1 稅收基礎(chǔ)復(fù)習(xí)資料 一、名詞解釋 1、稅收 :是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。 2、稅率 :是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的制度。 3、加成征收 :是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。 4、速算扣除數(shù) :是為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而在計(jì)算公式中使用的一個(gè)固定常數(shù)，該扣除數(shù)所反映的具體內(nèi)容是應(yīng)稅所得額按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額和按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額。 5、納稅人 :是稅制中規(guī)定的負(fù) 有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是 ”納稅義務(wù)人 “的簡(jiǎn)稱(chēng)。 6、課 （征）稅對(duì)象 :課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過(guò)規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問(wèn)題。各種稅制要素中，課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。 7、比例稅率 :比例稅率是指對(duì)同一課稅對(duì)象不分?jǐn)?shù)額大小只規(guī)定一個(gè)固定的征收比例。8、累進(jìn)稅率 :累進(jìn)稅率是指對(duì)同一課稅對(duì)象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。 9、定額稅率 :定額稅率又稱(chēng)固定稅額。這種稅率是根據(jù)課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 10、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 :是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn) 的計(jì)稅銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算出來(lái)的，并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。 11、 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 :又稱(chēng)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。是對(duì)我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的單位和個(gè)人就其應(yīng)稅產(chǎn)品收入征收的，是農(nóng)業(yè)稅的組成部分，不是獨(dú)立的稅種。 12、 牧業(yè)稅 :是對(duì)牧區(qū)、半牧區(qū)從事畜牧業(yè)生產(chǎn)，取得畜牧業(yè)收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。 13、商品流轉(zhuǎn)額 :是指在商品交換過(guò)程中發(fā)生的交易額。 14、所得課稅 :是國(guó)家對(duì)法人和自然人在一定期間內(nèi)獲取的所得額課征的稅收。 15、從價(jià)稅 :是指以課稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的稅種。 16、從量稅 :是指以課稅對(duì)象實(shí)物的計(jì)量單位為計(jì)稅標(biāo) 準(zhǔn)的稅種。 17、增值稅 :是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。 18、進(jìn)項(xiàng)稅額 :是指納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，即購(gòu)買(mǎi)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)購(gòu)貨發(fā)票上注明的增值稅稅額。 19、銷(xiāo)項(xiàng)稅額 :是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算出來(lái)的，并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。 20、消費(fèi)稅 :是屬于特種消費(fèi)稅，是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人，以其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量為課稅對(duì)象征收的一種稅。21、營(yíng)業(yè)稅 :是 對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。 22、完稅價(jià)格 :是指以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價(jià)格。 23、行為稅 :行為稅是以納稅人的某種特定行為作為征稅對(duì)象，為實(shí)現(xiàn)特定的調(diào)節(jié)目的而征收的稅種統(tǒng)稱(chēng)。 24、印花稅 :是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使用、領(lǐng)受具有法律效力并受?chē)?guó)家法律保護(hù)的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。25、城市維護(hù)建設(shè)稅 :以下簡(jiǎn)稱(chēng)城建稅，是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)稱(chēng) “三稅 ”）稅 額的一定比例計(jì)算征收，專(zhuān)項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。 26、教育費(fèi)附加 :是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。 27、房產(chǎn)稅 :是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 28、契稅 :是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 29、資源稅 :是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。 30、企 業(yè)所得稅 :是國(guó)家對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系的一個(gè)主要稅種。 31、個(gè)人所得稅 :是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。 32、應(yīng)納稅所得額 :是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，稅納稅人一個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。33、稅務(wù)登記 :是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的圣餐經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。 34、納稅申報(bào) :是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅款，開(kāi)具完稅憑證的主要依據(jù)。 35、稅收保全 :是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)任務(wù)納稅人有逃避納稅義務(wù)的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)繳納稅款、滯納金或者責(zé)成納稅人提供擔(dān)保；對(duì)逾期未繳納又 不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)等具有防御性的保全稅收收入的措施。 36、稅務(wù)代理 :是注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法律規(guī)定的代理權(quán)限范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng) 行為的總稱(chēng)。 