業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 財(cái)政部會(huì)計(jì)司制度一處2013年9月 如何設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制 了解單位的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理結(jié)構(gòu) 對(duì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià) 不斷完善 對(duì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程和適用的法律法規(guī)進(jìn)行全面梳理 找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 根據(jù)找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 結(jié)合現(xiàn)行的法律法規(guī) 來(lái)選擇具體應(yīng)對(duì)措施 建立健全內(nèi)部管理制度 采取有效監(jiān)督措施切實(shí)保障各項(xiàng)制度得到貫徹實(shí)施 了解組織結(jié)構(gòu) 某行政單位 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 直屬機(jī)構(gòu) 派出機(jī)構(gòu) 事業(yè)單位 了解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理結(jié)構(gòu) 預(yù)算業(yè)務(wù)管理收支業(yè)務(wù)管理采購(gòu)業(yè)務(wù)管理資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目管理合同管理紀(jì)檢監(jiān)察內(nèi)部審計(jì) 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)工作的部門或崗位 部門內(nèi)人員組成 各崗位的職責(zé) 目前內(nèi)部管理制度的建設(shè)情況 固定資產(chǎn)控制 舉例 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)及控制措施 舉例 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)及控制措施 舉例 單位主要的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其管理制度 舉例 預(yù)算業(yè)務(wù) 預(yù)算管理辦法收支業(yè)務(wù) 收支管理辦法采購(gòu)業(yè)務(wù) 采購(gòu)管理辦法資產(chǎn)管理 資產(chǎn)管理辦法建設(shè)項(xiàng)目管理 建設(shè)項(xiàng)目管理辦法合同管理 合同管理辦法 監(jiān)督與評(píng)價(jià) 監(jiān)督的內(nèi)容和方法內(nèi)部控制缺陷設(shè)計(jì)上 執(zhí)行上監(jiān)督的主要內(nèi)容制度 機(jī)制的建立情況關(guān)鍵崗位的設(shè)置情況授權(quán)審批的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況監(jiān)督的方法個(gè)別訪談法 實(shí)地觀察法 證據(jù)檢查法 重新執(zhí)行法 穿行測(cè)試法 監(jiān)督與評(píng)價(jià) 內(nèi)部監(jiān)督檢查 自我評(píng)價(jià)制定工作方案實(shí)施監(jiān)督檢查提交評(píng)價(jià)報(bào)告外部監(jiān)督財(cái)政 審計(jì) 紀(jì)檢監(jiān)察 實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) 目錄 第一章總則第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法第三章單位層面內(nèi)部控制第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第五章評(píng)價(jià)與監(jiān)督第六章附則 第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第三節(jié)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制第四節(jié)資產(chǎn)控制第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目控制第六節(jié)合同控制 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 試行 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計(jì)過(guò)程梳理單位業(yè)務(wù)流程 明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn) 確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況建立健全管理制度督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 預(yù)算編制和審核 指標(biāo)分解下達(dá)執(zhí)行申請(qǐng)借款報(bào)銷支付審核 會(huì)計(jì)核算和管理報(bào)告 事前規(guī)劃 事中控制 事后監(jiān)控 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 預(yù)算業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)預(yù)算編制 包括內(nèi)部審批下達(dá) 預(yù)算執(zhí)行 包括追加調(diào)整 決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度建立預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系 明確職責(zé)權(quán)限 落實(shí)責(zé)任分工明確預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作流程和時(shí)間要求預(yù)算業(yè)務(wù)的不相容崗位 預(yù)決算的編制和審核 執(zhí)行和評(píng)價(jià) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 