資金內部控制制度 第一章 內控概述 一、定義與范圍 資金內部控制是公司對資金的籌集、可控資金的運用過程所采取的控制措施。本管理文件所指資金內部控制包括對以下資金業(yè)務的控制： 1、 資金預算與計劃 公司基于經營管理的需要而制定年度資金預算，并逐層分解到季度、月度以及每周，制定相應時段的預算或計劃。 2、 現金與銀行存款業(yè)務 包括公司現金與銀行存款的收入、支付、余額管理。 3、 借款與備用金 包括借款申請、審批、清償，備用金的申請、審批、日常使用及撤銷。 4、 費用報銷 5、 籌資 公司出于經營戰(zhàn)略、項目投資的需要，通 過證券市場或銀行籌集所需資金，包括籌資的計劃和實施。 6、 結算中心業(yè)務 結算中心作為公司及開戶的控股子公司進行資金統(tǒng)一管理、合理調配的機構，其業(yè)務包括開戶、現金收支、銀行結算、內部結算、對帳等。 本制度涉及公司各部門、分公司、駐外辦事處，以及通過結算中心進行資金結算的子公司。 二、控制目標 保證公司資金業(yè)務符合相關法律、法規(guī)及內部規(guī)定； 通過資金預算與計劃管理，保證資金存量與運用符合公司經營管理需要； 通過有效的資金規(guī)劃管理，減少資金占用，降低資金成本； 保證各項資金業(yè)務活動均按照適當授權進行 ，保障資金及其記錄的安全、完整，促使公司資金業(yè)務活動協(xié)調、有序、高效運行； 防止、發(fā)現和糾正資金業(yè)務中的錯誤與舞弊，保證資金帳實相符； 三、主要控制節(jié)點 根據預算制定月度和周付款計劃 會計部、結算中心檢查資金支付是否符合預算和計劃 部門部長、分管副總、總經理按照授權分級審批報銷、借款等資金支付 財務管理部部長、財務總監(jiān)、總經理按照授權分級審批結算中心大額資金的支付 董事會審批年度籌資計劃 四、控制政策與方法 通過資金預算和計劃控制資金的籌集與使用； 利用結算中心實現資金的統(tǒng)一管理、調配； 分級授權審批資 金支付。 第二章 組織機構及崗位職責 一、部門及部門職責 會計部 ： 核實付款、報銷是否符合資金預算與計劃； 核實付款、報銷是否經授權人審核、審批； 辦理借款、報銷等資金業(yè)務； 辦理現金收支和限額以下支票的簽發(fā)； 向結算中心傳遞結算單據； 正確記錄資金業(yè)務； 財務管理部 ： 對資金供需狀況進行分析，制定籌資方案和資金運用計劃； 根據授權審核、審批付款； 結算中心 ： 隸屬于財務管理部，統(tǒng)一管理和調配公司及控股子公司資金； 負責按照資金計劃和部門、控股子公司需求進行付款； 辦理銀行貸款業(yè)務 ； 辦理銀行結算業(yè)務； 辦理開戶單位間內部結算業(yè)務。 二、崗位職責 總經理 ： 審批資金運用計劃； 審批備用金申請； 按照授權審批借款、報銷； 審核籌資方案； 審批貸款計劃和申請，簽署貸款合同； 根據授權審批銀行付款； 財務總監(jiān) ： 根據公司經營管理的需要，制定資金政策； 根據授權審批或審核資金運用計劃； 審核籌資方案和貸款計劃； 審批銀行開戶申請； 根據授權審核、審批銀行付款； 財務管理部部長 ： 全面考慮公司資金狀況和各部門、控股子公 司對資金的需求，制定有效的資金運用方案； 審核資金運用計劃； 審核備用金申請； 審核籌資方案和貸款計劃； 審批結算中心內部開戶申請，審核銀行開戶申請； 根據授權審核、審批銀行付款； 管理結算中心，充分發(fā)揮結算中心在資金管理中的作用； 財務管理部財務分析員 ： 分析公司資金狀況和各部門、控股子公司對資金的需求； 起草籌資方案； 會計部部長 ： 審核備用金申請； 審核單據是否經授權審批； 會計部主管會計 ： 審核記帳憑證及其他會計憑證； 監(jiān)督出納進行現金盤點； 會計部制單會計 ： 開具收款收據、現金提款單； 根據業(yè)務內容制作電腦記帳憑證； 核對付款是否與資金計劃相符，報銷是否符合資金預算和相關規(guī)定； 會計部出納 ： 現金收、支、保管、盤點，及從結算中心提取現金； 銀行結算單據的收取、傳遞，限額以下支票的簽發(fā)； 登記現金、銀行存款日記帳； 結算中心主管會計 ： 全面負責結算中心結算業(yè)務； 結算中心信貸員 ： 起草貸款申請報告，具體辦理貸款 業(yè)務； 結算中心會計 ： 根據業(yè)務內容制作并打印電腦記帳憑證； 結算中心出納 ： 現金收、支、保管、盤點； 銀行結算單據的收取、傳遞； 登記現金、銀行存款日記帳。 結算中心外勤出納 ： 辦理銀行開戶、結算、對帳業(yè)務，取得銀行相關單據。 第三章 業(yè)務授權 資金內部控制業(yè)務授權，是指在公司內部各級管理人員在其職權范圍內，根據既定的權限及有關職責執(zhí)行各項資金業(yè)務。 