J I A N G S U U N I V E R S I T Y本 科 畢 業(yè) 論 文 從銀行信貸風(fēng)險角度看我國中小企業(yè)信用現(xiàn)狀學(xué)院名稱： 繼續(xù)教育學(xué)院 專業(yè)班級： 會計學(xué) 學(xué)生姓名： 唐顥云 指導(dǎo)教師姓名： 孫銀忠 指導(dǎo)教師職稱： 講 師 2009年 6 月0江蘇大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院函授本科畢業(yè)論文從銀行信貸風(fēng)險角度看我國中小企業(yè)信用現(xiàn)狀摘要 信用風(fēng)險與融資歧視成了中小企業(yè)與銀行之間互相指責(zé)的理由。中小企業(yè)認(rèn)為銀行對自已有信用歧視而造成了融資困境，而去尋求高息民間資本來解決資金問題，往往是飲鴆止渴。而銀行基于綜合收益率和金融風(fēng)險防范的雙重考慮，在金融資源配置的結(jié)構(gòu)性調(diào)整中自然傾向放棄對中小企業(yè)的政策傾斜，選擇壓縮中小企業(yè)信貸投放規(guī)模國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)學(xué)家研究表明，銀行信貸風(fēng)險與企業(yè)的信用狀況息息相關(guān)。 關(guān)鍵詞 信用、風(fēng)險Credit risk from the bank point of view of the status quo of Chinas SME creditABSTRACT Discrimination against credit risk and financing small and medium enterprises and banks have become among the reasons blamed. Small and medium-sized banks that have their own credit discrimination caused by the financing difficulties, Seek out high-interest financing in private capital to solve the problem, often drinking poison to quench thirst. The rate of return based on an integrated banking and financial risk prevention dual considerations, the allocation of resources in the financial restructuring of the natural tendency to give up preferential policies for SMEs, small and medium-sized loans to choose the size of compressed economists both at home and abroad studies have shown that the bank and corporate credit risk is closely related to the credit. KEY WORDS Credit risk II目 錄1 引 言12 我國中小企業(yè)信用現(xiàn)狀22.1 融資信用問題22.2 商業(yè)信用問題32.3 財務(wù)信用問題32.4 企業(yè)信用問題32.5 國內(nèi)企業(yè)信用管理與國外企業(yè)比較33 我國中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的原因剖析43.1 從思想觀念上看,全社會信用意識淡薄43.2 從機(jī)制建設(shè)上看，沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)信用評價機(jī)制53.3 從法律建設(shè)上看，我國對于信用法制保障措施沒有建立起來53.4 從銀行管理來看，商業(yè)銀行沒有建立起統(tǒng)一有效的風(fēng)險防范和控制機(jī)制53.5 中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱53.6 企業(yè)自身信用管理機(jī)制欠缺54 我國中小企業(yè)信用問題治理對策54.1 加強(qiáng)教育，營造良好的社會信用氛圍54.2 加快中小企業(yè)信用法制建設(shè)步伐54.2.1現(xiàn)代化的信用評估制度34.2.2 組建專業(yè)性、綜合性的企業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)34.2.3 