集團資金管理概念 企業(yè)集團：是一個以實力雄厚的大型企業(yè)為核心，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)以及產(chǎn)品、技術(shù)、管理流程、成套契約等為紐帶，把多個企業(yè)單元聯(lián)結(jié)在一起，以母子公司為主體的具有多層次結(jié)構(gòu)、多法人的經(jīng)濟聯(lián)合體。 資金管理：是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等進行系統(tǒng)化管理。它是企業(yè)財務管理功能的延伸和細化。 由于企業(yè)集團具有組織結(jié)構(gòu)層次多、集團內(nèi)部成員眾且散、管理鏈條長、各級分支機構(gòu)地域縱橫交錯等特點。因此加強資金集中管理，強化和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)和余缺調(diào)劑，是保證實現(xiàn)企業(yè)集團戰(zhàn)略目標的一個重要前提。 集團資金管理概念（續(xù)） 我國企業(yè)集團資金管理存在問題 監(jiān)控不嚴，導致大量的企業(yè)資金在體外循環(huán)； 企業(yè)集團資金分散占用，使用效率低下，高存款和該貸款的 “ 雙高 ” 現(xiàn)象嚴重，迫使企業(yè)承擔昂貴的財務費用； 企業(yè)集團資金集中管理模式 統(tǒng)收統(tǒng)支集中報賬模式 撥付備用金集中報賬模式 財務結(jié)算中心模式 內(nèi)部銀行模式 財務公司模式 企業(yè)集團資金集中管理的作用 加強企業(yè)集團資金集中管理，能夠有效地克服集團公司內(nèi)部資金管理分散、盈缺失衡、內(nèi)部異地資金結(jié)算的效率低、成本高、資金在途時間長的缺陷； 有利于提高集團內(nèi)部資金的使用效率，減少外部貸款的規(guī)模，降低集團財務費用，降低市場成本。 集團資金管理概念（續(xù)） 企業(yè)管理的中心是財務管理， 而財務管理的核心是資金管理。 集團資金控制的五種模式 統(tǒng)收統(tǒng)支模式（集中報賬） 一切資金收付活動都集中在企業(yè)的財務部門，分支機構(gòu)或者子公司不單獨設(shè)立帳號； 有助于實現(xiàn)企業(yè)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制資金的流出； 不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層經(jīng)營的靈活性，以致降低集團經(jīng)營活動和財務活動的效率。 撥付備用金模式（集中報賬） 企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構(gòu)或者子公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金； 各分支機構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，到財務部門報銷以補足備用金； 集團所屬分支機構(gòu)或子公司有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)，在規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標準之內(nèi)，可以對撥付的備用金行使決策權(quán)； 集團資金控制的五種模式（續(xù)） 財務結(jié)算中心模式 結(jié)算中心通常是設(shè)立于企業(yè)集團內(nèi)部，辦理內(nèi)部成員單位或者分公司現(xiàn)金支付和往來結(jié)算業(yè)的的專門機構(gòu)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)； 結(jié)算中心主要職能： 集中各成員單位的現(xiàn)金收入。各單位收到的現(xiàn)金收入都必須轉(zhuǎn)帳存入到結(jié)算中心的銀行賬戶中； 統(tǒng)一撥付各成員單位業(yè)務所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向； 統(tǒng)一對外籌資，確保整個集團的資金需要； 辦理各成員單位之間的往來結(jié)算，計算各成員單位在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相應的利息成本或利息收入； 核定各成員單位日常留用的現(xiàn)金余額。 