財(cái)務(wù)管理制度 匯編 鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)（深圳）有限公司 2009 年 12 月 17 日 目錄 第一章 總則 . 4 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 . 4 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 . 5 第四章 資金管理 . 6 第五章 資產(chǎn)管理 . 7 第六章 合同款項(xiàng)支付與 費(fèi)用報(bào)銷 . 9 第七章 對外投資的財(cái)務(wù)管理 .八章 會計(jì)審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析 .九章 加強(qiáng)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 .十章 財(cái)務(wù)綜合管理 .十一章 附則 .十二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 .一節(jié) 總則 .二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制及組織體系 .三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算和編制工作期 .四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 .五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 .六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 .七節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 .八章 附則 .十三章 內(nèi)部審計(jì)制度 .一節(jié) 總則 .二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員 .三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的對象及依據(jù) .四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容 .五節(jié) 審計(jì)部的職責(zé) .六節(jié) 審計(jì)部的權(quán)限 .七節(jié) 被審計(jì) 單位（人員）的權(quán)利和責(zé)任 .八節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式 .九節(jié) 內(nèi)部審計(jì)工作程序 .十節(jié) 內(nèi)部審計(jì)工作底 稿 .十一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 .十二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)檔案 .十三節(jié) 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰 .十四節(jié) 附則 .：審計(jì)工作流程圖 .十四章 財(cái)務(wù)組織構(gòu)架如圖 .十五章 財(cái)務(wù)人員管理崗位職責(zé) .一節(jié) 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) .二節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理崗位職責(zé) .三節(jié) 主辦會計(jì)崗位職責(zé) .四節(jié) 出納員崗位職責(zé) .第十六章 財(cái)務(wù)核算工作指引 .、 目的 .、適用范圍 .、職責(zé) .、方法與過程控制： . 1：“開發(fā)成本” 共三頁） . 2：“開發(fā)間接費(fèi)”科目一覽表 . 3：“營業(yè)費(fèi)用”科目一覽表 .：合同款項(xiàng)支付審批程序與規(guī)定 .十七章 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理辦法 .一節(jié) 崗位責(zé)任制 .二節(jié) 工作流程 .十八章 內(nèi)部審計(jì)程序與方法 .部審計(jì)程序與方法 . 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 附件：審計(jì)工作方案 .件：審計(jì)工作底稿 .十九章 工程項(xiàng)目審計(jì)程序及辦法 .一節(jié) 總 則 .二節(jié) 立項(xiàng)審計(jì) .三節(jié) 設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì) .四節(jié) 招投標(biāo)審計(jì) .五節(jié) 合同管理審計(jì) .六節(jié) 設(shè)備和材料采購審計(jì) .七節(jié) 工程管理審計(jì) .八節(jié) 工程造價(jià)審計(jì) .九節(jié) 竣工驗(yàn)收審計(jì) .十節(jié) 財(cái)務(wù)管理審計(jì) .十一節(jié) 后評價(jià)審計(jì) .十二節(jié) 附 則 .第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全各項(xiàng) 財(cái)務(wù) 規(guī)章制度，積極倡導(dǎo)公司作風(fēng)穩(wěn)健，正派踏實(shí)、信譽(yù)優(yōu)良的經(jīng)營理念，保持較低的負(fù)債，低成本擴(kuò)張運(yùn)作的模式，維護(hù)投資者的 合法權(quán)益，確保出資方資金的安全、資產(chǎn)的保值和增值，使財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司 實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) ：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)公司效益的最大化。 