會計行政支出憑證應(yīng)行注意事項一、收據(jù)或發(fā)票應(yīng)具備之要件：1.發(fā)票或收據(jù)應(yīng)填明事項:（1）日期：請?zhí)钅?、月、日。?）買受人：請?zhí)蠲鲗W(xué)校全銜。（應(yīng)填寫國立雲(yún)林科技大學(xué)，勿再加系所、單位名稱或個人名稱）（3）地址：雲(yún)林縣斗六市大學(xué)路3段123號。（4）品名：應(yīng)填明購置（維修）名稱，並註明廠牌、規(guī)格，外文請譯成中文。（5）數(shù)量、單價、金額均應(yīng)核實填寫。（6）總計金額大小寫均須填明，並且一致。（7）公司行號、地址、營利事業(yè)統(tǒng)一編號、負責人姓名。（8）單位：儘可能用標準制。（9）更改：加蓋負責人（廠商）印章。（10）外幣：應(yīng)折合新臺幣並註明折合率。2.收銀機或計算機開具之統(tǒng)一發(fā)票，如未附明細表，僅列日期、貨名代號、數(shù)量、金額者，應(yīng)由經(jīng)手人加註貨物名稱，並簽名或蓋章。 3.收據(jù)或發(fā)票如有遺失，應(yīng)檢具原立據(jù)人加蓋印章，負責證明與原本相符之影本，並註明無法提出原本理由，始得報支; 無法取得原始憑證時，得填具支出證明單。4.本校為非營業(yè)單位，應(yīng)取具二聯(lián)式發(fā)票。如取具電子計算機所開三聯(lián)式發(fā)票，應(yīng)請將扣抵聯(lián)及收執(zhí)聯(lián)一併黏貼於報銷憑證上。5.研討會報名費請在收據(jù)上註明參加人員姓名。6.非於預(yù)算及計畫執(zhí)行期間內(nèi)之發(fā)票或收據(jù)請勿報支。7.核銷金額與檢附單據(jù)合計金額不符，請更正。8.多項計畫合購物品時，須加填支出分攤表。9.支出金額達2千元以上者，應(yīng)儘量取得統(tǒng)一發(fā)票核銷；如取具收據(jù)，則須印有免用統(tǒng)一發(fā)票字樣或加蓋免用統(tǒng)一發(fā)票專用章；無統(tǒng)一編號，請貼千分之4印花稅。10.開立統(tǒng)一發(fā)票之廠商，卻以普通收據(jù)報帳。二、支出憑證應(yīng)檢附相關(guān)證明文件1.動支經(jīng)費（含委辦、補助經(jīng)費）(1)各項經(jīng)費支出，均須在分配預(yù)算範圍內(nèi)列支，且科目用途須相符。並敘明：a.依據(jù)：有公文者，附公文影本或以簽奉校長核定，有會計室簽證者免重複填列財物請購單或經(jīng)費請示單。b.事由：c.金額、科目： (2)購製財物，請儘量集中辦理，一次填單，勿化整為零。(3)請購(修)單，請依需要事先填單，核準後方可購置。(4)金額在1萬元（含）以下者，得免附估價單，超過1萬元以上者，須附一家以上估價單，超過10萬元以上者，依據(jù)採購法，並移送事務(wù)組辦理。(5)估價單應(yīng)註明買受機關(guān)、估價日期、廠商名稱、地址、貨品規(guī)格、數(shù)量、單價、總價。2.支出憑證列有其他貨幣數(shù)額者:應(yīng)註明折合率（如國外出差旅費之生活日支費請以出國前一天之美金即期賣出匯率換算臺幣），除有特殊情形外，應(yīng)附兌換水單或其他匯率證明。國外出具之支出憑證應(yīng)由經(jīng)手人擇要譯註本國文。如有不能完全符合支出憑證處理要點規(guī)定，應(yīng)依其慣例。3.支出憑證遺失或供其他用途時，應(yīng)檢附原立據(jù)人簽名負責證明其與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，並註明無法提出原本之原因。4.報支短工工資（臨時工資）請檢附工讀記錄表，並填寫工作內(nèi)容，連續(xù)工讀4小時以上，應(yīng)註明中途未休息；工讀卡上工讀使用人、工讀管理人、或計畫主持人應(yīng)核章；同時段重複報支工讀金。5.申請演講費、授課鐘點費請加附演講題目、授課題目及時間表。