保證評級機(jī)構(gòu)的獨(dú)立公正34.2.4 建立健全懲戒制度34.3 加快產(chǎn)權(quán)制度改革54.4 完善中小企業(yè)的信用信息歸集體系54.5 改善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系54.6 多管齊下，聯(lián)手治理，營造良好信用環(huán)境54.6.1 政府部門34.6.2 人民銀行34.6.3 商業(yè)銀行34.6.4 司法部門3結(jié) 論7參考文獻(xiàn)8致 謝91 引 言國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)學(xué)家研究表明，銀行信貸風(fēng)險與企業(yè)的信用狀況息息相關(guān)。在我國中小企業(yè)是一支十分重要和強(qiáng)大的信用主體和信用消費(fèi)群體。有關(guān)資料顯示，目前我國中小企業(yè)數(shù)占全部企業(yè)數(shù)的99，就業(yè)人員數(shù)的75以上，新增工業(yè)產(chǎn)值的70左右，出口總額的 60以上，全部稅收的45，所實(shí)現(xiàn)的增加值超過全國GDP的55。1因此，從商業(yè)銀行經(jīng)營角度看，大力發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，將在很大程度上推動商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的拓展。對于商業(yè)銀行而言，開展中小企業(yè)信貸的難點(diǎn)主要是解決風(fēng)險與收益的匹配問題。雖然中小企業(yè)融資規(guī)模小、風(fēng)險大，發(fā)展中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)需要付出較高成本，但是商業(yè)銀行在中小企業(yè)金融服務(wù)價格方面具有一定的主動權(quán)和溢價空間，當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)展到一定規(guī)模，并能夠?qū)⒊杀竞惋L(fēng)險管理好，其收益將是穩(wěn)定客觀的。當(dāng)然，商業(yè)銀行要在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)方面有利可圖，首先就要做好中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理工作。而中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理的基礎(chǔ)就是需要良好的中小企業(yè)信用。然而，目前我國中小企業(yè)信用狀況令人擔(dān)憂，嚴(yán)重危害市場經(jīng)濟(jì)秩序的建立和規(guī)范。據(jù)人民銀行調(diào)查統(tǒng)計，截至2003年末，在工、農(nóng)、中、建和交通銀行5家商業(yè)銀行開戶的62656戶企業(yè)，涉及貸款本息5792億元，其中經(jīng)金融機(jī)構(gòu)債權(quán)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的逃廢債務(wù)企業(yè)32140戶，占企業(yè)總數(shù)的51.29%。 1調(diào)查結(jié)果也顯示，在新增不良貸款的形成原因中，因企業(yè)信用因素所占的比例高達(dá)52%，這充分說明企業(yè)信用因素已經(jīng)成為銀行新增不良貸款的主要因素。為此，治理信用環(huán)境，整治中小企業(yè)信用已經(jīng)成為新世紀(jì)我國經(jīng)濟(jì)生活中的當(dāng)務(wù)之急。因此，健全我國信用制度，提高中小企業(yè)的信用意識，加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理，客觀全面的對中小企業(yè)信用做出評定，是降低銀行信貸風(fēng)險的有效途徑。2 我國中小企業(yè)信用現(xiàn)狀中國小企業(yè)經(jīng)營者對信用的意識逐步提高。同時，不少企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為，雖然我國企業(yè)的信用狀況開始有所好轉(zhuǎn)，但目前我國中小企業(yè)在立信(建立自身信用、誠信經(jīng)營、提高融資能力)和征信(征集他人信用、防范外部風(fēng)險)方面都存在許多問題。