第三條 所有財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)相關(guān)人員必須嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。 第四 條 本制度是公司 內(nèi)部及其 所屬企 業(yè)財(cái)務(wù)工作 管理 的依據(jù)。凡公司 以及公司屬下的全資企業(yè)及其控股 企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，均應(yīng)以本制度為財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)則 。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 第五 條 公司設(shè)置健全的財(cái)務(wù)部，指定負(fù)責(zé)人，并配 備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作， 二級公司財(cái)務(wù)部接受總部財(cái)務(wù)部們直接領(lǐng)導(dǎo)。 第 六 條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人直接受 董事長 領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 工作 調(diào)動 或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，由 分管 副 董事長 監(jiān)交。 第 七 條 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)人員直接受財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，應(yīng)與接交人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 財(cái)務(wù)人員的入職，除公司正常的手續(xù)外還由公司總辦指派人員進(jìn)行一次家訪，家庭住址的變更必須知會總辦，如有違犯也屬違約行為。 第 八 條 財(cái)務(wù)人員交接工作： （ 一 ） 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作 ; 1、 已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢 ; 2、 尚未登記的帳目應(yīng)該登記清楚并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章 （簽名） ; 3、 整理各項(xiàng)移交資料，對未了事項(xiàng)，作出書面材料 ; 4、 編制移交清冊，列明移交具體內(nèi)容 ; （ 二 ） 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)清點(diǎn)，接替人員須逐項(xiàng)點(diǎn)收。 （三） 交接完畢后，交接雙方同監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。 交接清冊上應(yīng)有：單位名稱、交接日期 、交接人、監(jiān)交人、清冊頁數(shù)及需說明的問題等。 （四） 移交人員對所移交的會計(jì)憑證，會計(jì)帳薄 ，會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的全 面性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第 九 條 財(cái)務(wù)管理遵循內(nèi)部牽制原則 ，出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作和會計(jì)檔案保管工作，銀行預(yù)留印鑒不得全部交給出納一人保管，實(shí)行印鑒分管制度。 第 十 條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會 、 董事長 負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 二級企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）受總部財(cái)務(wù) 領(lǐng)導(dǎo) ，即受本單位經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，又受公司 總部 財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。二級企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（ 主管）有權(quán)且有責(zé)任向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告本企業(yè)的財(cái)務(wù)真實(shí)情況。財(cái)務(wù)部有權(quán)隨時(shí)參與審計(jì)二級企業(yè)帳務(wù)，有權(quán)參與二級企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）的任免。 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第十 一 條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體化、系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括： （一） 長期投資和短期投資計(jì)劃。 （二） 流動資金計(jì)劃（含融資、信貸、按揭計(jì)劃）。 （三） 收入、成本、費(fèi)用、利潤計(jì)劃。 （四） 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（現(xiàn)金流量表）。 第十 二 條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制。每年 一 月底前根據(jù)董事會和 董事長 確定的年度經(jīng)營目標(biāo)，本著不浮夸、不保守的精神 ， 各業(yè)務(wù)部門及二級企業(yè)編 制本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、投資項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃。行政綜合部門開支實(shí)行預(yù)算制。在此基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改建議綜合平衡，編制全公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，超過審定后的預(yù)算不得支出，除非該預(yù)算已經(jīng)過上述同樣程序批準(zhǔn)追加，財(cái)務(wù)部在計(jì)劃執(zhí)行過程中應(yīng)每季度對各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行檢查、分析和考核。如果實(shí)際情況變化較大，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按程序編制調(diào)整計(jì)劃。 第十 三 條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)開展和項(xiàng)目投資情況，編制次月的月度業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、資金需要量計(jì)劃（附書面合同協(xié)議）， 項(xiàng)目付款計(jì)劃， 經(jīng)部門 經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，月底前報(bào)財(cái)務(wù)部匯總進(jìn)行綜合平衡，編制全公司月度費(fèi)用計(jì)劃、資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司 董事長 批準(zhǔn)后，遵照執(zhí)行 。 第四章 資金管理 第十 四 條 資金管理是對資金籌集、資金使用、資金回收 等 全過程的管理，并對資金使用效果進(jìn)行分析。 第十 五 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求量，積極組織和籌措資金，并對借款期限、利率、還款來源、融資渠道等因素綜合考慮，確定合理可行的籌資方案，努力降低資金成本。 第十 六 條 加強(qiáng)各種形式的 貸款、銀行按揭和貸款擔(dān)保 等 的管理。每借入一筆資金，不分金額大小都 必須報(bào) 董事長 審批。抵押貸款當(dāng)還款完畢后應(yīng)及時(shí)辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記贖回抵押物權(quán)屬證明文件。銀行按揭完成后應(yīng)盡量配合銀行收取小業(yè)主分期付款，最好避免回購，還款終結(jié)后及時(shí)將保證金轉(zhuǎn)回存款戶。未經(jīng)審批的貸款（含按揭）資料應(yīng)收回存檔。公司對外提供擔(dān)保或外單位對我方提供擔(dān)保均需 董事長 審批。對每筆貸款或貸款擔(dān)保，無論方式如何，金額大小財(cái)務(wù)部必須專人專職建立臺帳，掌握詳細(xì)情況提前作具體工作，到期及時(shí)辦理借款 展期或還款手續(xù)， 保持企業(yè)的高信譽(yù) 。 第十七 條 對公司開發(fā)的樓 宇實(shí)行銀行按揭銷售方式的， 首期款和銀行按揭款（ 可不含保證金） 全部收到后，售樓員才能領(lǐng)取 傭金。 現(xiàn)場所有售房收款 無論金額大小都必須當(dāng)天、最遲次日（須電話報(bào)告說明理由） 存入 銀行或 交到財(cái)務(wù)部，發(fā)現(xiàn)挪占等 違規(guī)行為的， 處以扣罰挪占當(dāng)事人與挪占款項(xiàng)數(shù)額相等的罰款， 情節(jié)嚴(yán)重者，做開除處理 。 同時(shí)，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣罰售樓員、銷售主管的傭金。 財(cái)務(wù)部應(yīng)張貼告示在售樓現(xiàn)場指引客戶交錢一定拿回蓋章收據(jù)，適時(shí)可派人現(xiàn)場收款，防止資金流失。 第 十八 條 為了保證資金安全，資金的調(diào)撥、使用要嚴(yán)格審批手續(xù)，申請用款按程序辦、用款按計(jì)劃辦、費(fèi)用支出按制度辦并進(jìn)行跟蹤管理，定期考核。凡對外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需付款的，除 及時(shí)清結(jié)外，均需提供書面經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議 及有效發(fā)票 為據(jù)（已交財(cái)務(wù)部存檔應(yīng)注明）。 第 二十 一 條 加強(qiáng)對貨幣資金的管理。嚴(yán)格按現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算辦法執(zhí)行。出納人員對經(jīng)管的庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，帳款相符。