WORD格式整理 嘉兆控股有限公司財務筆試題一、單項選擇題（共45分，每小題3分） 1.下列各項中，應列入利潤表“營業(yè)收入”項目的是（ ）。 A.銷售材料取得的收入 B.接受捐贈收到的現(xiàn)金 C.出售專利權取得的凈收益 D.出售自用房產(chǎn)取得的凈收益【答案】A2.權益法下核算的長期股權投資，會導致投資企業(yè)投資收益發(fā)生增減變動的是（ ）。 A.被投資單位實現(xiàn)凈利潤 B.被投資單位提取盈余公積 C.收到被投資單位分配現(xiàn)金股利 D.收到被投資單位分配股票股利【答案】A3.下列各項中，應計入長期待攤費用的是（ ） A.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理 B.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)更新改造支出 C.經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出 D.融資租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出【答案】C4.不會導致固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減的是（ ）。 A.盤盈固定資產(chǎn) B.經(jīng)營性租入設備 C.以固定資產(chǎn)對外投資 D.計提減值準備【答案】B5.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。A.1545%=7.7萬元B.(154+20)5%=8.7萬元C.(154+20+25)5%=9.95萬元D.(154+20+25-120)5%=3.95萬元【答案】C6.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為( )元。A.1840B.1600C.2000D.4800【答案】B7.2012年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個月，到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營周轉借款200 000元，年利息6%。借款利息不采用預提方式，于實際支付時確認。11月1日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會計處理正確的是（ ） A.借：短期借款 200 000 應付利息 2 000 貸：銀行存款 202 000 B.借：短期借款 200 000 應付利息 1 000 財務費用 1 000 貸：銀行存款 202 000 C.借：短期借款 200 000 財務費用 2 000 貸：銀行存款 202 000 D.借：短期借款 202 000 貸：銀行存款 202 000【答案】C8.某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股6 000萬股，每股價值1元，每股發(fā)行價格3元，發(fā)生手續(xù)費、傭金等500萬元，該項業(yè)務應計入資本公積的金額為（ ）萬元。 A.11 500 B.12 000 C.12 500 D.17 500【答案】A9.2012年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產(chǎn)處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2012年5月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金融為（ ）萬元。 A.14 B.16 C.19 D.24【答案】A10.下列各項中，關于資產(chǎn)負債表“預收賬款”項目填列方法表述正確的是（ ）。 A.根據(jù)“預收賬款”科目的期末余額填列 B.根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬明細各科目的期末貸方余額合計數(shù)填列 C.根據(jù)“預收賬款”和“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)填列 D.根據(jù)“預收賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列【答案】B11.下列各項中，不應列入利潤表“營業(yè)成本”項目的是（ ）。 A.已銷商品的實際成本 B.在建工程領用產(chǎn)品的成本 C.對外提供勞務結轉的成本 D.投資性房地產(chǎn)計提的折舊額【答案】B12.下列關于企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊會計處理的表述中，不正確的是（ ）。 A.對管理部門使用的固定資產(chǎn)計提的折舊應計入管理費用 B.對財務部門使用的固定資產(chǎn)計提的折舊應計入財務費用 C.對生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)計提的折舊應計入制造費用 D.對專設銷售機構使用的固定資產(chǎn)計提的折舊應計入銷售費用【答案】B13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。本月銷售一批材料，價值6 084元。該批材料計劃成本為4 200元，材料成本差異率為2%，該企業(yè)銷售材料應確認的損益為（ ）元。 A.916 B.1 084 C.1 884 D.1 968【答案】A14.下列各項中，關于資產(chǎn)減值的表述不正確的是（ ）。 A.長期股權投資減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回 B.投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回 C.可供出售金融資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回 D.持有至到期投資已認減值損失在以后又得以恢復的，可以在原計提的減值準備金額內(nèi)轉回【答案】C15.某企業(yè)2012年度稅前會計利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元，稅收滯納金20萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為（ ）萬元。 A.465 B.470 C.475 D.500【答案】C二、判斷題（共15分，每小題3分） 1.企業(yè)租入包裝物支付的押金應計入其他業(yè)務成本。（ ） 【答案】 2.已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)不應計提折舊。（ ）【答案】 3.已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式再轉為成本模式。（ ）【答案】 4.購買商品支付貨款取得的現(xiàn)金折扣列入利潤表“財務費用”項目。（ ）【答案】 5.應付商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款的，應將應付票據(jù)按賬面余額轉入應付賬款。（ ）【答案】三、解答題（40分，每小題20分）（1）2004年5月30日，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓寫字樓一棟，共取得轉讓收入50 000 000元，該企業(yè)即按稅法規(guī)定繳納了有關稅金（營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設稅等其他稅金250 000元）。已知該企業(yè)為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用為5 000 000元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為15 000 000元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1 200 000元（能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明），另知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。 要求：計算應由當期營業(yè)收入負擔的土地增值稅，并作相應的會計分錄。 答案 ： 房地產(chǎn)開發(fā)費用：120+（500+1500）5%=220（萬元） 與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金：5005%+25=275（萬元） 其他扣除項目金額：（500+1500）20%=400（萬元） 扣除項目金額：500+1500+220+275+400=2895（萬元） 轉讓房地產(chǎn)的增值額：50002895=2105（萬元） 增值額與扣除項目金額的比率為：2105/2895100%=72.71% 土地增值稅應納稅額為：210540%28955%=842144.75=697.25（萬元） 借：營業(yè)稅金及附加 6 972 500 貸：應交稅費應交土地增值稅 6 972 500 借：應交稅費應交土地增值稅 6 972 500 貸：銀行存款 6 972 500某企業(yè)2008年發(fā)生的長期借款和倉庫建造業(yè)務如下： (1)2008年1月1日，為建造一幢倉庫從銀行取得長期借款800萬元，期限3年，合同年利率6%(合同利率等于實際利率)，不計復利，每年末計提并支付利息一次，到期一次還本。 (2)2008年1月1日，開始建造倉庫，當日用該借款購買工程物資500萬元(不考慮增值稅)，全部用于工程建設，同時支付工程款300萬元。 (3)2008年12月31日倉庫工程完工并驗收合格，達到預定可使用狀態(tài)。倉庫達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部予以資本化。該倉庫預計使用年限為20年，預計凈殘值為8萬元，采用年限平均法計算折舊。 假定未發(fā)生其他建造支出。 要求： (1)編制取得長期借款的會計分錄。 (2)編制2008年12月31日計提長期借款利息的會計分錄。 (3)計算倉庫完工交付使用時的入賬價值。 編制轉倉庫成本的會計分錄。 (4)計算倉庫2009年應計提的折舊額。 編制計提倉庫2009年折舊額的會計分錄。 (5)編制2009年12月31日計提長期借款利息的會計分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示) 【答案】 (1)編制取得長期借款的會計分錄。 借：銀行存款 800 貸：長期借款 800 (2)編制2008年12月31日計提長期借款利息的會計分錄。 借：在建工程 48 貸：應付利息 48(8006%) (3)計算倉庫完工交付使用時的入賬價值。 500+30