如何看懂會計報表,總經(jīng)理財務(wù)知識培訓(xùn)一,.,2,如何看懂會計報表,會計報表的形成、作用與會計原則會計報表的種類和基本結(jié)構(gòu)三幾種基本的會計報表及其功能會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應(yīng)關(guān)系,.,3,掀起你的蓋頭來會計報表是什么思念你的人是我什么人需要閱讀會計報表游戲規(guī)則十二條基本的會計原則,會計報表的形成、作用與會計原則,.,4,掀起你的蓋頭來-會計報表是什么,一些由企業(yè)自行設(shè)計的財務(wù)記錄和分類帳簿,幾種基本的會計報表,現(xiàn)在的會計報表是企業(yè)的會計人員根據(jù)一定時期（例如月、季、年）的會計記錄，按照既定的格式和種類編制的系統(tǒng)的報告文件。,.,5,投資人、股東、經(jīng)營者（總經(jīng)理）、稅務(wù)局、銀行人員、企業(yè)經(jīng)營分析決策人員,思念你的人是我什么人需要閱讀會計報表,.,6,游戲規(guī)則十二條基本的會計原則,客觀性原則相關(guān)性原則可比性原則一貫性原則及時性原則歷史成本原則,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則配比原則清晰性原則謹(jǐn)慎性原則重要性原則劃分收益性支出與資本性支出原則,.,7,會計報表的種類和基本結(jié)構(gòu),我的兄弟姐妹會計報表的種類讓我悄悄告訴你會計報表的基本結(jié)構(gòu)你從哪里來會計報表的數(shù)據(jù)來源有你才有我會計報表數(shù)據(jù)的填制,.,8,我的兄弟姐妹會計報表的種類,.,9,讓我悄悄告訴你會計報表的基本結(jié)構(gòu),表頭,表體,附注簽章,或有事項的說明，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等公章（封面），法人，分管領(lǐng)導(dǎo)，總會計師，財務(wù)負(fù)責(zé)人，復(fù)核人，制表人,.,10,你從哪里來會計報表的數(shù)據(jù)來源,編表基礎(chǔ),記帳依據(jù),原始憑證,記帳憑證,各級明細(xì)帳簿,匯總帳簿,會計報表,核算資料和證據(jù),.,11,有你才有我會計報表數(shù)據(jù)的填制,.,12,三種基本的會計報表及其功能,資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財務(wù)狀況的快照損益表現(xiàn)金流量表,.,13,想象中的你并列排放的多斗柜真實的你看一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財務(wù)狀況的快照,.,14,想象中的你并列排放的多斗柜,資產(chǎn)柜,來源柜,會計衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,.,15,真實的你一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表,.,16,找的就是你4S店關(guān)注什么,總經(jīng)理關(guān)注什么？,收益性、效率性指標(biāo),安定性、風(fēng)險性指標(biāo),投資活動性指標(biāo),不是所有的指標(biāo)性數(shù)據(jù)都可以通過三大報表來反映！,.,17,幾種基本的會計報表及其功能,資產(chǎn)負(fù)債表損益表盈利或虧損形成過程的回放現(xiàn)金流量表,.,18,多步式結(jié)構(gòu)的損益表權(quán)責(zé)發(fā)生制原則資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系,損益表盈利或虧損形成過程的回放,.,19,多步式結(jié)構(gòu)的損益表,蛋糕毛坯,覆上鮮奶,裱上花朵,分享蛋糕,會計衡等式：收入-費用=利潤（或虧損）,.,20,真實的你一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表,.,21,幾種基本的會計報表及其功能,資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金從哪里來，到哪里去,.,22,現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系,現(xiàn)金流量表現(xiàn)金從哪里來，到哪里去,.,23,現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額,現(xiàn)金流量表描述,.,24,現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系,（資產(chǎn)負(fù)債表）,（損益表）,（現(xiàn)金流量表）,.,25,會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應(yīng)關(guān)系,例一、公司注冊時，存入銀行投資款50萬元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8萬元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬元例四、員工差旅費報銷1萬元例五、公司銷售收入100萬元例六、購入電腦10臺計8萬元,.,26,例一：公司注冊時存入銀行投資款50萬元,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn)：,流動負(fù)債：,長期投資：,固定資產(chǎn)：,無形及其他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計,長期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,所有者權(quán)益合計,現(xiàn)金銀行存款,500000,500000,500000,500000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,500000,.,27,例二：用轉(zhuǎn)帳支票付銷售員工資8萬元,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn)：,流動負(fù)債：,長期投資：,固定資產(chǎn)：,無形及其他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計,長期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,所有者權(quán)益合計,420000,現(xiàn)金銀行存款,420000,420000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,420000,420000,未分配利潤,-80000,50減8萬元,？,.,28,利潤表2000年6月,編制單位：XX公司,會保02表單位：元,一、主營業(yè)務(wù)收入整車、售后銷售收入二、主營業(yè)務(wù)成本三、主營業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn),流動負(fù)債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,權(quán)益合計,420000,420000,420000,420000,現(xiàn)金銀行存款,實收資本,未分配利潤,500000,-80000,-80000,-80000,-80000,-80000,0,80000,例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬元,.,29,例三：用現(xiàn)金支票提現(xiàn)金3萬元,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn)：,流動負(fù)債：,長期投資：,固定資產(chǎn)：,無形及其他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計,長期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,所有者權(quán)益合計,390000,現(xiàn)金銀行存款,420000,420000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,420000,420000,未分配利潤,-80000,30000,42減3萬元,.,30,例四：用現(xiàn)金支付員工報銷差旅費1萬元,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn)：,流動負(fù)債：,長期投資：,固定資產(chǎn)：,無形及其他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計,長期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,所有者權(quán)益合計,390000,現(xiàn)金銀行存款,410000,410000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,410000,410000,未分配利潤,-90000,20000,3減1萬元,？