37、稅務(wù)行政訴訟 :是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為為違法或失當(dāng)，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對(duì)具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當(dāng)性進(jìn)行審理并做出裁決的司法活動(dòng)。38.扣繳義務(wù)人 :是指有義務(wù)人從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。 39.稅源 :又稱(chēng)經(jīng)濟(jì)稅源，是指稅款的最終來(lái)源，或者說(shuō)是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿。 40.計(jì)稅依據(jù) :又稱(chēng)稅基，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。 41.稅目 :是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素，是再課稅對(duì)象總范圍內(nèi)規(guī)定的具體征稅的類(lèi)別或項(xiàng)目，是課稅對(duì)象的具體化。 42.起征點(diǎn) :是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的，補(bǔ)征稅。 43.免征額 :是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。 44.稅收附加 :也稱(chēng)為地方附加，司地方政府按照國(guó)家規(guī)定的比例隨 同正稅一起征收的屬于國(guó)家財(cái)政資金的一種收入形式。 45.納稅申報(bào) :是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅款，開(kāi)具完稅憑證的主要依據(jù)。 46.稅務(wù)檢查 :是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。 47.稅務(wù)行政處罰 :是指公民、法人或者其他組織有違反稅收征管秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰。 48.稅務(wù)行政復(fù)議 :是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)引起的具體行政行為審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)。 49.一般納稅人 :是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè) 100 萬(wàn)元，商業(yè)為 180 萬(wàn)元）。 50.小規(guī)模納稅人 :指經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。 51.進(jìn)項(xiàng)稅額 :是指納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，即購(gòu)買(mǎi)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)購(gòu)貨上注明的增值稅稅額。 52.混合銷(xiāo)售 :是指現(xiàn)實(shí)生活中有些銷(xiāo)售行為同時(shí)涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，即在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中即包括銷(xiāo)售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 53.兼營(yíng)行為 :兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為是指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍即包括銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 54.委托加工產(chǎn)品 :是指委 提供原料和主要材料，受委托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。 55.營(yíng)業(yè)額 :營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，統(tǒng)稱(chēng)營(yíng)業(yè)額。 56.關(guān)稅 :是由海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。 57.海關(guān)進(jìn)出口稅則 :簡(jiǎn)稱(chēng)進(jìn)出口稅則，是國(guó)家通過(guò)一定的立法程序制定和公布實(shí)施的按貨物類(lèi)別排列的征免進(jìn)出口貨物的關(guān)稅稅率表，通常還包括實(shí)施稅則的法令、使用稅則的有關(guān)說(shuō)明和附錄等。 58.到岸價(jià)格 :是指貨品在采購(gòu)地正常批發(fā)價(jià)格，加上國(guó)外已征的出口稅以及運(yùn)到我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)等費(fèi)用組成的一種價(jià)格。 59.成交價(jià)格 :是一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)貨物向賣(mài)方實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價(jià)格。 60.離岸價(jià)格 :應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境前的最后一個(gè)口岸的離岸價(jià)格為實(shí)際離岸價(jià)格，補(bǔ)包括裝船后發(fā)生的費(fèi)用。 61.行郵稅 :行李和郵遞物品進(jìn)口稅，是海關(guān)對(duì)入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的一種進(jìn)口稅。 62.船舶噸稅 :簡(jiǎn)稱(chēng)噸稅，是對(duì)近處我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種 稅。 63.教育費(fèi)附加 :是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。 64.車(chē)船使用稅 :是指對(duì)行駛于我國(guó)境內(nèi)公共道路的車(chē)輛和航行于我國(guó)境內(nèi)的河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶，按其種類(lèi)和噸位定額征收的一種稅。 65.財(cái)產(chǎn)稅 :是對(duì)以納稅人所擁有的財(cái)產(chǎn)作為征稅對(duì)象的稅種的統(tǒng)稱(chēng)。 66.土地增值稅 :是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)。地上建筑物及其附著物并取得收 入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。 67.城鎮(zhèn)土地使用稅 :簡(jiǎn)稱(chēng)土地使用稅，是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級(jí)征收的一種級(jí)差資源稅。 68.耕地占用稅 :是國(guó)家對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的耕地面的和規(guī)定稅額一次性征收的一種稅。 69.應(yīng)納稅所得額 :是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，稅納稅人一個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。 70.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) :中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，是指中國(guó)合營(yíng)者與外國(guó)合營(yíng)者依照中國(guó)法律的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)共同投資、共同經(jīng)營(yíng)，并按投資比例分享利潤(rùn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損的企業(yè)。 