國稅系統(tǒng)法治知識競賽 2015 年 試題及答案 一、單項選擇 (本題共有 80 個小題，每小題 0.3分，共 24 分 ) 1、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ B）的滯納金。 A、 0.2 B、 0.5 C、 1 D、 2 2、欠繳稅款數(shù)額（ B）以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。 A、 3萬元 B、 5萬元 C、 10 萬元 D、 20萬元 3、對單價（ C）以下的 其他生活用品，稅務機關不能采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。 A、 1000元 B、 2000元 C、 5000元 D、 10000元 4、欠繳稅款的納稅人因（ B），對國家 稅收 造成損失的，稅務機關可以行使代位權。 A、放棄到期債權 B、怠于行使到期債權 C、無 償轉讓財產 D、以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形 5、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，自結算繳納稅款之日起（ C）內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年 6、關于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是：（ D） A、因稅務機關的責任造成的，稅務機關可以在 3 年內追征稅款、滯納金 B、因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金 C、對納稅人未繳少繳的稅款稅務機關可以在 3年內追征，特殊情況可以延長到 5年 D、對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關在追征時，不一定加收滯納金。 7、稅務機關在調查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，但必須經(jīng)（ C）批準。 A、縣以上稅務局（分局）局長 B、銀行縣、市支行以上負責人 C、設區(qū)的市稅務局（分局）局長 D、開戶銀行負責人 8、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收的稅款，稅務機關應向（ A）追繳。 A、納稅人 B、扣繳義務人 C、扣繳義務人或納稅人 D、扣繳義務人和納稅人各按 50% 9、對 違反 稅收 法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在（ D）內未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年 10、公告送達稅務文書，自公告之日起滿（ D），即視為送達。 A、 10日 B、 15 日 C、 20 日 D、 30日 11、定額執(zhí)行期內，定期定額戶當期發(fā)生的經(jīng)營額超過核定的經(jīng)營額（ D）的，應當在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內，向 國稅 機關進行申報并繳清稅款。 A、 15% B、 20% C、 25% D、 30% 12、下列（ B）行為 ，稅務機關應處以 50000元以下的罰款。 A、偽造稅務登記證件，且造成嚴重后果的 B、編造虛假計稅依據(jù)的 C、未按規(guī)定期限申報納稅，且情節(jié)嚴重的 D、未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記，經(jīng)責令改正，逾期仍不辦理的 13、納稅人與其關聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起（）年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起（）年內進行調整。（ C） A、 2， 5 B、 3， 5 C、 3， 10 D、 5， 10 14、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限 、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（ C）。 A、單位公章 B、單位財務印章 C、發(fā)票專用章 D、單位財務印章或發(fā)票專用章 15、失蹤（ B）以上的納稅人的欠稅可不實行“欠稅公告”。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年 16、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（ B ）扣除。 A全額 B加計 C減半 D加倍 17、企業(yè)按規(guī)定為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保 險費，分別在不超過職工工資總額 (B )標準內的部分，可以在計算應納稅所得額時準予扣除。 A、 4% B、 5% C、 8% D、 10% 18、某企業(yè)于 2010年 8月 10日開業(yè)，該企業(yè)第一年的企業(yè)所得稅納稅年度時間為（ C） A、 2010年 1月 1日至 2010年 12 月 31 日 B、 2010年 8月 10日至 2011年 8 月 9日 C、 2010年 8月 10日至 2010年 12 月 31日 D、以上三種由納稅人自行選擇后報主管稅務機關備案 19、依據(jù) 企業(yè)所得稅 相關規(guī)定，下列表述正確的是 (A )。 A.境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內營業(yè)機構的虧損 B.境內營業(yè)機構的盈利可以彌補境外營業(yè)機構的虧損 C.扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起 l0日內繳入國庫 D.扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款 20、企業(yè)應當自清算結束之日起（ B ）日內，向主管稅務機關報送清算 所得稅 納稅申報表，結清稅款。 A 10 B 15 C 30 D 60 21、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（ C ）加計扣除。 A、 50% B、 60% C、 100% D、 150% 22、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應當自實際經(jīng)營終止之日起（ C ）日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A、 15 B、 30 C、 60 D、 90 23、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和工會經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額（ C ）的部分，準予扣除。 A、 14%、 1.5%、 2% B、 14%、 2%、 2.5% C、 14%、 2.5%、 2% D、 14%、 2%、 1.5% 24、依據(jù) 企業(yè)所得稅 的相關規(guī)定，下列表述中正確的是（ D ）。 A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產，以該固定資產的原值為計稅基礎 D.企業(yè)自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎 25、甲企業(yè) 2009年 1 月 1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資 200 萬元，股權持有到 2010年 12月 31日。甲企業(yè) 2010年度經(jīng)營所得 500萬元，則應納稅所得額為（ B ）。 A.500萬元 B.360萬元 C.350萬元 D.300 萬元 26、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ B ）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A、 10% B、 12% C、 15% D、 30% 27、實行 企業(yè)所得稅 核定征收的納稅人其生產經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（ C ）的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。 A、 10% B、 15% C、 20% D、 30% 28、企業(yè)的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以（ B ）為計稅基礎。 A、重置成本 B、歷史成本 C、可變現(xiàn)凈值 D、公允價值 29、可以采取縮短折舊年限的固定資產，最低折舊年限不得低于 規(guī)定固定資產最低折舊年限的（ B ）。 A、 50% B、 60% C、 70% D、 80% 30、企業(yè)購置并實際使用符合優(yōu)惠目錄列舉的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（ B ）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。 A、 5% B、 10% C、 15% D、 20% 31、國家稅務總局規(guī)定年應稅銷售額超過 小規(guī)模納稅人 標準的納稅人應當在申報期結束后（ C）個工作日內，向主管稅務機關報送增值稅一般納稅人申請認定表，申請 一般納稅人資格認定。 A、 60 B、 30 C、 40 D、 20 32、某自主研發(fā)動漫軟件的動漫企業(yè)， 2010年 8月銷售自主研發(fā)的動漫軟件的不含增值稅銷售額 200萬元，當期可抵扣的進項稅 22 萬元，則當期即征即退的增值稅是（ D ） A、 34 B、 12 C、 22 D、 6 解析：在 2010年 12月 31日前，對屬于 增值稅 一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件，按 17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分，實行即征即退政策。退稅數(shù)額的計算公式為：應退稅額 =享受稅收優(yōu)惠的動漫軟件當期已征稅款 -享受稅收優(yōu)惠的動漫軟件當期不含稅銷售額 3%。 33、增值稅一般納稅人取得 2010年 1月 1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起（ B ）日內到 稅務 機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。 A、 60 B、 180 C、 90 D、 30 34、某增值稅一般納稅人轉讓 2009年購入的自用的小轎車取得含 稅收 人 104000 元。當期銷售貨物取得含增值稅收入 117 萬元，發(fā)生可抵扣的進項稅 120000元，則該納稅人當期應納的增值稅為（ A ）。 