預(yù)算管理委員會(huì) 決策機(jī)構(gòu) 工作機(jī)構(gòu) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 財(cái)會(huì)部門 歸口部門 單位本級(jí) 下屬各單位 17 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 支出結(jié)構(gòu)及歸口部門 舉例 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 預(yù)算編制 單位預(yù)算來(lái)源于單位實(shí)際的經(jīng)濟(jì)行為 是根據(jù)單位內(nèi)部各項(xiàng)工作任務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行合理計(jì)劃 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支撐和管理 預(yù)算編制的要求 程序規(guī)范 方法科學(xué) 編制及時(shí) 內(nèi)容完整 項(xiàng)目細(xì)化 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 預(yù)算編制流程 舉例 業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門 財(cái)會(huì)部門 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財(cái)政部門 部署預(yù)算編報(bào)工作 審核 審批 審核 下達(dá)預(yù)算控制數(shù) 分類匯總 提出預(yù)算編制要求 預(yù)算建議數(shù) 預(yù)算建議數(shù) 審批 預(yù)算批復(fù)流程 舉例 業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門 財(cái)會(huì)部門 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財(cái)政部門 分解細(xì)化控制數(shù) 審核 審批 審核 下達(dá)預(yù)算控制數(shù) 分類匯總 細(xì)化調(diào)整 預(yù)算建議數(shù) 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算編制的主要風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)工作 資產(chǎn)配置與財(cái)力支持相脫節(jié)預(yù)算編制控制措施 落實(shí)編制責(zé)任采用有效方法確保預(yù)算編制合規(guī) 科學(xué)掌握政策依托信息系統(tǒng)依靠專業(yè)人員加強(qiáng)部門間溝通協(xié)調(diào) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 預(yù)算編制 預(yù)算編制控制措施 根據(jù)工作任務(wù)細(xì)化預(yù)算編制按工作任務(wù)的支出規(guī)律進(jìn)行細(xì)化落實(shí)審核責(zé)任內(nèi)部審批下達(dá) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行與收支業(yè)務(wù) 采購(gòu)業(yè)務(wù) 資產(chǎn)管理 建設(shè)項(xiàng)目管理 合同管理有密切關(guān)系 預(yù)算執(zhí)行的要求 根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各類收支 確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行的主要風(fēng)險(xiǎn) 資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無(wú)序 存在無(wú)預(yù)算 超預(yù)算支出情況 執(zhí)行進(jìn)度不合理 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行控制措施 明確執(zhí)行方式加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)的審核和審批明確預(yù)算追加調(diào)整的范圍 嚴(yán)格履行審核和審批手續(xù)加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)控 建立預(yù)算執(zhí)行適時(shí)分析機(jī)制 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 預(yù)算執(zhí)行 額度匹配流程 舉例 業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門 財(cái)會(huì)部門 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財(cái)政部門 根據(jù)批復(fù)的預(yù)算編制本部門的月度資金使用計(jì)劃 審核 審核 國(guó)庫(kù)指標(biāo)額度發(fā)布 國(guó)庫(kù)申報(bào) 單位月度資金使用計(jì)劃 本部門月度資金使用計(jì)劃 審批 匯總形成單位月度資金使用計(jì)劃 額度分配及發(fā)布 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算調(diào)整流程 舉例 業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門 財(cái)會(huì)部門 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財(cái)政部門 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) 審核 審批 國(guó)庫(kù)指標(biāo)額度發(fā)布 調(diào)整申請(qǐng) 審批 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行 審核 是否需財(cái)政審批 是 否 27 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 決算與績(jī)效評(píng)價(jià) 社會(huì)關(guān)注點(diǎn)的轉(zhuǎn)變 資金使用的合法合規(guī)支出的效果要求 決算真實(shí) 完整 準(zhǔn)確 及時(shí) 