71.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè) :是指中國(guó)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織與外國(guó)企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人依照中國(guó)法律的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)共同舉辦的，按合作企業(yè)合同的約定分配收益或產(chǎn)品、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損的企業(yè)。 72.外資企業(yè) :是指按照中國(guó)法律的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的，全部資本由外國(guó)投資者投資的企業(yè)，包括外國(guó)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)。 73.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 :是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。 74.預(yù)提所得稅 :是對(duì)在一國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)所得的來(lái)源于該國(guó)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的征收辦法的統(tǒng)稱(chēng)。 75.居民納稅人 :是指在中國(guó)境內(nèi)有居所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿 1 年的人 。 76.非居民納稅人 :是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿 1年的個(gè)人。 77.應(yīng)納稅所得額 :是按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別確定的，即以各應(yīng)稅項(xiàng)目的收入額減去稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除后的余額作為該項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額。 78.農(nóng)業(yè)稅 :俗稱(chēng) “公糧 ”，是國(guó)家對(duì)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人就其取得的農(nóng)業(yè)收入征收的一種稅。 79.常年產(chǎn)量 :是根據(jù)各地區(qū)的自然條 件和當(dāng)?shù)氐囊话闱闆r以及種植習(xí)慣而專(zhuān)門(mén)核定的在正常年景下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。 80.稅務(wù)登記 :是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的圣餐經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。81、 完稅價(jià)格 :是指以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價(jià)格。 二、填空題 1 稅收是國(guó)家憑借 _政治權(quán)利 取得財(cái)政收入的一種工具。 2 稅收三性是指 _無(wú)償性 _、 固定性 _和 _強(qiáng)制性 _。 3 稅收是國(guó)家以 _社會(huì)管理者 的身分，依靠國(guó)家政治權(quán)力進(jìn)行的分配，上交利潤(rùn)是國(guó)家以 _生產(chǎn)資料所有者 _的身分，依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)國(guó)有企業(yè)收入進(jìn)行的分配。 4 稅收三要素是指 _納稅人 、 征稅對(duì)象和 稅率 。 5 我國(guó)現(xiàn)行稅率一般分為 比例稅率 、累進(jìn)稅率 _和 額稅率或固定稅額 _三種形式。6 累進(jìn)稅率的形式又可分為 _全額累進(jìn)稅率 和超額累進(jìn)稅率 _。 7 按計(jì)稅依據(jù)對(duì)稅收進(jìn)行分類(lèi)，可分為 _從價(jià)稅 和 _從量稅 。 8 按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁對(duì)稅收進(jìn)行分類(lèi)，可分為 _直接稅 _和 _間接稅 _。 9 一般講，稅收具有兩大職能，即_財(cái)政職能 _和 _經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理職能 。 10 稅收的 _組織財(cái)政收入或財(cái)政 _職能是稅收的首要的、基本的職能。 11 制定科學(xué)的 _稅收原 則_始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問(wèn)題。 12 稅收最普遍的原則是 稅收公平原則 、 稅收效率原則 和 稅收穩(wěn)定原則 。 13 稅收負(fù)擔(dān)按照考察的角度不同可分為： 宏觀稅負(fù) 、 中觀稅負(fù) 和 _微觀稅負(fù) 。 14.稅收歸宿有 _法定歸宿 _與 _經(jīng)濟(jì)歸宿 之分。 15 稅收活動(dòng)的全過(guò)程，即從稅收課征到稅負(fù)的最終落實(shí)，一般要經(jīng)過(guò)三個(gè)環(huán)節(jié)：稅收沖擊 、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 和 稅負(fù)歸宿 。 16 我國(guó)增值稅實(shí)行憑 _增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額進(jìn)行 _扣稅的方法。 17 納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)者開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在專(zhuān)用發(fā)票上分別注明 _銷(xiāo)售額 _和 _銷(xiāo)項(xiàng)稅 2 額 。 18、 消費(fèi)稅采取 _從價(jià)定率 和 _從量定額 _兩種方法計(jì)稅。 19 營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售 _應(yīng)稅勞務(wù)_、轉(zhuǎn)讓 _無(wú)形資產(chǎn) 或者銷(xiāo)售 不動(dòng)產(chǎn) 的單位和個(gè)人。 20 納稅人用于 公益 、 救濟(jì)性 _的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額_3%_以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 21 納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以 _逐年延續(xù)彌補(bǔ) ， 但最長(zhǎng)不得超過(guò) 五 年。 22 一般而言，稅收管轄權(quán)包括 _居民管轄權(quán) 和 地域管轄權(quán) 。 23 生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在 10 年以上，從開(kāi)始獲利的年度起， 第一年和第二年 免征企業(yè) 所得稅， 第三 五年 減半征收企業(yè)所得稅。 24 資源有廣義和狹義之分，我國(guó)開(kāi)征的資源稅是對(duì) _狹義 資源征收的稅種。 25 資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以 _銷(xiāo)售數(shù)量 為課稅數(shù)量；納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以 _自用數(shù)量 為課稅數(shù)量。26 契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由 _承受人 交納的一種稅。 27 國(guó)境內(nèi) 行駛 車(chē)輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車(chē)船使用稅的征收范圍。 28、 印花稅有按 _憑證所載金額計(jì)稅 和按 _應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量計(jì)稅 征收兩種計(jì)稅方法。 