6.開會餐費請附用餐名冊、開會起迄時間、地點。7.統(tǒng)購項目未附統(tǒng)購驗收單，應(yīng)統(tǒng)購而未參與統(tǒng)購應(yīng)填具理由書。8.車資請註明車子之種類（如：大巴或小巴士）用車時間、乘車起訖地點、人數(shù)及名冊。9.執(zhí)行計畫派遣非計畫內(nèi)核定人員出差，需先敘明理由簽請校長核準後始得報支。10.未列入經(jīng)費核定清單，請辦理計畫變更申請（國科會）。11. 國內(nèi)出差旅費：（1） 未附出差請示單（2） 出差請示單出差人未簽名或蓋章，主管未核章（或漏未加蓋“代為決行”章）（3）教師旅費報告表先加會人事室。（4）旅費報告表與出差請示單之出差日期不同。（5）旅費報告表上起迄地點。（6）交通費應(yīng)依規(guī)定按出差必經(jīng)之順路計算，不得繞路。（7）交通費按實報支；凡公民營汽車到達地區(qū)，除因急要公務(wù)者（須事先簽準）外，其搭乘計程車之費用，不得報支。如因業(yè)務(wù)需要，駕駛自用汽(機)車者，其交通費得按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支。但不得另行報支油料、過路(橋)、停車等費用；如發(fā)生事故，亦不得報支公款修理。（8）奉派參加屬訓(xùn)練或講習性質(zhì)之各項研習會、座談會、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等，以公假登記，應(yīng)按膳雜費二分之一支給膳費；若供應(yīng)二餐以上及提供住宿則只領(lǐng)交通補助費。15.國外出差：（1）國外旅費報告表請先加會人事室。（2）機上過夜，生活費依規(guī)定打4折。（3）因航程無本國籍航班而搭乘外國籍班機，須檢附本校出國人員搭乘外國籍航空公司班機申請書。（4）出差人員出國前未辦理結(jié)匯者，出差旅費應(yīng)以出國前1日(如逢假日往前順推)臺灣銀行賣出即期美元參考匯價為依據(jù)辦理報支。（5）國外進修、研習報名費，檢附繳費收據(jù)。（6）如由旅行業(yè)代辦含住宿及交通之套裝行程，得在不超過住宿費加計交通費之規(guī)定數(shù)額內(nèi)，以旅行業(yè)代收轉(zhuǎn)付收據(jù)報支；搭乘飛機者，須另檢附登機證存根。16.貨物運費（或郵資）應(yīng)註明收件人名稱（或郵寄清單）或檢附大宗郵件請單，郵費應(yīng)檢附購票證明單。17.保險費核銷應(yīng)檢附要保書或保險合約書及保險人名冊。18.採購案件性質(zhì)相近者應(yīng)併案辦理，請檢附請購文件暨驗收證明文件。19.分批（期）付款之收據(jù)或統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)附分批（期）付款表，列明應(yīng)付總額及會簽編號、已付及未付金額等；其訂有合約者，應(yīng)於第一次付款時，檢附合約副本或抄本。20.營繕工程(10萬元以上)應(yīng)檢附文件為：a.原請購案之相關(guān)文件b.合約書之副本c.工程施工中有變更項目，請依政府採購法相關(guān)規(guī)定辦理，須附核準後之相關(guān)文件d.工程結(jié)算明細表e.驗收紀錄表f.廠商之統(tǒng)一發(fā)票g.有逾期罰款及須繳工程保固金者，須檢附出納組開立之收據(jù)h.財產(chǎn)增加單(一式四聯(lián))21.1萬元（非零用金）以上代墊請事前專簽。22.貨物運費（或郵資）應(yīng)註明收件人名稱（或郵寄清單）三、應(yīng)加會有關(guān)單位之支出項目及修正事項核章問題1.非消耗品及財產(chǎn)購置核銷請加會保管組。2.無法參加中央統(tǒng)購，請至本?？倓?wù)處事務(wù)組網(wǎng)頁下載未參與政府採購理由書，並敘明原因，加會事務(wù)組。3.出差旅費報告表、人事費用等請加會人事室。4.請購設(shè)備、計畫案請加會研發(fā)處。