證券企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制方法證券企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制方法 發(fā)布時(shí)間 2007 4 4 14 51 14 來源 納稅服務(wù)網(wǎng) 作者 添加到我的收藏 現(xiàn)金流量表各項(xiàng)內(nèi)容及填列方法 一 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1 自營證券收到的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司自營買賣證券收到的現(xiàn)金凈額 本項(xiàng)目 根據(jù) 結(jié)算備付金 銀行存款 證券銷售 自營證券 等科目的記錄分析填列 如本 項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 應(yīng)在 自營證券支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目反映 2 代買賣證券收到的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司代理客戶買賣證券收到的客戶保證金 凈增加額 本項(xiàng)目根據(jù) 代買賣證券款 結(jié)算備付金 銀行存款 利息支出 等科目 的記錄分析填列 如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 應(yīng)在 代買賣證券支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目反映 3 代發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司代理委托單位發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈 額 本項(xiàng)目根據(jù) 代發(fā)行證券 代發(fā)行證券款 證券發(fā)行 自營證券 長期股權(quán)投 資 長期債券投資 等科目的記錄分析填列 如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 應(yīng)在 代發(fā)行證券支付的 現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目反映 4 代兌付債券收到的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司代理委托單位兌付到期債券而收到的 代兌付債券款的現(xiàn)金凈額 本項(xiàng)目根據(jù) 代兌付債券 代兌付債券款 現(xiàn)金 銀行存 款 等科目的記錄分析填列 如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 應(yīng)在 代兌付債券支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目反映 5 手續(xù)費(fèi)收入收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司代理證券業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)收入凈額 本項(xiàng)目根據(jù) 手續(xù)費(fèi)收入 結(jié)算備付金 銀行存款 等科目的記錄分析填列 6 金融企業(yè)往來收入收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司與銀行及其他證券 金融機(jī)構(gòu)之間 資金往來發(fā)生的利息收入收到的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 金融企業(yè)往來收入 現(xiàn)金 銀行存 款 等科目的記錄分析填列 7 賣出回購證券收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司進(jìn)行回購業(yè)務(wù)賣出回購證券收到的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 賣出回購證券款 賣出回購證券支出 結(jié)算備付金 銀行存款 等科目 的記錄分析填列 8 買入返售證券到期所收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司進(jìn)行回購業(yè)務(wù)買入返售證券到期 返售所收到的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 買入返售證券 買入返售證券收入 結(jié)算備付金 銀行存款 等科目的記錄分析填列 9 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司收到的除上述各項(xiàng)現(xiàn)金收入以 外的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如咨詢服務(wù)現(xiàn)金收入 罰沒現(xiàn)金收入等 本項(xiàng)目根據(jù) 現(xiàn) 金 銀行存款 結(jié)算備付金 應(yīng)收款項(xiàng) 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 等科目的 有關(guān)記錄分析填列 10 自營證券支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司自營買賣證券支付的現(xiàn)金凈額 本項(xiàng) 目根據(jù) 結(jié)算備付金 銀行存款 證券銷售 自營證券 等科目的記錄分析填列 如 本項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 應(yīng)在 自營證券收到的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目反映 11 代買賣證券支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司代理客戶買賣證券收到的客戶保證 金凈增加額 本項(xiàng)目根據(jù) 代買賣證券款 結(jié)算備付金 銀行存款 利息支出 等科 目的記錄分析填列 如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 應(yīng)在 代買賣證券收到的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目反映 12 代發(fā)行證券支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司代理委托單位發(fā)行證券收到的現(xiàn)金 