29 如果同一憑證，由兩 方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自 按其所持憑證的所載金額全額 貼花。 30城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)繳的 增值稅 、 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅 稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)繳納的一種稅。 31 稅收管理權(quán)限包括 _稅收立法權(quán) 和 _稅收管理權(quán) _32 分稅制是一種 財(cái)政管理 體制。 33 征收管理 _是稅務(wù)管理的核心。 34 稅務(wù)行政處罰的實(shí)施者為 縣以上 稅務(wù)機(jī)關(guān)。 35 稅務(wù)行政賠償方式一般有 支付賠償金 、 返還財(cái)產(chǎn) 和恢復(fù)原狀 等。 36 稅收的 組織收入 職能是稅收的首要的、基本的職能。 37 稅收最普遍的原則是 公平 、 效率 和穩(wěn)定 原則。 38 名義稅負(fù) 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)際稅負(fù) 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。 39 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展水平 決定稅收的總規(guī)模。 40 稅務(wù)登記具體包括 開(kāi)業(yè)登記 、 變更注銷(xiāo)登記 和 停業(yè)復(fù)業(yè)登記 。 41稅務(wù)代理是一項(xiàng)社會(huì)性的 中介 事務(wù)。 42稅務(wù)代理應(yīng)遵循 自愿委托 、 獨(dú)立公正 和 依法代理 的原則。43我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類(lèi)主要有 罰款 、 沒(méi)收非法所得 和 停止出口退稅權(quán) 三種。 44以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分 類(lèi)標(biāo)志，可將從價(jià)計(jì)征的稅種分為 價(jià)內(nèi)稅 和價(jià)外稅 。 45 分稅制是一種 財(cái)政 管理體制。 46 我國(guó)增值稅規(guī)定小規(guī)模納稅人的適用 3% 的征收率。 47 我國(guó)增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為 17% ，一檔低稅率 13%。48我國(guó)增值稅一般實(shí)行憑 _增值稅專(zhuān)用發(fā)票 _或 海關(guān)完稅憑證 扣稅的方法。 49 個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為 2000元，附加減除費(fèi)用為 2800 元。50 消費(fèi)稅采取 _從價(jià)定額 _ 、 從量定額 或 _復(fù)合計(jì)稅 方法計(jì)稅。 51 稅收管理權(quán)限包括 _立法權(quán) _和 執(zhí)法權(quán) 兩部分。 52 不適用 20%比例稅率的 個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有工資薪金所得 、 個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 和 對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得 。 53 關(guān)稅是由 海關(guān) 依法對(duì)進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的 貨物 和 物品 征收的一種稅。 54城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地的不同，分別實(shí)行 7% 、 5% 和1% 不同檔次的稅率。 55現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3% 。 56印花稅的納稅人可以分別稱(chēng)為 立合同人、立據(jù)人 、 立賬簿人 和 領(lǐng)受人或使用人。 57印花稅規(guī)定購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額 合計(jì) 計(jì)稅貼花。 58聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損由聯(lián)營(yíng)企業(yè) 就地依法 進(jìn)行彌補(bǔ)，投資方 不得 彌補(bǔ)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧 損。 59房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為 1.2%，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為 12% ，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房減按 4% 的稅率征收房產(chǎn)稅。 60個(gè)人所得稅按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別采取 超額累進(jìn)稅率 和 比例稅率 兩種稅率形式。 61企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以 逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) ， 但最長(zhǎng)不得超過(guò) _五 _年。 62契稅實(shí)行 3% 5%的 幅度比例 稅率。 63凡是在我國(guó)境內(nèi) 擁有 或 管理 車(chē)船的單位和個(gè)都屬于車(chē)船稅的征收范圍。 64企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi) 支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)銷(xiāo)售收入 15% 的可據(jù)實(shí)扣除。 65土地增值稅實(shí)行四級(jí) 超率累進(jìn) 稅率。 66城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在 城市 、 縣城 、建制鎮(zhèn) 和 工礦區(qū) 范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人按規(guī)定征收的一種級(jí)差資源稅。 67耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房等非農(nóng)業(yè)建設(shè)行為按其 實(shí)際占用 的耕地面積 一次 性征收的一種稅。 68企業(yè)所得稅基本稅率為 25% ，低稅率為 20% 。 69企業(yè)所得稅納稅人用于 公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額 12%（ 含）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予從收入中扣除。 70企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工 教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計(jì)稅工資薪金總額的 2% 、 14% 和 2.5% 可以從收入中計(jì)算扣除。 71企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的 60% 從所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的 5 。 三、單項(xiàng)選擇 1.稅收是憑借（ C ）取得財(cái)政收入的一種形式。 . 資產(chǎn)所有權(quán) . 國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù) . 政治權(quán)力 . 人權(quán) 2.國(guó)家對(duì)（ C）具有償還的義務(wù) . 稅收 、財(cái)政貨幣發(fā)行 . 國(guó)債 、規(guī)費(fèi)收入 3負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B ）。 . 實(shí)際負(fù) 稅人 . 扣繳義務(wù)人 . 納稅義務(wù)人 . 稅務(wù)機(jī)關(guān) 4.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱(chēng)為（ A ）。 . 免征額 . 