資金內部控制業(yè)務授權詳見下表。 項 目 發(fā)起部門 會 簽部門 審核部門 批準部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 完成月付款計劃 財務管理部財務分析員 財務管理部部長 / 預算管理辦公室主任 / 財務總監(jiān) 總經理 完成周付款計劃 財務管理部財務分析員 財務管理部部長 財務總監(jiān) 完成項目備用金申請報告 經辦人 財務管理部部長 /會計部部長 部門部長 總經理 完成項目備用金撤銷申請 經辦人 部門部長 已列入周付款計劃且金額在一萬元以下的借款 借款人 會計部部長 部門部長 超出或未列入周付款計劃，且金額在一萬元以下的借款 借款人 部門部長 /會計部部長 主管副總 項 目 發(fā)起部門 會 簽部門 審核部門 批準部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 一萬元以上（含一萬元）借款 借款人 部門部長 / 會計部部長 總經理 未超出部門月度費用預算且金額在五千元以下的費用報銷 報銷人 會計部部長 部門部長 未超出部門月度費用預算且金額在一萬元以下、五千元以上（含五千元）的費用報銷 報銷人 部門部長 /會計部部長 分管副總 超出部門月度費用預算，或金額在一萬元以上（含一萬元）的費用報銷 報銷人 部門部長 /會計部部長 總經理 完成籌資報告及籌資方案 財務管理部財務分析員 財務管理部/ 董事會秘書處 / 預算管理辦公室/ 投資管理辦公室 / 企業(yè)發(fā)展部 財務總監(jiān) /總經理 /董事會 股東大會 完成月度銀行貸款計劃 財務管理部財務分析員 財務管理部部長 /財務總監(jiān) 總經理 完成貸款申請報告 結算中心信貸 財務管理部部 總經理 項 目 發(fā)起部門 會 簽部門 審核部門 批準部門 /崗位 /崗位 /崗位 /崗位 員 長 /財務總監(jiān) 結算中心內部開戶 開戶單位財務經理 開戶單位總經理 財務管理部部長 子公司銀行開戶 開戶單位財務經理 開戶單位總經理 /財務管理部部長 財務總監(jiān) 結算中心五十萬元以下付款 開戶單位 財務管理部部長 結算中心金額在五十萬元以上（含五十萬元）、一百萬元以下付款 開 戶單位 財務管理部部長 財務總監(jiān) 結算中心一百萬元以上（含一百萬元）付款 開戶單位 財務管理部部長 /財務總監(jiān) 總經理 第四章 管理制度 資金使用計劃制度 ( P3-Z4-1 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司根據資金預算制定和分解月度資金計劃過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范資金計劃管理。 二、范圍 本程序管理文件對公司資金計劃管理進行了規(guī)定，適用于公司各部門，并涉及資金統(tǒng)一計劃的各控股子公司。如未加特別說明，本程序管理文件內所稱“控股子公司”均指其資金納入公司資金統(tǒng)一計劃管理的控股子公司。 三、 相關程序及制度 二、 業(yè)務流程 1、每月資金使用計劃 步驟 完成時間 涉及部門 崗位崗 步驟說明 1 每月 23 日 各職能部門 在資金預算、費用預算和經營預算控制范圍內，根據本部門下月業(yè)務對資金的需求狀況，編制本部門月資金使用計劃表，報財務管理部財務分析員 2 每月 23 日 控股子公司 在公司經營預算及資金預算控制范圍內， 步驟 完成時間 涉及部門 崗位崗 步驟說明 根據公司下月業(yè)務對資金的需求狀況，編制本部門月資金使用計劃表，報財務管理部財務分析員 3 財務管理部財務分析員 分析公司所控制資金狀況，在資金預算控制范圍內協(xié)調各部門、控股子 公司資金需求，編制月付款計劃表，將各部門及控股子公司納入付款計劃 4 每月 25 日 財務管理部財務分析員 將月付款計劃表附各部門、控股子公司的月資金使用計劃表，交財務管理部部長、預算管理辦公室主任 5 每月 27 日 財務管理部部長 /預算管理辦公室主任 審核月付款計劃表，提出修改意見。