A 52000元 B.50000元 C.65111.11元 D.54000元 解析： 一般納稅人 銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依 4%征收率減半征收增值稅政策的，應納稅額 =含稅銷售額 /（ 1+4%） * 4%/2 35、下列項目中，應計算增值稅銷項稅額的項目是（ B ） A、將購買的貨物用于集體福利 B、將自產的貨物用于非應稅項目 C、將購買的貨物委托加工收回后繼續(xù)用于 增值稅 生產 D、將購買的貨物用于非應稅項目 36、下列項目中，可以抵扣增值稅進項稅額的項目是（ B ） A、為修建廠房配套需要而購買的中央空調 B、為美化環(huán)境購買的在辦公區(qū)擺放的盆花 C、為生產經(jīng)營需要購買的小汽車 D、為職工食將購買廚房設備 37、某商業(yè)企業(yè)向供貨的工業(yè)收取的與代銷銷售額無關但與代銷商品一定數(shù)量掛鉤的促銷運作費，應按照有關規(guī)定（ B ） A、計算銷項稅 B、沖減當期增值稅進項稅金 C、征收營業(yè)稅 D、計入營業(yè)外收入不征流轉稅 38、 2009年納稅人下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的是（ D ） A、外購職工福利用品 B、外購自用摩托車 C、外購基建工程材料 D、外購生產設備 39、下列表述中，不符合 增值稅 納稅義務發(fā)生時間有關規(guī)定的有（ D ） A、采取賒銷和分期收款方式貨物，為書面合同約定的收款日期的當天 B、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)生代銷貨物滿 180天的當天 C、銷售生產工期超過 12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天 D、納稅人將自產貨物用于對外投資，為書面合同簽定的當天 解析：納稅人將自產貨物用于對外投資，為貨物移送的當天 40、委托加工的應稅消費品，是指（ D ） A、由受托方提供原材料生產的應稅消費品 B、受托 方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應稅消費品 C、受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品 D、委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品 41、某企業(yè) 2011年 2 月因保管不善造成原材料毀損，帳面成本 15000元（含運費 93 元），則應該對進項稅的處理是（ B ） A、進項稅轉出 2540.7 元 B、進項稅轉出 2541.19元 C、進項稅轉出 2550元 D、進項稅轉出 2540.27元 解析：因運費抵扣稅未使用增值稅專 用發(fā)票，因此在確定轉出的增值稅要先還原成以前的支付總價，然后根據(jù)扣除率確定應當轉出的增值稅稅額。 進項稅轉出 =（ 15000-93） *17%+（ 93/1-7%） *7%=2388.19元 42、下列貨物中， 增值稅 一般納稅人可適用于 6%征收率 的是（ B ） A、居民用煤炭制品 B、以水泥為原料生產的水泥混凝土 C、圖書、音像制品 D、舊貨經(jīng)營單位銷售的舊貨 43、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票（ D ）內向主管 稅務 機關填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 。 A、當期 B、次月 C、三個月 D、認證期限 44、 2010年 8月納稅人將自產的高檔手表一批用于職工的獎勵，當期該納稅人應納消費稅的組成計稅價格計算公式為 （ A ）。 A、 成本 *（ 1+20%） /(1-20% ) B、 成本 *（ 1+10%） /(1-20% ) C、 成本 *（ 1+5%） /(1-20% ) D、 成本 *（ 1+20%） /(1-5% ) 解析：實行從價定率辦法計算 納稅 的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格 =（成本 +利潤）/（ 1-比例稅率），高檔手表平均成本利潤率為 20%，消費稅稅率 20%。 45.對銷售下列自產貨物不實行免征 增值稅 政策的有（ D ）。 A、再生水 B、以廢舊輪胎 為全部生產原料生產的膠粉 C、翻新輪胎 D、生產原料中摻兌廢渣比例低于 30%的特定建材產品。 46、依法治國、建設社會主義法治國家的基本方略，是（ B ）將其載入憲法的。 A、 1998年九屆人大一次會議 B、 1999年九屆人大二次會議 C、 2000年九屆人大三次會議 D、 2001年九屆人大四次會議 47、為貫徹落實依法治國基本方略，國務院在 2004年發(fā)布的關于推進依法行政的重要政策文件是：（ A ） A、全面推進依法行政實施綱要 B、國務院關于全面推進依法行政的決定 C、國務院關于加強法治政府建設的意見 D、國務院關于加強市縣政府依法行政的決定 48、行政行為一旦生效，非經(jīng)法定程序，行政機關或行政相對人都不能要求變更。行政行為的這一效力，被稱為（ D ）。 A、公定力 B、拘束力 C、執(zhí)行力 D、確定力 49、縣級以上地方人民政府常務會議每年至少聽?。?B ）依法行政工作匯報。 A、 1次 B、 2次 C、 3次 D、 4次 50、湖北省 國稅 局關于進一步推進全省國稅系統(tǒng)依法行政的意見要求，各級國稅機關要建立健全黨組中心組學法制度，每年安排不少于（ A ）的法律集中學習。 A、一次 B、二次 C、三次 D、四次 51、下列有關法律規(guī)范的適用和備案的哪一種說法是正確的？（ C） A.地方性法規(guī)與部門規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院作出最終裁決 B.不同行政法規(guī)的特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致不能確定如何適用時，由國務院裁決 C.地方政府規(guī)章內容不適當?shù)模瑖鴦赵簯斢枰愿淖兓蛘叱蜂N D.凡被授 權機關制定的法規(guī)違背授權目的的，授權和所制定的法規(guī)應當一并被撤銷 52、稅收規(guī)范性文件應當由局領導簽發(fā)，以（ D ）形式公布。 A、通知 B、決定 C、命令 D、公告 53、各級稅務機關法規(guī)部門負責對 稅收 規(guī)范性文件進行（ A ）審核。 