起征點(diǎn) . 免予額 . 減稅額 5.一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（ C）。 . 定額稅率 . 比例稅率 . 超額累進(jìn)稅率 . 全額累進(jìn)稅率 6.（ A ）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。 . 比例稅率 . 定額稅率 . 累進(jìn)稅率 . 邊際稅率 7.在特定稅種中多征一部分稅款稱(chēng)為（ C ）。 . 附加 . 加征 . 加成 . 綜合負(fù)擔(dān) 8.下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。 . 消費(fèi)稅 . 關(guān)稅 . 財(cái)產(chǎn)稅 . 營(yíng)業(yè)稅 9現(xiàn)代西方稅收原則為（ A ）。 . 效率、公平、穩(wěn)定 . 文明、公平、穩(wěn)定 . 效率、公平、法治 . 效率、公平、經(jīng)濟(jì) 10我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ C） . 7% . 10% . 13% . 17% 11. 進(jìn)口貨物的增值稅由（ C ）征收。 A 進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) C海關(guān) D進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)12娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 . 3 20 . 15 20 . 515 . 5 20 13. 我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（ B ）比例稅率。 A 行業(yè)差別 B地區(qū)差別 C產(chǎn)品差別 D收入差別 14我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：（ B ） . 分項(xiàng)扣除 . 標(biāo)準(zhǔn)扣除 . 綜合扣除 . 法定扣除15.我國(guó)企業(yè) 所得稅條例規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（ B ） . 不允許扣除 . 限定條件準(zhǔn)予扣除 . 準(zhǔn)予扣除 . 無(wú)條件扣除 16我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是：（ B ） . 不分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算 . 分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算 . 分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算 . 分國(guó)分項(xiàng)計(jì)算 17某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于 1992 年開(kāi)業(yè)，當(dāng)年虧損 60 萬(wàn)元， 1993 年盈利 55 萬(wàn)元， 1994年虧損 40 萬(wàn)元， 1995 年盈利 90 萬(wàn)元。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為：（ D） . 1992 . 1993 . 1994 . 199518.外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于 5 年的，按（ D ）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。 . 40% . 60% . 50% .100% 19下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收 :（ B ） . 稿酬所得 勞務(wù)報(bào)酬所得 . 紅利所得 . 偶然所得 20依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D ） 。 . 1.2% . 10% . 17% . 12% 21.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車(chē)船使用稅，仍按原規(guī)定征收（ A ）。 . 車(chē)船使用牌照稅 . 車(chē)船牌照使用稅 . 車(chē)船稅 . 車(chē)船使用稅 22. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ A ）。 . 劃分稅收管理權(quán)限 . 劃分機(jī)構(gòu) . 劃分稅種 . 劃分區(qū)域 23.稅收管理體制是劃分（ B ）稅收管理權(quán)限的制度。 . 地方各級(jí)政府 . 中央與地方 . 國(guó)務(wù)院和人大 . 政府與企業(yè) 24.征管法屬于（ A ）。 . 稅收程序法 . 稅收實(shí)體法 . 稅收管理法 . 稅收征收法 25.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究（ A ）責(zé)任。 . 刑事 . 行政 . 民事 . 連帶 26、 下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ B）。 . 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 . 自產(chǎn)自用 的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天 . 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 . 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 27、 外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（ B）。 .當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量 . 當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 .當(dāng)期銷(xiāo)售數(shù)量 . 當(dāng)期完工數(shù)量 28 下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（ B）。 . 高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入 . 個(gè)人銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)超過(guò) 5年的普通住房 . 個(gè)人出租自有住房取得的租金收入 . 單位銷(xiāo)售自建房屋取得的收入 29下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征 收范圍的是（ C）。 . 物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入 . 金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 . 非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)股票、外匯等金融商品取得的收入 . 拍賣(mài)行拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 29下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ A）。 . 家具廠銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén) . 電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) . 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 . 飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 30、 進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（）追征。 .一年內(nèi) . 三年內(nèi) .十年內(nèi) . 無(wú)限期 31、 設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30 萬(wàn)元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ C）。 . 3000 元 . 