強(qiáng)化決算和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用主要風(fēng)險(xiǎn) 不準(zhǔn)確 不及時(shí)沒(méi)有起到事后控制的作用 決算和績(jī)效評(píng)價(jià)的控制措施 加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制建立起定期報(bào)告和分析制度真正建立起分析和評(píng)價(jià)結(jié)果有運(yùn)用的機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制 改變超支不罰 節(jié)約不獎(jiǎng)的局面 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 決算與績(jī)效評(píng)價(jià) 收支業(yè)務(wù)控制 收入業(yè)務(wù)控制 舉例 業(yè)務(wù)部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 出納 會(huì)計(jì) 按收費(fèi)許可提交收費(fèi)申請(qǐng) 開(kāi)具收費(fèi)單 繳庫(kù) 收款 開(kāi)具收據(jù) 繳庫(kù)聯(lián) 記賬聯(lián) 交費(fèi)主體 審批 收費(fèi)單 收據(jù) 繳庫(kù)聯(lián) 記賬聯(lián) 銀行回單 賬務(wù)處理 備案 收支業(yè)務(wù)控制 收入業(yè)務(wù)控制 內(nèi)控中的收入與會(huì)計(jì)上的收入不完全一致要求 按規(guī)定收取 應(yīng)收盡收 需要上繳的應(yīng)及時(shí) 足額上繳票款一致及時(shí)入賬風(fēng)險(xiǎn) 收取過(guò)程不規(guī)范金額不實(shí)私設(shè)小金庫(kù) 收支業(yè)務(wù)控制 收入業(yè)務(wù)控制 收入業(yè)務(wù)控制措施 建立健全收入內(nèi)部管理制度合理設(shè)置崗位 明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限 確保收款 會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離財(cái)會(huì)部門對(duì)收入實(shí)施歸口管理嚴(yán)格執(zhí)行 收支兩條線 管理規(guī)定建立健全票據(jù)管理制度加強(qiáng)對(duì)收入的分析 收支業(yè)務(wù)控制 支出業(yè)務(wù)控制 流程舉例 業(yè)務(wù)部門 財(cái)會(huì)部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì) 提出經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)事項(xiàng) 事前審核 金額 支出審批 支出審批 支出審批 3萬(wàn) 3 10萬(wàn) 10萬(wàn) 按審批執(zhí)行 費(fèi)用報(bào)銷流程 會(huì)計(jì)核算及分析報(bào)告 指標(biāo)審核 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門 費(fèi)用報(bào)銷流程 流程舉例 業(yè)務(wù)部門 財(cái)會(huì)部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì) 整理票據(jù) 填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單 報(bào)銷審批 報(bào)銷審批 報(bào)銷審批 3萬(wàn) 3 10萬(wàn) 10萬(wàn) 財(cái)務(wù)處辦理支付 審核單據(jù) 金額 事項(xiàng)審核 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門 收支業(yè)務(wù)控制 支出業(yè)務(wù)控制 支出業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 覆蓋單位所有部門 涉及所有業(yè)務(wù) 不同類型的支出事項(xiàng)各具特點(diǎn)要求 合法 合規(guī) 厲行節(jié)約 入賬及時(shí)準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn) 支出不符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)存在使用虛假票據(jù)套取資金等問(wèn)題資金使用效益低下 浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重 收支業(yè)務(wù)控制 支出業(yè)務(wù)控制 控制措施 按照支出的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)選擇控制措施 強(qiáng)化預(yù)算的制約作用建立健全支出業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度理清支出的內(nèi)容構(gòu)成 確定歸口部門明確開(kāi)支范圍 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 所涉及的單據(jù)理順申請(qǐng) 審核審批 借款及報(bào)銷等流程明確審核責(zé)任 審批權(quán)限 36 支出結(jié)構(gòu)舉例 收支業(yè)務(wù)控制 支出業(yè)務(wù)控制 控制措施 合理設(shè)置崗位 明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限 確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批 付款審批和付款執(zhí)行 業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離落實(shí)業(yè)務(wù)部門和歸口部門的事前審核責(zé)任 要求按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的審核加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和歸檔控制做好支出業(yè)務(wù)的分析和報(bào)告 收支業(yè)務(wù)控制 債務(wù)業(yè)務(wù)控制 債務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 并非所有單位都可以舉債 并非所有的債務(wù)都是向銀行舉借 如融資租賃 債務(wù)業(yè)務(wù)的主要流程 