特點： 各分公司都有自己的財務部門，有獨立的銀行帳號進行獨立的核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)； 集團公司將各分公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一結(jié)算； 實行收支兩條線； 集團資金控制的五種模式（續(xù)） 內(nèi)部銀行模式 內(nèi)部銀行將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部的管理機制而建立的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)。 主要職責： 設(shè)置內(nèi)部結(jié)算帳戶，企業(yè)經(jīng)營的一切實物轉(zhuǎn)讓、勞務協(xié)作均通過內(nèi)部銀行辦理往來結(jié)算； 發(fā)行支票和貨幣，在各分公司之間使用； 發(fā)放內(nèi)部貸款、籌措資金由內(nèi)部銀行統(tǒng)籌運作； 制定統(tǒng)一的結(jié)算制度，規(guī)范結(jié)算行為，監(jiān)控資金流向的合理性； 內(nèi)部銀行對資金管理的效果： 提高資金整體的使用效果，集中信貸，結(jié)算資金留在體內(nèi)循環(huán)，降低財務費用； 促進企業(yè)內(nèi)部資金使用觀念的轉(zhuǎn)變。提高對于資金時間價值和資金成本的認識； 內(nèi)部銀行的問題： 企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，以資金管理為中心特征的內(nèi)部銀行，與各種不同企業(yè)集團財務管理模式不相適應； 企業(yè)集團內(nèi)部成員單位間的利益發(fā)生了變化。企業(yè)集團成員具有相對獨立的經(jīng)濟利益； 內(nèi)部產(chǎn)品定價市場化； 外部市場的逐漸成熟，對內(nèi)部銀行的運作提出更高的要求。 集團資金控制的五種模式（續(xù)） 財務公司模式 財務公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構(gòu)。由人民銀行批準，作為集團公司的子公司而設(shè)立。其擔負著集團的理財任務。 財務公司的功能： 通過在企業(yè)集團內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算加速資金周轉(zhuǎn)； 通過融資租賃和買方信貸，注入少量資金解決集團內(nèi)部中間產(chǎn)品購銷量方面的問題； 通過對內(nèi)部提供擔保、資信調(diào)查、信息服務、投資咨詢?yōu)榧瘓F提供全方位服務； 運用同業(yè)拆借、發(fā)行債券和新股，從事外匯和有價證券等手段為集團募集資金； 將集團暫時閑置的資金投向高效的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)或者集團本身的發(fā)展項目，使資金運用效率最大化； 財務公司的特點： 它是一個獨立的法人企業(yè)，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價交換的市場競爭關(guān)系； 行使銀行的部分職能； 承擔集團公司募集資金、供應資金和投資的功能； 財務公司的作用： 真正成為集團的金融中心； 成為集團的信息中心； 真正使財務公司成為企業(yè)集團的投資中心、投資顧問； 五種模式對比分析 從財權(quán)集中度的角度分析 報賬中心模式財權(quán)集中度最高，其次是財務結(jié)算中心模式和內(nèi)部銀行模式，財權(quán)集中度最低的是財務公司模式； 從母子公司融資權(quán)和投資角度分析 對報賬中心模式來說，集團總部財務部擁有完全的融、投資權(quán)力，分公司則沒有； 結(jié)算中心模式不是將成員單位全部資金集中到總部的資金庫，而只是對資金流動和投融資等決策過程的集中化； 內(nèi)部銀行模式下，內(nèi)部銀行隸屬集團，具有完全的投融資權(quán)力，而分公司所需資金必須通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一對外融資，但可自行安排使用，對外投資； 財務公司模式下，集團各分公司雖然有較大的資金使用權(quán)，但通常會依賴財務公司進行融資，自身有較大的投資權(quán)力，但會受到財務公司的監(jiān)督； 從對外部硬件環(huán)境要求的角度分析 報賬中心模式對外部設(shè)備要求最低，甚至手工方式； 其他模式對集團和成員企業(yè)要求較好的網(wǎng)絡(luò)硬件環(huán)境，以支持工作流、支持集中管理、協(xié)同上午運作。 