9000元 c. 15000 元 .21000 元 32、 A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司 300 萬(wàn)元的貨換取 B公司價(jià)值 260 萬(wàn)元的貨， A 公司 應(yīng)納印花稅為（ C ）。 . 780元 . 900元 . 1680元 . 2800 元 33、 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ C）時(shí)貼花。 . 每月初 5日內(nèi) . 每年度 45日內(nèi) . 書(shū)立或領(lǐng)受時(shí) . 開(kāi)始履行時(shí) 34、 對(duì)同一類(lèi)應(yīng)稅憑證貼花次 數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是 （ D）。 . 自行貼花 . 委托代征 . 匯貼 .匯繳 35、 下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ B）。 . 產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅 . 產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅 36、 下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（ C）。 . 室外游泳池 . 菜窖 . 室內(nèi)游泳池 . 玻璃暖房 37、 周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金 2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（ B ）。 . 288 元 . 960 元 .1920元 .2880元 38、 房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D）。 . 1.2% . 10% . 17% . 12% 39、 當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（ D）。 .甲方繳納 .乙方繳納 .甲乙雙方各繳納一半 .甲乙雙方均不繳納40、 契稅實(shí)行幅度比例稅率為（ B）。 .1% 5% . 3% 5% .2% 4% . 2% 6% 41、 下列按種類(lèi)而不是按噸位繳納車(chē)船稅的是（ A）。 . 載客汽車(chē) B. 載貨汽車(chē) . 三輪車(chē) . 船舶 42、 下列車(chē)輛應(yīng)免繳車(chē)船稅的是（ D ）。 . 經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)餐車(chē) . 出租汽車(chē) . 經(jīng)營(yíng)用挖沙船 . 拖拉機(jī) 43、 以下煤炭類(lèi)產(chǎn)品繳納資源稅的有（ C）。 . 洗煤 .選煤 . 原煤 .蜂窩煤 44、 以下不應(yīng)繳納資源稅的是（ B ） . 天然原油 . 人造石油 . 高凝油 . 稀油 45、 納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，應(yīng)就其（ D）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 . 超過(guò)部分金額 . 扣除項(xiàng)目金額 . 取得收入全額 . 全部增值 額 46、 下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（ D）。 . 個(gè)人辦的托兒所、幼兒園 . 個(gè)人所有的居住房 . 民政部門(mén)安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 . 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 47、 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類(lèi)企業(yè)（ D）。 .國(guó)有、集體企業(yè) .聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè) .私營(yíng)企業(yè) .個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) 48、 下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ C）。 . 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 . 接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) . 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 . 納稅人在基建 工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 49、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起（ A）日內(nèi)交納罰款。 .15 .30 . 60 .90 50、 企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除（ D）。 . 全部收入的 3%比例扣除 . 3 年度利潤(rùn)總額的 3%扣除 . 全部收入的 12%比例扣除 . 年度利潤(rùn)總額的 12%扣除 51、 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除（ C）。 . 按實(shí)際發(fā)生的 50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5% .按實(shí)際發(fā)生的 50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè) 收入的 10% . 按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5% . 按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 10% 52、 企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（ D）。 . 職工福利費(fèi) .廣告宣傳費(fèi) . 公益性捐贈(zèng) .贊助費(fèi)支出 53、 個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收 :（ B ） . 稿酬所得 勞務(wù)報(bào)酬所得 . 紅利所得 . 偶然所得54、 下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是（ A ）。 .國(guó)債利息 . 股票紅利 .儲(chǔ)蓄利息 . 保險(xiǎn)賠款 55、由稅務(wù)機(jī) 關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采?。?B）行為。稅收保全強(qiáng)制執(zhí)行 納稅擔(dān)保阻止出境 四、多項(xiàng)選擇題 1.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（ BD ）。 . 扣繳義務(wù)人 . 法人 . 負(fù)稅人 . 自然人 . 單位及個(gè)人 2.稅制基本要素包括（ BDE ）。 . 納稅環(huán)節(jié) . 納稅人 . 納稅期限 . 稅率 . 征稅對(duì)象 3.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（ AC） . 直接稅 . 價(jià)內(nèi)稅 . 間接稅 . 價(jià)外稅 . 目的稅 4.在社會(huì)主義初級(jí)階段，我國(guó)稅收具有（ ABE）職能。 . 組織財(cái)政收入 . 調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì) . 懲處違法行為 . 增強(qiáng)民族自覺(jué)性 . 監(jiān)督經(jīng)濟(jì) 5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式，主要有（ ABCDE）。、前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 6.我國(guó)增值稅稅率有：（ ACE） . 17% . 15% . 13% . 0% . 0 7. 稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有：（ ABCDE）。 A 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B避孕藥品和用具C 古舊圖書(shū) D直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備 E外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口 物資和設(shè)備 8下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ BDE）。 