3 3稽核員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，并應(yīng)簽字蓋章 4稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng) 5財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不