每天結(jié)出現(xiàn)金日 記帳余額并與 實(shí)際庫存核對，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 應(yīng)不定期地抽查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為 1,000 元，若在起點(diǎn)以上則 一律用支票轉(zhuǎn)帳或匯付。特殊情況經(jīng) 董事長 批示后出納攜帶現(xiàn)金付款， 1 萬元以上應(yīng)有保安或多派 一位員工陪同。庫存現(xiàn)金限額原則上不超過日常三天的需用量 ，現(xiàn)金 超限額部份當(dāng)天必須送存開戶銀行，因故未送存的要請示 董事長 后妥善保管，次日一定送存銀行。未經(jīng)批準(zhǔn)不得利用公司帳戶，為其他單位或個(gè)人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金。收 取 現(xiàn) 金 與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。出納人員對經(jīng)管的銀行存款帳，必須及時(shí)與銀行對帳單和會計(jì)帳目核對清楚，保證帳帳相符、帳款相符；原則上不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票， 也不得簽發(fā)和使用空白支票 ，特殊情況經(jīng) 董事長 批示后可簽發(fā)注 明日期、用途和限額的空白支票，領(lǐng)用人必須在登記簿上簽章。公司的一切收支均應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理的渠道，嚴(yán)禁以任何名義搞帳外經(jīng)營，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個(gè)人使用。財(cái)務(wù)人員 不得將公司帳號、預(yù)留印鑒泄露。 第 二 十 二 條 公司持有的長期投資性質(zhì)的實(shí)物、股票、債券、抵押物、單證等應(yīng)登記造冊，指定專人妥善保管。 第 二 十 三 條 加強(qiáng)對各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付帳款的管理，應(yīng)建立往來帳戶定期核對與清理制度，對本單位逾期未收回的帳款至少每季度要清理一次，根據(jù)帳齡長短逐項(xiàng)分析，提出解決措施，制定催收清欠方案，配合和督促業(yè)務(wù)部門 催收，加快資金周轉(zhuǎn)。對確實(shí)無法收回的各種呆帳、壞帳的報(bào)損，報(bào) 董事長 審批。對已確認(rèn)的壞帳損失，在會計(jì)核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。 第五章 資產(chǎn)管理 第 二 十 四 條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過一年，單位價(jià)值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他物品都應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)管理 （固定資產(chǎn)的管理參照行政部門管理文件處理） 。 第 二十 五 條 凡購置行政辦公用品等，每件購入單價(jià)在 2,000 元以下者，財(cái)務(wù)部作 為低值易耗品一次攤銷進(jìn)成本，但保管部門仍需負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)卡片，定期（至少一年）核對，對不能使用的物品按程序辦理報(bào)廢核銷手續(xù)，保證貨卡相符。 第 二十 六 條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負(fù)責(zé)購置 ， 資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)保管和保養(yǎng)， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動核算。固定資產(chǎn)的折舊維修核算。 與資產(chǎn)經(jīng)營部共同 定期（至少一年）組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查及對固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行客觀的評價(jià)與分析。 第二十 七 條 固定資產(chǎn)的購置，凡需購置固定資產(chǎn)的部門或下屬企業(yè)均需書面申請，經(jīng)行政部、 資產(chǎn)經(jīng)營部、 財(cái)務(wù)部 、 董事長 辦公室 會簽報(bào) 董事長 批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購入后，保管人員應(yīng)即時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，在發(fā)票上簽署“驗(yàn)收入庫”字樣，同時(shí)登錄固定資產(chǎn)卡片。采購員憑批準(zhǔn)購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報(bào)銷程序報(bào)銷。各部門領(lǐng)用固定資 產(chǎn)應(yīng)由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。當(dāng)使用人發(fā)生變動時(shí)應(yīng)及時(shí)到資產(chǎn)經(jīng)營 部辦理變更手續(xù)。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負(fù)責(zé)賠償。 第二 十八 條 固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采用直線折舊方法按月提取折舊，房屋建筑物的折舊年限定為 20 年。運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等的 折舊年限定為 5 年。