卓越教育調(diào)研- 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控 (總賬、應(yīng)收應(yīng)付、費(fèi)用報(bào)銷、全面預(yù)算、資金管理(可選) ) 第一部分 財(cái)務(wù)管理體系 1.1 集團(tuán)財(cái)務(wù)總體架構(gòu)1. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)核算體系3. 財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用情況4. 各會(huì)計(jì)核算主體及其地理位置、各會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)人員數(shù)量及其崗位分工5. 集團(tuán)是否對下屬單位統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策，統(tǒng)一哪些政策6. 集團(tuán)是否對下屬單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控-2-1.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度1. 財(cái)務(wù)管理模式2. 會(huì)計(jì)制度3. 預(yù)算管理預(yù)算組成；預(yù)算編制（計(jì)劃/預(yù)算）（全面預(yù)算/財(cái)務(wù)預(yù)算/資金預(yù)算/現(xiàn)金預(yù)算）及審批程序（由下而上/由上而下/分項(xiàng)編制/其它）；權(quán)限分布：下級單位的預(yù)算工作是否由上級單位統(tǒng)一布署，下級單位接收上級單位的預(yù)算是否允許細(xì)化及擴(kuò)充預(yù)算內(nèi)容；預(yù)算控制（事前/事中/事后）；預(yù)算調(diào)整管理；調(diào)整權(quán)限、方式、調(diào)整審批；預(yù)算控制節(jié)點(diǎn)、控制方式；差異分析方式（指標(biāo)/報(bào)表）4. 財(cái)務(wù)管理的其它重點(diǎn)及需求第二部分 集團(tuán)財(cái)務(wù)核算 2.1 總賬管理1. 財(cái)務(wù)部門的組織架構(gòu)及部門職責(zé)？人員分配情況？2. 目前公司擁有幾個(gè)會(huì)計(jì)賬簿，各賬簿所遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則/會(huì)計(jì)制度分別為？3. 稅務(wù)帳、會(huì)計(jì)帳、內(nèi)部管理帳是否有差異，如有差異，如何處理？2.2 報(bào)表管理1. 合并報(bào)表崗位的人員編制情況？2. 目前合并報(bào)表的體系有哪些？（如投資架構(gòu)體系、管理架構(gòu)體系）（合并公司范圍及條件，合并報(bào)表范圍，合并周期，合并報(bào)表完成時(shí)間）3. 是否存在多準(zhǔn)則合并？外幣業(yè)務(wù)合并？4. 集團(tuán)內(nèi)投資關(guān)系（是否有集團(tuán)公司投資主體，是否有交叉投資等復(fù)雜關(guān)系）-3- 5. 長期股權(quán)采取的核算方式？6. 集團(tuán)多層級合并方式（大合并或逐級合并）7. 合并前個(gè)別報(bào)表是否需要調(diào)整或重分類？8. 內(nèi)部交易的類型有哪些？2.3 出納管理1. 出納工作流程是怎樣的？包括收款流程、付款流程、內(nèi)部劃轉(zhuǎn)流程等？2. 現(xiàn)金盤點(diǎn)的頻率？3. 出納與會(huì)計(jì)進(jìn)行對賬的頻率及方式？4. 編制銀行余額調(diào)節(jié)表的頻率及方式？2.4 應(yīng)收管理5. 相關(guān)應(yīng)收帳管理制度和流程手冊？6. 有無專門的銷售管理系統(tǒng)？如何和財(cái)務(wù)系統(tǒng)銜接7. 客戶的大約數(shù)量？8. 客戶的信用檢查與控制制度如何？9. 客戶的對帳、催款管理如何？10. 客戶的價(jià)格及折扣管理如何？11. 有沒有長期大宗協(xié)議客戶2.5 應(yīng)付管理1. 有無專門的應(yīng)付管理系統(tǒng)？如何和財(cái)務(wù)系統(tǒng)銜接？2. 有沒有發(fā)票處理的政策與流程手冊？3. 每月的發(fā)票大致數(shù)量？4. 有無對發(fā)票進(jìn)行詳細(xì)管理？5. 發(fā)票是否需要和采購單/收貨單匹配。目前是如何處理的？-4- 6. 運(yùn)費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用如何處理？7. 發(fā)票的審批與入帳流程如何？8. 月末貨物已到而發(fā)票未到如何處理？9. 付款處理的政策與流程手冊？10. 有無商業(yè)慣例中的付款條款對付款進(jìn)行計(jì)劃與折扣獲取？