A、合法性 B、合規(guī)性 C、合理性 D、適當性 54、關于行政法規(guī)，下列哪一選項是正確的？（ C ） A、行政法規(guī)可以設定行政拘留處罰 B、行政法規(guī)對法律設定的行政許可作出具體規(guī)定時可以增設行政許可 C、行政法規(guī)的決定程序依照國務院組織法的有關規(guī)定辦理 D、行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院法制辦裁決 55、某地方性法規(guī)規(guī)定，企業(yè)終止與職工的勞動合同的，必須給予相應的經(jīng)濟補償。某企業(yè)認為該規(guī)定與勞動法相抵觸，有權作下列何種處理？（ B ） A、向全國人大書面提出進行審查的建議 B、向全國人大常委會書面提出進行審查的建議 C、向國務院書面提出進行審查的要求 D、向省人大書面提出進行審查的要求 56、國家 稅務 總局制定的規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過（ A ）。 A、 1000元 B、 2000元 C、 5000元 D、 10000元 57、當事人不在場的，行政機關應當在（ B ）內依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。 A、 5日 B、 7日 C、 10 日 D、 15日 58、某省政府根據(jù)國務院的授權，決定由城管局統(tǒng)一行使數(shù)個政府職能部門的行政處罰權。根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，城管局不能行使下列哪一項職權？ （ C ） A、交通管理機關的罰款權 B、環(huán)境保護局的罰款權 C、公安機關的行政拘留權 D、工商行政管理部門的吊銷營業(yè)執(zhí)照權 59、某企業(yè)未按照規(guī)定開具發(fā)票，被某區(qū)國稅局依據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定作出罰款 2000元的處罰決定。該企業(yè)不服，提起行政訴訟，法院經(jīng)審查以國稅局的處罰決定適用法律不當為由判決撤銷了處罰決定。下列哪一說法是正確的？（ D ） A、國稅局不得再對該企業(yè)作出行政處罰 B、國稅局不得再對該企業(yè)作出罰款決定，但可以作出其他行政處罰 C、國稅局可以依據(jù)原處罰決定適用的發(fā)票管理辦法條文規(guī)定作出與原來不同的處罰決定 D、 國稅 局可以依據(jù)原處罰決定適用的發(fā)票管理辦法條文規(guī)定以外的相關條款作出與原來數(shù)額相同的處罰決定 60、違反 稅收 規(guī)章的行為在（ B ）內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年 61、行政機關作出準予行政許 可的決定，應當自作出決定之日起（ D ）內向申請人頒發(fā)、送達行政許可證件。 A、 3日 B、 5日 C、 7日 D、 10 日 62、按照律師法規(guī)定，申請領取律師執(zhí)業(yè)證書，司法行政機關應當自收到申請之日起 30 日內作出是否頒發(fā)的決定。按照行政許可法的規(guī)定，應當自受理行政許可申請之日起 20日內作出行政許可決定。 2004年 7月初，張某向省司法廳申請領取律師執(zhí)業(yè)證書，司法廳的正確做法是：（ A ） A、應當適用律師法，在 30 日內作出是否頒發(fā)的決定 B、應當適用行政許可法，在 20日內 作出是否頒發(fā)的決定 C、可以選擇適用律師法或者行政許可法關于期限的規(guī)定作出決定 D、因法律關于期限的規(guī)定不一致，報請全國人大常委會裁決后再作決定 63、行政許可申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在（ C ）內一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。 A、 2日 B、 3日 C、 5日 D、 7日 64、齊某不服市國稅局對其作出的決定，向省國稅局申請行政復議，市國稅局在法定期限內提交了答辯，但沒有提交有關證據(jù)、依據(jù)。之后審理時 市國稅局提交了作出行政行為的法律和事實依據(jù)，并說明由于市國稅局辦公場所調整，所以延遲提交證據(jù)。下列哪一選項是正確的？（ C ） A、省國稅局應接受市國稅局延期提交的證據(jù)材料 B、省國稅局應中止案件的審理 C、省國稅局應撤銷市國稅局的具體行政行為 D、省國稅局應維持市國稅局的具體行政行為 65、同一行政復議案件申請人超過（ A ）的，應當推選 1至 5名代表參加行政復議。 A、 5人 B、 10人 C、 15人 D、 20 人 66、下列哪一選項不屬于行政訴訟的受案范圍？（ B ） A、某企業(yè)向某區(qū) 國稅 局申請開具 增值稅 專用繳款書，某區(qū)國稅局以該企業(yè)不符合條件為由拒絕開具，該企業(yè)向法院起訴 B、某市政府發(fā)出通知，要求非本地生產乳制品須經(jīng)本市技術監(jiān)督部門檢驗合格方可在本地銷售，違者予以處罰。某外地乳制品企業(yè)對通知提起訴訟 C、劉某與某公司簽訂房屋預售合同，某區(qū)房管局對此進行預售預購登記。后劉某了解到某公司向其銷售的房屋系超出規(guī)劃面積和預售面積房屋，遂以某區(qū)房管局違法辦理登記為由提起訴訟 D、公司登記管理條例規(guī)定，設立公司應當先向工商登記管理機關申請名稱預先核準。張某對名稱預先核準決定不服提起訴訟 67、關于行政復議第三人，下列哪一選項是不正確的？（ D ） A、第三人可以委托一至二名代理人參加復議 B、第三人不參加行政復議，不影響復議案件的審理 C、第三人可以查閱被申請人提出的書面答復、證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料 D、第三人與申請人逾期不起訴又不履行復議決定的強制執(zhí)行制度不同 68、申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（ B ）內提出行政復議申請。 