固定資產(chǎn)的殘值率 標(biāo)準(zhǔn) 為： 內(nèi)資企業(yè) 2003 年 6 月 18日前購入的 按 10%， 2003 年 6月 18 日之后 （含）購入的按 5%；外資企業(yè)一律按 10%計(jì)提 。 第二十 九 條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按不同渠道的取得和不同的口徑進(jìn)行計(jì)價(jià)： (一 )購入的固定資產(chǎn)按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本 和繳納的稅金等計(jì)價(jià)； (二 )自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； (三 )投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) ； (四 )在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建所發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后 的余額計(jì)價(jià) ； （ 五） 盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 第三 十 條 每年年未，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。由 資產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部共同組織人員 ，編制盤點(diǎn)表，對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，分清責(zé)任并提出處理意見報(bào) 董事長 審批，對直接負(fù)有管理不當(dāng)?shù)呢?zé)任人應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰。對特別原因造成的財(cái)產(chǎn)損失和盜竊、搶劫、詐騙等，不論金額大小，均須專提書面上報(bào) 董事長 審批。假若公司員工參予其中且有不法行為的應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第 三十 一 條 加強(qiáng)在建及完工工程的管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)自營工程、出包工程的不同特點(diǎn)，編制工程進(jìn)度 資金投放計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，參與工程預(yù)決算審查。 第 三十 二 條 無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 第 三十 三 條 長期待攤費(fèi)用 包括開辦費(fèi)、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。具體攤銷年限按 會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定辦理 。 第六章 合同款項(xiàng)支付與費(fèi)用 報(bào)銷 第 三十 四 條 合同類型包括：設(shè)計(jì)、材料設(shè)備、施工、營銷及其他。付款類型包括：預(yù)付款、 進(jìn)度款、結(jié)算款及保修款 。 （一） 設(shè) 計(jì)、 甲供材、設(shè)備、施工 及其他合同 付款 的審批程序： 合同簽約后， 對方 填寫 “ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 并蓋章，送 相關(guān)部門 簽字后，由工程部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 及 集團(tuán) 副總 經(jīng) 會簽后，報(bào) 董事長 審批后支付 。 1、 預(yù)付款（或定金） 工程備料款應(yīng)在工程承包合同簽訂后，具備開工條件后方可支付，并在支付工程進(jìn)度款和辦理工程結(jié)算款時(shí)，按規(guī)定比例逐次扣減，原則上要求施工方帶資進(jìn)場開工。若合同 規(guī)定 履約保證金或保函的，則在支付前，對方必須提供保證金或保函。 2、 工程 、 材料 及 設(shè)備進(jìn)度款 承包商應(yīng)于每期 5日前向相關(guān)專業(yè)工程師申報(bào)上期如下資料，并加蓋公章： “工程款支付申請表 ”、“工程款（ 目 ）支付審批單” ； 工程分部分項(xiàng)詳細(xì)形象進(jìn)度 、 下期施工進(jìn)度計(jì)劃及資金使用計(jì)劃 ； 工程量 計(jì)算 書 、費(fèi)用匯總表 或材料設(shè)備進(jìn)貨單 。 工程進(jìn)度款（含代墊付水電費(fèi)、甲供材等）按累計(jì)完成工程量撥至工程預(yù)（結(jié)）算總造價(jià)的 85%時(shí)應(yīng)停止撥付。 3、 工程決算余款 相關(guān)部門確認(rèn) (物業(yè) ;總工 ;規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營銷 等 ) 工程部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總經(jīng)理 董事長 對方填寫“合同 款項(xiàng)支付審批表 ” 蓋公章 工程決算余款應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后，經(jīng)公司預(yù)決算員或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)審 定的竣工決算書辦理。 