A家用電器 B煙酒 C 汽車(chē) D鞭炮、焰火 E汽油和柴油 9.企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（ ABDE） .土地使用稅 .營(yíng)業(yè)稅 .增值稅 .資源稅 .印花稅 10 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（ AC） . 15% . 27% . 24% . 20% . 13%11下列個(gè)人所得，適用 20%比例稅率的有：（ ABD） . 勞務(wù)報(bào)酬所得 . 偶然所得 . 個(gè)體 工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 . 特許權(quán)使用費(fèi)所得 . 工資收入 12下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用 800 元的項(xiàng)目有（ BC）。 . 偶然所得 . 工資薪金所得 . 企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 . 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 . 股利收入 13 我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ AE）資源。 . 礦產(chǎn) . 森林 . 土 地 . 水 . 鹽 14.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給（ ACE）所立的書(shū)據(jù)免納印花稅。 . 政府 . 國(guó)有企業(yè) . 社會(huì)福利單位 . 醫(yī)院 . 學(xué)校 15.稅收管理 權(quán)限包括（ ABC）。 . 稅收立法權(quán) . 稅收法律、法規(guī)的解釋權(quán) . 稅種的開(kāi)停征權(quán) . 稅收的調(diào)整權(quán) . 稅收的加征權(quán)和減免權(quán) 16在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上分稅，下列屬于中央稅收的有（ ABCD）。 .關(guān)稅 . 海關(guān)代征增值稅 .消費(fèi)稅 .金融企業(yè)所得稅 .個(gè)人所得稅 17.稅務(wù)登記包括（ BC）以下幾種。注冊(cè)登記 開(kāi)業(yè)登記變更登記 納稅登記扣繳稅款登記 1稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（ ABCDE） . 稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為 . 稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅收保全措施 . 稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的強(qiáng)制執(zhí)行 措施 . 稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為 . 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理的行為 2稅務(wù)行政處罰的類(lèi)型有（ BCE）。 . 警告 . 沒(méi)收非法所得 . 罰款 . 注銷(xiāo)稅務(wù)登記 . 停止出口退稅權(quán)3下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用 2000 元的項(xiàng)目有（ BCD）。 . 偶然所得 . 工資薪金所得 . 股利收入 .企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 .個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 4稅務(wù)登記包括（ ABCDE）以下幾種。 . 注銷(xiāo)登記 . 開(kāi)業(yè)登記 . 變更登記 . 停業(yè)登記 . 復(fù)業(yè)登 記 5一般來(lái)講稅收具有（ BCE）原則。 . 普遍 . 公平 . 效率 . 照顧 .穩(wěn)定 6稅率的基本形式有（ BDE）。 . 名義稅率 . 比例稅率 . 實(shí)際稅率 . 定額稅率 . 累進(jìn)稅率 7下列屬于中央稅收的有（ ABCD）。 .關(guān)稅 .海關(guān)代征增值稅 .消費(fèi)稅 .金融企業(yè)所得稅 . 個(gè)人所得稅 8以扣除項(xiàng)目的不同可以將增值稅分為（ ABD ）。 . 生產(chǎn)型增值稅 .收入型增值稅 . 支出型增值稅 .消費(fèi)型增值稅 . 服務(wù)型增值稅 9增值稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額 的（ ADE）。 . 150 200 元 .200 1000 元 . 1000 1500 元 .1500 3000 元 .2000 5000元 10對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ABCDE）等處罰。 .全額征補(bǔ)稅款 .不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 .沒(méi)收財(cái)產(chǎn) .處無(wú)期徒刑 .處死刑 11稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校?BCE ）。 . 減免稅款 . 支付賠償金 . 返還財(cái)產(chǎn) . 賠禮道歉 . 恢復(fù)原狀 12以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（ ABCD ）。 . 17% . 15% C. 13% . 6% . 3%13下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的有（ ABCE ）。 . 動(dòng)力設(shè)備的安裝 . 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 . 銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物 . 郵局出售集郵商品 . 將貨物交他人代銷(xiāo) 14稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有：（ ABCDE ）。 A 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B避孕藥品和用具 C古舊圖書(shū) D直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備 E外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 15下列應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo) 售額合并征收增值稅的是（ ABE）。 .汽車(chē)修理公司 . 家具建材公司 .電信公司 . 裝飾公司 .購(gòu)物中心 16下列沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ABD ）。 . 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品 . 一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi) . 購(gòu)進(jìn)單位內(nèi)部食堂用品 . 專(zhuān)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資 . 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物 17按征稅范圍的大小為分類(lèi)標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為（ BDE ）消費(fèi)稅。 . 生產(chǎn)型 . 有限型 . 消費(fèi)型 . 中間型 . 延伸型 18按開(kāi)征的目的為分類(lèi)標(biāo)志， 可以將消費(fèi)稅分為（ ABDE）消費(fèi)稅。 . 限制型 . 奢侈型 . 消費(fèi)型 . 替代型 . 特定調(diào)節(jié)型 19下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ ACE ）。 . 在中國(guó)境內(nèi)有住所 . 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿半年 . 