11. 使用哪些支付方式，流程如何？12. 對應(yīng)付余額是否進(jìn)行帳齡分析？2.6 費(fèi)用報(bào)銷(員工借款及報(bào)銷管理)1. 公司員工管理情況（員工數(shù)量）：2. 經(jīng)常存在備用金借款的員工數(shù)量、工作性質(zhì)以及借款用途：3. 員工備用金借款以及員工費(fèi)用報(bào)銷流程（包括相關(guān)部門、人員和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：2.7 全面預(yù)算管理2.7.1 總體調(diào)研1. 全面預(yù)算管理總體目標(biāo)。2. 預(yù)算管理機(jī)制（制度、辦法、實(shí)施細(xì)則、崗位職責(zé)）。3. 預(yù)算管理組織：管理委員會(huì)、預(yù)算辦公室、責(zé)任單位、職能部門、負(fù)責(zé)人。4. 是否劃分集團(tuán)范圍內(nèi)的責(zé)任中心（責(zé)任單位、職能部門、負(fù)責(zé)人），是否有跨機(jī)構(gòu)責(zé)任中心，是否有跨部門責(zé)任中心，是否有單獨(dú)職員作為責(zé)任中心。5. 集團(tuán)各年度的總體戰(zhàn)略目標(biāo)是什么，具體分解為哪些指標(biāo)，是剛性還是柔性。6. 各責(zé)任中心有哪些預(yù)算責(zé)任指標(biāo)，如何確定7. 主要對哪些項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算管理（預(yù)算對象）8. 預(yù)算管理單據(jù)/表格，計(jì)算關(guān)系、稽核關(guān)系、編制單位、編制時(shí)間、報(bào)送單位、報(bào)送部門、哪些表格按時(shí)間匯總、哪些表格按責(zé)任單位匯總9. 預(yù)算管理全過程（編制、調(diào)整、申請、審批、執(zhí)行、分析、預(yù)警、控制、考核、獎(jiǎng)懲）-5- 10. 各單位預(yù)算管理范圍如何？（財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算）集團(tuán)內(nèi)有哪些類型的成員單位存在不同的預(yù)算管理要求（如簡單的多行業(yè)），是否分別制定了實(shí)施細(xì)則11. 預(yù)算表格檔案如何管理2.7.2 預(yù)算流程調(diào)研2.7.3 預(yù)算管理表格2.7.4 預(yù)算編制流程1. 采用哪些表格來編制預(yù)算2. 哪些部門，各部門哪些人，什么時(shí)候編制預(yù)算3. 預(yù)算編制的起點(diǎn)是什么（是以生產(chǎn)計(jì)劃為起點(diǎn)還是以銷售預(yù)測為起點(diǎn)）4. 各編制表在部門間的傳遞順序及傳遞時(shí)間？5. 各編制表在各部門填寫的內(nèi)容，由該部門誰來填寫？6. 預(yù)算編制方法：零基/增量、固定/彈性、定期/滾動(dòng)？7. 各編制表的審批過程、審批權(quán)限（部門、審批人），有沒有編制表需要單獨(dú)由上級審批？8. 由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)聯(lián)合編表（最后統(tǒng)一確定一套預(yù)算數(shù)據(jù)），誰負(fù)責(zé)（最終制表人）？9. 總體審批（一套預(yù)算數(shù)據(jù)的審批）流程及審批權(quán)限？10. 一般一個(gè)年度編制幾套預(yù)算，主要依據(jù)是什么？2.7.5 預(yù)算調(diào)整流程1. 采用哪些單據(jù)/表格來調(diào)整預(yù)算2. 哪些部門，各部門哪些人，什么時(shí)候調(diào)整預(yù)算3. 什么情況下需要調(diào)整預(yù)算，各情況頻率（一般一年調(diào)整幾次）4. 什么情況下需要追加預(yù)算，各情況頻率（一般一年調(diào)整幾次）5. 各調(diào)整單據(jù)/調(diào)整表格在部門間的傳遞順序及傳遞時(shí)間6. 各調(diào)整單據(jù)/調(diào)整表格在各部門填寫的內(nèi)容，由該部門誰來填寫，該人計(jì)算機(jī)技術(shù)水平如何-6- 7. 各調(diào)整單據(jù)/調(diào)整表格的計(jì)算公式8. 各調(diào)整單據(jù)/調(diào)整表格的稽核關(guān)系（勾稽關(guān)系，含表間關(guān)系）9. 如何進(jìn)行相關(guān)預(yù)算的調(diào)整10. 各調(diào)整單據(jù)/調(diào)整表格的審批過程、審批權(quán)限（部門、審批人），有沒有單據(jù)或表需要單獨(dú)由上級審批2.7.6 預(yù)算執(zhí)行流程1. 采用哪些表格來搜集預(yù)算執(zhí)行情況2. 哪些部門，各部門哪些人，什么時(shí)候填寫預(yù)算執(zhí)行情況3. 各執(zhí)行情況表在部門間的傳遞順序及傳遞時(shí)間4. 