22.1 融資信用一些中小企業(yè)缺乏對融資信用的重視，營運(yùn)資金高度依賴銀行貸款，企業(yè)償還銀行貸款的能力較弱，短期借款借故長期占用，用新貸款償還舊貸款的行為普遍，為中小企業(yè)樹立了不好的形象；2有的中小企業(yè)甚至就根本沒有打算歸還貸款，使得銀行信貸資產(chǎn)的流動性、盈利性、安全行受到嚴(yán)重威脅，造成銀行很大的信貸風(fēng)險。商業(yè)銀行的不良貸款居高不下2.2 商業(yè)信用 中小企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，大量的商業(yè)、商品往來都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴(kuò)大銷售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。但是實(shí)際上，信用交易的背后是大量的違約行為，據(jù)統(tǒng)計我國每年合同履約率平均不到70，由于合同欺詐造成的損失約55億元，相互拖欠的未付資金超過3000億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務(wù)費(fèi)用約有2000億元。2下游企業(yè)對上游企業(yè)的拖欠，形成銀行資產(chǎn)的跨地區(qū)、跨行業(yè)風(fēng)險集中。于是出現(xiàn)了全國行的風(fēng)險轉(zhuǎn)移和集中現(xiàn)象：下游企業(yè)拖欠上游企業(yè)、上游企業(yè)拖欠銀行；最終風(fēng)險集中于銀行（特別是國有銀行）。企業(yè)間極其嚴(yán)重的“三角債”，導(dǎo)致企業(yè)信用的惡性循環(huán)。2.3 財務(wù)信用 不少的中小企業(yè)存在財務(wù)信用缺失的問題。企業(yè)為了逃稅避稅，提供虛假的財務(wù)報告，與審計機(jī)構(gòu)串通一氣，制造虛假的財務(wù)數(shù)據(jù)，少納稅或者不納稅；有些企業(yè)甚至通過虛設(shè)分公司，開設(shè)多個不同的賬戶，以達(dá)到其套利的目的。虛假財務(wù)信息也欺騙戰(zhàn)略投資者和銀行，造成大量資本金的誤投和流失。中小企業(yè)財務(wù)信用的缺失既和企業(yè)自身有關(guān)，會計師行業(yè)也負(fù)有重大的責(zé)任，其危害也很惡劣的。2.4 企業(yè)信譽(yù)很多中小企業(yè)只求一夕安寢，只顧眼前利益，忽略長遠(yuǎn)發(fā)展。合同違法、商業(yè)欺詐隨處可見，假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，偷稅漏稅屢見不鮮，走私犯罪不絕于耳。欺騙坑害消費(fèi)者、制作虛假廣告、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，拖欠內(nèi)部職工工資等問題非常嚴(yán)重2.5 國內(nèi)企業(yè)信用管理明顯低與國外企業(yè)據(jù)了解，就目前情況而論，我國小企業(yè)對信用經(jīng)濟(jì)的到來準(zhǔn)備是相當(dāng)不足的：與國外同等規(guī)模企業(yè)相比，外國企業(yè)的銷售量是中國企業(yè)的4.5倍，但壞賬比例只有0.2%0.5%，中國是5%；賬款回收周期歐美企業(yè)是37天，國內(nèi)一般是90天至120天；3中國企業(yè)的賒銷比例比別人小，但壞賬比例、應(yīng)收賬款比例卻比國際先進(jìn)水平要高的多。3 我國中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的原因剖析4中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的原因很多，我國市場經(jīng)濟(jì)是從計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化而來的，信用制度建設(shè)所需要的外部環(huán)境和內(nèi)部管理都還不完全具備，社會信用體系建設(shè)還很不健全，既有體制轉(zhuǎn)型過程中政府規(guī)制上的原因，也有自身信用管理和規(guī)范上的，概括起來有以下一些：3.1 從思想觀念上看，全社會信用意識淡薄我國古語有云“無商不奸”，認(rèn)為做人需要守信，而經(jīng)商需要奸猾，只有不守信，才能獲利，這種思想根源是產(chǎn)生信用意識淡薄的基礎(chǔ)。目前我國個人信用度不高，從而導(dǎo)致了商業(yè)信用和銀行信用的滑坡。不少小企業(yè)的管理者存在這樣的錯誤觀念，他們認(rèn)為借錢是企業(yè)的是，不是個人的事，借錢不還對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及企業(yè)高級管理人員毫發(fā)無傷。在商業(yè)交易中，應(yīng)付貨款拖欠不還、到期貸款不予償還、貸款利息不予清償大量存在。