提供針對最先進的資金管理模式的資金管理產(chǎn)品； 針對結(jié)算中心和財務公司的資金管理來提供主要資金管理業(yè)務的功能模塊； 集中管理好集團集中的資金； 結(jié)算中心和財務公司的集中資金管理 建立內(nèi)部賬戶，核算成員單位集中在集團的資金的情況； 提供代理成員單位的委托付款和委托收款業(yè)務處理； 提供成員單位之間的內(nèi)部結(jié)算； 提供集團對成員單位的資金的統(tǒng)一上收下?lián)埽?提供對成員單位的統(tǒng)一信貸管理業(yè)務； 結(jié)算中心對成員單位資金的集中監(jiān)控； 資金組織的資金管理與單位財務系統(tǒng)的集成應用 成員單位的收付處理（報賬中心）與中心的資金結(jié)算業(yè)務集成； 成員單位的信貸業(yè)務與中心的信貸業(yè)務的集成； 資金業(yè)務產(chǎn)品 其它業(yè)務產(chǎn)品組織體系 資金賬戶體系資金計劃體系資金結(jié)算體系集成應用信貸管理體系U A P 平 臺財務會計平臺結(jié)算中心 結(jié)算單位 內(nèi)部賬戶 銀行賬號收付報全面預算總賬系統(tǒng)管理 數(shù)據(jù)交換平臺資金結(jié)算資金調(diào)撥資金清算存款管理票據(jù)管理參數(shù)管理 預警平臺資金監(jiān)控 資金預測資金計息授信管理資金產(chǎn)品框架圖合同管理信貸評估信貸核算資金票據(jù)現(xiàn)金銀行網(wǎng)銀接口資金結(jié)算： 處理結(jié)算中心資金結(jié)算業(yè)務； 信貸管理： 處理結(jié)算中心對內(nèi) /外的信貸業(yè)務；處理普通單位的對外業(yè)務； 資金計息： 處理結(jié)算中心的對內(nèi) /外的存款和計息業(yè)務；處理單位的對外存款和計息業(yè)務； 票據(jù)管理： 處理結(jié)算中心承兌匯票的業(yè)務； 授信管理： 提供中心對內(nèi) /外的授信管理；提供單位的對外授信管理； 資金計劃：中心的支付控制計劃，資金下?lián)苡媱潱?資金監(jiān)控： 提供結(jié)算中心對成員單位全部資金的監(jiān)控； 資金預測： 提供單位的資金預測； 網(wǎng)銀接口： 提供 產(chǎn)品架構(gòu)完善 明確了結(jié)算組織和結(jié)算單位的概念和關(guān)系； 明確了內(nèi)部賬戶的作用以及與銀行賬戶之間的關(guān)系； 明確了結(jié)算中心的業(yè)務與成員單位的業(yè)務之間的集成關(guān)系和方式； 網(wǎng)銀接口完善； 集成應用 突破資金結(jié)算的遠程支付模式，可以成員單位在本公司內(nèi)部的付款流程與中心的資金結(jié)算銜接處理； 多結(jié)算中心 建立多中心的體系，將原來沒有關(guān)系的中心之間建立起體系； 實現(xiàn)了多中心之間的資金清算處理； 單位與中心的一體化 結(jié)算中心不用建立成一種特殊的公司類型； 可以實現(xiàn)在集團公司的部門進行資金的集中管理； 結(jié)算中心處理業(yè)務的核算內(nèi)容屬于集團公司財務的一部分； 組織 結(jié)算中心 在系統(tǒng)中除了業(yè)務范圍不同，結(jié)算中心與財務公司基本是一樣的，所以在系統(tǒng)中基本不區(qū)分兩者的概念； 結(jié)算中心作為處理資金業(yè)務的主體，其業(yè)務處理的思路與銀行的思路基本是一致的，是作為企業(yè)集團成員單位的業(yè)務的對方； 結(jié)算中心的業(yè)務自成體系，可以看成與 處理的方式與銀行很相似； 可以支持多結(jié)算中心以及結(jié)算中心 +財務公司的結(jié)算中心體系的部分業(yè)務處理； 成員單位（結(jié)算單位） 成員單位是資金業(yè)務處理的客體，一般對應 