A、 30日 B、 60 日 C、 90日 D、 120日 69、張某因不服 稅務 局查封財產決定向上級機關申請復議，要求撤銷查封決定，但沒有提出賠償請求。復議機關經(jīng)審查認為該查封決定違法，決定予以撤銷。對于查封決定造成的財產損失，復議機關正確的做法是：（ A ） A、解除查封的同時決定被申請人賠償相應的損失 B、解除查封并告知申請入就賠償問題另行申請復議 C、解除查封的同時就損失問題進行調解 D、解除查封的同時要求申請人增加關于賠償?shù)膹妥h申請 70、某市國稅局依賀某申請作出復議決定，撤銷某縣國稅局對賀某征稅的決定，責令退還稅款，但某縣國稅局拒絕履行復議決定。賀某 可以采取下列哪一項措施？（ D ） A、申請法院強制執(zhí)行 B、對某縣 國稅 局的行為申請行政復議 C、向法院提起行政訴訟 D、請求某市國稅局責令某縣國稅局履行復議決定 71、侵犯公民人身自由的，每日賠償金按照國家（ A ）職工日平均工資計算。 A、上 年度 B、上兩年度 C、上三年度 D、當年度 72、賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效為（ B ）。 A、 1年 B、 2年 C、 3年 D、 5年 73、關于合理行政原則，下列哪一選項是正確的？（ B ） A.遵循合理行政原則是行政活動區(qū)別于民事活動的主要標志 B.合理行政原則屬實質行政法治范疇 C.合理行政原則是一項獨立的原則，與合法行政原則無關 D.行政機關發(fā)布的信息應準確是合理行政原則的要求之一 74、某縣 國稅 局將個體戶沈某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，并在認定沈某申報稅額低于過去納稅額后，要求沈某繳納相應稅款、滯納金，并處以罰款。沈某不服，對稅務機關下列哪些行為可以直接向法院提起行政訴訟？ （ D ） A、由定額繳稅變更為自行申報的決定 B、要求繳 納稅 款 的決定 C、要求繳納滯納金的決定 D、罰款決定 75、某區(qū)稅務局認定張某沒有按照規(guī)定填開發(fā)票，作出罰款 500元的決定（ 1 號決定）。該局將決定書送達張某后發(fā)現(xiàn)有文字錯誤，遂予以撤銷并作出處罰內容相同的決定（ 2號決定），但決定書上加蓋了該局前身某區(qū)稅務分局的印章。張某不服提起行政訴訟，訴訟期間，該局撤銷了 2號決定書，作出罰款 300元的決定（ 3號決定）。下列說法正確的是：（ D ） A、 2號決定與 1 號決定錯誤性質相同，屬于文字錯誤 B、對同一行為給予三次處罰，既違反一事不再罰要求又構成反復無常 C、某區(qū) 稅務 局撤銷 2號決定書、作出 3號決定應在一審期間內進行 D、張某對 3號決定不服起訴的，法院應當依法審查 3號決定 76、對于曠工或因公外出、請假期滿無正當理由逾期不歸連續(xù)超過十五天，或者一年內累計超過三十天的公務員，予以（ A ）。 A、辭退 B、降職 C、撤職 D、免職 77、接聽電話要及時，鈴響（ B ）聲就接聽，接電話晚了要致歉。 A、 2聲 B、 3聲 D、 4聲 C、 1聲 78、穿雙排扣西服時必須扣上（ D ）衣扣。 A、第一粒 B、第二粒 C、第一和第二粒 D、全部 79、下列關于主席臺的座次安排，哪種說法是錯誤的？（ D ） A、前臺高于后臺 B、中央高于兩側 C、國內政務禮儀是左高右低 D、國際交往應該是左高右低 80、如果主人親自駕駛 汽車 ,(A )應為首位 A、副駕駛座 B、后排右側 C、后排左側 題型 得分 二 二、多項選擇 (本題共有 52 個小題，每小題 0.5分，共 26 分，每題均有 2個或 2個以上正確答案，少選、多選、錯選均不得分 ) 1、稅務人員在（ A、 B、 D）時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有可能影響公正執(zhí)法的利害關系的，應當回避。 A、核定應 納稅 額 B、調整稅收定額 C、進行納稅輔導 D、實施稅務行政處罰 E、開展稅法宣傳 2、根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說法不正確的是（ A、 B、 D）。 A、稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權 B、 稅收 優(yōu)先于有擔保債權 C、納稅人有欠稅的，稅收優(yōu)先 于罰款、沒收違法所得 D、稅收優(yōu)先于抵押權、質權、留置權 3、對價值超過應納稅額且不可分割的其他財產，稅務機關在納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產的情況下可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳（ A、 B、 C、 D）。 A、稅款 B、滯納金 C、罰款 D、相關費用支出 4、對下列稅收違法行為， 稅務 機關可以處未繳、少繳或騙取稅款 5倍以下罰款的是：（ B、D） A、為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致騙取國家出口退稅款的 B、納稅人拒絕扣繳義務人代扣、代收稅款，由稅務機關直接向納稅人追繳稅款、滯納金，納稅人拒不繳納的 C、稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的 D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的 5、 納稅 人對稅務機關作出的（ B、 C）決定不服的，可以直接依法申請行政復議。 