在現(xiàn)實(shí)生活中假破產(chǎn)，真逃債的案例時有發(fā)生。要使信用社會概念深入人心，信用制度有效實(shí)施，教育普及、研究和培訓(xùn)(大學(xué)常規(guī)教育、員工在職培訓(xùn)、信用管理研發(fā))必不可少。信用發(fā)達(dá)的國家都高度重視信用管理的教育。教育先行非常重要。在歐洲，有專門從事信用管理教育的“信用管理學(xué)院(ICM)”，它只教授信用管理學(xué)科的課程，培養(yǎng)信用管理專業(yè)的碩士生。美國的長春藤大學(xué)之一的達(dá)特矛斯學(xué)院(Dartmouth College)和英國的里斯大學(xué)(Leeds University)都培養(yǎng)信用管理專業(yè)的碩士生、4。而我國在信用教育這一方面仍然有所欠缺。3.2從機(jī)制建設(shè)上看，沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)信用評價機(jī)制 我國處于計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不完全，我國未建立起與體制改革相適應(yīng)的市場機(jī)制。過去信用問題被計劃經(jīng)濟(jì)掩蓋了，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)往來頻繁，商品流動性增大，這些情況導(dǎo)致信息的不對稱，產(chǎn)生很多短期投機(jī)行為，所以需要一個真正有效的制度來約束這種行為，這種制度必須有法律上的規(guī)范，也有自律能力，而我國還沒有建立起這樣的制度。首先沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)信用評價機(jī)制。目前，我國還沒有建立起社會信用評價管理體系，企業(yè)的資信評價缺乏一套全國統(tǒng)一的評估方法，行業(yè)、部門各自為政，評價資料難以實(shí)現(xiàn)共享，評價結(jié)果的獨(dú)立性、公正性得不到社會認(rèn)可，造成大量反復(fù)勞動和社會資源浪費(fèi)。企業(yè)信用管理沒有形成一套行之有效的信用制度，不能正確客觀評價企業(yè)信用，無法促進(jìn)企業(yè)自身不斷完善信用，不能有效提高企業(yè)管理者的信用觀念。導(dǎo)致銀行在從事信貸活動的同時，無法得到企業(yè)客觀的信用信息，從一定程度上增加了銀行信貸的風(fēng)險。其次，中小企業(yè)的信用評級的難題是阻礙我國信用體制建設(shè)的一個重要因素。因?yàn)橄霃墓_渠道獲取中小企業(yè)信用信息的難度很大。5 第二，中小企業(yè)發(fā)展較快，未來情況變數(shù)較多，存在諸多不確定因素，無法對于中小企業(yè)未來的信用做出客觀評價。第三，中小企業(yè)提供的信息存在失真現(xiàn)象，尤其是企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，對工商、稅務(wù)、海關(guān)、商業(yè)銀行等部門提供的財務(wù)報表往往不一致，和真實(shí)情況有時差別較大。第四，現(xiàn)在的風(fēng)險管理的信用評估行業(yè)主要采取的是傳統(tǒng)的手工操作方式，雖然評估人員有都是專家，有豐富的評估經(jīng)念和理論知識，但評估工作受到評估人員的知識結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)水平，判斷能力和個人偏好的限制信用評估到目前來講只能是有限的精確度下，揭示風(fēng)險手工評級存在主觀的因素多，數(shù)據(jù)不公享等缺點(diǎn)，影響了信用評級體系的發(fā)展。再次，中小企業(yè)征信服務(wù)體系建設(shè)緩慢。征信服務(wù)體系是實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化中介平臺，是集建立中介機(jī)構(gòu)、信用信息征集和評價功能的體系。目前我國有些地區(qū)和試點(diǎn)城市在嘗試建立區(qū)域性的征信體系，但是都很不健全，還存在諸多問題，主要表現(xiàn)為：（1）、信用信息不充分，且缺乏科學(xué)性；（2）、信用信息收集不夠廣泛；（3）、信用信息網(wǎng)絡(luò)和動態(tài)建設(shè)沒有建立起來；(4)、征信工作沒有實(shí)現(xiàn)商業(yè)化操作，信用獲取成本高。53.3從法律建設(shè)上看，我國對于信用法制保障措施沒有建立起來在我國目前的法律制度中，與信用有關(guān)的法規(guī)主要有民法通則、合同法、擔(dān)保法、票據(jù)法、刑法等，1但是還沒有一部完整的、系統(tǒng)的規(guī)范信用活動的專門法律，也缺乏相應(yīng)的法規(guī)、制度。