提出融資訴求進(jìn)行論證 制定融資計(jì)劃進(jìn)行融資 簽訂合同融資所得資金的使用支付利息和償還本金 債務(wù)業(yè)務(wù)流程 舉例 業(yè)務(wù)部門 財(cái)會(huì)部門 主管領(lǐng)導(dǎo) 單位負(fù)責(zé)人 上級(jí)主管部門 提出融資訴求 否 償付本息 是否重大 論證并制定融資計(jì)劃 審批 審定 審批 執(zhí)行融資計(jì)劃 取得并使用資金 融資活動(dòng)評(píng)估 是 收支業(yè)務(wù)控制 債務(wù)業(yè)務(wù)控制 債務(wù)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn) 無(wú)力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施 建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限 不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過(guò)程充分的事前論證 領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定加強(qiáng)債務(wù)業(yè)務(wù)日常管理做好評(píng)價(jià)和分析工作 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 政府采購(gòu)和自行采購(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要流程 先預(yù)算 后計(jì)劃 再采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃編制采購(gòu)需求的提出和審核組織實(shí)施采購(gòu)簽訂合同和驗(yàn)收支付價(jià)款 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 舉例 業(yè)務(wù)部門 資產(chǎn)管理部門 財(cái)會(huì)部門 內(nèi)部采購(gòu)辦 外部采購(gòu)中心 預(yù)算指標(biāo)下達(dá) 采購(gòu)需求登記 審核 審核 提出付款申請(qǐng) 組織實(shí)施采購(gòu) 合同管理 組織驗(yàn)收 支付價(jià)款 自行采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 舉例 業(yè)務(wù)部門 資產(chǎn)管理部門 財(cái)會(huì)部門 內(nèi)部采購(gòu)辦 外部采購(gòu)中心 預(yù)算指標(biāo)下達(dá) 采購(gòu)需求登記 審核 審核 提出付款申請(qǐng) 組織招投標(biāo) 合同管理 組織驗(yàn)收 是否委托招投標(biāo) 選擇供應(yīng)商 是 否 支付價(jià)款 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)算和計(jì)劃安排不合理 導(dǎo)致資金浪費(fèi) 資產(chǎn)閑置采購(gòu)的貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高采購(gòu)過(guò)程不合規(guī) 如化整為零規(guī)避公開(kāi)招投標(biāo)控制措施 建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度 采購(gòu)決策機(jī)構(gòu) 采購(gòu)實(shí)施機(jī)構(gòu) 采購(gòu)部門 財(cái)會(huì)部門 業(yè)務(wù)部門 采購(gòu)監(jiān)督機(jī)構(gòu) 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 控制措施 合理設(shè)置崗位 明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限 確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批 招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 合同簽訂與驗(yàn)收 驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離建立采購(gòu)與資產(chǎn)管理和預(yù)算編制等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制實(shí)施歸口管理 加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的審核 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 控制措施 自行采購(gòu)過(guò)程中供應(yīng)商的選擇公平 公正例如 建立供應(yīng)商預(yù)選庫(kù) 隨機(jī)抽取加強(qiáng)驗(yàn)收管理明確規(guī)定質(zhì)疑投訴答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程加強(qiáng)采購(gòu)記錄控制和統(tǒng)計(jì)分析加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的安全保密控制 資產(chǎn)控制 貨幣資金 實(shí)行分類管理貨幣資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn) 安全風(fēng)險(xiǎn) 使用效率風(fēng)險(xiǎn)控制措施 建立健全貨幣資金管理制度不相容崗位相分離加強(qiáng)印章和票據(jù)的保管嚴(yán)格履行簽字 蓋章手續(xù)加強(qiáng)銀行賬戶管理加強(qiáng)清查盤點(diǎn) 賬實(shí)核對(duì) 資產(chǎn)控制 實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 管控重點(diǎn) 配置 使用和處置主要風(fēng)險(xiǎn) 因保管不善 操作不當(dāng)引起的資產(chǎn)流失使用效率低下 資源閑置浪費(fèi)嚴(yán)重存在賬外資產(chǎn) 賬實(shí)不符資產(chǎn)處置不合規(guī)控制措施 建立健全內(nèi)部管理制度實(shí)施歸口管理 落實(shí)資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人的責(zé)任 資產(chǎn)控制 實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 