由財務管理部部長將月付款計劃表提交財務總監(jiān) 6 每月 28 日 財務總監(jiān) 審核月付款計劃表，提交總經理 7 每月 30 日 總經理 召開由各部門負責人參加的每月資金協(xié)調會議，討論月付款計劃表，最終由總經理 審批月付款計劃表，交結算中心、各部門和控股子公司存檔 2、每周資金使用計劃 步驟 完成時間 涉及部門 崗位崗 步驟說明 1 每周三 各職能部門 在月付款計劃表所確定的本部門本月付款總額控制范圍內，根據本部門下周業(yè)務對資金的需求狀況，編制本部門周資金使用計劃表，報財務管理部財務分析員 2 每周三 控股子公司 在月付款計劃表所確定的公司本月付款總額控制范圍內，根據公司下周業(yè)務對資金的需求狀況，編制公司周資金使用計劃表，報財務管理部財務分析員 3 財務管理部財務分析員 分析公司 所控制資金狀況，在月付款計劃控制范圍內協(xié)調各部門、控股子公司資金需求，編制周付款計劃表，將各部門及控股子公司納入付款計劃 4 每周四 財務管理部財務分析員 將周付款計劃表附各部門、控股子公司的周資金使用計劃表，交財務管理部部長 5 每周四 財務管理部部長 審核周付款計劃表，提出修改意見，提交財務總監(jiān) 6 每周五 財務總監(jiān) 審批周付款計劃表，交結算中心、各部門及控股子公司存檔；如周付款計劃對月付款計劃作出重大調整，應報請總經理審批 步驟 完成時間 涉及部門 崗位崗 步驟說明 7 每周五 總經理 在周付款計劃對 月付款計劃作出重大調整的情況下，審批周付款計劃表，交結算中心、各部門及控股子公司存檔 五、單據及報告 月資金使用計劃表 月付款計劃 周資金使用計劃表 周付款計劃 現金管理制度 ( P3-Z4-2 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司現金收入、支出及余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范現金收支程序。 二、范圍 本程序管理文件對公司現金管理進行了規(guī)定，適用于會計部及發(fā)生現金收支的各部門，但不包括結算中心。結算中心現金業(yè)務詳見 結算中心管理制度 ( P3-Z4-6 )。 三、相關程序及制度 資金使用計劃制度 ( P3-Z4-1 ) 借款管理制度 ( P3-Z4-5 ) 費用報銷管理制度 ( P3-Z4-6 ) 四、業(yè)務流程 1、現金收入管理 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 現金交款人 持相關單據，向制單會計提示繳付現金 2 制單會計 根據繳付現金的業(yè)務內容及現金金額開具收款收據一式四聯，由現金交款人簽字后加蓋會計章，交出納 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 3 現金交款人 將現金交出納 4 出納 收款，清點現金金額并與收款收據核對相符，在收款收據上加蓋“收訖”章，交制單會計 5 制單會計 將 收款收據兩聯交現金交款人，一聯存根，一聯作為原始憑證制作并打印電腦記帳憑證 6 主管會計 審核記帳憑證 7 出納 根據審核后記帳憑證及其所附收款收據登記現金日記帳 2、現金提款管理 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 出納 當庫存現金不能滿足現金支付需求時，提示制單會計開具現金支取單 2 制單會計 開具現金支取單一式三聯，填寫提款單位、金額及用途等，交主管會計。其中提款金額每天不超過十萬元 3 主管會計 審核現金支取單，簽字 4 制單會計 在現金支取單上加蓋預 留結算中心印鑒，交出納 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 5 出納 在兩日內到結算中心辦理現金提款手續(xù)，詳見 結算中心管理制度 ( P3-Z4-8 )之“ 3、 開戶單位提取現金管理 ” 6 出納 收取現金，在現金支取單上簽字。將現金支取單一聯留結算中心作收款收據 7 制單會計 將現金支取單一聯作存根，另一聯作為原始憑證制作并打印記帳憑證 8 主管會計 審核記帳憑證 9 出納 根據審核后記帳憑證及其所附收款收據登記現金日記帳 2、現金支出管理 2 1 現金借款管理 詳見 借款管理制度 ( P3-Z4-5 )。 2 2 現金報銷管理 詳見費用報銷管理制度（ P3-Z4-6）。 3、現金余額管理 步驟 完成時間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 步驟 完成時間 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 每日下班前 出納 結出現金日記帳余額，并與電腦帳核對相符；盤點庫存現金，確保帳實相符。如帳實不符，應及時查找原因，帳實嚴重不符時應及時向主管會計和會計部部長匯報 2 出納 保持庫存現金一般不超過三萬元。超過限額的現金，應于當日存入結算中心，詳見結算中心 管理制度 ( P3-Z4-7 )之“ 2、現金收款管理”。 