結(jié)算時(shí)應(yīng)按工程決算審定總 造價(jià)扣除預(yù)付備料款、預(yù)付進(jìn)度款、甲供料款（預(yù)算價(jià)）、水電費(fèi)、質(zhì)量保證金、超領(lǐng)甲供料價(jià)款及按合同規(guī)定應(yīng)增付或扣付的獎(jiǎng)罰金等之后的余額結(jié)付。 結(jié)付時(shí)憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工料分析經(jīng)濟(jì)簽證”、“開工報(bào)告”，“ 工程竣工驗(yàn)收單 ”等等。其中 ，質(zhì)量獎(jiǎng)應(yīng)附優(yōu)質(zhì)工程證書。 4、 工程質(zhì)量保證金按總決算 3留， 保修期滿后，工程部門、物業(yè)管理公司確認(rèn)請款人已履行保修責(zé)任，并預(yù)算 合約 部門扣除所發(fā)生的第三 方 保修費(fèi)、逾期到場修罰金以及物業(yè)管理公司自行或委托第三方維修費(fèi) 等 ，若此類費(fèi)用超過維修金，則要求對方另行支付 ； 5、 施工中代墊款施工現(xiàn)場中 公司 代墊的水 、 電費(fèi)用 （施工方必須提供同等金額的建筑安裝發(fā)票） 及其他費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)費(fèi)用復(fù)印件加蓋公章后，提交承包商，并從當(dāng)前工程款項(xiàng)中扣回。 （二） 銷售推廣 費(fèi)用的支付： 1、項(xiàng)目 開始 前， 銷售部 應(yīng)將 銷售推廣 計(jì)劃（ 預(yù)計(jì)推廣時(shí)間、 方式、 金額） 報(bào) 送至 預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 ， 做好 開工前銷售費(fèi)用 的 總預(yù)算。 2、 每 年 1月底前 ， 銷售部 編制 本 年 度 銷售 費(fèi)用投 放 計(jì)劃 （分項(xiàng)目、分月） ， 董事長 最終 批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部存檔。 3、 每季度 10 號前， 銷售 部 編制本季 度銷售 費(fèi)用投放計(jì)劃 （分不同開發(fā)項(xiàng)目） ，董事長 最終 批準(zhǔn)后 ，財(cái)務(wù)部 存檔 。 4、 廣告費(fèi)等 合同簽訂 或 履約 完成 后，經(jīng)辦人員填制付款申請 單，附合同、發(fā)票、刊登相關(guān)廣告的復(fù)印件或照片，銷售部經(jīng)理簽字 后 ，由財(cái)務(wù)經(jīng)理 (主管 )、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核后，報(bào) 董事長 批準(zhǔn) 后付款。 銷售推廣費(fèi) 用 集團(tuán)副總審 批 相關(guān)部門審 核 市場營銷部推廣計(jì)劃 董事長批 準(zhǔn) 營銷部“合同款項(xiàng)支付審批表” 相關(guān)部門審核 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總 理 董事長 5、財(cái)務(wù)部季末或月末將 各項(xiàng)目廣告預(yù)算數(shù) 與實(shí)際發(fā)生數(shù) 進(jìn)行對比， 聯(lián)同 銷售部、預(yù)算部 ， 綜合 考評各種廣告的投放效果 ， 考評結(jié)果報(bào)呈至 董事長 。 （三） 審批注意事項(xiàng)： 1、 “工程款支付申請表”、“工程款（廣告費(fèi)）支付審批單”， 須密封專人傳遞，嚴(yán)禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字 ； 2、 承包商追問付款情況時(shí)，各部門經(jīng)辦人只能回答“正按程序辦理之中，很快會通知貴方”，嚴(yán)禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理” ； 3、 每期 5 日前 各 承包商提交審批表等完整的相關(guān)資料，各部門審批時(shí)間 最長 不能超過 1個(gè) 工作日 （ 節(jié)假日順延） ，每期 10 日前保證將審批表報(bào)至 董事長 審批。 第三十 五 條 費(fèi)用報(bào)銷及借款、支票領(lǐng)用審批程序 ： （一） 日常費(fèi)用支出： （二） 借款及支票領(lǐng)用： 說明 ： 1,000 元以下的 費(fèi)用支付可以使用現(xiàn)金； 1,000 元以上（含）的費(fèi)用支付不得使用現(xiàn)金，特殊情況封需使用現(xiàn)金的，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。 第 三十六 條 差旅費(fèi)報(bào) 銷： （一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) （詳細(xì)見公司差旅費(fèi)報(bào) 銷制度 采辰司發(fā)第【 2008】 006 號文件 ） ： 董事長 副 董事長 正副經(jīng)理 職 員 交通費(fèi) 按汽車票、火車票價(jià)報(bào)銷 無 無 無 每日住宿費(fèi) 200 元 150 元 100 元 80 元 各部門經(jīng)理 (工資、傭金性 質(zhì)支出除外 ) 經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào) 銷 單” 各公司會 計(jì) 審 核 集團(tuán)財(cái) 務(wù)審核 批 董事長 審 批 經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng)用單” 各部門經(jīng) 理 審 核 異地公司負(fù)責(zé)人審核 集團(tuán)副總經(jīng)理 審 批 董事長 審 批 異地公司負(fù)責(zé)人審核 審 核 集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理 審 核 職 別 費(fèi) 用 董事長 副 董事長 正副經(jīng)理 職 員 餐 費(fèi) 120 元 /天 100 元 /天 80 元 /天 60 元 /天 招待費(fèi) 申請實(shí)報(bào) 申請實(shí)報(bào) 申請實(shí)報(bào) 申請實(shí)報(bào) 通訊費(fèi) 10 元 /天 10 元 /天 10 元 /天 10 元 /天 差旅補(bǔ)助 20 元 /天 20 元 /天 20 元 /天 20 元 /天 （二）說明： 1、 兩人及以上同行出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)從 職位 較高者 。 