根據(jù)資金管理的要求，成員單位一般屬于一個中心來進行管理； 成員單位在所屬中心開立內(nèi)部賬戶，并通過內(nèi)部賬戶來反映單位在中心的資金的情況； 成員單位的收付款業(yè)務一般要受控于集團； 中心與單位間的關(guān)系 結(jié)算中心和結(jié)算單位對應公司； 結(jié)算單位與結(jié)算中心的隸屬關(guān)系獨立于行政上的關(guān)系，可以與行政上的關(guān)系不一致； 集團公司 公司 公司公司( 結(jié) 算 )公司( 結(jié) 算 )公司公司( 結(jié) 算 )資金組織與公司的關(guān)系結(jié)算單位總結(jié)算中心分結(jié)算中心公司 公司公司總結(jié)算中心結(jié)算中心結(jié)算中心結(jié)算中心結(jié)算單位結(jié)算單位結(jié)算單位結(jié)算單位結(jié)算單位結(jié)算單位結(jié)算單位結(jié)算單位結(jié)算單位結(jié)算中心與結(jié)算單位關(guān)系圖結(jié)算中心不再作為一類特殊的公司，而是在普通公司上打標記； 一個公司可以既是結(jié)算中心又是結(jié)算單位； 賬戶 銀行賬戶（開戶銀行） 企業(yè)集團及成員單位的銀行賬戶，資金管理的核心對象； 在集中資金管理的模式下，一般成員單位的銀行賬戶受集團的控制； 外部客商的銀行賬戶不屬于系統(tǒng)管理的對象； 個人的銀行賬戶也不屬于系統(tǒng)管理的對象； 內(nèi)部賬戶（資金結(jié)算） 集團為成員單位在中心開設(shè)的內(nèi)部賬戶，反映成員單位集中在集團的資金的情況，是中心管理的核心對象； 集團上收成員單位的貨幣資金到集團的銀行賬戶的時候，要為成員單位的內(nèi)部賬戶增加相應的數(shù)額； 集團下?lián)苜Y金到成員單位的外部帳戶的時候，要從成員單位的內(nèi)部賬戶上扣減相應的數(shù)額； 單位的外部帳戶加內(nèi)部賬戶反映單位資金的全部情況； 管理賬戶（帳戶，報賬中心） 管理賬戶是對銀行賬戶的一種管理的分類，與銀行賬戶的屬性是一致的； 可以多個管理賬戶對應一個銀行賬戶，以實現(xiàn)內(nèi)部對于銀行賬戶數(shù)據(jù)的明細的核算； 可以一個管理賬戶對應多個銀行賬戶，以實現(xiàn)對于多個銀行賬戶的內(nèi)部的統(tǒng)一的核算； 賬戶間的關(guān)系 帳戶( 銀行外部 )單位銀行帳戶( 單位 )結(jié)算中心內(nèi)部帳戶銀行帳戶( 中心 )帳戶( 現(xiàn)金帳戶 )帳戶( 銀行內(nèi)部 )銀行帳戶( 單位 )從單位的角度看：單位的管理帳戶是核心管理對象，其可以對應銀行帳戶和中心的內(nèi)部帳戶。單位管理本單位的銀行帳戶； 從中心的角度看：內(nèi)部帳戶是中心的核心管理對象。中心還管理本中心的銀行帳戶以及成員單位的銀行帳戶。 資金核算業(yè)務處理 資金結(jié)算 委托付款：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、對外支付、直接支付 委托收款：內(nèi)部委托收款、外部委托收款 收付款登記 結(jié)算憑證 資金調(diào)撥 資金下?lián)埽航Y(jié)算中心下?lián)苜Y金到結(jié)算單位外部賬號 資金上收：結(jié)算單位外部賬號資金上收到結(jié)算中心 資金調(diào)撥：結(jié)算中心為自身或者同一個單位賬號之間的調(diào)撥 資金清算：結(jié)算中心之間的結(jié)算處理 逐筆清算：逐筆結(jié)算業(yè)務在各相關(guān)結(jié)算中心處理 批量清算：結(jié)算業(yè)務批量在各相關(guān)結(jié)算中心處理 日結(jié) 統(tǒng)計查詢 資金結(jié)算與遠程支付 資金結(jié)算是中心的業(yè)務處理系統(tǒng) 資金結(jié)算是中心資金業(yè)務處理的核心； 資金結(jié)算以中心的角度對成員單位提交的業(yè)務進行處理，并進行控制； 遠程支付為中心的處理提供數(shù)據(jù) 遠程支付下的功能只是確認業(yè)務發(fā)起的對象，并不能反映成員單位的業(yè)務全貌； 在中心下的資金結(jié)算體系不關(guān)注成員單位的業(yè)務的記錄和處理，因此不存在成員單位的核算體系； 賬戶( 結(jié) 算 單 位 1 )賬戶( 結(jié) 算 單 位 