A、征收稅款 B、 稅收 保全措施或者強制執(zhí)行措施 C、行政處罰 D、逾期不繳納罰款加處罰款 6、關于延期申報，下列說法正確的是：（ A、 D） A、納稅人、扣繳義務 人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報 B、納稅人、扣繳義務人申請辦理延期申報的，應當在規(guī)定的申報期滿后向稅務機關提出書面延期申請 C、因不可抗力的原因 ,不能按期辦理納稅申報的，應該在規(guī)定的申報期滿前向 稅務 機關提出書面延期申請 D、因不可抗力的原因，不能按期辦理 納稅申報 的，可以延期辦理，并在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準 7、下面哪些情況下辦理稅務登記，稅務機關應核發(fā)臨時稅務登記 證及副本（ A、 B、 C） A、對應辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，無照從事生產、經(jīng)營的納稅人 B、有獨立的生產經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人 C、境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的 D、從事生產、經(jīng)營的 納稅 人 外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的 12 個月內累計超過 180天的 8、關于審計、財政機關依法進行的審計、檢查，下列說法正確的是：（ A、 C、 D） A、審計機關、財政機關依法進行審計、檢查時，對稅務機關的違法行為作出的決定，稅務機關應當執(zhí)行 B、審計、財政機關發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為的，主管 稅務 機關應當根據(jù)有關機關的決定、意見書，征收稅款、滯納金 C、稅務機關根據(jù)審計、財政機關的決定、意見書，按照 稅收 法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將應收的稅款、滯納金按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次繳入國庫 D、稅務機關應當自收到審計機關、財政機關的決定、意見書 之日起 30日內將執(zhí)行情況書面回復審計機關、財政機關 E、審計、財政機關有權將其履行職責過程中發(fā)現(xiàn)的稅款、滯納金自行征收入庫 9、虛開發(fā)票是指開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符發(fā)票的行為，具體包括以下哪些情形（ A、 B、C、 D） A、為他人虛開 B、為自己虛開 C、讓他人為自己虛開 D、介紹他人虛開 10、稅務機關在進行納稅信用等級評定時，下面哪些表述是正確的（ B、 D） A、考評分在 95分以上的納稅人，一律定為 A級 B、對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定， 視為 B級管理 C、依法應當辦理 稅務 登記而未辦理稅務登記的 納稅 人，一律定為 C級 D、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的納稅人，一律評定為 D級 11、納稅評估對象確定方法有（ A、 C、 D）。 A.計算機自動篩選 B. 隨機篩選 C. 重點抽樣篩選 D.人工分析篩選 12、關于納稅人報送財務會計報表，下列說法正確的是：（ A、 B、 D） A、納稅人財務會計報表報送期間原則上按季度和年度報送 B、按季度報送的在季度終了后 15 日內報送 C、按年度報送的在年度終了后 5個月內報送 D、按年度報送的內資企業(yè)在年度終了后 45 天，外商 投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后 4個月內報送。 13、下列情況屬于企業(yè)內部處置資產，其中不需繳納企業(yè) 所得稅 的有（ CD ）。 A.將資產用于市場推廣 B.將資產用于對外贈送 C.將資產在總機構及其境內分支機構之間轉移 D.將自建商品房轉為自用 14、下列支出中，在符合真實性原則的前提下，可以從應 納稅 所得額中直接據(jù)實扣除的是（ AB ）。 A.違約金 B.訴訟費用 C.提取未支付的職工工資 D.實際發(fā)生的業(yè)務招待費 15、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè) 所得稅的有（ ABC ）。 A.股息 B.利息 C.租金 D.轉讓財產所得 16、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，固定資產大修理支出需要同時符合的條件有（ BD ）。 A.修理后固定資產被用于新的或不同的用途 B.修理后固定資產的使用年限延長 2年以上 C.修理后固定資產的使用年限延長 1年以上 D.修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的 50以上 17、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（ AD ）。 A.登記注冊地標準 B.所得 來源地標準 C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準 D.實際管理機構所在地標準 18、以下是 企業(yè)所得稅 納稅人的是（ AC ） A、一人有限責任公司 B、個人獨資企業(yè) C、私營有限責任公司 D、私營合伙企 業(yè) 19、我國對外稅收協(xié)定所遵循的原則包括 ( BCD)。 A、堅持居民稅收管轄權的征稅原則 B、堅持所得地域稅收管轄權的征稅原則 C、 稅收 饒讓原則 D、堅持平等互利原則 20、預繳企業(yè)所得稅時，應當按納稅期限的實際數(shù)預繳。如按實際數(shù)預繳有困難的，可以按（ ABD ）預繳 A、上一年度應納稅所得額的 1/12 B、上一年度應 納稅 所得額的 1/4 C、自行確定的方法 D、 稅務 機關確認的其他方法 21、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是（ CD ）。 