凈額 本項(xiàng)目根據(jù) 代發(fā)行證券 代發(fā)行證券款 證券發(fā)行 自營證券 長期股權(quán) 投資 長期債券投資 等科目的記錄分析填列 如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 應(yīng)在 代發(fā)行證券收到 的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目反映 13 代兌付債券支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司代理委托單位兌付到期債券而收到 的代兌付債券款的現(xiàn)金凈額 本項(xiàng)目根據(jù) 代兌付債券 代兌付債券款 現(xiàn)金 銀行 存款 等科目的記錄分析填列 如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 應(yīng)在 代兌付債券收到的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目反 映 14 手續(xù)費(fèi)支出支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司代理證券業(yè)務(wù)向交易所支付的手續(xù) 費(fèi)支出 含繳納的風(fēng)險(xiǎn)基金 凈額 以及向銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi) 本項(xiàng)目根據(jù) 手續(xù)費(fèi)支出 結(jié)算備付金 銀行存款 等科目的記錄分析填列 15 金融企業(yè)往來支出支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司與銀行及其他證券 金融機(jī) 構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出支付的現(xiàn)金凈額 本項(xiàng)目根據(jù) 金融企業(yè)往來支出 現(xiàn)金 銀行存款 等科目的記錄分析填列 16 買入返售證券支付的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司進(jìn)行回購業(yè)務(wù)買入返售證券支付 的現(xiàn)金凈額 本項(xiàng)目根據(jù) 買入返售證券 買入返售證券收入 結(jié)算備付金 銀行存 款 等科目的記錄分析填列 17 賣出回購證券到期回購支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司進(jìn)行回購業(yè)務(wù)到期回購證券 支付的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 賣出回購證券款 賣出回購證券支出 結(jié)算備付金 銀行 存款 等科目的記錄分析填列 18 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司實(shí)際支付給職工 以及為職 工支付的現(xiàn)金 包括本期實(shí)際支付給職工的工資 獎(jiǎng)金 各種津貼和補(bǔ)貼等 以及為職工 支付的其他費(fèi)用 本項(xiàng)目根據(jù) 應(yīng)付工資 現(xiàn)金 銀行存款 等科目的記錄分析填列 19 用現(xiàn)金支付的營業(yè)費(fèi)用 項(xiàng)目 反映公司以現(xiàn)金支付的各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用 本項(xiàng)目根 據(jù) 營業(yè)費(fèi)用 科目和 現(xiàn)金 銀行存款 等科目的記錄分析填列 20 支付的營業(yè)稅金及附加 項(xiàng)目 反映公司以現(xiàn)金支付的營業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 和教育費(fèi)附加 本項(xiàng)目根據(jù) 應(yīng)交稅金及附加 等科目的有關(guān)記錄分析填列 21 支付的所得稅款 項(xiàng)目 反映公司實(shí)際繳納的所得稅 根據(jù) 應(yīng)交稅金及附加 等科目 的有關(guān)記錄分析填列 22 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司除上述現(xiàn)金支出以外所支付 的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如罰款現(xiàn)金支出 捐贈(zèng)現(xiàn)金支出等 本項(xiàng)目根據(jù) 其他業(yè)務(wù) 支出 營業(yè)外支出 應(yīng)付款項(xiàng) 待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用 待攤費(fèi)用 現(xiàn)金 銀行存款 等科目的有關(guān)記錄分析填列 二 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1 收回對外投資收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司收回對外投資所收到的現(xiàn)金 包括拆出 資金到期所收到的現(xiàn)金 處置長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金以及收回的長期債券投資的本金 不包括長期債券投資收回的利息 本項(xiàng)目根據(jù) 拆出資金 長期股權(quán)投資 長期債券投 資 現(xiàn)金 和 銀行存款 等科目的記錄分析填列 2 分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司進(jìn)行長期股權(quán)投資分得的股利或利潤 所收到的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 投資收益 科目的貸方發(fā)生額和 應(yīng)收股利 結(jié)算備付金 銀行存款 等科目的記錄分析填列 3 取得長期債券投資利息收入收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司進(jìn)行長期債券投資以現(xiàn)金 收到的利息收入 不包括長期債券投資收回的本金 本項(xiàng)目根據(jù) 長期債券投資 應(yīng)計(jì)利息 應(yīng)收利息 科目的貸方發(fā)生額和 現(xiàn)金 銀行存款 科目的記錄分析填列 4 處置固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額 項(xiàng)目 反映公司出售 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 交易席位費(fèi) 現(xiàn)金 