2、 出差天數(shù)的 計(jì)算以所乘交通工具離深、抵深日期為準(zhǔn)。當(dāng)日往返，不計(jì)發(fā)出勤補(bǔ)助 。 3、 出差人員住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊情況超標(biāo)需事先征得 董事長 同意，報(bào)銷時(shí)需 簽字確認(rèn)。對于 公司未統(tǒng)一安排住宿， 自行安排住宿而不報(bào)銷住宿者，每晚補(bǔ)貼150 元， 由 公司或 對方單位提供住宿或住在關(guān)聯(lián)所屬公司招待所的 ，不計(jì)發(fā)補(bǔ)貼 。 4、 出差期間要宴請送禮，應(yīng)當(dāng)盡量作出計(jì)劃， 經(jīng)批準(zhǔn)憑發(fā)票如實(shí)報(bào)銷。 5、 出差期間因公 發(fā)生傳真、特快專遞費(fèi)用 、上網(wǎng)費(fèi) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 ，但電話費(fèi)自理。 6、 出差期 間交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，應(yīng)盡量乘坐公共交通工具，沒有特殊情況不能 乘坐出租汽車。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕 車出差的員工一律不 報(bào)銷任何 市內(nèi)交通費(fèi)用。 7、 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費(fèi)用均由個(gè)人自理，對經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應(yīng)扣除 住宿費(fèi)及繞道交通費(fèi)后如實(shí)報(bào)銷。 8、 職工因公出差到國外（含港、澳、臺） 按實(shí)報(bào)銷往返交通費(fèi)，其它費(fèi)用根 據(jù)國別、地區(qū)的不同由 董事長 批準(zhǔn)后 報(bào)銷。 第 三十七 條 通訊費(fèi) （一） 公司 話設(shè)在總辦，因工作需要撥打長途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。因工作需要使用國際長途需由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （二） 公司對所有員工不購置手機(jī)，但憑發(fā)票限額報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，手機(jī)發(fā)票必須是本人。手機(jī)話費(fèi)每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機(jī) 元；外勤 元 ；普通人員 元 。 職 別 費(fèi) 用 （三） 公司固定電話、分機(jī)給予員工辦公使用，通話應(yīng) 言簡意賅 。 電話 因私盡量少用，嚴(yán)禁用公司電話撥打收費(fèi)的聲訊臺 （ 114、 160 等工作資詢性 電話除外） 。 （四） 通行費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù) 實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開發(fā)項(xiàng)目間接費(fèi)科目。 第 三十八 條 交際應(yīng)酬 (一 ) 禮品費(fèi)的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日， 禮品必須做到進(jìn)出有帳、贈送有名。 （二） 報(bào)銷招待 費(fèi)、禮品費(fèi)時(shí)事先應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開支金額、開支事由、解決問題情況等。應(yīng)酬完畢后審批單隨同 發(fā)票在 財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，特殊情況電話請示 董事長 或報(bào)告總辦先應(yīng)酬后補(bǔ)手續(xù)報(bào)銷。 （三） 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 需簽單的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、總辦與簽單單位簽定有關(guān)協(xié)議，并預(yù)留董事長 簽字樣本或 董事長 指定的有權(quán)簽字人樣本，其他人的 簽單財(cái)務(wù)部一律不 給予報(bào)銷。一般情況下應(yīng)在指定 的 簽單單位業(yè)務(wù)招待 。 （四）交際應(yīng)酬按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù)實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開發(fā)項(xiàng)目間接費(fèi)科目。 第 三十九 條 汽車費(fèi)用、 交通費(fèi) （ 一 ）員工 交通費(fèi)報(bào)銷 ： 1、 晚加班到 23： 00后離開公司的，可乘坐出租車，但須次日憑考勤卡記錄，以行政部經(jīng)理確認(rèn)。 