A、合理性原則 B、相關性原則 C、穩(wěn)健性原則 D、收付實現(xiàn)制原則 22、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當（ ABD）。 A、單獨計算 B、合理分攤企業(yè)的期間費用 C、無法單獨計算的，可按照主營業(yè)務計算享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 D、沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 23、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)使用或者 銷售的存貨的成本計算方法，可以（ ACD ）中選用一種。 A、先進先出法 B、后進先出法 C、加權平均法 D、個別計價法 24、下列（ ABCD ）的所得可以免征、減征 企業(yè)所得稅 。 A、 從事農、林、牧、漁業(yè)項目 B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營 C、從事符合條件的環(huán)境保護項目 D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目 25.對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退的政策是（ A B D ）。 A、以工業(yè)廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品 B、以垃圾為燃料生產的電力或者熱力 C、采用立窯法工藝生產并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于 30%的水泥 D、以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土（廢舊瀝青混凝土用量占生產原料的比重不低于 30%） 26、下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有（ ABC ） A、商業(yè)企業(yè)給消費者的實物折扣 B、企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費 C、企業(yè)給購貨方的回扣 D、企業(yè)給購貨方的折讓，且在同一張發(fā)票注明 27、某企業(yè)為 增值稅 的一般納稅人，其發(fā)生下列（ AD ）業(yè)務時，應視同銷 售行為 A、已抵扣稅款的購進貨物用于對外投資 B、收到與銷售額和銷售量掛鉤的返還款項 C、免稅產品所用購進貨物 D、將自產的貨物對外捐贈 28、關于一般納稅人認定實行輔導期管理，下列說法中正確的有（ C D ） A、新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)指年銷售額在 80 萬以下，職工人數(shù)在 10人以下 B、發(fā)現(xiàn)一般納稅人增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的 30%以上且在 10萬元以上的應實行輔導期管理 C、 一般納稅人 實行輔導期管理的期限可以根據(jù)具體情況分為 3個月或 6個月 D、輔導期納稅人一個月內多次領購發(fā)票的應按規(guī)定按 3%預繳增值稅 解析：小型商貿批發(fā)企業(yè)是指注冊資金在 80萬元（含 80萬元）以下、職工人數(shù)在 10 人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)；增值稅偷稅數(shù)額占應 納稅 額的 10%以上并且偷稅數(shù)額在 10 萬元以上的應實行輔導期管理。 29、下列表述不符合增值稅稅法有關規(guī)定的有（ A C ） A、增值稅納人收取的會員費收入，應繳納增值稅 B、基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間生產的水泥預制構件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅 C、郵政部門發(fā)行報刊征 收增值稅 D、國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收 增值稅 。 30、下列項目中，符合消費稅規(guī)定應征收消費稅的有（ ABCD ） A、木制一次性筷子 B、每只 10000元以上 的高檔手表 C、高檔護膚品 D、機動游艇 31、增值稅非應稅項目包括：（ ABCD ） A、提供非增值稅應稅勞務 B、轉讓無形資產 C、銷售不動產 D、不動產在建工程 E、銷售增值稅免稅貨物 32、 2009年 9月 1日起主管 稅務 機關受理享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的 納稅 人的退稅申請后，應對其銷售額變動率和增值稅稅負率開展納稅評估。銷售額變動率包括： （ ABCD） A、本期銷售額環(huán)比變動率 B、本期累計銷售額環(huán)比 變動率 C、本期銷售額同比變動率 D、本期累計銷售額同比變動率 33、下列項目中，不應作為視同銷售貨物行為征收 增值稅 的有（ AC ）。 A、將外購貨物發(fā)給職工個人消費 B、將外購貨物分配給股東 C、將委托加工收回的貨物用于生產 D、將自產貨物用于在建工程 34、下列項目中，在計算增值稅銷項稅額時可以從銷售額中扣除的有（ A C ）。 A、銷售折讓 B、銷售折扣 C、折扣銷售 D、實物折扣 解析：銷售折扣又稱現(xiàn)金折扣，它不同于折扣銷售，銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是為鼓勵購貨方及時還款而給予的一種折扣優(yōu)待，是一種融資性質的理財費用。根據(jù) 國稅 發(fā) 1993154號文的規(guī)定，銷售折扣的折扣額不能在銷售額中扣除。 