各執(zhí)行情況表在各部門填寫的內(nèi)容，由該部門誰來填寫，該人計(jì)算機(jī)技術(shù)水平如何5. 各執(zhí)行情況表的稽核關(guān)系（勾稽關(guān)系，含表間關(guān)系）6. 各執(zhí)行情況表的審批過程、審批權(quán)限（部門、審批人），有沒有表需要單獨(dú)由上級審批2.7.7 預(yù)算報(bào)表1. 有哪些固定預(yù)算報(bào)表2. 有哪些臨時(shí)預(yù)算報(bào)表3. 哪些部門，各部門哪些人，什么時(shí)候填報(bào)預(yù)算報(bào)表4. 各預(yù)算報(bào)表在部門間的傳遞順序及傳遞時(shí)間（報(bào)送、抄送）5. 各預(yù)算報(bào)表在各部門填寫的內(nèi)容，由該部門誰來填寫，該人計(jì)算機(jī)技術(shù)水平如何6. 各預(yù)算報(bào)表的審批過程、審批權(quán)限（部門、審批人），有沒有表需要單獨(dú)由上級審批2.7.8 預(yù)算分析1. 分析哪些指標(biāo)2. 分析哪些內(nèi)容（項(xiàng)目）3. 采用哪些表格來進(jìn)行預(yù)算分析-7- 4. 哪些部門，各部門哪些人，什么時(shí)候進(jìn)行預(yù)算分析5. 各分析表在部門間的傳遞順序及傳遞時(shí)間（報(bào)送、抄送）6. 各分析表在各部門填寫的內(nèi)容，由該部門誰來填寫，該人計(jì)算機(jī)技術(shù)水平如何7. 預(yù)算分析方法：結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢分析8. 各分析表的審批過程、審批權(quán)限（部門、審批人），有沒有表需要單獨(dú)由上級審批9. 有哪些定期分析：年度分析、季度分析、月份分析、旬分析、日分析10. 哪些情況作不定期分析2.7.9 預(yù)算考核1. 有哪些考核指標(biāo)（考核哪些內(nèi)容）2. 采用哪些表格來進(jìn)行預(yù)算考核3. 哪些部門，各部門哪些人，什么時(shí)候進(jìn)行預(yù)算考核4. 各考核表在部門間的傳遞順序及傳遞時(shí)間（報(bào)送、抄送）5. 各考核表在各部門填寫的內(nèi)容，由該部門誰來填寫，該人計(jì)算機(jī)技術(shù)水平如何6. 預(yù)算考核方法：平衡計(jì)分卡7. 各考核表的審批過程、審批權(quán)限（部門、審批人），有沒有表需要單獨(dú)由上級審批8. 有哪些定期考核：年度考核、季度考核、月份考核、旬考核、日考核9. 哪些情況作不定期考核，如何考核2.7.10 預(yù)算報(bào)警1. 哪些情況需要報(bào)警，即有哪些報(bào)警指標(biāo)（報(bào)警方案、報(bào)警條件）2. 采用哪些文件/表格來進(jìn)行預(yù)算報(bào)警3. 哪些部門，各部門哪些人，什么時(shí)候進(jìn)行預(yù)算報(bào)警4. 各報(bào)警表在部門間的傳遞順序及傳遞時(shí)間（報(bào)送、抄送）5. 各報(bào)警表在各部門填寫的內(nèi)容，由該部門誰來填寫，該人計(jì)算機(jī)技術(shù)水平如何-8- 6. 各報(bào)警表的審批過程、審批權(quán)限（部門、審批人），有沒有表需要單獨(dú)由上級審批7. 有哪些報(bào)警通知方式：口頭、發(fā)文件、8. 如何處理報(bào)警情況：控制執(zhí)行進(jìn)度、調(diào)整預(yù)算2.7.11 預(yù)算控制1. 哪些情況需要控制，即有哪些控制指標(biāo)（控制方案、控制條件）2. 采用哪些文件/表格來進(jìn)行預(yù)算控制3. 哪些部門，各部門哪些人，什么時(shí)候進(jìn)行預(yù)算控制4. 各控制表在部門間的傳遞順序及傳遞時(shí)間（報(bào)送、抄送）5. 各控制表在各部門填寫的內(nèi)容，由該部門誰來填寫，該人計(jì)算機(jī)技術(shù)水平如何6. 各控制表的審批過程、審批權(quán)限（部門、審批人），有沒有表需要單獨(dú)由上級審批7. 有哪些控制通知方式：口頭、發(fā)文件、8. 如何進(jìn)行控制：重新安排生產(chǎn)計(jì)劃、采取獎(jiǎng)懲措施、調(diào)整預(yù)算2.7.12 集團(tuán)預(yù)算管理流程1. 確定/修改預(yù)算管理單據(jù)/表格的過程2. 由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)接收下級上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)，誰負(fù)責(zé)（接收上報(bào)人）3. 下級上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)的審批流程和審批權(quán)限4. 由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行預(yù)算編制數(shù)據(jù)的匯總合并，誰負(fù)責(zé)（匯總合并人）5. 