銀行存款 等科目的記錄分析填列 如果本項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 則在 處 置固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目反映 5 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司收到的除上述現(xiàn)金收入以外的 其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 現(xiàn)金 銀行存款 和其他有關(guān)科目的記錄分析 填列 6 權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司進(jìn)行長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金 包括長期 股權(quán)投資支付的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 長期股權(quán)投資 現(xiàn)金 和 銀行存款 等科目的記錄分 析填列 7 債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司進(jìn)行債權(quán)投資支付的現(xiàn)金 包括拆出資金 支付的現(xiàn)金 長期債券投資支付的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 拆出資金 長期債券投資 現(xiàn)金 和 銀行存款 等科目的記錄分析填列 8 購置固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司購置固定資 產(chǎn) 無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 不包括融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi) 融資租人固定資產(chǎn)支 付的租賃費(fèi)在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映 本項(xiàng)目根據(jù) 固定資產(chǎn) 在建工程 無形資產(chǎn) 交易席位費(fèi) 現(xiàn)金 銀行存款 等科目的有關(guān)記錄分析填列 9 處置固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司出售固定資 產(chǎn) 無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 交易 席位費(fèi) 現(xiàn)金 銀行存款 等科目的記錄分析填列 如果本項(xiàng)目為負(fù)數(shù) 則在 處置固 定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目反映 10 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司支付的除上述現(xiàn)金支出以外 的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 根據(jù) 現(xiàn)金 銀行存款 科目和其他長期資產(chǎn)科目的記錄 分析填列 三 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1 借款收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的資金及同業(yè)拆入資金 本項(xiàng)目可以根據(jù) 短期借款 長期借款 拆入資金 銀行存款 等科目的記錄分析填 列 2 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司年度內(nèi)收到投資者投入的現(xiàn)金 本 項(xiàng)目根據(jù) 實(shí)收資本 資本公積 科目的貸方發(fā)生額和 現(xiàn)金 銀行存款 科目的記錄分 析填列 3 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司發(fā)行長期債券所取得的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 應(yīng) 付債券 科目的貸方發(fā)生額和 現(xiàn) 銀行存款 科目的記錄分析填列 4 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司收到的除上述現(xiàn)金收入以外的 其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 本項(xiàng)目根據(jù) 現(xiàn)金 銀行存款 科目和其他有關(guān)科目的記錄 分析填列 5 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司償還借款 應(yīng)付債券本金以及償還到期拆入 資金所支付的現(xiàn)金 償還利息支付的現(xiàn)金不在本項(xiàng)目反映 本項(xiàng)目根據(jù) 短期借款 長期 借款 應(yīng)付債券 拆入資金 科目的借方發(fā)生額和 現(xiàn)金 銀行存款 科目的記錄分 析填列 6 發(fā)生籌資費(fèi)用支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司直接支付的募集資本或發(fā)行債券的費(fèi)用 本項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列 7 分配股利或利潤支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司向投資者分配利潤所支付的現(xiàn)金 本 項(xiàng)目根據(jù) 應(yīng)付利潤 科目的借方發(fā)生額分析填列 8 償付利息支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司償付借款和應(yīng)付債券利息所支付的現(xiàn)金 本 項(xiàng)目根據(jù) 長期借款 應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息 科目的借方發(fā)生額和 現(xiàn)金 銀行存款 科 目的記錄分析填列 9 融資租賃支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司年度內(nèi)融資租入固定資產(chǎn)以現(xiàn)金支付的租金 本項(xiàng)目根據(jù) 長期應(yīng)付款 現(xiàn)金 銀行存款 科目的記錄分析填列 10 減少注冊資本支付的現(xiàn)金 項(xiàng)目 反映公司減少注冊資本所支付的現(xiàn)金 本項(xiàng)目