3 主管會計 /出納 主管會計不定期安排現金盤點， 由出納盤點，主管會計監(jiān)盤，形成現金盤點表，報會計部部長。如帳實不符，應及時查找原因，帳實嚴重不符時應及時向會計部部長匯報 4 月末 /年末 主管會計 /出納 進行定期現金盤點，由出納盤點，主管會計監(jiān)盤，形成現金盤點表，報會計部部長。如帳實不符，應及時查找原因，帳實嚴重不符時應及時向會計部部長匯報 5 會計部部長 當現金盤點帳實不符時，對出納及其他責任人進行處理 三、 單據及報告 收款收據 資金使用請示報告單（現金） 出差報告單 現金盤點表 銀行存款管理制度 ( P3-Z4-3 ) 一、 目 的 本管理文件明確了公司通過銀行進行收款、付款結算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務，適用于會計部及收、付款相關部門，但不包括結算中心。涉及結算中心銀行存款業(yè)務詳見 結算中心管理制度 ( P3-Z4-8 )。 三、相關程序及制度 資金使用計劃制度 ( P3-Z4-1 ) 借款管理制度 ( P3-Z4-5 ) 費用報銷管理制度 ( P3-Z4-6 ) 結算中心管理制度 ( P3-Z4-8 ) 四、業(yè)務流程 1、銀行收款管理 1 1 三九醫(yī)貿銷售款轉帳 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 三九醫(yī)貿 /銀行 完成三九醫(yī)貿銷售款轉帳相關業(yè)務，詳見 結算中 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 /結算中心 心管理制度 ( P3-Z4-8 ) 之“ 2 3 銀行收款（三九醫(yī)貿收貨款）” 2 制單會計 以結算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證 3 主管會計 審核記帳憑證 4 出納 根據記帳憑證登記銀行存款日記帳 1 2 其他銀行收款 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 出納 /結算中心 完成銀行進帳相關業(yè)務，詳見 結算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 之“ 2 2 銀行收款（三九醫(yī)貿收貨款除外）” 2 制單會計 以結算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記帳憑證 3 主管會計 審核記帳憑證 4 出納 根據記帳憑證登記銀行存款日記帳 2、空白支票領取管理 詳見 結算中心管理制度 ( P3-Z4-8 )之“ 4、空白支票領取管理 ”。 2、銀行付款管理 2 1 自行簽發(fā)支票付款 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 經辦人 對于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務內容填制單據：屬借款的，填制資金使用請示報告單（ 支票）；屬報銷的，填制費用報銷單。單據分別經授權人審批和主管會計、會計部 部長審核，詳見借款管理制度 ( P3-Z4-5 )和費用報銷管理制度 ( P3-Z4-6 ) 2 出納 向經辦人簽發(fā)支票 3 經辦人 收取支票，在資金使用請示報告單（支票）、費用報銷單上簽字確認，并在出納的支票登記本上簽收 4 出納 填制支票付款通知書一式三聯，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結算中心會計、出納蓋章的支票付款通知書兩聯，一聯留作存根 5 結算中心會計 在支票 付款通知書上蓋章，留存一聯及支票根作為原始憑證，制作并打印記帳憑證 6 結算中心主管會計 審核記帳憑證 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 7 結算中心出納 根據審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳，同時根據支票根在支票登記簿上注銷會計部出納領取的空白支票 8 出納 將支票付款通知書一聯交制單會計，一聯留存，在支票登記簿上登記 9 制單會計 以支票付款通知書一聯、資金使用請示報告單（支票）或費用報銷單作為原始憑證，制作并打印記帳憑證 10 主管會計 審核記帳憑證 11 出納 根據審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳 2 2 委托結算中心付款 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 經辦人 對于十萬元以上（含十萬元）付款，按照不同業(yè)務內容和結算方式填制單據：屬借款的，填制資金使用請示報告單（支票）；屬報銷的，填制費用報銷單。