匯總合并的預(yù)算數(shù)據(jù)的審批流程和審批權(quán)限6. 由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制合并表的上報(bào)，誰負(fù)責(zé)（合并上報(bào)人）7. 由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)向下級下達(dá)預(yù)算數(shù)據(jù)，誰負(fù)責(zé)（下達(dá)人）8. 由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)接收上級下達(dá)的預(yù)算數(shù)據(jù)，誰負(fù)責(zé)（接收下達(dá)人）9. 下級預(yù)算是否與上級下達(dá)一致（或不能超過、或不能低于）10. 下級調(diào)整是否與上級下達(dá)一致（或不能超過、或不能低于）-9- 11. 上報(bào)下發(fā)的手段：手工報(bào)表、軟盤、內(nèi)網(wǎng)、Email 12. 如何分析集團(tuán)及下級執(zhí)行情況13. 如何針對下級單位執(zhí)行的異常情況提前報(bào)警14. 如何控制下級單位按照集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算來執(zhí)行15. 如何考核職能部門和下級單位16. 如何獎(jiǎng)懲職能部門和下級單位2.8 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)1. 公司是否存在內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，該類賬務(wù)處理主要針對哪類企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行：2. 各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：3. 各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理：4. 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬方式和時(shí)間間隔：5. 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：第三部分 資金管理 3.1 總體調(diào)研1. 資金管理總體目標(biāo)2. 資金管理的組織架構(gòu)（列出組織機(jī)構(gòu)圖，標(biāo)明控制關(guān)系、職責(zé)等屬性）3. 目前應(yīng)用資金軟件的情況4. 實(shí)施資金集中控制前的財(cái)務(wù)控制體系。5. 集團(tuán)總部對分（子）公司資金控制的模式和控制的效率，存在的問題。6. 集團(tuán)及分子公司與銀行之間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。7. 集團(tuán)及分子公司在銀行開戶和貸款的情況-10- 3.2 資金業(yè)務(wù)調(diào)研(可選)3.2.1 收款業(yè)務(wù)1. 收款方式有哪幾種？（電匯、轉(zhuǎn)賬支票等）2. 每種方式下的處理流程。3. 銀行原始單據(jù)（到賬通知）取得的周期？4. 賬務(wù)處理。3.2.2 資金上劃1. 資金上劃方式？與銀行的協(xié)議。（定額上劃、0余額上劃、逐筆上劃、匯總上劃）2. 賬務(wù)處理。3.2.3 資金下?lián)?. 資金下?lián)芰鞒?。（下?lián)芙痤~的確定、下?lián)軙r(shí)間安排）2. 資金下?lián)軜I(yè)務(wù)在銀行的處理。3. 賬務(wù)處理。3.2.4 付款業(yè)務(wù)1. 成員單位的付款方式。2. 付款處理流程。3. 付款審批流程。4. 付款審批控制環(huán)節(jié)和條件。3.2.5 內(nèi)部結(jié)算1. 內(nèi)部結(jié)算的基本需求。3.2.6 資金計(jì)息1. 活期存款計(jì)息方式。-11- 2. 定期存款計(jì)息。3. 貸款計(jì)息。4. 逾期貸款計(jì)息。5. 賬務(wù)處理。3.2.7 內(nèi)部存款1. 內(nèi)部存款的基本情況。3.2.8 內(nèi)部貸款1. 內(nèi)部貸款申請流程。2. 內(nèi)部貸款處理流程。3. 內(nèi)部貸款的還款方式。4. 賬務(wù)處理。3.2.9 外部貸款1. 成員單位向外貸款流程。2. 成員單位向外貸款合同執(zhí)行情況分析。3. 集團(tuán)向外貸款流程。4. 集團(tuán)向外貸款合同執(zhí)行情況分析。3.2.10 擔(dān)保1. 內(nèi)部擔(dān)保（成員單位之間）流程。2. 對外擔(dān)保流程。3.2.11 資金計(jì)劃1. 資金計(jì)劃的內(nèi)容（樣表）。2. 資金計(jì)劃的工作流程。-12- 3. 資金計(jì)劃的編制。4.