長期以來有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象又較為嚴(yán)重，因此對社會經(jīng)濟(jì)生活中的企業(yè)信用行為缺乏“硬約束”，致使目前社會上許多企業(yè)鉆法律的空子，借機(jī)惡意逃廢債務(wù)。而相比較來看，世界各國對信用法律法規(guī)的確立和健全都很重視。在信用管理方面法律最健全的是美國，相關(guān)法律約有17項(xiàng)。其中25屬于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)向市場投放信用類的法律，由聯(lián)邦儲備委員會(FRC)負(fù)責(zé)主要執(zhí)法和權(quán)威解釋。這些法律以公平信用報告法、平等信用機(jī)會法、公平債務(wù)催收作業(yè)法(規(guī)范追賬機(jī)構(gòu)對非工商企業(yè)的自然債務(wù)人的追賬實(shí)踐)，誠實(shí)租借法等。這一系列的法律組成了美國相對完善的信用管理機(jī)制，對于穩(wěn)定美國經(jīng)濟(jì)，規(guī)范信用交易秩序，明確懲罰機(jī)制和解決一些特殊的社會問題，起到了相應(yīng)作用。同時其它國家如德國、英國也非常注重信用管理相關(guān)的立法。其中德國的通用商業(yè)總則，歐盟的歐盟數(shù)據(jù)保護(hù)綱領(lǐng)以及英國的消費(fèi)信貸法較為著名。63.4從銀行管理來看商業(yè)銀行由于沒有建立起統(tǒng)一的法人治理結(jié)構(gòu)，缺乏有效的風(fēng)險防范和控制機(jī)制，服務(wù)手段落后，缺乏先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備和發(fā)達(dá)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)。電子化程度低，經(jīng)營管理方式落后，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，流動性差，內(nèi)部控制制度不落實(shí)，粗放經(jīng)營，不重視貸后管理。對收貸收息這一經(jīng)常性基礎(chǔ)工作的力度不夠，手段欠缺，對貸款企業(yè)監(jiān)測督促不夠，使相當(dāng)一部分企業(yè)產(chǎn)生僥幸心里、依賴心里以及推諉心里，能賴則賴，能逃則逃，能廢則廢，逃避履行還本付息的義務(wù)。3.5中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。市場經(jīng)濟(jì)是各自擁有獨(dú)立產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的一種交換機(jī)制，信用制度以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰才是社會信用體系賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。我國大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，許多企業(yè)或多或少帶有國有、集體的成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營者缺乏信用風(fēng)險管理的意識；許多國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革步伐小，改革效果不明顯。產(chǎn)權(quán)模糊下的企業(yè)沒有嚴(yán)格的約束機(jī)制，使個人或小集體私利膨脹，有些企業(yè)動輒就實(shí)行破產(chǎn)或重組,以逃避債務(wù)。比如，企業(yè)通過實(shí)行假破產(chǎn)，逃廢掉銀行的債務(wù)后，企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)明顯減輕，利息凈支出會大大減少，企業(yè)財務(wù)狀況會好轉(zhuǎn)，“業(yè)績”因此也就可以體現(xiàn)出來。9最后，即使企業(yè)信用聲譽(yù)掃地，誰也不會因此去追究經(jīng)營者的責(zé)任。這樣有經(jīng)營者的不負(fù)責(zé)任的行為造成的不良信貸的壓力就追加到了銀行的身上，給銀行加重了經(jīng)營負(fù)擔(dān)。3.6企業(yè)自身信用管理機(jī)制欠缺自身信用管理不僅是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),也關(guān)系著整個社會的信用狀況。