單據分別經授權人審批和主管會計、會計部部長審核，交出納。詳見借款管理制度 ( P3-Z4-5 )和費用報銷管理制度 ( P3-Z4-6 ) 2 出納 根據不同付款方式要求，開具支票付款通知書一 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 式三聯或匯票、電匯通知書一式三聯，交結算中心會計 3 結算中心 辦理銀行付 款手續(xù)，詳見 結算中心管理制度( P3-Z4-8 )之“ 6 1 公司付款管理” 4 制單會計 以結算中心蓋章的支票付款通知書或匯款、電匯通知書一聯為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯作為存根 5 主管會計 審核記帳憑證 6 出納 根據經審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳 3、銀行存款余額管理 出納每月 由結算中心獲取銀行存款對帳單，編制調節(jié)表。如有不符應報會計部部長和財務管理部部長，與結算中心共同追查原因。 五、單據及報告 資金使用請示報告單（支票） 費用報銷單 支票付款通知書 匯票、電匯通知書 銀行存款對帳單（結算中心提供） 備用金管理制度 ( P3-Z4-4 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司關于項目備用金設立、使用和銷帳的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范備用金業(yè)務的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司備用金業(yè)務，適用于會計部、財務管理部及使用備用金的部門。 三、相關程序及制度 費用報銷管理制度 ( P3-Z4-6 ) 四、業(yè)務流程 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 經辦人 根據項目需要，起草項目備用金申請報告，提交部門部長、財務管理部部長、會計部 部長 2 部門部長 /財務管理部部長 /會計部部長 審核項目備用金申請報告，檢查申請金額和用途是否符合項目需要，由部門部長提交總經理 3 總經理 審批項目備用金申請報告 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 4 經辦人 持經總經理項目備用金申請報告，到會計部辦理備用金借款手續(xù)，詳見借款管理制度 ( P3-Z4-5 )之“ 1、借款環(huán)節(jié)管理 ”。借款完成后建立定額 備用金 5 經辦人 使用備用金作日常、小額支出后，持相關單據到會計部辦理費用報銷手續(xù)，詳見費用報銷管理制度( P3-Z4-6 )。購買設備、大批量物料采購等業(yè)務執(zhí)行供 應管理相關制度，不允許從備用金中開支 6 經辦人 項目完成后一個月內，最長不超過三個月，起草項目備用金撤銷申請，交部門部長 7 部門部長 確認無需繼續(xù)保留備用金，審批項目備用金撤銷申請 8 經辦人 持項目備用金撤銷申請，到會計部辦理撤銷備用金手續(xù)，繳回所領取的備用金，詳見 現金管理制度 ( P3-Z4-2 )之“ 1、現金收入管理”； 如有從備用金中開支尚未報銷的費用，撤銷備用金同時辦理費用報銷手續(xù)，詳見 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 ) 5、單據及報告 項目備用金申請報告 項目備用金撤銷申請 借款管理制度 ( P3-Z4-5 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務，適用于會計部、結算中心及發(fā)生借款的各部門。 