35.下列稅額可以從銷項稅額中抵扣或應納稅額中抵免的有（ ABCD ）。 A、增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 B、增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得普通發(fā)票 C、營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得普通發(fā)票 D、增值稅一般納稅人購置防偽稅控通用設備取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 36.下列 增值稅 一般納稅人可按 4%征收率計算納稅的有（ AB ）。 A、寄售商店代銷寄售物品 B、典當業(yè)銷售死當物品 C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產 D、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過舊貨 解析： 小規(guī)模納稅人 銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定應納稅額： 應 納稅 額 =含稅銷售額 /（ 1+3%） 2% 37、全面推進依法行政的行政執(zhí)法體制目標是（ ABCD ）。 A、權責明確 B、行為規(guī)范 C、監(jiān)督有效 D、保障有力 E、公正透明 38、所有權人對自己的不動產或者動產，依法享有（ ABDE ）的權利。 A、占有 B、使用 C、管理 D、處分 E、收益 39、下列事項只能制定法律是：（ ABDE ） A、限制人身自由的強制措施和處罰 B、對非國有財產的征收 C、財政、稅收、海關、金融和外貿制度 D、犯罪和刑罰 E、訴訟和仲裁制度 40、縣以下 稅務 機關及各級稅務機關的（ ABCD ）不得以自己的名義制定 稅收 規(guī)范性文件。 A、內設機構 B、派出機構 C、直屬機構 D、臨時性機構 E、分支機構 41、當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關可以采取下列措施：（ ABCD ） A、到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款 B、根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣 C、根據(jù)法律規(guī)定，將凍結的存款劃撥抵繳罰款 D、申請人民法院強制執(zhí)行 E、阻止當事人出境 42、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列哪些說法是正確的？ （ BCD ） A、違法行為輕微，及時糾正沒有造成危害后果的，應當依法減輕對當事人的行政處罰 B、行政機關使用非法定部門制發(fā)的罰款單據(jù)實施處罰的，當事人有權拒絕處罰 C、對情節(jié)復雜的違法行為給予較重的行政處罰，應由行政機關的負責人集體討論決定 D、行政拘留可以折抵拘役 E、當事人對行政處罰決定不服申報行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰停止執(zhí)行 43、法人應當具備下列條件：（ ABCD ） A、依法成立 B、有必要的財產或者經(jīng)費 C、有自己的名稱、組織機構和場所 D、能夠獨立承擔民事責任 E、有自己的 章程 44、屬于稅務機關實施的行政許可事項有：（ ABC ） A、指定企業(yè)印制發(fā)票 B、印制企業(yè)名稱發(fā)票的審批 C、對增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批 D、發(fā)票領購資格的審批 E、 增值稅 一般納稅人認定 45、李某從事個體經(jīng)營，但未辦理 稅務 登記，且一直未繳納稅款。某縣國稅局要求李某限期繳納稅款 1500元并決定罰款 1000元。后因李某逾期未繳納稅款和罰款，該國稅局將李某經(jīng)營的商品扣押，李某不服。下列哪些說法是正確的？（ BC ） A、對繳 納稅 款和罰款決定，李某應當先申請復議，再提起訴訟 B、李某對上述三行為不服申請復議，應向某縣國稅局的上一級國稅局申請 C、對扣押行為不服，李某可以直接向法院提起訴訟 D、該 國稅 局扣押李某商品的措施，可以交由縣工商局采取 E、李某不繳稅款的行為應定性為偷稅 46、有下列情形之一的，合同無效：（ ABCD） A、一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益 B、惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益 C、以合法形式掩蓋非法目的 D、損害社會公共利益 E、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定 47、下列涉嫌逃避繳納稅款的行為，哪些應予刑事立案追訴：（ BE ） A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進 行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的 B、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假 納稅申報 或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅 務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的 C、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上的 D、 納稅 人五年內因逃避繳納稅款被 稅務 機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上的 E、扣繳義務人采