我國企業(yè)管理還存在嚴(yán)重的信用管理與風(fēng)險控制缺陷，企業(yè)信用管理水平有待提高也是中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的十分重要的原因。調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)：企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問題的背后反映的是信用風(fēng)險問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個方面，其中內(nèi)部管理起決定性作用。4 我國中小企業(yè)信用問題治理對策5信用是市場經(jīng)濟(jì)規(guī)范有序運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，信用的建立是一個重復(fù)博弈的過程，總的思路是實(shí)現(xiàn)宏觀治理和微觀治理相結(jié)合的方式：依靠政府和社會的力量對信用行為進(jìn)行管制和約束，實(shí)行信用管理他率，規(guī)范信用秩序；和依靠企業(yè)建立信用管理制度和政策，提高信用自率水平，提高企業(yè)信用，有效減低商業(yè)銀行信貸風(fēng)險。4.1加強(qiáng)教育，營造良好的社會信用氛圍全社會信用制度薄弱造成的企業(yè)信用觀念淡薄，是致使商業(yè)銀行不良貸款居高不下的直接原因。因此企業(yè)信用制度建設(shè)首先要從思想認(rèn)識的源頭上抓起，加強(qiáng)全民信用意識的教育，狠抓個人信用建設(shè)。對社會公民要進(jìn)行社會道德教育，重新樹立起“一諾千金”、“誠信為本”、“有借有還，再借不難”等良好信用意識和觀念。對企業(yè)要進(jìn)行經(jīng)營法規(guī)的學(xué)習(xí)，使企業(yè)認(rèn)識到良好的信用是企業(yè)的資源。法治與德治并舉，在全社會樹立起誠實(shí)信用的原則，建立起健康有序的經(jīng)濟(jì)和社會生活規(guī)范。4.2 加快中小企業(yè)信用法制建設(shè)步伐有關(guān)企業(yè)信用法制建設(shè)國內(nèi)不少城市正在進(jìn)行試點(diǎn)和探討，但是由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，法制工作沒有真正開展到實(shí)處，目前的關(guān)鍵是要加緊學(xué)習(xí)研究，加快建立健全地方中小企業(yè)信用立法工作，并將這項(xiàng)工作推向全國范圍，建立國家信用法律法規(guī)。因此當(dāng)前要從這幾個方面加快信用法制建設(shè)：4.2.1使用現(xiàn)代化的信用評估制度現(xiàn)代化的信用評估制度應(yīng)該是市場化、法制化、系統(tǒng)化程度很高的一種制度。鑒于目前中國信用制度的缺失及商業(yè)銀行體制的運(yùn)作現(xiàn)狀，要建立在中國行之有效的信用評估制度，培養(yǎng)自己的信用資源有效流通的市場，首先要制訂和頒布全國適用的信用法及其配套法律法規(guī)，構(gòu)建一個包括信息披露、科技創(chuàng)新、主體運(yùn)作、高效監(jiān)管、正當(dāng)使用等有關(guān)信用評估的各個環(huán)節(jié)的法律框架。4.2.2組建專業(yè)性、綜合性的企業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)組建專業(yè)性、綜合性的企業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)，11該機(jī)構(gòu)獨(dú)立于政府部門，享有中立地位，但應(yīng)受政府指導(dǎo)、監(jiān)督，它以綜合信用信息為評級基礎(chǔ)，主要對企業(yè)的整體信用進(jìn)行評價、評分等。4.2.3保證評級機(jī)構(gòu)的獨(dú)立公正 不僅要從制度上保證其獨(dú)立公正，使其人事自主，資金獨(dú)立；而且要明確信用評級機(jī)構(gòu)的責(zé)、權(quán)、義以及違反職責(zé)和義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律后果；同時建立約束機(jī)制，采取評級責(zé)任制，評級合議制等方式，責(zé)任到人，加強(qiáng)評級機(jī)構(gòu)內(nèi)部約束。4.2.4建立健全懲戒制度立法規(guī)定真正做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，各地方政府要按市場規(guī)律管理、行政，公正辦事，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)厲打擊各種逃債和失信行為，嚴(yán)把信用關(guān)。