三、相關程序及制度 資金使用計劃制度 ( P3-Z4-1 ) 現金管理制度 ( P3-Z4-2 ) 銀行存款管理制度 ( P3-Z4-3 ) 費用報銷管理制度 ( P3-Z4-6 ) 結算中心管理制度 ( P3-Z4-8 ) 其他應收款管理制度 ( P4-Z2-J4-1-2 ) 四、業(yè)務流程 1、借款環(huán)節(jié)管理 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 借款人 填制資金使用請示報告單（現金）或資金使用 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 請示報告（支票），注明資金用途，如為出差借款，應填寫出差報告單，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應使用支票 2 部門部長 對于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關單據，由借款人交總經理； 對于金額在一萬元以下的借款，如已列入周付款計劃，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準該借款；如申請使用金額超出計劃 ，審核有關單據，由經辦人交主管副總；如該借款未列入周付款計劃，審核有關單據，由經辦人交主管副總 3 主管副總 審批金額超出周付款計劃或未列入周付款計劃，且在一萬元以下的借款 4 總經理 審批一萬元以上（含一萬元）借款 5 經辦人 將經授權審批的資金使用請示報告單（現金）或資金使用請示報告單（支票）及出差報告單等相關單據交制單會計 6 制單會計 核實申請使用資金是否列入周付款計劃，是否經授權審批，相關單據是否齊全。核實無誤交會計部部長 7 會計部部長 審核借款相關單據是否 經過授權審批，審核無誤在 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 單據上簽字 8 經辦人 將經授權審批及會計部部長簽字的資金使用請示報告單（現金）或資金使用請示報告單（支票）及出差報告單等相關單據交出納 9 出納 核實單據各欄目是否填寫齊全，是否已經授權審批和會計部部長簽字； 核實無誤后，借支現金的，按照資金使用請示報告單（現金）填報金額支付現金； 借用支票的，當金額在十萬元以下時，按照資金使用請示報告單（支票）填報金額簽發(fā)支票交借款人；當金額在十萬元以上（含十萬元）時，開具支票付款通知書，到結算中心辦理付款，詳見結算中心管理制度 ( P3-Z4-8 )之“ 6 1 公司付款管理 ” 10 經辦人 借支現金的，收取現金，在資金使用請示報告單（現金）上簽字確認； 借用支票的，在資金使用請示報告（支票）上簽字確認。當會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收； 出差報告單自行保存，待出差結束報銷費用時使用 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 11 出納 /結算中心 如自行簽發(fā)支票的，應填制支票付款通知書，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結算中心蓋章的支票付款通知書兩聯，一聯留作存根 當結算中心簽發(fā)支票時，結算中心將支 票付款通知書兩聯交會計部制單會計； 12 出納 在資金使用請示報告（現金）或資金使用請示報告（支票）上加蓋“付訖”章，交制單會計 13 制單會計 制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應單獨列示 14 主管會計 審核記帳憑證 15 出納 根據審核后記帳憑證及相關原始憑證登記現金日記帳或銀行存款日記帳 2、借款銷帳管理 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 借款人 原則上應于相關業(yè)務結束后一個月內清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應于回公司后七日內報帳，最多不超過十五日 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 2 借款人 /會計部 以現金償還借款，詳見 現金管理制度 ( P3-Z4-2 )之“現金收入管理”； 以報銷方式銷帳，詳見 費用報銷管理制度( P3-Z4-6 ) 備用金借款的銷帳，詳見 備用金 管理制度( P3-Z4-4 ) 3 會計部 對于逾期借款，按照相關程序處理，詳見其他應收款管理制度（ P4-Z2-J4-1-2） 五、單據及報告 資金使用請示報告（現金） 資金使用請示報告（支票） 費用報銷管理制度 ( P3-Z4-6 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司各部門費用性開支報銷業(yè)務的管 理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范費用報銷業(yè)務的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司費用報銷業(yè)務，適用于會計部及報銷費用的各相關部門。 