,.,31,利潤表2000年6月,編制單位：XX公司,會保02表單位：元,一、主營業(yè)務(wù)收入整車收入售后維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn),流動負(fù)債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,權(quán)益合計,390000,410000,410000,410000,現(xiàn)金銀行存款,實收資本,未分配利潤,500000,-90000,-90000,-90000,-90000,-90000,90000,營業(yè)費用,例四：現(xiàn)金報銷員工差旅費1萬元,20000,工資8萬加差旅費1萬元,.,32,例五：公司銀行帳戶收整車款100萬元,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn)：,流動負(fù)債：,長期投資：,固定資產(chǎn)：,無形及其他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計,長期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,所有者權(quán)益合計,1390000,現(xiàn)金銀行存款,510000,510000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,510000,510000,未分配利潤,10000,20000,39加100萬元,？,壽險責(zé)準(zhǔn)金,存貨,-900,000,.,33,利潤表2000年6月,編制單位：XX公司,會保02表單位：元,一、主營業(yè)務(wù)收入整車收入維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本整車成本三、營業(yè)費用.五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn),流動負(fù)債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,權(quán)益合計,1390000,510000,510000,510000,現(xiàn)金銀行存款,實收資本,未分配利潤,500000,10000,1,0000,1,0000,1,0000,100,0000,90,0000,例五：收到整車款100萬元，轉(zhuǎn)整車成本90萬元,20,000,90000,存貨,-900,000,.,34,例六：購電腦8萬元,轉(zhuǎn)帳結(jié)算,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn)：,流動負(fù)債：,長期投資：,固定資產(chǎn)：,無形及其他資產(chǎn)：,資產(chǎn)總計,長期負(fù)債：,所有者權(quán)益：,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,所有者權(quán)益合計,1310000,現(xiàn)金銀行存款,510000,510000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,430000,510000,未分配利潤,10000,20000,139減8萬元,固定資產(chǎn)原值,80000,減：折舊,固定資產(chǎn)凈值,80000,存貨,-900,000,.,35,利潤表2000年6月,編制單位：XX公司,會保02表單位：元,一、主營業(yè)務(wù)收入整車收入維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本三、四、營業(yè)利潤六、利潤總額六、所得稅七、凈利潤,資產(chǎn)負(fù)債表2000年6月30日,編制單位：XX公司,會保01表單位：元,流動資產(chǎn),流動負(fù)債,無形及其他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,負(fù)債合計,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計,負(fù)債合計,權(quán)益合計,1310000,510000,507500,510000,現(xiàn)金銀行存款,實收資本,未分配利潤,500000,7500,7500,10000,10000,1000000,90000,營業(yè)費用,20000,900000,固定資產(chǎn)：,固定資產(chǎn)原值,減：折舊,固定資產(chǎn)凈值,80000,80000,流動資產(chǎn)合計,430000,資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益期末未分配利潤=期初末分利潤+凈利潤,營業(yè)利潤=收入-成本-費用,存貨,-900,000,2500,2500,應(yīng)交稅金,2500,凈利潤（可供分配的利潤）=利潤總額-所得稅,.,36,現(xiàn)金流量表2000年度,編制單位：XX公司,會保03表單位：元,一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收到的現(xiàn)金保費.現(xiàn)金流入小計以現(xiàn)金支付的費用購買商品支付的現(xiàn)金.現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金收到現(xiàn)金保費中責(zé)任準(zhǔn)備金部分籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額,例一、公司成立時收到投資款50萬元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資資8萬元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬元例四、員工差旅費報銷1萬元例五、公司整車收入100萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本90萬元例六、購電腦10臺計8萬元,430000,1000,000,90000,1000,000,990000,10000,80000,-80000,500000,500000,900,000,.,37,家庭成長記之趣味會計分錄：1、結(jié)婚時：借：固定資產(chǎn)太太應(yīng)交稅金給丈母娘的錢固定資產(chǎn)房子固定資產(chǎn)車子貸：銀行存款個人小金庫長期應(yīng)付款月友的禮金長期借款房貸、車貸2、努力工作借：銀行存款每月工資貸：主營業(yè)務(wù)收入-辛勤工作：功勞、苦勞、疲勞應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)交款-各項社會保險,.,38,3、養(yǎng)家糊口借：生產(chǎn)成本-養(yǎng)老婆長期應(yīng)付款-房貸、車貸貸：銀行存款工資存款累計折舊-房子、車子4、生個女兒時：借：庫存商品女兒貸：生產(chǎn)成本太太,.,39,5、女兒出嫁了：借：銀行存款-男方的彩禮貸：主營業(yè)務(wù)收入-女兒應(yīng)交稅金-女兒嫁妝借：主營業(yè)務(wù)成本女兒貸：庫存商品女兒6、生個兒子：借：在建工程兒子貸：生產(chǎn)成本太太,.,40,7、兒子長大成