企業(yè)作為“經(jīng)濟(jì)人”，經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利。們應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)信用獎懲機(jī)制，加大對失信行為的成本約束。比如，對不講信用故意拖欠、惡意逃廢貸款本息的企業(yè)，不僅被征信企業(yè)記錄在案，并且要求通過網(wǎng)絡(luò)等各種媒體向社會公開發(fā)布“黑榜”，使這些信息能被需要者及時查詢；各商業(yè)銀行要停止對其授信和開設(shè)新戶；工商行政管理部門要對其不予批準(zhǔn)新辦企業(yè)、不予通過工商年檢；稅務(wù)部門不為其辦理稅務(wù)登記；對逃廢債企業(yè)法人代表也要采取相應(yīng)制裁措施。信用中介機(jī)構(gòu)的征信服務(wù)與國家法律和政府監(jiān)督的作用有機(jī)結(jié)合起來，形成合理的失信約束懲戒機(jī)制。4.3 加快產(chǎn)權(quán)制度改革重塑企業(yè)信用必須加快產(chǎn)權(quán)制度改革，理順產(chǎn)權(quán)所屬，將企業(yè)尤其是中小企業(yè)改造成為產(chǎn)權(quán)明晰的市場主體，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任；同時防止相關(guān)人員利用公司治理的漏洞進(jìn)行失信舞弊。164.4 完善中小企業(yè)的信用信息歸集體系國際上有三種企業(yè)信用信息歸集模式值得借鑒：其一是以德國和法國為代表的以央銀模式；其二是以美國為代表的商業(yè)模式；其三是以日本為代表的銀行協(xié)會制模式15。在我國，要根據(jù)實(shí)際，不搞重復(fù)建設(shè)，建立適合中小企業(yè)的信用信息歸集體系，循序漸進(jìn)，現(xiàn)階段的做法可以由兩種：其一是政府部門牽頭，聯(lián)合各行政單位，擴(kuò)大建立中小企業(yè)信用信息歸集檔案。其二是發(fā)揮工商行政管理部門的職能和優(yōu)勢，建立中小企業(yè)信用信息網(wǎng)絡(luò)和信用監(jiān)督體系，因?yàn)楣ど绦姓芾聿块T不僅掌握所有企業(yè)的基本資料，并且能夠較便利的跟蹤企業(yè)的經(jīng)營情況。兩種做法都可以在條件成熟后再逐步推向商業(yè)化。企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫要有先進(jìn)的技術(shù)平臺，具有動態(tài)錄入，數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)查詢等功能，相關(guān)主管部門要重視信用交易的鼓勵和監(jiān)管工作。4.5 改善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系其一，在政府的引導(dǎo)下，從各方面擴(kuò)充信用擔(dān)?；稹ＵA(yù)算中要為信用擔(dān)保安排部分補(bǔ)償資金，建立緊急擔(dān)保補(bǔ)償機(jī)制；采取稅收優(yōu)惠等政策吸引社會資本入股信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)；擔(dān)保機(jī)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)商業(yè)化運(yùn)作與服務(wù)相結(jié)合的方式，逐步積累資金，實(shí)現(xiàn)滾動發(fā)展。其二，加強(qiáng)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與各級銀行之間的協(xié)調(diào)合作。實(shí)行風(fēng)險按比例分?jǐn)偟脑瓌t，適當(dāng)放大擔(dān)保貸款的比例，發(fā)展信用抵押擔(dān)保。其三，加強(qiáng)型中小企業(yè)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作。雙方應(yīng)堅持扶持發(fā)展與風(fēng)險防范相結(jié)合的原則，企業(yè)應(yīng)真實(shí)匯報企業(yè)經(jīng)營情況和反擔(dān)保條款，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也要實(shí)行事后監(jiān)控實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險控制。