三、相關程序及制度 資金使用計劃制度 ( P3-Z4-1 ) 現金管理制度 ( P3-Z4-2 ) 銀行存款管理制度 ( P3-Z4-3 ) 四、業(yè)務流程 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 報銷人 填制費用報銷單，分類填寫費用，附相關單據。如原有借款，應填寫原借款金額。如為出差借款，還應附借款時填制的出差報告單，附于費用報銷單之后，交部門部長。 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 2 部門部長 審核費用報銷單及所附單據，檢查該費用是否符合有關業(yè)務的費用報銷標準，是否在部門月度預算之內，如超出預算或未列入預算，應注明原因，由報銷人交總經理； 如未超出預算，分金額處理： 對于一萬元以上（含一萬元）的報銷，審核后由報銷人交總經理； 對于一萬元以下，五千元以上（含五千元）的報銷，審核后由報銷人交主管副總； 對于在五千元以下的報銷，審批費用報銷單； 3 主管副總 審批報銷金額在部門月度費用預算以內，且金額在一萬元以下、五千元以上（含五千元）的費用報銷單 4 總經理 審批一萬 元以上（含一萬元）的費用報銷單； 審批報銷金額超出部門月度預算費用或未列入預算的費用報銷單 5 報銷人 將經授權審批的費用報銷單及出差報告單等所附單據交制單會計 6 制單會計 核實報銷金額是否該費用是否符合有關業(yè)務的費用報銷標準，是否在部門月度預算費用之內，是否經授權審批，相關單據是否齊全。核實無誤交會計部部長 7 會計部部長 審核費用報銷單及所附單據是否經過授權審批， 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 審核無誤簽字 8 報銷人 將經授權審批及會計部部長簽字的費用報銷單交出納 9 出納 核實單據各欄目是否填寫 齊全，是否已經授權審批和會計部部長簽字； 核實無誤后，如報銷人墊付資金的，向報銷人支付墊付等額的現金；如報銷金額小于原借款金額的，報銷人應繳回剩余現金； 如需以支票支付且金額在十萬元以下的，向報銷人簽發(fā)支票； 如需以支票支付且金額在十萬元以上的，填制支票付款通知書一式三聯，交結算中心辦理付款，詳見結算中心管理制度 ( P3-Z4-8 )之“ 6 1 公司付款管理 ” 10 經辦人 在費用報銷單上簽字確認 11 出納 在費用報銷單上蓋章確認，交制單會計 12 制單會計 制作并打印電腦記帳憑證。 如報銷人繳回剩余現金，應向報銷人開具收款收據 13 主管會計 審核記帳憑證 14 出納 如發(fā)生現金收支，根據審核后記帳憑證及相關原始憑證登記現金日記帳； 如簽發(fā)支票或由結算中心辦理銀行結算，根據審核 步驟 涉 及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 后記帳憑證及相關原始憑證登記銀行存款日記帳 五、單據及報告 費用報銷單 出差報告單 收款收據 籌資管理制度 ( P3-Z4-7 ) 一、 目的 本管理文件明確了公司通過證券市場或銀行籌集資金業(yè)務的管理要求與操作規(guī)范，以保證公司籌資活動符合相關法律法規(guī)，并符合成本效益原則。 二、范圍 本程序管 理文件規(guī)范了公司制定籌資計劃、通過證券市場籌資及通過銀行信貸籌資的業(yè)務過程，適用于董事會秘書處、財務管理部、預算管理辦公室、投資管理辦公室、企業(yè)發(fā)展部等相關部門。 三、相關程序及制度 四、業(yè)務流程 1、籌資計劃管理 1 1 證券市場籌資計劃 步驟 完成時間 涉及部門 步驟說明 1 財務管理部財務分析員 針對經投資管理委員會審批的重大項目投資計劃，進行所需資金籌資分析。根據成本效益原則，確定是否采取證券市場籌資方式，及可能的籌資方案，起草籌資報告 步驟 完成時間 涉及部門 步驟說明 2 財務管理部 /董事會秘書處/預算管理辦公 室 /投資管理辦公室 /企業(yè)發(fā)展部 討論財務管理部提出的籌資報告，修改后提交財務總監(jiān) 3 財務總監(jiān) /總經理 /董事會 逐級審核籌資報告，董事會通過后形成董事會決議及提交股東大會的籌資議案 4 董事會決議二日內 董事會秘書處 披露董事會決議，公告召開股東大會 5 公告一月后 股東大會 審議批準董事會提交的籌資議案 1 2 銀行貸款計劃