2 )內(nèi)部支付 內(nèi)部收款外部賬號( 結(jié) 算 單 位 1 )外部賬號( 外 部 單 位 )外部支付外部收款外部賬號( 結(jié) 算 中 心 )下?lián)苜Y金內(nèi)部存款轉(zhuǎn)換為銀行存款銀行存款轉(zhuǎn)換為內(nèi)部存款結(jié)算中心支付賬號( 結(jié) 算 單 位 2 )外部賬號( 外 部 單 位 )內(nèi)部存款轉(zhuǎn)換為銀行存款銀行存款轉(zhuǎn)換為內(nèi)部存款外部支付外部收款結(jié) 算 單 位 1結(jié) 算 單 位 2下?lián)苜Y金 上收資金內(nèi)部結(jié)算外 部 結(jié) 算外 部 結(jié) 算資金賬戶體系資金調(diào)撥收入賬號( 結(jié) 算 單 位 2 )上收資金外部賬號( 結(jié) 算 單 位 2 )外部賬號( 外 部 單 位 )外部支付外部收款非集合庫銀行賬號結(jié)算憑證委托付款書委托收款書資金下?lián)軉钨Y金上收單委托付款委托收款內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單資金下?lián)苜Y金上收內(nèi)部轉(zhuǎn)帳其他業(yè)務總帳憑證資金結(jié)算信貸業(yè)務 存款業(yè)務 票據(jù)業(yè)務中心資金管理對外提供帳戶數(shù)據(jù)接口打印回單資金結(jié)算業(yè)務 委托收付款業(yè)務、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳、資金上收、下?lián)艿葮I(yè)務都生成結(jié)算憑證； 其他種類的中心的業(yè)務可以直接錄入結(jié)算憑證來記載； 從結(jié)算憑證打印業(yè)務回單； 結(jié)算憑證生成總帳會計憑證； 結(jié)算憑證提供內(nèi)部帳戶的帳戶數(shù)據(jù)； 其他資金業(yè)務 信貸管理、資金計息、資金票據(jù)等都直接生成結(jié)算憑證； 中心與成員單位集成應用 獨立結(jié)算中心的模式 關(guān)注結(jié)算中心的業(yè)務； 結(jié)算單位做為中心的業(yè)務對象，并不反映結(jié)算單位的內(nèi)部業(yè)務； 集成應用 關(guān)注結(jié)算中心的業(yè)務，也關(guān)注結(jié)算單位的業(yè)務； 結(jié)算單位可以對應到實體的公司上； 結(jié) 算 中 心 ( 公 司 )結(jié)算單位1 結(jié)算單位結(jié) 算 單 位 1 )公司( 結(jié) 算 中 心 )公司( 結(jié) 算 單 位 n )公司( 結(jié) 算 單 位 2 )結(jié)算中心與結(jié)算單位在一個公司內(nèi)- - - 模式1結(jié)算中心與結(jié)算單位對應不同的公司- - - 模式2結(jié)算組織設(shè)置模式中心與成員單位集成應用 結(jié)算業(yè)務數(shù)據(jù)資金結(jié)算中心業(yè)務錄入遠程處理（結(jié)算單位）結(jié)算業(yè)務錄入 接收業(yè)務處理結(jié)算中心結(jié)算單位報賬中心收付單據(jù)錄入接收業(yè)務處理對賬單收付業(yè)務數(shù)據(jù)結(jié)算業(yè)務單據(jù)錄入、處理結(jié)算業(yè)務處理結(jié)算單位的收付款業(yè)務，需要委托結(jié)算中心處理的時候，生成委托收付款書，傳遞給結(jié)算中心。由報賬中心處理； 中心對收到的委托收付款書進行處理，處理后返回消息給單位的對應的首付款單據(jù)； 結(jié)算單位根據(jù)中心返回的消息的狀態(tài)對該筆收付款業(yè)務做后續(xù)的處理； 多結(jié)算中心結(jié)算 /清算模型 結(jié) 算 中 心 結(jié) 算 / 清 算 模 型結(jié)算中心（ J Z ）結(jié)算中心（ J 2 ）結(jié)算中心（ J 1 ）結(jié)算單位（ J D 1 1 )結(jié)算單位（ J D 2 2 )結(jié)算單位（ J D 2 1 )結(jié)算單位（ J D Z 1 )結(jié)算單位（ J D 1 2 )結(jié)算清算結(jié)算單位在所屬結(jié)算中心開內(nèi)部帳戶，內(nèi)部帳戶屬于整個結(jié)算中心體系； 在同一結(jié)算