利用風(fēng)險投資公司的優(yōu)勢，鼓勵風(fēng)險投資公司發(fā)展信用擔(dān)保，對投保企業(yè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督管理。其四，擔(dān)保公司要盡量降低擔(dān)保費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，從對被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格審查和加強(qiáng)信用監(jiān)管上降低擔(dān)保風(fēng)險。174.6 多管齊下，聯(lián)手治理，營造良好信用環(huán)境4.6.1政府部門確保依法行政，規(guī)范行政行為。不干預(yù)銀行信貸經(jīng)營活動，按照市場法則營造寬松投資環(huán)境，提供項(xiàng)目讓銀行自由選擇。創(chuàng)新信用管理，借鑒國外的管理辦法，對那些不守信用的企業(yè)及其高級管理人員的各種消費(fèi)行為加以嚴(yán)厲管束。清理“三角債”，幫助銀行清收貸款本金及利息，加強(qiáng)企業(yè)信用的輿論宣傳，在全社會形成強(qiáng)大的輿論攻勢，營造良好的企業(yè)信用氛圍。4.6.2人民銀行開展信用專項(xiàng)整治活動，重拳出擊，為商業(yè)銀行撐腰打氣，公布“黑名單”，制裁失信企業(yè)，使其成為“過街老鼠，無路可逃”，為其不講信用的行為付出代價。同時銀行業(yè)必須聯(lián)合起來，利用人民銀行的信貸登記查詢系統(tǒng)，相互協(xié)調(diào)，密切配合，如列入“黑名單”的企業(yè)，各銀行必須全部停止對其發(fā)放新貸款并清理結(jié)算帳戶，決不讓任何逃廢債務(wù)者鉆空子。充分利用信息網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，簡歷全社會共享的信用信息系統(tǒng)，特別是全社會金融系統(tǒng)之間的信息共享，逐步消除信用信息不完全，不對稱的現(xiàn)象，建立起全社會統(tǒng)一的信用信息網(wǎng)絡(luò)，以科技手段防范風(fēng)險，使失信者失去生存的空間。4.6.3商業(yè)銀行完善內(nèi)部信貸管理制度和激勵約束機(jī)制，從制度上約束信貸人員，降低信貸資產(chǎn)的“道德風(fēng)險”。不斷創(chuàng)新管理方式，加強(qiáng)貸后管理，密切跟蹤監(jiān)測信貸客戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，做到信息靈通，反應(yīng)迅捷，措施有力。22按照市場的要求辦事，堅持“有所為、有所不為”，建立信貸退出機(jī)制，聯(lián)手制裁失信企業(yè)，維護(hù)自身利益，構(gòu)建新型銀行企業(yè)信用關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀行和企業(yè)之間的“雙贏”。4.6.4司法部門強(qiáng)化法律約束，加大執(zhí)行力度，法院要著力解決“執(zhí)行難”問題，杜絕法律“白條”，維護(hù)法律的尊嚴(yán)和信譽(yù)度。公正執(zhí)法，嚴(yán)格辦案，從重、從快、從嚴(yán)打擊商貿(mào)金融詐騙以及逃廢銀行債務(wù)的行為，維護(hù)守法經(jīng)營企業(yè)和商業(yè)銀行的合法權(quán)益，震懾逃廢債務(wù)的行為，創(chuàng)造良好的法制環(huán)境。結(jié) 論中小企業(yè)信用問題的治理是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的工程，需要不斷的摸索改革，并適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的需求，改變觀念，開拓創(chuàng)新。只有通過政府、商業(yè)銀行、企業(yè)、全社會的通力配合與努力，中小企業(yè)信用問題才能從根本上得到改善，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險才能有效降低，市場經(jīng)濟(jì)才能長期穩(wěn)定發(fā)展。參考文獻(xiàn)1 陳家民：商業(yè)銀行信貸風(fēng)險度量與博弈M上海財經(jīng)大學(xué)出版社 2000年1月2 馬占芳、符曉波：現(xiàn)代信用簡論M中國社會科學(xué)出版社 2004年12月第一版 3 信用中國：中小企業(yè)信用問題治理研究 4 張其仔: 企業(yè)信用管理M對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社 2002年8月第一版 5 葛蕓:商業(yè)銀行信貸管理 M東北財經(jīng)大學(xué) 2003年8月第一版 6 袁凌：