5.建物隔間、水電等修繕工程請加會營繕組。6.兼任、授課鐘點費、學(xué)位考試等請加會教務(wù)處。7.工作費、鐘點費、外籍人士薪資鐘點費等有歸戶所得的事項請加會出納組。8.經(jīng)手人與驗收人不可為同1人。9.校務(wù)基金經(jīng)費蓋到主管章，計劃案主管即為各系所主管。四、委辦、補助經(jīng)費須注意事項1.每委辦、補助經(jīng)費應(yīng)俟補助款撥入本校後，再付款。於第一次請購時，請附公文、計劃書、預(yù)算書，為免混淆，每一單據(jù)請?zhí)蠲饔嫯嬅Q。2.各計畫經(jīng)費，請按核準內(nèi)容支用，非計畫用途，請勿在該經(jīng)費項下報支儀器設(shè)備，應(yīng)以核定內(nèi)容所列明之設(shè)備為限，需列入財產(chǎn)登記，如有結(jié)餘數(shù)，亦僅限於購買相關(guān)之附件。3.計畫款不得用以支付應(yīng)酬費用、罰款及計畫無關(guān)之任何費用。4.教育部補助款請依收支結(jié)報原則核報相關(guān)表件。5. 計畫管理費及結(jié)餘款仍屬公款，其支用仍應(yīng)依本校訂定之管理費暨結(jié)餘款支用原則及其相關(guān)規(guī)定辦理。6.申請教育部補助經(jīng)費及接受委辦計畫，有關(guān)經(jīng)費核撥及結(jié)報均須依教育部補助及委辦經(jīng)費核撥結(jié)報作業(yè)要點辦理。7.申請國科會補助專題研究計畫，其各項經(jīng)費補助項目及支用原則須依國家科學(xué)委員會補助專題研究計畫經(jīng)費處理原則辦理。8.會計室於計畫執(zhí)行結(jié)束3個月內(nèi)，上傳各計畫經(jīng)費收支情形至國科會網(wǎng)站，並列印各計畫經(jīng)費收支明細報告表交各計畫主持人核章後，連同計畫報銷確認表寄送國科會辦理經(jīng)費結(jié)案。9.有關(guān)教學(xué)卓越計畫，其各項經(jīng)費支用原則須依獎勵大學(xué)教學(xué)卓越計畫經(jīng)費使用原則、教育部補助及委辦經(jīng)費核撥結(jié)報作業(yè)要點及教育部補助及委辦計畫經(jīng)費編列基準表之規(guī)定辦理。五、其他1.各單位提出經(jīng)費動支案，應(yīng)進網(wǎng)路請購系統(tǒng)，敘明計畫經(jīng)費來源、列印支出請示單，並檢附相關(guān)資料(估價單、經(jīng)費明細表、契約草案等)供核，特殊案件須事先簽準後動支。 2. 1萬元以下案件得由各單位先行辦理採購，核銷時再進網(wǎng)路請購系統(tǒng)，作支出請示及核銷，並列印零用金動支及憑證存單黏附原始憑證後送核。 3.經(jīng)費動支倘須由其他單位經(jīng)費共同分攤辦理或由其他單位控管預(yù)算者，應(yīng)先簽會其他相關(guān)單位同意，10萬元以上採購案需先簽會總務(wù)處，設(shè)備及電腦軟體購置應(yīng)先會總務(wù)處保管組，出國案、人員進用、出差等應(yīng)先簽會人事室。採購事項則應(yīng)決定採購方式，再送會計室辦理。4.單價1萬元以上，耐用年限2年以上者，為資本門支出，應(yīng)以圖儀設(shè)備費支應(yīng)。5.校內(nèi)教職員不可領(lǐng)出席費。6.年度用人費用，應(yīng)切實依照全國軍公教員工待遇支給要點及相關(guān)規(guī)定辦理。各基金有關(guān)員工待遇、福利、獎金或其他給與事項，應(yīng)照行政院訂定之有關(guān)規(guī)定辦理，不得自訂標準支給;另用人費用教師及其他人員報支請分開表達。7.辦理各項會議、講習、訓(xùn)練及研討會，不得編列聘請樂團演唱或表演、紀念品、禮品或宣導(dǎo)品之經(jīng)費。8.花圈花籃，婚喪賀儀等費用屬公共關(guān)係項目，限機關(guān)首長方得編列支用，其他系所單位一律不準列支。9.各系所(單位)應(yīng)及早