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿 1 年 . 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所 . 在中國(guó)境內(nèi)有住所但未居住 20計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，其計(jì)稅銷(xiāo)售額中應(yīng)包括向購(gòu)貨方收取的（ ACD ）。 . 消費(fèi)稅稅額 . 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 . 包裝費(fèi) . 運(yùn)輸裝卸費(fèi) . 承運(yùn)單位開(kāi)具發(fā)票給購(gòu)貨方的運(yùn)輸費(fèi) 21納稅人 進(jìn)口的屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，其計(jì)算應(yīng)納所得稅額的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ BC）。 . 關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅 +增值稅 . 關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅 .（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅） （ 1-消費(fèi)稅） .（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅） （ 1+消費(fèi)稅） .（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅） （ 1+消費(fèi)稅）22適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ ADE ） . 卷煙 . 雪茄 . 煙絲 . 糧食白酒 . 薯類(lèi)白酒 23適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（ BCDE） . 白酒 . 黃酒 . 啤酒 . 汽油 . 柴油24以下采用差額作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅金額的有（ AE ）。 . 進(jìn)行建筑工程的分包、轉(zhuǎn)包 . 從事修繕、裝飾工程 . 銀行的一般貸款業(yè)務(wù) . 銀行的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù) . 旅游企業(yè)組織國(guó)內(nèi)旅游 25下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（ AD ）。 . 動(dòng)力設(shè)備的安裝 . 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 . 銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物 . 郵局出售集郵商品 . 將貨物交他人代銷(xiāo) 26下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ ABCE）。 .個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的受讓人 .建筑安裝實(shí)行轉(zhuǎn)包時(shí)的總承包人 .分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保 人 .向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) .受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu) 27下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（ BCDE）。 .某家具公司銷(xiāo)售全套臥室家具送貨上門(mén) .歌舞廳取得的銷(xiāo)售酒水收入 .裝修公司裝修工程使用的材料 .金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入 .某咨詢(xún)公司收取的咨詢(xún)費(fèi) 28一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果即涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱(chēng)為（ ACE）。 . 繳納增值稅的混合銷(xiāo)售行為 . 繳納增值稅的兼營(yíng)行為 .繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為 .繳納營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為 .混合銷(xiāo)售行為 29營(yíng)業(yè) 稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額（ AD）。 .100 元 .100 500 元 C.500 1000元 .1000 5000 元 .2000 5000 元 30我國(guó)的進(jìn)口稅率分別為（ ACDE ）。 . 最惠國(guó)稅率 . 稅率 . 協(xié)定稅率 .特惠稅率 . 普通稅率 31進(jìn)口貨物作為完稅價(jià)格的到岸價(jià)格包括（ ABCDE）。 .貨款 . 包裝費(fèi) .保險(xiǎn)費(fèi) . 運(yùn)輸費(fèi) .手續(xù)費(fèi) 32進(jìn)口關(guān)稅按征稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)劃分可以分為（ ADE ）。 . 選擇關(guān)稅 . 從量關(guān)稅 . 累進(jìn)關(guān)稅 . 復(fù)合關(guān)稅 . 滑動(dòng)關(guān)稅 33下列貨物經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤可免征關(guān)稅（ ABDE）。 . 外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資 . 無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 . 關(guān)稅稅額在人民幣 100 元以下 . 因故退還的中國(guó)出口貨物 . 因故退還的外國(guó)進(jìn)口貨物 34我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)地區(qū)不同分別定為（ ACD ）幾檔。 . 1% . 3% . 5 % . 7% . 10% 35城市維護(hù)建設(shè)稅是以（ ABC ）的實(shí)納稅額為計(jì)稅依據(jù)的附加稅。 . 增值稅 . 消費(fèi)稅 . 營(yíng)業(yè)稅 . 關(guān)稅 . 企業(yè)所得稅 36下列各項(xiàng)中可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅 計(jì)稅依據(jù)的是（ CE ）。 . 滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金 B.因偷逃消費(fèi)稅而判處的罰金 . 因偷逃消費(fèi)稅而被查補(bǔ)的稅款 . 增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額 . 享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅 37下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（ BCE ）。 . 設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅 . 進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 . 出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅 . 個(gè)人取得營(yíng)業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅 . 外國(guó)企業(yè)不是城市建設(shè)維護(hù)稅的納稅人 38適用印花稅 0.3比例稅率的 項(xiàng)目為（ BCD ）。 . 借款合同 . 購(gòu)銷(xiāo)合同 . 技術(shù)合同 . 建筑安裝工程承包合同 E. 貨物運(yùn)輸合同 39適用印花稅0.5 比例稅率的項(xiàng)目為（ ABC ）合同。 . 加工承攬 . 建筑工程勘察設(shè)計(jì) . 貨物