控制措施 按資產(chǎn)特點(diǎn)進(jìn)行管理 對(duì)特定資產(chǎn)有嚴(yán)格接觸限制條件和審批程序建立資產(chǎn)臺(tái)賬 定期清查盤點(diǎn)和對(duì)賬明確調(diào)劑 租借 對(duì)外投資 處置流程 審批權(quán)限和責(zé)任建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng) 加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析 實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理 資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)流程 舉例 資產(chǎn)管理部門 財(cái)會(huì)部門 主管領(lǐng)導(dǎo) 組建清查小組 開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)清查 審核 查找原因 資產(chǎn)清查報(bào)告 資產(chǎn)清查報(bào)告 是否賬實(shí)不符 賬務(wù)處理 結(jié)束 是 否 資產(chǎn)處置流程 舉例 業(yè)務(wù)部門 技術(shù)部門 資產(chǎn)管理部門 主管領(lǐng)導(dǎo) 外部審批機(jī)構(gòu) 提出處置申請(qǐng) 審核 按審批結(jié)果處置 審核 審批 審批 是否需技術(shù)審核 評(píng)估殘值 是否需外部審批 是 是 否 否 資產(chǎn)控制 對(duì)外投資 管控重點(diǎn) 立項(xiàng) 決策 執(zhí)行 追蹤主要風(fēng)險(xiǎn) 論證不充分 決策失誤 造成損失投資過(guò)程和后續(xù)管理不善 造成資產(chǎn)流失控制措施 建立健全對(duì)外投資內(nèi)部管理制度確保與投資相關(guān)的不相容崗位相互分離 資產(chǎn)控制 對(duì)外投資 控制措施 議事決策機(jī)制 領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策追蹤管理 及時(shí) 全面 準(zhǔn)確地記錄價(jià)值變動(dòng)建立責(zé)任追究制度加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查 建設(shè)項(xiàng)目控制 項(xiàng)目前期工作階段 項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段 項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固階段 項(xiàng)目建議書編制和審批 項(xiàng)目前期費(fèi)用的申請(qǐng) 招標(biāo)管理 工程可行性研究的審批 初步設(shè)計(jì)評(píng)審及概算審批 工程施工管理 工程變更管理 投資控制管理 交工驗(yàn)收管理 工程交接管理 工程款支付管理 工程決算管理 竣工驗(yàn)收管理 項(xiàng)目檔案管理 項(xiàng)目完工評(píng)價(jià) 建設(shè)項(xiàng)目控制 建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn) 規(guī)模大 工期長(zhǎng) 耗資大 環(huán)節(jié)多 技術(shù)和工藝復(fù)雜建設(shè)單位 項(xiàng)目設(shè)計(jì)及相關(guān)文件編制機(jī)構(gòu) 招標(biāo)代理機(jī)構(gòu) 施工單位 監(jiān)理單位 政府有關(guān)部門主要風(fēng)險(xiǎn) 立項(xiàng)審核不嚴(yán)格或決策不當(dāng)前期準(zhǔn)備不充分 影響項(xiàng)目進(jìn)度建設(shè)過(guò)程管控不當(dāng) 招投標(biāo)存在違法違規(guī) 工程變更頻繁 價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格 超支現(xiàn)象嚴(yán)重或影響進(jìn)度虛列建設(shè)成本 套取建設(shè)資金 建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作流程 舉例 外部審批機(jī)構(gòu) 內(nèi)部決策機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理部門 文件編制機(jī)構(gòu) 啟動(dòng)立項(xiàng)工作 審批 辦理下一步工作 審定 選擇編制單位并組織編制文件 項(xiàng)目建議書 前期工作計(jì)劃及預(yù)算 可行性研究報(bào)告 工程初步設(shè)計(jì)及項(xiàng)目總概算 形成報(bào)批文件 審核 建設(shè)項(xiàng)目投資控制流程 舉例 項(xiàng)目管理部門 工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu) 咨詢?cè)靸r(jià)機(jī)構(gòu) 財(cái)會(huì)部門 依據(jù)概算編制施工圖 按合同和施工進(jìn)度支付價(jià)款 審核 編制施工圖預(yù)算 是否控制在概算之內(nèi) 控制施工造價(jià) 否 是 工程變更流程 舉例 分管領(lǐng)導(dǎo) 項(xiàng)目管理部門 施工單位 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 工程設(shè)計(jì)單位 提出工程變更申請(qǐng) 審核 審批 審批 審核 組織現(xiàn)場(chǎng)審議 組織施工 形成變更記錄 形成設(shè)計(jì)變更圖 形成施工技術(shù)方案 審核 項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付流程 舉例 施工單位 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理部門 財(cái)會(huì)部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)付款支付申請(qǐng) 審核 審批 審批 工程造價(jià)審核 財(cái)務(wù)支付 支付預(yù)付款 進(jìn)度款支付申請(qǐng) 工程量審核 財(cái)務(wù)審核 竣工決算流程 舉例 施工單位 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 外部審批機(jī)構(gòu) 下發(fā)數(shù)據(jù)采集表 審核 審批 審批 辦理資產(chǎn)及檔案移交 與有關(guān)部門共同編制竣工決算報(bào)告