2、 市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫派車單，經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車。如無車可派，可乘公共交通工具外出，特 殊事由乘坐出租車經(jīng) 行政部經(jīng)理 同意后可報(bào)銷，并在報(bào)銷憑證上說明辦理 事 項(xiàng) 。 （二 ）公司車輛費(fèi)用： 公司車輛在執(zhí)行公務(wù)時(shí)發(fā)生 的過路，過橋及停車費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷。報(bào)銷上述費(fèi)用時(shí)，應(yīng)在原始憑證上注明發(fā)生費(fèi)用的時(shí)間及事因。司機(jī)違章罰款原則上不 準(zhǔn)報(bào)銷。 特殊情況需報(bào)銷時(shí)，應(yīng)書面說明原因，報(bào)經(jīng) 董事長 同意。汽油費(fèi)根據(jù)每輛車的月平均使用情況 ，年初核定每月最高限額，原則上在額度內(nèi)憑加油站發(fā)票報(bào)銷。公司車輛需要進(jìn)行保養(yǎng)維修 的 ，應(yīng)由行政部統(tǒng)一安排在質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的固定維修點(diǎn)進(jìn)行維修。因特殊情況車輛需要進(jìn)行緊急修理，應(yīng)事先電話請示行政 部 經(jīng)理，有必要時(shí)可請示 董事長 同意就近解決。報(bào)銷 車輛維修費(fèi)用，必須附具體修理項(xiàng)目及材料清單。 第 四十 條 其它費(fèi)用的支出與報(bào)銷 （一） 每月 底財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)行政部統(tǒng)計(jì)考勤表（附病、 事假條、加班批條），新入職員工及轉(zhuǎn)正員工憑行政部 通知函編制工資表，扣除員工個(gè) 人應(yīng)承擔(dān)的 社保 費(fèi) 、 個(gè)人所得稅等后 在次月 5 日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。員工中 餐補(bǔ)貼每人每天 10 元，另外公司每月補(bǔ)貼工地人員 元 作為 固定加班補(bǔ)助（轉(zhuǎn)正前不享受 ） 。 獎(jiǎng)金按 董事長 批示另行發(fā)放 。 （二） 公司購置辦公用品、日常用品等應(yīng)由 行政部 、財(cái)務(wù)部 確定專購點(diǎn)集中采購。行政部應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理采購，盡量保持零庫存 。 行政部 報(bào)銷時(shí) 應(yīng) 憑發(fā)票及驗(yàn)收人簽字按 上述 程序?qū)徟?由設(shè)計(jì)師 提出的 需購 買的 樣板房飾品 ， 經(jīng) 董事長 批準(zhǔn)后， 財(cái)務(wù)部派人 陪同銷售部相關(guān)人員購買，并由資產(chǎn)經(jīng)營部 登記造冊 、 定期盤點(diǎn) ，銷售部配合物品的保管及養(yǎng)護(hù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督 。 （三） 員工在試用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，醫(yī)藥費(fèi) 。醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷事宜按醫(yī)療保險(xiǎn)條例執(zhí)行。 （四） 公司鼓勵(lì)員工 參加專業(yè)知識 再培訓(xùn) ,政府 職能部門及行業(yè)協(xié)會通知需要派員參加的，原則上由公司報(bào)銷學(xué)習(xí)費(fèi)用 但不得先借再還，必須有一個(gè)書面學(xué)習(xí)心得后，再憑發(fā)票報(bào)銷 （不含專業(yè)資格后續(xù)教育費(fèi)用） 。 表現(xiàn)良好的員工 參加大專、本科、研究生學(xué)位學(xué)習(xí)的， 在不影響工作的前提下， 公司將為員工適當(dāng)安排時(shí)間，以方便員工完成學(xué)業(yè)。 （五） 符合公司招調(diào)干 （工） 的員工 申辦深戶的 考務(wù)費(fèi)、城市增容費(fèi)等一律由本人支出。 （六） 對公司房屋、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的維修及其它維修應(yīng)由行政部及使用部門報(bào)告行政部統(tǒng)一辦理。修理費(fèi)的報(bào)銷須由維修單位隨同發(fā)票提供維修材料、工時(shí)計(jì)算單，經(jīng)驗(yàn)收合格后按規(guī)定程序報(bào)銷，原則上應(yīng) 至少 有兩位員工參加。因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費(fèi)，扣除保險(xiǎn)公司賠償后的差額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 （七） 以上未列明的費(fèi)用開支視當(dāng)時(shí)情況而定，通常由部門簽批，財(cái)務(wù) 及分管副總審核， 董事長 審批。 第七章 對外投資的財(cái)務(wù)管理 第 四十 一 條 對外投資包括短期投資和長期投資。短期投資是 指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券及不超過一年的其他投資。長期投資是不準(zhǔn)備隨時(shí)變 現(xiàn)，持有時(shí)間在一年以上的有價(jià)證券及超過一年的其他投資。 第 四十 二 條 投資發(fā)展部負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的可行性研究、論證、報(bào)批等。財(cái)務(wù)部協(xié)助對外投資的核算和評價(jià)考核。投資項(xiàng)目不